假幣糾紛案例分析

A. 銀廣夏會計造假案案例分析

銀廣夏陷阱

真相再清楚不過了：天津廣夏1999年、2000年獲得「暴利」的萃取產品出口，純屬子虛烏有。整個事情--從大宗萃取產品出口到銀廣夏利潤猛增到股價離譜上漲--是一場徹頭徹尾的騙局。

銀廣夏陷阱

過去兩年間，廣夏（銀川）實業股份有限公司（簡稱銀廣夏，深圳股票交易所代碼0557）創造了令人瞠目的業績和股價神話。
根據銀廣夏1999年年報，銀廣夏的每股盈利當年達到前所未有的0.51元；其股價則先知先覺，從1999年12月30日的13.97元啟動，一路狂升，至2000年4月19日漲至35.83元。次日實施了優厚的分紅方案10轉贈10後，即進入填權行情，於2000年12月29日完全填權並創下37.99元新高，摺合為除權前的價格75.98元，較一年前啟動時的價位上漲440％，較之於1999年「5·19行情」發動前，則上漲了8倍多；2000年全年漲幅高居深滬兩市第二；2000年年報披露的業績再創「奇跡」，在股本擴大一倍基礎上，每股收益攀升至0.827元。

「奇跡」並未到此為止。2001年3月1日，銀廣夏發布公告，稱與德國誠信公司（Fidelity Trading GmBH）簽訂連續三年總金額為60億元的萃取產品訂貨總協議。僅僅依此合同推算，2001年銀廣夏每股收益就將達到2至3元！在更早些時候，銀廣夏董事局主席張吉生預測，未來三年內每年業績連續翻番「不成問題」。
這是個燦爛的未來，但並不是所有人都為之目眩。證券行業內部，相信銀廣夏神話的人並沒有想像的那麼多。
--一位基金經理說：「（銀廣夏的業績）好雖好，但不符合常識。」
--一位著名證券公司農業領域的研究員很久以來都不把銀廣夏列入觀察范圍，問其原因，答：「有研究的必要嗎？」
各個證券網站上進行著觀點涇渭分明的超級大討論。著名的證券專業聊天室「和訊大家談」里，關於銀廣夏的帖子數以千計，質疑者和支持者各執一詞，爭論不休。在那裡可以找到各種傳言。
但僅憑「感覺」、傳言、爭論、甚至「常識」，還是缺乏依據。記者經過長達一年多的跟蹤采訪，漸漸逼近真相，銀廣夏的"神話"被逐步還原了本色。一個即使在並不成熟的中國市場上也相當少見的特大造假騙局，展現在我們面前。

引子

銀廣夏業績的奇跡性轉折，是從1998年發端的。這一年，銀廣夏傳出了來自天津的「好消息」。
1994年6月17日，廣夏（銀川）實業股份有限責任公司以「銀廣夏A」的名字在深圳交易所上市。銀廣夏A被稱作第一家來自寧夏的上市公司，但實際上，這家公司最早起源於深圳。
陳川是銀廣夏的創始人，在2000年2月去世前擔任銀廣夏董事局主席兼總裁。他1939年出生，早年為銀川話劇團編劇，1984年7月南下深圳創業，先後創建深圳廣夏文化公司和深圳廣夏錄像器材公司等。
陳川文人出身，據見過他的人說「極富領袖魅力」。1993至1994年間，他長袖善舞，將廣夏文化公司旗下幾家軟磁碟生產企業合並改組，並成功上市（參見輔文《銀廣夏前傳》）。其中的兩家企業均在深圳，分別是廣夏錄像器材有限公司和廣夏微型軟盤有限公司；另外一家叫做廣夏（銀川）磁技術有限責任公司。該公司在銀川注冊，存在的時間只有一年，從1992年9月到1993年銀廣夏設立後即注銷。明眼人知道，這家公司的功能，在於獲得寧夏自治區的上市額度。該公司發起人之一為寧夏計算機技術研究所，而銀廣夏現任董事局主席、曾長期擔任銀廣夏總裁的張吉生，即擔任過計算機研究所的所長。張吉生生於1946年，除了在銀廣夏任職外，還擔任著寧夏自治區科技廳廳長一職。
上市以後，圍繞著陳川的銀廣夏高層隊伍亦漸次成形。現任銀廣夏總裁的李有強來自天津。他生於1941年，曾任天津市工藝美術廠廠長，早在1985年就與陳川一起合作創業，1994年銀廣夏進入天津後，長期負責天津業務。而身兼財務總監、總會計師、董秘等多職的丁功民則常駐深圳。
1994年上市之時，國內軟磁碟行業競爭已如火如荼，轉眼間，每生產一張軟磁碟就要虧損2美分。對以軟磁碟為主業的銀廣夏來說，轉型迫在眉睫。
此後，銀廣夏每年均在為維持10％的凈資產收益率奔忙。當時的董事局主席陳川自己從不諱言這一點，在回憶、闡述銀廣夏的創業歷程時每每提及。銀廣夏的項目換了一個又一個，從軟磁碟生產以後，銀廣夏進入了全面多元化投資的階段。1996年年報稱銀廣夏已經「成功地由創立之初的三家軟磁碟生產企業的單一產業公司發展為擁有27家全資、控股子公司和分公司的跨行業實業公司」，到2000年更發展成有40餘家參股、控股公司的龐雜規模，從牙膏、水泥、海洋物產、白酒、牛黃、活性炭、文化產業、房地產，到葡萄酒和麻黃草，大部分項目是打一槍換一個地方，盈利水平始終貌不驚人，每次都僅是維持在10％凈資產收益率的配股生命線上方而已。
銀廣夏最知名的項目是在銀川西南永寧縣西沙窩（現稱征沙渠）治沙種草。1995年，陳川在赴京的列車上遇到了吳安琪。吳是寧夏自治區水科所所長，一直研究在水文調研的基礎上治理沙漠，曾在銀川附近治理過1200畝沙漠，後因資金匱乏而放棄。列車上一席談，陳川對吳治沙並種植麻黃草的構想產生興趣並隨後決定投資。銀廣夏投資80％，水科所技術入股投資20％，成立了廣夏（銀川）天然物產公司，購買並治理了銀川市郊2萬多畝沙漠，並種上了麻黃草（麻黃素的原料）。吳目前是廣夏（銀川）天然物產公司和寧夏廣夏制葯廠的董事長，也是銀廣夏的董事之一。
治沙種草，為銀廣夏帶來了異常良好的形像，但並沒有帶來什麼效益。銀廣夏聲稱前後投資過6億元，是一個誇大的數字。據《財經》了解，實際投資約9000萬元。據說這一項目近期可持平，但要貢獻巨額利潤，為時尚早。
銀廣夏業績的奇跡性轉折，是從1998年發端的。這一年，銀廣夏傳出了來自天津的「好消息」。
天津廣夏「獨撐大局」。

