小說轉讓稅金

❶ 個人轉讓二手房稅費

01
契稅：普通住宅1.5% ，非普通住宅3%（由買方承擔 ）。
02
印花稅：合同金額×0.05%（買賣雙方各0.05%）。
03
營業稅及附加（由賣方承擔）。
不足5年，售價×5.5%；超過5年的普通住宅，免徵；超過5年的非普通住宅，按（售價 - 買價）×5.5%繳納。
納稅人銷售已購住房的購房時間，可按契稅完稅憑證、契稅核定證明或房屋產權證上記載的時間優先原則確定（根據國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據的開具日期或房屋產權證上註明的時間，按照「孰先」的原則確定購買房屋的時間）。
普通住房標准應同時滿足以下三個條件：住宅小區建築容積率在1.0以上；單套建築面積在140平方米以下；實際成交價低於同級別土地上住房平均交易價格的1.2倍以下。
04
土地增值稅（財法[1995]6號、京地稅地[2006]456號）(由賣方承擔)。
普通住宅，免徵；自用滿5年的非普通住宅，免徵；自用滿3年未滿5年的非普通住宅，減半徵收；自用未滿3年的非普通住宅，按四級累進稅率徵收：增值額≤50%，徵收30%；50%（增值額≤100% ，徵收40%；100%<增值額≤200%，徵收50%；增值額>200%，徵收60%。
凡能夠提供購房發票的，扣除項目金額按以下標准確認：取得房地產時有效發票所載的金額：按發票所載金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%的金額；按國家規定統一繳納的與轉讓房地產有關的稅金，取得房地產時所繳納的契稅。對既不能夠提供購房發票證叫，又不能提供房屋及建築物價格評估報告的，稅務機關可採取核定徵收辦法，按轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率計征上地增值稅。
05
個人所得稅（國稅發[2006]108號、京地稅個[2006] 348號）。自用5年以上，家庭唯一用房，免徵個人所得稅；不足5年的，按照所得額×20%徵收個人所得稅。
所得額為轉讓收入減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。房屋原價是指：購置該房屋時實際支付的房價款及繳納的相關稅費；稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金，合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用（扣除限額為房屋原值的1o%）、住房貸款利息、手續費、公認費等費用。
對於納稅人未能提供完整、准確的有關憑證，不能正確計算應納稅額的，可以採取核定征稅。核

❷ 在計算土地增值稅時，與轉讓房地產有關的稅金包括什麼

第一，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)第七條第五款規定：「與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。」

第二，根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)規定：「三、關於與轉讓房地產有關的稅金扣除問題
(一)營改增後，計算土地增值稅增值額的扣除項目中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅。
(二)營改增後，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅(以下簡稱「城建稅」)、教育費附加，凡能夠按清算項目准確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目准確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。
其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。」

❸ 約定轉讓稅金由房產受讓方承擔時，轉讓收入怎樣確定

計算增值額需要把握兩個關鍵：一是轉讓房地產的收入，二是扣除項目金額。轉讓房地產的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入，即與轉讓房地產有關的經濟利益。對納稅人申報的轉讓房地產的收入，稅務機關要進行核實，對隱瞞收入等情況要按評估價格確定其轉讓收入。扣除項目按《條例》及《細則》規定有下列幾項：取得土地使用權所支付的金額。包括納稅人取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。具體為：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的土地出讓金；以轉讓方式取得土地使用權的，為向原土地使用權人實際支付的地價款。開發土地和新建房及配套設施的成本（以下簡稱房地產開發成本）。包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開發間接費用。這些成本允許按實際發生額扣除。開發土地和新建房及配套設施的費用（以下簡稱房地產開發費用）是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。根據新會計制度規定，與房地產開發有關的費用直接計入當年損益，不按房地產項目進行歸集或分攤。為了便於計算操作，土地增值稅實施細則規定，財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤，並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額及房地產開發成本之和的5％以內予以扣除。凡不能提供金融機構證明的，利息不單獨扣除，三項費用的扣除按取得土地使用權所支付的金額及房地產開發成本的10％以內計算扣除。舊房及建築物的評估價格。是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價值，並由當地稅務機關參考評估機構的評估而確認的價格。與轉讓房地產有關的稅金。這是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。財政部確定的其他扣除項目。對從事房地產開發的納稅人，可按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和加計20％扣除。

❹ 土地轉讓的稅費問題~

土地使用權轉讓過程中，繳納的稅費並不是說由出讓方或受讓方一方承擔，而是雙方分別承擔自己應付的稅費

拓展資料

一、法律依據：

1、《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》(國務院令第55號)第十九條規定：土地使用權轉讓是指土地使用者將土地使用權再轉移的行為，包括出售、交換和贈予。未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發、利用土地的，土地使用權不得轉讓。

2、《中華人民共和國城市房地產管理法》第三十八條規定：以出讓方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當符合下列條件：

(一)按照出讓合同約定已經支付全部土地使用權出讓金，並取得土地使用權證書;

