稅務糾紛類型

A. 如果企業出現了稅務糾紛,應該如何處理

分幾種情況處理：第一種稅務機關執法有明確的錯誤，申請行政復議；第二種情況，稅務機關跟你協商時盡量配合稅務機關，以免以後麻煩；第三種情況企業存在嚴重的錯誤參照第二條。
盡量不要用第一條，除非是對企業有很嚴重的影響情況下再用。

B. 簡述稅務爭議處理的法律規定

稅務爭議多數為征納雙方，就涉稅事宜產生的依法徵收及依法繳納等事宜，徵收機關及納稅義務人，都要遵循《中華人民共和國稅收徵收管理法》，納稅義務人對稅務機關所做出的具體行政行為有異議，可在在界定期內，有權向其主管稅務機關的上一級稅務機關申請復議，或60日內向人民法院提起行政訴訟。

C. 稅收爭議的主要分類

內部的稅收爭議包括兩種：
征稅行政主體之間
一是征稅行政主體之間的爭議，主要是有關稅收許可權的爭議。如國家稅務局和地方稅務局認為自己對某項事務都有權管理或無權管理，從而對稅收管理許可權產生了積極和消極的沖突，這種爭議又稱為稅收許可權爭議。
征稅行政主體與其所屬的公務人員
二是征稅行政主體與其所屬的公務人員之間的爭議，主要是有關行政處分的爭議，如某個公務員不服稅務機關的警告處分而產生的爭議，這種爭議又稱為稅收處分爭議。外部的稅收爭議則是指征稅行政主體與公民、法人或者其他組織之間在稅收徵收和管理過程中，因特定的稅務具體行政行為而引起的糾紛。本書在狹義上使用稅收爭議，所謂的稅收爭議僅指外部的稅收爭議。
按照發生稅收爭議的不同范疇可以將稅收爭議劃分為以下幾類：
稅收管理爭議
是指納稅人、扣繳義務人與稅務機關就稅務登記、徵收方式、稅收管轄、定稅信息和其它涉及稅收管理的問題與稅務機關產生的爭議。
稅務違法案件爭議
是指稅務機關的稅源管理部門或稅務稽查機關對納稅人、扣繳義務人和其它涉及稅收違法案件的當事人就對其違法案件進行檢查、稅務處理、處罰結果和其他事項產生的爭議。
涉及債務的稅收爭議
是指稅務機關與納稅人、扣繳義務人的債權債務人，因能夠引起債權債務消滅的行為涉及到稅收問題時所引起的爭議。這類爭議不僅僅涉及到稅收行政法律關系還涉及到民事法律關系比較復雜，而且在我國市場經濟活動日益活躍的今天將會日益增加。

D. 稅務案件

實事求是寫明事情的原委就可以了。

E. 什麼是納稅爭議

什麼是納稅爭議？
答：納稅義務人對海關在完稅價格審定，稅則歸類，原產地確定，稅率和匯率適用，緩征、減征或者免徵稅款，稅款的徵收、追繳、補征、退稅，徵收滯納金，從銀行帳號劃撥稅款，變賣財產抵繳稅款及其他征稅行為有異議的，稱為納稅爭議。

F. 如何處理企業稅務糾紛

在處理稅務稽查糾紛過程中，對於納稅人而言，每一個問題都必須認真研究，即對所涉及的稅務稽查糾紛問題性質的界定，是屬於逃避繳納稅款還是過失（核算錯誤）；是屬於違法還是犯罪。因為納稅人偷稅與由於核算錯誤而造成的過失，所要承擔的法律責任是不一樣的，一旦被確認為犯罪，情況將更糟。所以，納稅人必須認真辨識自身所存在的問題是何種性質。

充分利用法定權利解決稅務稽查糾紛

（一）利用知情權了解有關情況

《行政處罰法》第三十一條規定，行政機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據，並告知當事人依法享有的權利。《稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法》第四條規定，稅務機關的調查機構對稅務案件進行調查取證後，對依法應當給予稅務行政處罰的，應及時提出處罰建議，製作《稅務行政處罰事項告知書》，並送達當事人。即當稅務機關對納稅人實施檢查並對有關問題進行違法認定及處罰決定之前，納稅人對作出決定的事實、理由和依據有事先知悉的權利。