1999年，銀廣夏利潤的75％來自於天津廣夏；到了2000年，這個比例更大

銀廣夏1994年在天津成立了控股子公司天津保潔製品有限公司。保潔公司曾經在1996年通過德國西·伊利斯公司（C.ILLES＆CO.）進口了一套泵式牙膏生產設備，這是可查的銀廣夏與西·伊利斯公司最早的往來；此後，銀廣夏又從西·伊利斯公司處訂購了一套由德國伍德公司（Krupp Uhde）生產的500立升×3二氧化碳超臨界萃取設備。這是傳奇的起點。
1998年，天津廣夏接到了來自德國誠信貿易公司的第一張訂單。其時，保潔公司已於1997年12月31日更名為天津廣夏（集團）有限公司（下稱天津廣夏）。
銀廣夏當年10月19日發布的公告稱，天津廣夏與德國誠信公司簽訂出口供貨協議，天津廣夏將每年向這家德國公司提供二氧化碳超臨界萃取技術所生產的蛋黃卵磷脂50噸，及桂皮精油、桂皮含油樹脂和生薑精油、生薑含油樹脂產品80噸，金額超過5000萬馬克。
幾個月之後，1999年6月19日，在鄭州召開的全國農業產業化龍頭企業研討會上，當時的銀廣夏董事局主席陳川這樣講述這單合同的暴利內涵：
「……德國誠信公司於1999年6月12日一次訂貨總價達5610萬馬克。6月26日，一艘載著天津廣夏第一批農產品萃取產品的貨輪起錨離港，遠航德國。這第一批產品出口，竟獲利7000多萬元！」
1999年，銀廣夏利潤總額1.58億元，其中76％即來自於天津廣夏（據張吉生一次內部講話）。
隨後，銀廣夏公告，將再從德國進口兩條800立升萃取生產線，後又將計劃升級為兩條1500立升×3和一條3500立升×3的生產線。計劃中的生產能力是天津廣夏現有生產能力的13倍之多！一時間，市場為其展現的暴利前景而沸騰。
在1999年年報公布前夕，2000年2月14日，陳川在北京突然遇疾去世，終年61歲。根據銀廣夏公告披露，死因是「突發性心肌梗塞」。
創始人陳川的去世，並未使銀廣夏2000年夢幻之旅受到絲毫影響。在2月17日進行的董事會改選中，張吉生繼任董事會主席，時任天津廣夏董事長兼總經理的李有強升任公司總裁。隨後銀廣夏公布了1999年年報，每股盈利0.51元，並實行公司歷史上首次10轉贈10的分紅方案。
從1999年12月30日至2000年4月19日不到半年間，銀廣夏從13.97元漲至35.83元，於2000年12月29日完全填權並創下37.99元新高，摺合為除權前的價格75.98元，較一年前啟動時的價位上漲440％。
2001年3月，銀廣夏公布了2000年年報，在股本擴大一倍的情況下，每股收益增長超過60％，達到每股0.827元，盈利能力之強，令人咋舌。
利潤絕大部分來自天津廣夏：銀廣夏全年主營業務收入9.1億元，凈利潤4.18億元。銀廣夏2000年1月19日公告稱，當年天津廣夏向德國誠信公司「出口」1.1億馬克的姜精油、桂皮油、卵磷脂等「萃取產品」。今年4月2日，審計其財務報表的深圳中天勤會計師事務所特向記者發來函件，稱當年追加定單補充合同共計2.1億馬克，2000年度實際執行合同金額為1.8億馬克（約合7.2億元人民幣）。如果按照1999年度年報提供的萃取產品利潤率（銷售收入23971萬元，業務利潤15892萬元，利潤率66％）推算，天津廣夏2000年度創造的利潤將達到4.7億元。
更恢宏的利潤前景在前頭。今年3月，銀廣夏再度公告，德國誠信公司已經和銀廣夏簽下了連續三年、每年20億元人民幣的總協議。以此推算，2001年銀廣夏的每股收益將達到2至3元，這將使銀廣夏成為「兩市業績最好市盈率卻最低的股票」。銀廣夏傳奇達到了頂峰。 2001年6月18日：銀廣夏宣布，一條1500立升×3二氧化碳超臨界萃取生產線已在安徽省蕪湖市建成。

不可能的產量、不可能的價格、不可能的產品

第一，以天津廣夏萃取設備的產能，即使通宵達旦運作，也生產不出其所宣稱的數量；第二，天津廣夏萃取產品出口價格高到近乎荒謬；第三，銀廣夏對德出口合同中的某些產品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設備提取