(二)按照出讓合同約定進行投資開發，屬於房屋建設工程的，完成開發投資總額的百分之二十五以上，屬於成片開發土地的，形成工業用地或者其他建設用地條件。轉讓房地產時房屋已經建成的，還應當土地持有房屋所有權證書。

二、答復意見：如不符合上述條件，我局將不予受理土地轉讓申請;如符合轉讓條件需提供以下資料並繳納有關稅費。

1、需提供的資料：

(1)國有土地使用證、土地出讓合同原件(存檔留復印件，未發證的先補發證);

(2)房屋所有權證原件(存檔留復印件，如未發證，出具未發證文字說明或房管局證明);

(3)轉讓雙方身份證復印件;

(4)轉讓方向我局提交轉讓申請原件;

(5)土地轉讓協議原件(存檔留復印件);

(6)土地估價報告備案表原件;

(7)交納各種稅費發票原件(存檔留復印件)。

2、應繳納的稅費：

(1)土地出讓金。土地評估價格的40%-50%。

(2)土地契稅。稅率為4%，詳情請咨詢縣財政部門。

(3)土地轉讓營業稅。稅率為14-15%,詳情請咨詢縣地稅部門。

(4)土地交易服務費。收費依據標准見贛發改商價字[2005]1071號文。

(5)土地登記相關費用。約200元/宗。

❺ 土地轉讓需要交哪些費用、稅金

土地轉讓相關稅費：

一、營業稅及附加（出讓方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 （0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。

❻ 土地轉讓涉及稅費怎麼計算，標準是什麼

一、土地轉讓出讓方涉及稅費：

1.營業稅

根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。

2.城市維護建設稅和教育費附加

以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。

3.土地增值稅

轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。

法定的扣除額

(一)取得土地使用權所支付的金額

取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。

(二)與轉讓土地使用權相關的稅金

指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。

土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：

級數土地增值額稅率(%)稅率%

增值額未超過扣除項目金額50%的部分30

增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40

增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50

增值額超過扣除項目金額200%的部分60

4.企業所得稅

按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。

5.印花稅

土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。

二、土地轉讓受讓方涉及稅費：

1.城鎮土地使用稅

凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區范圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。

2.印花稅

土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。

3.契稅

根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率徵收契稅

(6)小說轉讓稅金擴展閱讀：

查人員查明有下列情形之一的，則駁回土地轉讓申請。

(1)未依法登記領取權屬證書的；

(2)權屬來源的性質是不許轉讓而又未取得批準的；

(3)根據城市規劃，市政府決定收回土地使用權的或市政府批准列入徵用、拆遷范圍內的和不符合城市規劃的；

(4)司法機關、行政機關依法裁定，決定查封或者以其他形式限制的；

(5)共有土地使用權，未經其他共有人書面同意的；

(6)設立抵押權的土地使用權，未經抵押人書面同意的；

(7)權屬有爭議的；

(8)以出讓方式取得土地使用權，不按照出讓合同約定支付全部土地使用權出讓金的(包括征地協議未全部兌現的)，不按照出讓合同約定進行投資開發的，達不到建設用地條件或投資額達不到總投資額25%以上的；

(9)轉讓土地使用權權屬來源屬行政劃撥的(即未註明使用期限的)，未取得土地部門批准，補辦土地出讓手續，補交地價款和簽訂《土地出讓合同》的；

(10)轉讓已出租的土地使用權，轉讓人或受讓人與承租人未達成協議的；

參考資料：網路-《中華人民共和國契稅暫行條例》

❼ 轉讓無形資產的營業稅金及附加怎麼收

1. 2013年8月1日營改增後，轉讓無形資產有部分要交增值稅了：

   （1）轉讓專利技術回、非專利技術、商譽、商標、著作權答——增值稅6%。

   （2）土地使用權、自然資源開采權——營業稅5%。

   城市維護建設稅：市區7%、縣城5%、其他1%。

2. 和教育費附加：3%。

❽ 與轉讓房地產有關的稅金如何扣除

第一，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條第五款：「與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也視同稅金予以扣除。」
第二、根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定：「九、關於計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題
細則中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。
......
十一、關於已繳納的契稅可否在計稅時扣除的問題
對於個人購入房地產再轉讓時，其在購入時已繳納的契稅，在舊房及建築物的評估價中已包括了此項因素，在計征土地增值稅時，不另作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除。」

第三，根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定：「二、關於轉讓舊房准予扣除項目的計算問題
納稅人轉讓舊房及建築物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發票的,經當地稅務部門確認,《條例》第六條第(一)、(三)項規定的扣除項目的金額,可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,准予作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除,但不作為加計5%的基數。」
第四，根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：「三、關於與轉讓房地產有關的稅金扣除問題
（一）營改增後，計算土地增值稅增值額的扣除項目中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅。
（二）營改增後，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱「城建稅」）、教育費附加，凡能夠按清算項目准確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目准確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。
其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。」