納稅人在掌握有關違法行為的事實、理由和依據之後，就可以採取相應的措施維護自己的合法權益。納稅人了解稅務案件的查處情況以後，如果發現事實不符，證據不足，依據不充分以及理由不得當等損害自身合法權益的現象存在，可以向稅務稽查人員及時提出，建議其糾正或調整。在一定的條件下，自己出面或是請代理人與稅務機關進行交涉，如要求聽證等。

（二）利用聽證權維護自身權益

如果納稅人與稅務稽查人員的具體交涉失敗，雙方不能取得一致意見的情況下，納稅人可以進一步運用自己的聽證權和申辯權，把問題搞個水落石出。納稅人參與有關違章問題處理的有效途徑之一，就是利用聽證權與稅務機關面對面的交換意見，盡可能地運用法律武器保護自己的合法權益。

《行政處罰法》第四十條規定：行政機關作出較大數額罰款之前，應當告知當事人依法享有聽證的權利。也就是在稅務行政處罰決定未正式作出之前，給當事人一個申辯的機會。即在聽證會上，納稅人有申辯的權利、質證的權利，最後陳述的權利，以及申請對有關證據重新核實的權利。如果納稅人申辯的事實、理由和證據，稅務機關復核後認為成立的，將對原擬定的稅務行政處罰意見進行變更。

正確使用聽證權利，有利於保護納稅人的合法權益，也利於稅務機關作出正確的行政處罰。但是在實踐中納稅人申請要求聽證的寥寥無幾，幾乎放棄了聽證權。《行政處罰法》第四十一條規定：行政機關拒絕聽取當事人的陳述、申辯的稅務行政處罰決定是不能成立的。第四十二條規定：當事人不承擔行政機關組織聽證費用。第三十二條又規定：行政機關不得因當事人申辯而加重處罰

G. 如何選擇稅收爭議的處理方式

根據稅收爭議內容的不同及當事人的作為和不作為，稅收下管法規定了不同的處理程序：（1）必須復議的程序。即對於納稅的爭議，當事人必須先經過征稅機關的上一級稅務機關的行政復議，然後才能進入訴訟程序。 何為納稅爭議，《稅收征管法實施細則》第100條作出了明確界定：稅收征管法第88條規定的納稅爭議，是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關確定納稅主體、征稅對象、征稅范圍，減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為有異議而發生的異議。 在這里，申請復議必須滿足兩個條件：一是要以當事人的名義提出：二是要依法繳納或者解繳稅款及滯納金。其實，本條規定里隱含著另一個條件，即必須要按行政復議法的規定在法定期限內提出。符合這些條件的復議申請，在復議管轄權的稅務機關必須受理並應在法定期間作出復議決定。申請人如果對復議決定不服的，可以在法定期間向人民法院起訴。（2）選擇復議的程序。艱險當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的的爭議，既可以在法定期間向有復議管轄權的稅務機關申請復議，不服復議決定再訴諸法院，也可以在法定期間直接訴諸法院。但是，當事人不能在同一時間內既申請復議又提起訴訟，而只能選擇一個途徑。以上兩項程序適用於處理稅務爭議當事人的作為。（3）當事人對處罰決定一不作為的處理程序。艱險當事人對處罰決定不申請復議，不訴諸法院，也不予履行。這是一種特殊的行為方式，其後果致使稅務機關既不能行使權力，也無法承擔責任。由於原來法律沒有規定強制執行措施可以適用於處罰決定，稅務機關面對當事人的不作為，便無計可施，也正因為當事人的不作為，稅務機關的處罰決定究竟有無過錯？是否應承擔責任？也無法判明。對此，稅收征管法賦予稅務機關既可以申請人民法院強制執行的權利，以確保國家稅務行政管理的有效實施，也可以由稅務機關強制執行，從而可以對當事人的不作為行為及時作出處理。