如果說銀廣夏的表現是一個神話，那麼，「二氧化碳超臨界萃取」--一項陌生拗口的專業名詞所指稱的技術--起到了點石成金的作用。簡單的解釋是：這是一種根據二氧化碳在不同溫度和壓力下的性質進行天然原料萃取的技術（有關介紹參見下附資料）。
聽聞銀廣夏神話，清華大學化學工程系教授朱慎林和北京星龍生物技術有限公司總經理戴志誠有著一樣的第一反應：「超臨界」為什麼總會被人利用、炒作呢？專家們知道，應用這一技術也許可以取得比較穩健的收益，但絕對不至於暴利，而且絕非無所不能萃取。早在1998年12月，中國超臨界流體協會在廣州召開的全國年會即將結束時，特地在會議紀要上補充了這么一段話：「希望企業界對超臨界萃取項目不要盲目上馬、低水平重復。」然而，正是在這一年，銀廣夏神話的准備工作啟動。
有理由相信，天津廣夏方面特別是原天津廣夏董事長兼總經理、現銀廣夏總裁李有強在整個過程中起了相當關鍵的作用。記者曾經向陳川原來的秘書問起有關德國客戶和萃取方面的事，她只有一句話：去問李有強。西·伊利斯公司方面的回答也是如出一轍。
在專家和同行的眼裡，銀廣夏憑此取得的驚人效益，處處皆是疑點。
第一，以天津廣夏萃取設備的產能，即使通宵達旦運作，也生產不出其所宣稱的數量。
即使只按照銀廣夏2000年1月19日所公告的合同金額，1.1億馬克所包括的產品至少應有卵磷脂100噸、姜精油等160噸。可資為證的是，天津廣夏稱於1999年出口的價值5610萬馬克貨物中，就已包括卵磷脂50噸，姜精油等80噸。
但根據國內專家對這一技術的了解，一套500立升×3的二氧化碳超臨界設備實際全年產量絕對超不過20噸至30噸--就算設備24小時連續運作。
也許正是為了使之「符合邏輯」，2001年3月，李有強在銀川告訴記者，天津廣夏已掌握了特別技術，能大幅提升產能。他以蛋黃卵磷脂的提取為例說，天津廣夏的500立升×3設備已經將萃取時間從10個小時縮短到3個小時並進一步縮短到30分鍾；今後通過上一套"在線監測"設備，還將把萃取時間縮短到十幾分鍾；而且，天津廣夏生產的蛋黃卵磷脂的精度已從35％提高到97％。加上天津廣夏是「四班三運轉」日夜工作，產量自然驚人。
「30分鍾」！所有聽聞這一說法的專家均感到不可思議。萃取的工序包括給二氧化碳加壓、萃取、釋壓等。僅僅給二氧化碳加壓到幾十個大氣壓這一步，就至少需要40分鍾；提取卵磷脂，必需的時間量是五六個小時。只用3個小時提取出來的卵磷脂，精度上就要大打折扣。銀廣夏憑什麼能做到30分鍾提取卵磷脂？ 李有強的回答是一個故事：「我這個技術是大夥和德國人吃飯的時候，把他給灌醉了，拿到一張絕密的圖紙--'二氧化碳在任何條件下的臨界狀態。'德國人賣給你設備，但這個東西不可能給你。等到我們的卵磷脂做出來，連德國人都感到驚訝了。後來那個德國人還因此被總部降了職。」
記者到清華大學化學工程系--這是李曾經提起過的「合作夥伴」--做進一步核實。楊基礎教授聞此扶案大笑：「我這里這樣的圖紙多得很，你要不要？那不過是最基本的一張技術解釋圖而已。」
楊基礎是清華大學化學工程系教授，清華大學研究超臨界萃取技術的三位主要專家之一，從1978年開始研究超臨界技術，與企業界有著廣泛的合作，被稱為業內的「活字典」。
與銀廣夏有過接觸的天津大學李淑芬教授也向記者表示，提取蛋黃卵磷脂，3個小時是「神速」，30分鍾「簡直是奇跡」。
西北大學陳開勛教授則指出，李有強所謂能最後將生產時間縮至十幾分鍾的「在線監測」設備，只是研究文獻上的說法，是檢測手段的一種，與二氧化碳萃取沒有什麼關系。
簡而言之，僅從技術上而言，天津廣夏不可能在預定時間內生產出滿足合同數量的產品。
第二，天津廣夏萃取產品出口價格高到近乎荒謬。
在2001年3月銀廣夏股東大會前召開的二氧化碳超臨界萃取研討會上，李有強曾說：「以姜為例，50公斤含水率在10％以下的乾薑可以出1公斤油、1公斤含油樹脂。國內最好的山東產乾薑每噸7000元，但'歐洲市場的價格'是每公斤姜精油700至900馬克（摺合人民幣約2800元至3600元），每公斤含油樹脂是160至200馬克（摺合人民幣約640至800元），天津廣夏的出口價還處於中上等。加上人工費、水電費、機器折舊費，你們可以算算利潤率。」
根據這些條件，可以大略算出每公斤姜精油和含油樹脂的原料成本加起來只有350元，可是「賣給德國人」，就可以賣到3440至4400元。天下竟有此等美事！ 銀廣夏提供的售價，與國際市場的倫敦價格，與眾多國內廠家、行業專家提供的參考價有著巨大的差距。以姜精油為例，銀廣夏公布的價格是每公斤在2800至3600元，而2000年11月17日，倫敦市場CIF價是100美元／千克（摺合人民幣約827元／公斤），西安嘉德公司了解的國際市場價格只在600至800元／公斤，北京星龍生物技術有限公司（國內最早採用二氧化碳超臨界萃取技術的生產企業）即使以小批量生產的價格算也只有1000至1200元／公斤，價格懸殊竟達3至5倍！ 一位被告知銀廣夏萃取產品售價的專家笑稱：如此昂貴的姜精油，簡直可以與黃金媲美，看來要用滴管小心使用！ 按1998年天津廣夏向德國誠信公司出口貨品的合同，有關貨品合同價格如下：
桂皮精油 900至1100馬克/公斤
桂皮含油樹脂 160至200馬克/公斤
生薑精油 550至700馬克/公斤
生薑含油樹脂 150至250馬克/公斤
蛋黃卵磷脂 平均300馬克/公斤
約合120萬元/噸
2001年3月，李有強在公開場合宣布的產品價格如下：
姜精油 700至900馬克/公斤
約合280萬元至360萬元人民幣/噸
姜油樹脂 160至200馬克/公斤
約合64萬元至80萬元/噸
桂皮油 700至1100馬克/公斤
約合280萬元至440萬元/噸
桂皮樹脂 200至500馬克/公斤
約合80萬元至200萬元/噸
無論是上述哪個價格，與國內、國際的實際市場價格相比，均有大幅度高估。
第三，銀廣夏對德出口合同中的某些產品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設備提取。
據專家介紹，二氧化碳超臨界萃取技術有一個重大局限，就是只有脂溶性（也稱為非極性、弱極性）的物質才能從中提取，而且往往需要與其他技術相結合才能生產精度較高的產品。
天津廣夏聲稱其產品蛋黃卵磷脂的精度已經從35％提高到97％。但是，一位專家告訴記者，僅憑天津廣夏那一套500立升×3的萃取設備，是不可能提取出精度超過30％的卵磷脂的，必須要配套利用大量乙醇來進行提純的後期分離設備，但天津廣夏並沒有這些設備。
2001年3月1日，銀廣夏發布公告，稱與德國誠信公司簽訂每年20億元人民幣、連續三年總共60億元的供貨總協議，公司每年需要向德方提供桂皮精油150噸、桂皮含油樹脂150噸、生薑精油160噸、生薑含油樹脂160噸、脫咖啡因茶葉9000噸、天然咖啡因157.5噸、茶多酚24噸、當歸根油24噸、銀杏酮酯30噸、丹皮酚26噸、丹參酮15噸、葛根素10噸等萃取產品。
這一合同提到的某些產品如茶多酚，屬於水融性(極性)物質，用二氧化碳超臨界萃取技術根本提不出來。合同中提到的銀杏酮酯、葛根素、丹皮酚也非常難提取。這是記者所采訪的諸多國內專家如清華大學楊基礎教授、中國化工大學余安平教授、西北大學陳開勛教授的一致意見。1997年，河南南陽市以為利用二氧化碳超臨界萃取技術能從銀杏葉里提取銀杏黃酮，為此投資2000萬元，並把萬畝農田改種銀杏樹，結果項目失敗，農民當年顆粒無收。
此外，疑點還有很多-- 銀廣夏稱，2000年，公司對德國出口了50噸以上的卵磷脂，這至少需要上千噸原料。但知情人透露，蛋黃卵磷脂的原料蛋黃粉在國內只有兩個生產基地，分別在沈陽和西安，可事實上兩地加起來賣給銀廣夏的蛋黃粉亦不過30噸。
記者還從天津獲悉，某制葯廠曾經也想上二氧化碳超臨界萃取的設備，但天津廣夏的一位高層管理人員私下向他們透露，此舉需謹慎，因為天津廣夏「已經很久開不了工了」。
對於銀廣夏計劃在蕪湖上的另一條3500立升×3的生產線，根據銀廣夏的公告，將主要處理茶葉，每年向德國公司提供萃取產品咖啡因157.5噸、茶多酚24噸、脫咖啡因茶葉9000噸，這至少需要處理2.7萬噸茶葉。余安平教授、楊基礎教授對此分別進行測算，得到的結論是一致的：一套3500立升×3的設備即使全年全天24小時不停運轉，也只能處理茶葉6000噸至7000噸而已！ …… 如此等等，不勝枚舉。