H. 哪些類型的稅收爭議需要復議前置

行政復議前置是指行政相對人對法律、法規規定的特定具體行政行為不服，在尋求法律救濟途徑時，應當先選擇向行政復議機關申請行政復議，而不能直接向人民法院提起行政訴訟;如果經過行政復議之後行政相對人對復議決定仍有不同意見的，才可以向人民法院提起行政訴訟。
《稅務行政復議規則(暫行)》 在第十四條文中進行了明確規定。
第八條 復議機關受理申請人對下列具體行政行為不服提出的行政復議申請：
(一)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為和徵收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
(二)稅務機關作出的稅收保全措施：
1.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款;
2.扣押、查封商品、貨物或者其他財產。
(三)稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為。
(四)稅務機關作出的強制執行措施：
1.書面通知銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;
2.變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。
(五)稅務機關作出的行政處罰行為：
1.罰款;
2.沒收財物和違法所得;
3.停止出口退稅權。
(六)稅務機關不予依法辦理或者答復的行為：
1.不予審批減免稅或者出口退稅;
2.不予抵扣稅款;
3.不予退還稅款;
4.不予頒發稅務登記證、發售發票;
5.不予開具完稅憑證和出具票據;
6.不予認定為增值稅一般納稅人;
7.不予核准延期申報、批准延期繳納稅款。
(七)稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。
(八)收繳發票、停止發售發票。
(九)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保或者不依法確認納稅擔保有效的行為。
(十)稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為。
(十一)稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。
(十二)稅務機關作出的其他具體行政行為。
第九條 納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一並向復議機關提出對該規定的審查申請：
(一)國家稅務總局和國務院其他部門的規定;
(二)其他各級稅務機關的規定;
(三)地方各級人民政府的規定;
(四)地方人民政府工作部門的規定。
前款中的規定不含規章。
第十四條 納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對本規則第八條第(一)項和第(六)項第1、2、3目行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。
具體的說：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為和徵收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
稅務機關不予依法辦理或者答復的行為：
1.不予審批減免稅或者出口退稅;
2.不予抵扣稅款;
3.不予退還稅款;
這些需要復議前置。
申請人按前款規定申請行政復議的，必須先依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金後或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。

I. 什麼是稅務爭議應當如何解決

去問那些律師就知道了啊

J. 稅務案源A、B、C、D類案源都指的是什麼

一、單項選擇

1、屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（B）稅務機關負責。

A、發案地

B、被查對象所在地

C、上級指定的

D、協商確定的

2、在涉稅案件管轄中規定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發票的違法案件，以及涉及被查對象主管稅務機關人員的案件，應由涉案地區的上級稅務機關查處，這是稅務稽查管轄中（A）原則的具體體現。

A、統籌協調

B、屬地管理

C、分稅制管理

D、相互制約

3、根據我國現行法律法規的規定，稅務稽查管轄的種類主要有職能管轄、級別管轄、地域管轄、指定管轄和（D）五種。

A、協議管轄

B、商議管轄

C、選擇管轄

D、移送管轄

4、級別管轄是指各級稅務機關之間在實施稽查上的分工和（C）。

A、職責

B、職能

C、許可權

D、權利

5、「案件發生地」一般是指實施稅收違法案件的一切必要行為的地點，包括預備地、實施地、結果地等。如果幾個地方的稅務機關依法都有管轄權，一般由（B）的稅務機關管轄。

A、上級指定

B、最先發現違法行為

C、協商確定

D、責任最大

6、移送管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件後，發現該案件不屬於自己管轄時，應當及時將案件移送至(C)的稽查局管轄。

A、上一級

B、下一級

C、有管轄權

D、同一級

7、發票違法案件一般由（A）稅務機關負責管轄

A、案件發生地

B、被查處對象所在地

C、辦理稅務登記地

D、涉案地區的上級

8、稅務稽查選案的主要內容是確定稅務稽查的（C）。

A、時間

B、人員

C、對象

D、地點

9、稅務稽查選案是指按照一定的（D），對納稅人各項信息數據進行採集、分析、篩選，最終為稅務稽查的實施確定具體檢查對象的過程。

A、計劃

B、標准

C、技巧

D、方式、方法和要求

10、涉稅案件主要來源於檢舉、上級交辦、各級轉辦、征管移辦、協查拓展、檢查拓展、（C）綜合信息。

A、情報交換的

B、採集的

C、情報交換和採集的

D、編制的

11、稅務稽查選案包括主動選案和（B）選案。

A、自動

B、被動

C、內部

D、外部

12、按照《稅收征管法實施細則》第八十五的規定，稽查局應建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數，以下說法正確的是（C）