嘉德的另一種命運

為什麼同樣的設備，在銀廣夏可製造暴利，在嘉德卻貢獻乏善可陳？

到目前為止，中國只有三家公司購買了德國伍德公司製造的二氧化碳超臨界萃取設備，除了天津廣夏（500立升×3，1999年引進），還有西安嘉德（500立升×2，2000年引進）和廣州的南方麵粉廠（250立升，1995年引進自用）。2000年12月全國超臨界流體萃取學會的年會正是在西安楊凌舉行的，贊助商就是嘉德。
雖然有此設備，西安嘉德的日子並不好過。這對銀廣夏竟然也造成了壓力：必須解釋，為什麼同樣的設備，在銀廣夏可製造暴利，在嘉德卻貢獻乏善可陳？ 2000年7月，張吉生首次對記者提到在西安還有一條同樣從德國伍德公司進口的二氧化碳超臨界萃取生產線，但一直閑置。
2001年3月，李有強在接受專訪中聲稱西安嘉德公司是由於沒有掌握設備的訣竅導致舉步為艱，銀廣夏正考慮是否收購。天津廣夏現任總經理閻金岱也在接受采訪時表示，嘉德對萃取技術掌握太少，是其與銀廣夏命運迥異的主要原因。
這些說法經媒體報道後，對嘉德的影響很大。因為此時嘉德正在引資過程中。銀廣夏的表態使其陷入被動。
嘉德此時的確處於某種困境：嘉德於2000年5月引入設備，7月試車成功至今，未能打開市場。和銀廣夏一樣，嘉德也是通過西·伊利斯公司的駐華機構捷高公司的業務經理陶鵬，從德國伍德公司進口了這套二氧化碳超臨界萃取設備。與天津廣夏的設備相比，除了少一個釜（萃取所用的容器），結構幾乎完全一樣。
嘉德也和西·伊利斯公司簽訂了保護合同：「在3年內西·伊利斯公司不得在陝西省境內出售安裝類似設備」。最關鍵的是嘉德和西·伊利斯簽訂了至少70％產品由西·伊利斯包銷的合同，並有德意志銀行做擔保。
但是，這一包銷條款至今沒有兌現過。陶鵬幾次允諾要帶德國客戶來嘉德，卻始終沒有成行。西·伊利斯方面已經承諾，嘉德公司可以依照合同規定，獲得設備價款10％即40多萬馬克的違約賠償金，條件是不再承擔法律責任。
記者了解到，與天津廣夏神秘封閉的作風相比，嘉德公司從一開始就與西北大學化工系陳開勛教授有著全面的技術合作，在各種產品的試車和市場調研上下了很大工夫。在包銷協議難以兌現的情況下，公司精心生產了各種樣品，亦做了許多推銷努力，包括德國方面，但全部石沉大海。嘉德的結論是：問題不在於技術，而是市場很難打開。
為什麼西·伊利斯公司一方面寧願犧牲上百萬元的違約金，也不願意包銷嘉德產品或介紹客戶，一方面卻為天津廣夏介紹了誠信公司這樣的大客戶？這是嘉德始終想不明白的事情。
「我們沒有什麼'秘密武器'，我也並不羨慕你的秘密武器，但我至少知道這套設備究竟能出多少東西。你在外面怎麼說我不管，但若涉及嘉德的利益，我們不會永遠沉默。」嘉德董事長李挺說。

德國客戶之謎

為銀廣夏貢獻了1999年和2000年主要利潤的德國誠信公司，既非如銀廣夏所說為西·伊利斯公司的子公司，更非成立已160年的老牌公司。它成立於1990年，注冊資本僅10萬馬克
銀廣夏的「秘密武器」，如果有的話，除去其「技術訣竅」外，恐怕就是大手筆的德國客戶了。從西·伊利斯到誠信貿易，究竟是何方神聖？ 為銀廣夏1999年、2000年利潤做出巨大貢獻的德國誠信公司的英文全稱為：Fidelity Trading GmbH。這家公司，盡管按銀廣夏的說法有著巨額對華貿易，但在中國居然沒有辦事處，在互聯網上也查不到絲毫信息。
銀廣夏在2001年3月股東大會上分發的材料稱，「德國的Fidelity Trading GmbH是在德國本地注冊的一家著名的貿易公司，系德國西·伊利斯的子公司，成立已160餘年歷史。該公司是一家專門從事生物制葯、食品和醫用原料的貿易公司，在歐洲是一家信譽和口碑均很好的公司。」
德國西·伊利斯公司的確是一家歷史悠久的貿易公司，德國伍德公司製造的二氧化碳萃取設備正是通過西·伊利斯出售給銀廣夏的。但誠信公司是否是其子公司呢？ 記者曾多次向德國西·伊力斯駐華機構捷高公司核實此事，但該公司接待人員的態度十分含混，一時說誠信是德國公司，一時說誠信和西·伊利斯有關系，一時說誠信是其子公司。最後竟然是一再要求記者去問銀廣夏！誠信和西·伊利斯的關系怎麼能由銀廣夏來證實呢？ 在7月16日的一次電話采訪中，捷高的有關業務關鍵人物陶鵬明確地告訴記者：誠信只是一家在德國注冊的公司，與西·伊利斯有著業務往來，但並非西·伊利斯的子公司。
問題其實並不復雜。據知，2001年5月，在《中國證券報》一次例行的編前會上，其總編輯提到，既然銀廣夏引起了那麼多疑問，為什麼不可以藉助新華社駐德分社的力量去調查一下它的背景呢？此後，該報是否果真去德國調查不得而知，但確有新華社駐外記者在德國當地查詢查號台，但該公司並未有電話號碼登記。
記者了解到，中國工商銀行總行通過其海外分行對誠信公司進行了調查，在德國漢堡商會查到如下記錄：「Fidelity Trading GMBH公司於1990年在該會注冊，注冊資本51129.19歐元（約10萬馬克左右），負責人為Kiaus Landry，主要經營范圍是機械產品和技術咨詢。」
注冊資金幾萬馬克，對於貿易公司而言並不算離譜，但畢竟其與銀廣夏簽下的是年度金額達20億元人民幣、總金額達60億元的合同，對比過於懸殊。此次調查之後，中國工商銀行總行沒有恢復對銀廣夏的貸款。工商銀行總行曾與銀廣夏於1999年12月29日簽訂流動資金貸款合同，借款金額為2億元，期限定為自1999年12月29日起至2001年10月28日止。今年四五月間，工總行提前中止了貸款。
銀廣夏的對外發言人丁功民曾向記者許諾，今年4月，當蕪湖的萃取生產線建成之時，德國誠信公司將來華簽訂今年的供貨合同（每年20個億、連續3年總共60個億的總協議的一部分）。屆時采訪這家公司，任何疑慮都會迎刃而解。
直到今年6月18日，安徽蕪湖1500立升×3的二氧化碳超臨界萃取生產線終於試車之時，期待已久的德國誠信公司代表仍沒有出現。參加試車典禮的人們看到了幾位高大的德國人，但那是伍德公司派來的工程師，與訂貨合同全無關系。典禮的第二天，李有強飛赴德國，原因不明。
是不是誠信公司人士不露面，真相就永遠無法獲知了呢？
參考資料：http://www.zjol.com.cn/node2/node43163/node44849/userobject12ai406954.html

B. 出售、購買、運輸假幣罪的案例

公訴機關廣東省江門市人民檢察院。
被告人盧祖安，男，1962年1月19日出生於廣東省高州市，漢族，文化程度高中，個體戶，捕前租住江門市新會區龍昌南路十座302房，住高州市沙田鎮盧村村委會。因本案於2003年4月16日被羈押，次日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。現羈押於江門市看守所。
被告人劉錫炬，男，1968年7月2日出生於廣東省台山市，漢族，文化程度初中，原系台山市台城炬玲大排檔檔主，家住台山市廣海鎮衛塘街一巷5號。因本案於2003年4月16日被羈押，次日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。現羈押於江門市看守所。
辯護人周國平，廣東志信律師事務所律師。
被告人曾啟常，男，1952年6月6日出生於廣東省台山市，漢族，文化程度初中，系台山市台城鎮白石路文化娛樂場經營者，家住台山市斗山鎮斗山墟公園路一巷一號602房。因本案於2003年4月16日被羈押，次日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。現羈押於江門市看守所。
辯護人李靜染，廣東廣能律師事務所律師。
廣東省江門市人民檢察院以江檢刑起訴[2003]113號起訴書，指控被告人盧祖安、劉錫炬、曾啟常犯購買、出售假幣罪，於2003年9月4 日向本院提起公訴，本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。廣東省江門市人民檢察院指派檢察員雷珉富、代理檢察員余耀華出庭支持公訴，三被告人及其辯護人均到庭參加了訴訟。現已審理終結。
廣東省江門市人民檢察院指控，2003年4月中旬，被告人劉錫炬與梁國強（另案處理）商量買賣假人民幣。當被告人曾啟常在台城炬玲大排檔與被告人劉錫炬閑談時，被告人劉錫炬稱有一澳門老闆需要假人民幣，問被告人曾啟常能否找到假人民幣提供給他，被告人曾啟常答應可以幫忙聯系，雙方商量好價格，約定以人民幣18元至20元的價格出售一張面額為100元的假人民幣。然後，被告人曾啟常與被告人盧祖安聯系，問其有沒有假人民幣，被告人盧祖安稱能夠提供，並提出以人民幣17元出售一張面額為100元的假人民幣的價格轉賣，並由被告人曾啟常將此情況告訴被告人劉錫炬，後梁國強與被告人劉錫炬約定購買50萬元假人民幣，並約定在4月16日進行交易。4月15日，被告人劉錫炬聯系被告人曾啟常，要求提供面值為50萬元的假人民幣。4月16日被告人曾啟常聯系被告人盧祖安，兩人商量好後，被告人盧祖安於當日上午前往至廣州市火車站附近，以人民幣14元購買面額為100元的假人民幣的價格，以人民幣7萬元向化名叫「阿珍」的女子（另案處理）購買了面額為100元50萬元的假人民幣。同日晚上，被告人盧祖安由被告人曾啟常搭載前往至被告人劉錫炬經營的炬玲大排檔，並夥同被告人盧祖安向他人出售假人民幣時，被公安人員當場抓獲，現場繳獲面額為50萬元的假人民幣。
對指控的上述事實，公訴機關當庭宣讀或出示了知情證人的證言，三被告人的供述，銀行部門出具的假幣鑒定書，公安機關出具的抓獲經過、扣押物品清單、查獲現場及查獲物品的照片，三被告人相互間的辨認筆錄，繳獲被告人的存摺等證據。
公訴機關認為，被告人盧祖安、劉錫炬、曾啟常為謀取非法利益，無視國法，出售、購買假幣，數量特別巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百七十一條之規定，應當以出售、購買假幣罪追究其刑事責任。被告人曾啟常在本案中，起中介作用，是為實施犯罪創造有利條件，在共同犯罪中起輔助作用，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條之規定，是從犯，應當從輕、減輕處罰。提請依法懲處三被告人。
被告人盧祖在庭上提出其交易的假幣雖然數量大，但沒有流入社會造成實際危害，請求從輕處罰。
被告人劉錫炬在庭上提出其作用要比被告人曾啟常要輕，其在本案中起中介作用，也屬從犯，請求從寬處罰。
被告人劉錫炬的辯護律師提出：1、本案由假扮買主的公安特情人員提出交易假幣的數量，存在犯罪數量引誘；2、劉錫炬在本案中起中介作用，屬從犯；3、本案假幣交易的行為尚未完成，三被告人的行為應屬犯罪未遂。請求對被告人劉錫炬減輕處罰。
被告人曾啟常在庭上提出對起訴書指控的內容沒有異議。
被告人曾啟常的辯護律師提出：1、曾啟常的犯罪行為是在公安機關特情人員的引誘下實施的，整個犯罪行為也是在公安機關的嚴密監控下實施的，屬非正常犯罪；2、曾啟常在本案中起中介作用，屬從犯；3、本案假幣的尚未進入實際交易，三被告人的行為應屬犯罪未遂。請求對被告人曾啟常減輕處罰，並建議適用緩刑。
經審理查明，2001年間，被告人盧祖安通過台山市「阿紹」的朋友介紹認識被告人曾啟常，雙方認識後曾商談交易假人民幣的事宜。2003年3月間，被告人曾啟常因經常到被告人劉錫炬開設的炬玲大排檔飲茶而相識，後被告人曾啟常向被告人劉錫炬提議其新會的朋友有假幣，問被告人劉錫炬能否聯繫到買主，稱每張面額100元的假人民幣交易價格為真人民幣18元至20元，並提供了假人民幣的樣板給被告人劉錫炬尋找買主。爾後，被告人劉錫炬在其炬玲大排檔通過朋友「光仔」介紹認識梁國強（另案處理），雙方商量交易毒品事宜不成，後被告人劉錫炬提出其能聯繫到假人民幣，問梁國強是否需要，並提供了假人民幣的樣板給梁國強驗看。
2003年4月中旬，梁國強打電話給被告人劉錫炬稱有買主需要假人民幣50萬元，雙方約定每張面額100元的假人民幣交易價格為真人民幣25元至27元。隨後，被告人劉錫炬即電話聯系被告人曾啟常尋找貨源，被告人曾啟常又聯系被告人盧祖安准備假人民幣。期間，被告人曾啟常與被告人劉錫炬商定每張面額100元的假人民幣交易價格為真人民幣18元，被告人曾啟常與被告人盧祖安商定每張面額100元的假人民幣交易價格為真人民幣17元。
2003年4月16日上午，由被告人盧祖安攜帶人民幣7萬元的現金前往廣州市火車站附近，以14元購買每張面額為100元的假人民幣的價格，向化名叫「阿珍」的女子（另案處理）購買了面額為100元的50萬元假人民幣。當日，被告人盧祖安即通知被告人曾啟常可以進行假幣交易，被告人曾啟常又電話通知被告人劉錫炬，再由被告人劉錫炬電話通知買主梁國強，並約定三方於當晚7許在被告人劉錫炬經營的炬玲大排檔內進行交易。至當晚9時許，被告人曾啟常用摩托車搭載被告人盧祖安攜帶該50萬元假人民幣前往炬玲大排檔門前，由被告人劉錫炬將該50萬元假人民幣帶上炬玲大排檔二樓的一房間內。當被告人劉錫炬與梁國強等人談妥交易的價格並在點驗假幣時，被江門市公安局偵查人員當場抓獲，當場繳獲假人民幣50萬元（已經鑒定）。隨後，公安人員又在炬玲大排檔的門前，將等候在該處的被告人盧祖安、曾啟常一齊抓獲。