A、在一個納稅年度內，群眾檢舉的同一納稅人不能重復檢查

B、在一個納稅年度內，協查的同一扣繳義務人不能重復檢查

C、在一個納稅年度內，日常稽查的同一納稅人不能重復檢查

D、在一個納稅年度內，部門轉辦的同一納稅人不能重復檢查

13、對線索清晰的群眾檢舉案件，上級督辦或交辦、部門轉辦、征管移交案件，金稅協查案件，稅收專項檢查及需要實施檢查的其他涉稅案件，（A）稅務稽查選案的范圍。

A、優先列入

B、分批納入

C、分次納入

D、視情況納入

14、日常稽查的案源主要根據（B）的需要，從納稅人及各地區稅收征管綜合信息中篩選、產生。

A、收入任務

B、稅收宏觀管理

C、上級指定

D、年初計劃

15、計算機選案是指利用計算機綜合選案系統，通過縱向的綜合分析與橫向的邏輯、勾稽關系審核，篩選出（C）的納稅人作為稽查對象的一種選案方法。

A、某一指標不正常

B、財務指標異常

C、各類納稅申報指標異常

D、生產經營異常

16、確定計算機選案指標，是指從納稅人的各種信息資料中篩選出與稽查目標相關聯的數據項目，是決定選案內容的多少及選案深度、廣度的關鍵，因此下列指標中不常用作流轉稅的選案指標的是（A）

A、資產負債率B、銷售稅金負擔率C、銷售收入增長率分析D、申報和發票對比分析

17、某省國稅稽查局經研究確定對省內年銷售收入8000萬元以上三年以上未進行稅務稽查的納稅人進行全面檢查，這時檢查對象的確定適用（D）

A、簡單隨機抽樣

B、等距抽樣

C、分層抽樣

D、非隨機抽樣

18、人工選案是指（C）根據不同時期的稽查中心工作和稽查計劃項目，對所有候選對象進行整理和篩選。

A、稽查實施人員

B、稽查局長

C、選案部門的人員

D、審理人員

19、對上級稅務機關交辦並要求上報查辦結果的檢舉案件，除有特定時限要求外，舉報中心應當在以下期限內上報查辦結果（D）。

A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。

20、人機結合選案是在廣泛採集有關稅務稽查對象的各種（B）信息基礎上，確定計算機選案指標，設置合理、有效的選案參數，通過計算機選案分析系統運算生成各類納稅申報指標異常的稅務稽查對象名單，結合日常了解掌握的情況對運算結果作出適當調整，篩選整理後確定稅務稽查對象。