上述事實，有下列經本院庭審質證和認證的證據證實，本院予以確認：
1、有公安機關出具的抓獲經過、扣押物品清單、查獲現場及查獲物品的照片，證實抓獲三被告人和查獲假幣的經過情況。
2、中國人民銀行江門市中心支行出具的假幣鑒定書，證實公安機關在現場查獲的50萬元人民幣為假幣。
3、被告人盧祖安、劉錫炬、曾啟常互相辨認的筆錄及辨認照片，證實三被告人互相認識和參與交易假人民幣的事實。
4、被告人盧祖安的銀行存摺，證實被告人盧祖安於2003年4月16日提取現金購買假人民幣的事實。
5、被告人盧祖安原在公安機關多次對其參與購買、出售假幣的犯罪事實供認不諱。
6、被告人劉錫炬原在公安機關多次對其參與出售假幣的犯罪事實供認不諱。
7、被告人曾啟常原在公安機關多次對其參與出售假幣的犯罪事實供認不諱。上述三被告人的供述能相互印證。
8、證人梁國強的證言，證實其與劉錫炬相識的經過情況，及雙方商談交易假人民幣50萬元的經過情況。證人梁國強的證言能與被告人劉錫炬的供述相互印證
9、證人李麗娜的證言，證實其於2003年4月16日晚22時許，見證兩名男仔送一礦泉水箱包裝的東西到炬玲大排檔的經過情況。
本院認為，被告人盧祖安無視國家法律，明知是偽造的貨幣而予以購買，並夥同被告人劉錫炬、曾啟常將其購買的偽造貨幣出售給他人，從中謀取非法利益，被告人盧祖安的行為已構成購買、出售假幣罪，被告人劉錫炬、曾啟常的行為構成出售假幣罪，三被告人購買、出售假幣均屬數額特別巨大，均應依法懲處。鑒於三被告人犯罪後能坦白認罪，有悔罪表現，交易的假幣尚未流入社會造成較大的危害，依法對三被告人均可酌情從輕處罰。在出售假幣的共同犯罪活動中，被告人盧祖安提供交易貨源，系貨主，起主要作用，屬本案出售假幣罪的主犯，依法應按其參與的全部犯罪處罰；被告人劉錫炬、曾啟常為被告人盧祖安出售假幣聯系買主，從中賺取差價，起輔助作用，屬本案出售假幣罪的從犯，依法可減輕處罰。公訴機關指控三被告人所犯犯罪事實清楚，證據確實、充分，唯指控被告人劉錫炬、曾啟常的行為構成購買、出售假幣罪，因被告人劉錫炬、曾啟常只實施了幫助被告人盧祖安販賣假幣的行為，與被告人盧祖安購買假幣的行為沒有共同犯罪的主觀故意，其二人的行為應只構成出售假幣罪，故指控被告人劉錫炬、曾啟常的行為構成購買、出售假幣罪不當，應予糾正；此外，根據本案的犯罪情節對被告人劉錫炬沒有劃分為從犯也不當，亦應予糾正。
對於被告人劉錫炬、曾啟常的辯護人提出本案存在犯罪數量引誘的意見，經查，本案中交易50萬元假幣的數量雖由假扮買主的公安特情人員提出，但買主提出交易的數量後，三被告人一拍即合，且在短時間內即提供了數額巨大的假幣進行交易，這證明其有穩定的假幣來源，故不存在犯罪數量引誘的問題，只屬公安機關在偵查過程中使用了偵查手段。因此，被告人劉錫炬、曾啟常的辯護律師對此所提辯護意見據理不足，本院不予採納。但鑒於本案交易50萬假幣的數額確由假扮買主公安特情人員提出，公安機關在偵查該案過程中使用了偵查手段，整個交易的過程是在公安機關的嚴密監控下進行，交易的假幣不可能流入社會造成較大的危害的實際情況，在量刑時可以考慮對三被告人從寬處罰。
對於被告人劉錫炬、曾啟常的辯護律師所提三被告人的行為屬犯罪未遂意見，經查，本案三被告人互相間已完成約定交易假幣的時間、地點、數量的交易要約條件，且已准備了交易的假幣，被告人劉錫炬是在與買主點驗假幣的過程中被公安人員抓獲。根據刑法的有關理論，出售假幣罪屬行為犯，只要行為人實施買賣假幣的行為已完成就應視為既遂，本案中，被告人劉錫炬與買主梁國強已商定好交易假幣的數量、價格，並已把交易標的物帶到現場，其買賣的關系已確立，交易的行為應視作已完成，至於標的物是否交付，不影響買賣關系的確立。故本案三被告人出售假幣行為的犯罪形態應屬既遂。因此，被告人劉錫炬、曾啟常的辯護律師對此所提辯護意見據理不足，本院不予採納。
對於被告人劉錫炬、曾啟常的辯護律師所提兩被告人在本案中起中介、輔助作用屬從犯的意見，經查屬實，可予採納，要求減輕處罰，本院予以支持。但對被告人曾啟常的辯護律師還請求對被告人曾啟常適用緩刑的意見，根據本案的具體情節尚不能對其適用緩刑，故不予支持。
對於被告人劉錫炬的辯護律師還提出的被告人劉錫炬的作用相對被告人曾啟常還要小的意見，經查，被告人劉錫炬親自與買主商談、約定交易地點、點驗交易的假幣，且准備賺取的差價要比被告人曾啟常准備賺取的要多，因此，其在出售假幣的過程中所起的作用應稍重於被告人曾啟常。故被告人劉錫炬的辯護律師對此所提辯護意見據理不足，本院不予採納。
依照《中華人民共和國刑法》第一百七十一條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條、第五十二條、第五十三條、第六十四條和最高人民法院《關於審理偽造貨幣等案件具體應用法律若干問題的解釋》第三條之規定，判決如下：
一、被告人盧祖安犯購買、出售假幣罪，判處有期徒刑十一年（刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，刑期自2003年4月16日起至2014年4月15日止），並處罰金人民幣12萬元（罰金限本判決生效之日起三個月內付清），上繳國庫。
二、被告人劉錫炬犯出售假幣罪，判處有期徒刑五年（刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，刑期自2003年4月16日起至2008年4月15日止），並處罰金人民幣7萬元（罰金限本判決生效之日起三個月內付清），上繳國庫。
三、被告人曾啟常犯出售假幣罪，判處有期徒刑四年（刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，刑期自2003年4月16日起至2007年4月15日止），並處罰金人民幣6萬元（罰金限本判決生效之日起三個月內付清），上繳國庫。
四、繳獲被告人盧祖安的假人民幣50萬元由公安機關予以銷毀，繳獲扣押被告人盧祖安、劉錫炬、曾啟常的其餘款物（詳見扣押清單）由公安機關予以沒收折抵罰金，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向廣東省高級人民法院提出上訴，書面上訴的，應交上訴狀正本一份，副本二份。

C. 5個法律案例分析

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原發布者:盼儲儲time
案例分析1――劉玉坤訴鄭憲秋離婚及財產分割案原告：劉玉坤，女，1958年12月28日生，系黑龍江省齊齊哈爾市富拉爾基區第一重型機械廠金屬結構分廠打字員。住該市富拉爾基區鐵西26一10一1一6號。被告：鄭憲秋，男，1957年10月20日生、與原告系同廠工人，住址同上。原告劉玉坤因與被告鄭憲秋離婚及財產分割一案，向黑龍江省齊齊哈爾市中級人民法院提起訴訟。原告劉玉坤訴稱：原告與被告鄭憲秋婚後性格不合，彼此對理想、事業、志趣均有所不同，結婚13年始終沒有培養和建立起真正的夫妻感情。被告對原告參加一些社會必要活動、殘疾身體的治療，橫加干涉。1984年以後，原告克服了常人難以想像的困難，曾在全國首屆殘疾人運動會上奪取3枚金牌，這些榮譽使其心理反差增大，進而粗暴地干涉原告參加比賽，將原告打傷住院。原告與被告自1992年5月分居至今，感情確已破裂，請求法院判決離婚，財產依法分割。被告鄭憲秋辯稱：被告與原告婚姻基礎好，在原告失去雙腿的時候，是被告主動與其結婚。婚後家務活、帶孩子以及原告的生活起居等都由被告承擔，原告能在國際國內殘疾人運動會上多次獲獎牌，是與被告對其支持和照顧分不開的，如果原告實在堅持離婚，但孩子要由被告撫養，原告必須每月給付撫養費150元，房子由被告居住，獎牌17塊被告應分一半，獎金29萬元、被告要19萬元，婚後共同財產依法分割。齊齊哈爾市中級人民法院經審理查

D. 糾紛案例分析怎麼寫

寫論文之前，一定要寫個大綱，這樣老師，好確定了框架，避免以後論文修改過程中出現大改的情況！！
學校的格式要求、寫作規范要注意，否則很可能發回來重新改，你要還有什麼不明白或不懂可以問我，希望你能夠順利畢業，邁向新的人生。

如何寫畢業論文大綱
畢業論文大綱其實就是我們中學時候寫作文要求的提綱. 寫畢業論文大綱主要是提供我們論文寫作的思路, 列出我們論文的框架結構, 這樣方便我們後續寫論文

(一)指導選題

選題是畢業論文寫作的開端。能否選擇恰當的題目，對於整篇畢業論文寫作是否順利，關系極大。好比走路，這開始的第十步是具有決定意義的，第一步邁向何方，需要慎重考慮。否則，就可能走許多彎路，費許多周折，甚至南轅北轍，難以到達目的地。

指導學員選題，要遵循這樣兩條基本原則：第一條是價值原則，即論文的選題要有價值。論文價值有價值和價值之分，選題時，要把應用價值擺在首位。學員寫的畢業論文不是毫無實際意義的「空對空」的文字游戲，而是來源於現實，並為現實服務的。第二條是可行原則。選題時要充分考慮主客觀條件。客觀條件主要是寫作的時間、地點、環境；主觀條件包括作者的才能、學識和所掌握的材料等。學員在選擇畢業論文題目時，必須考慮自己的主、客觀條件，量力而行。即要選擇那些客觀上需要，主觀上又有能力完成的題目。

(二)指導搜集材料

材料是文章的血肉，寫文章不能沒有材料。畢業論文如果缺少翔實的材料，就會像毛澤東同志曾經批評過的黨八股那樣，「空話連篇，言之無物」，「像個癟三，瘦得難看」。

第一來自生活。人民群眾豐富多採的生活實踐是文章寫作取之不盡、用之不竭的源泉。指導教師要引導他們從自己的工作實踐中，從自己的「生活倉庫」中攝取寫作材料。

第二來自書本，包括各種資料、報刊雜志等。書籍是人生最好的老師，寫作者如能經常向書本請教，文章的材料就像「源頭活水」那樣源源不斷。指導教師平時博覽群書，瀏覽各種報刊，發現有用的材料，就可以向學員推薦。

材料靠自己去搜集。指導教師可以指導學員先制定一個搜集材料的目錄，如是調查材料，可按時、地、對象擬定目錄；如是文獻資料，可按書刊名稱和發行年月安排目錄。要著重搜集第一手材料，對第二手材料要查明出處、核對原著。

（三)指導立意

立意就是確立文章主題。主題在文章中處於核心地位，是文章的「靈魂」和「統帥」。一篇文章質量高低、價值大小，主題是其衡量的主要尺度。

指導學員立意，要遵循以下原則：

第一，符合現實需要，體現精神。文章是時代的產物、現實的反映，它的主題應體現出那個時代的特徵及方向。因此，畢業論文應牢牢把握時代脈膊，回答時代提出的最尖銳、最迫切、最現實的，以推動社會向前發展。

第二，反映客觀事物本質。文章是對客觀事物的認識和反映，但並不是像鏡子那樣機械地反照現實，而應當反映客觀事物的某種本質，揭示其內部的性。

第三，要有獨到的見解。只有獨到的見解，才能使人受到啟發，令人感奮，於人有益。

(四)指導謀篇布局

所謂謀篇布局，就是考慮和安排文章的整體結構。結構是文章的骨架。確定了主題，選定了材料，接著就要把文章的框架搭起來。

安排結構的基本要求是：(一)要圍繞主題安排結構；(二)要有明確、清楚的層次；(三)要完整、、嚴密。

指導教師應根據文章所要表現的內容，指導學員合理安排結構，做到有中心，有層次，首尾圓合，重點突出，嚴謹自然，富於變化。

(五)指導起草

起草初稿是寫文章最重要的步驟，是按照設計「藍圖」進行「施工」的階段，是以文字形式實現作者構思的過程。

(六)指導修改

修改是文章定稿前必不可少的步驟。文章是對客觀事物的反映，而客觀事物是曲折、復雜的，不大可能一次就反映正確。因此，就需要不斷地修改、完善。

(七)指導答辯

答辯是畢業論文的最後「驗收」階段，旨在了解學員對所選擇課題的深廣程度和真實程度，並引導學員對本課題作進一步的深入研究，對畢業論文作最後的修改和補充，使之更臻完善。

E. 合同糾紛 案例分析

食品廠超過一周回復，要約人沒有及時通知受要約人該承諾有效，遲延的承諾應視為專新要約，商場屬對此要約沒有承諾。
三天後，食品廠又向商場發出要約，只是同意交貨時間的安排，雙方對主要條款（價格）沒有意思表示一致，合同沒有成立。
如何處理，雙方協商；協商不成，由食品廠獨自承擔責任。

F. 案例分析-真假CIF合同爭議案

屬CIF合同。
CIF是一種國際貿易術語，只要該合同是銷售貨物的內合同，雙方約定在合同中適用容CIF術語，那他就是一個適用該術語國際貿易合同，這完全沒有問題。
至於合同中的積極撤銷條件，即一旦發生，合同即撤銷，那麼這說明在無論是否撤銷，簽定日起合同已經成立。在成立的合同中使用了CIF術語，那是CIF合同無疑。
至於違約責任，與術語無關。

不知道為何出這個問題？請教

G. 走私假幣罪的案例分析

被告人庄添活，男，1952年4月14日出生，台灣省高雄市人，漢族，高小文化，系台灣省「天吉福」號漁船船長，住台灣省高雄市旗津區旗津二路371號。1998年9月7日被逮捕。
廣東省汕尾市中級人民法院審理汕尾市人民檢察院指控被告人庄添活犯走私假幣罪一案，於1999年9月29日以(1999)刑初字第11號刑事判決，認定被告人庄添活犯走私假幣罪，判處其死刑，剝奪政治權利終身。宣判後，被告人庄添活不服，提出上訴。廣東省高級人民法院於2000年6月21日以 (1999)粵高法刑經終字第317號刑事判決，駁回上訴，維持原判，並依法報請本院核准。本院依法組成合議庭，對本案進行了復核。現已復核終結。
經復核查明：1998年7月23日，被告人庄添活受台灣走私分子的僱用，為其運載「電腦零件」從台灣到大陸海域交給大陸走私分子。同日中午，被告人庄添活與台灣走私分子共同將台灣走私分子送來的假人民幣裝上「天吉福」號漁船的暗艙中，庄添活還得到台灣走私分子提供的與大陸接貨人聯絡的代號和頻率。同日下午5時許，被告人庄添活糾集同案被告人庄振泰、吳江寅(均已判刑)駕駛「天吉福」號漁船從台灣省高雄港出發，駛向大陸海域。航行途中，被告人庄添活通過對講機與大陸走私分子聯絡，商定交接地點為東經116°15′、北緯22°50′海域。同月25日凌晨4時許，「天吉福」號漁船駛至東經116° 16′、北緯22°49′的汕尾海域。前來接貨的同案被告人陳培(已判刑)與劉捧、劉乃交、劉銀泉(均另案處理)駕駛小木船向「天吉福」號漁船停靠。雙方欲交接假幣時，被我邊防公安緝私艇截獲。隨後從「天吉福」號漁船的暗艙里查獲18箱百元面額的機製版假人民幣，共計626473張，總面值為 62647300元。
上述事實，有查獲的假人民幣、「天吉福」號漁船、假幣鑒定結論、現場勘驗筆錄及照片、同案被告人的供述、證人證言證實。被告人庄添活亦供認，足以認定。
本院認為，被告人庄添活糾集他人從台灣省高雄市駕船偷運偽造的人民幣到大陸海域交給大陸走私分子的行為構成走私假幣罪，走私假幣數量特別巨大，情節特別嚴重，既是糾集、承運者，也是指揮者，在共同犯罪中起主要作用，系主犯，應依法懲處。一審判決、二審判決認定的犯罪事實清楚，證據確實、充分，定罪准確，量刑適當。審判程序合法。
依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百九十九條和《最高人民法院關於執行若干問題的解釋》第二百八十五條第(一)項的規定，裁定如下：
核准廣東省高級人民法院(1999)粵高法刑經終字第317號維持一審以走私假幣罪判處被告人庄添活死刑，剝奪政治權利終身的刑事判決。
本裁定送達後即發生法律效力。

H. 關於假鈔糾紛問題

1、銀行發現假幣有權也應該沒收，這是規定的，當然應該給你出具相應證明。
2、如果你有證內據證明假鈔的來容源，可以找上家去要求賠償。
3、如果懷疑是假鈔，最好要求換一張。如果對主拒絕換，你可以要求雙方簽一個字條，寫明錢的來源，註明票號，然後你去銀行查驗，發現問題可以憑證據向對方主張權利。

I. 公安部門怎樣寫假幣調查案例

關部門為了寫假幣調查案例的話，必須要根據實際情況把假幣的來龍去脈寫清楚