A、經營B、與稅收有關的C、財務D、人員

21、根據《稽查工作規程》規定，各級稅務機關應設立稅務違法案件舉報中心（A）。稅務違法案件舉報中心為檢舉案件的管理機構。

A舉報中心設在各級稽查局

B舉報中心設在各級稅務局

C舉報中心不設在各級稽查局

D舉報中心只設在地市級稽查局

22、根據國家稅務總局《稅務違法案件檢舉管理辦法》規定，以下稅收違法行為屬於稅務違法案件舉報中心受理檢舉的范圍（A）：

A偷稅行為

B徇私舞弊不征少征稅款的行為

C無規劃部門審批開發房地產的行為

D挪用應征稅款行為

23、稅務違法案件舉報中心的工作職責不包括（B）：

A開展對檢舉人的保護、獎勵工作

B對被檢舉人的相關涉稅事宜進行檢查

C審核檢舉案件的查辦情況

D統計、分析檢舉管理工作的數據情況

24、對受理的檢舉案件，要嚴格遵守保密制度，依法保護檢舉人的合法權益（A）：

A不得泄露檢舉的內容和相關線索。

B不得泄露辦案人員。

C不得泄露是否對其進行檢查。

D不得泄露辦案領導。

25、按照《稅務違法舉報案件管理辦法》的規定，舉報中心受理檢舉案件後（A）：

A及時登記《稅收違法案件舉報登記表》

B及時登記《稅收違法案件登記表》

C及時登記《稅收違法舉報登記表》

D及時登記《稅收案件舉報登記表》

26、舉報中心對檢舉材料初步審查認為檢舉的事項尚不具備調查價值的，經稽查局負責人閱批後可以（D）

A退回舉報人；

B繼續交檢查部門；

C上報上級舉報中心；

D暫存待查

27、對檢舉案件按職責分工及案件性質情況須與其他部門共同辦理的，應由本級稅務局統一組織協調，與有關部門聯合辦案。此種辦案方式是（C）：

A、自辦；B、轉辦；C、聯辦；D、督辦

28、涉及兩個或兩個以上稅務機關的檢舉案件，由最先受理的稅務機關負責查處，受理許可權有爭議的，由共同的上一級稅務機關協調決定受理機關。這種管轄屬於（B）：

A級別管轄；

B指定管轄；

C協調管轄；

D上級管轄

29、當檢舉案件不屬於本單位受理范圍時，舉報中心應當（B），或者將舉報材料移送有處理權的單位

A暫存待查；

B告知檢舉人向有處理權的單位檢舉反映；

C退回舉報人；

D向上級舉報中心匯報

30、對實名檢舉的涉稅案件，舉報中心可在案件處理完畢後（B）

A不應將案件的查處結果反饋給檢舉人；

B應檢舉人的請求將案件的查處結果反饋給檢舉人；

C應檢舉人的請求將案件的檢查進度告知檢舉人；

D應檢舉人的請求將案件經辦人介紹給檢舉人、對檢查結果進行溝通。

31、對兩個或者兩個以上檢舉人聯名檢舉同一稅收違法行為的，按（A）進行獎勵：

A一案；

B分別；

C各自舉報內容；

D查補稅款比例

32、交辦案件是指上級黨政機關或上級稅務機關按照管轄許可權交付本級稅務機關查處的偷、騙稅等稅收違法案件的一種方式（B）。

A對上級交辦的案件，應另行納入檢舉案件的管理范圍進行查處。

B對上級交辦的案件，應按規定一並納入檢舉案件的管理范圍進行查處。

C對上級交辦的案件，不應納入檢舉案件的管理范圍進行查處。

D對上級交辦的案件，應聯合上級部門一起進行查處。

33、在協查案件調查過程中，如發現所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的（B）：

A協查實施部門應及時將協查中發現的問題、疑點或線索移送給選案部門，但不必將協查中收集的有關證據資料移送給選案部門；

B協查實施部門應及時將協查中發現的問題、疑點或線索，以及在協查中收集的有關證據資料移送給選案部門；

C協查實施部門應及時將協查中收集的有關證據資料移送給選案部門，但對協查中發現的問題、疑點或線索應當保密；

D立即對實施全面檢查。

34、拓展案件是指稅務稽查實施部門在某一案件的稽查實施過程中，發現其他納稅人、扣繳義務人存在涉稅違法嫌疑的線索，需要依法實施稅務稽查的案件（B）。

A亦稱轉辦案；

B亦稱案中案；

C亦稱協查案；

D亦稱移交案。

35、稅務稽查的選案部門在接受征管移辦案件後，應及時登記案源清冊，列入稅務稽查對象，報送稽查局局長審批後，應當採取以下措施（B）。

A不下達稅務稽查任務；

B下達稅務稽查任務；

C直接進行稅務稽查；

D由征管部門下達稅務稽查任務。

36、國家稅務總局和各級國家稅務局的檢舉獎勵經費應按照有關規定從（B）中據實列支。

A日常辦公經費；

B稽查辦案經費；

C查補的稅款

D財政單獨列支

37、檢舉獎勵原則上限於實名檢舉人，同一稅收違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，應（B）：

A按比例獎勵所有檢舉人；

B主要獎勵最先檢舉人；

C全部獎勵最先檢舉人；

D主要獎勵檢舉多次的檢舉人。

38、檢舉人要求解釋的，（）C，就檢舉人提出的有關問題作出解釋或說明。

A舉報中心應當滿足檢舉人的要求；

B舉報中心應遵守稅務法律和法規的前提下；

C舉報中心應在不違反保密規定的前提下；

D舉報中心不需要進行保密。

39、檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理並依法將稅款收繳入庫後，在《檢舉獎勵辦法》規定的不同項目限額內給予獎勵，但每案計發的獎金最高不得超過（B）萬元。

A、5萬元；B、10萬元；C、12萬元；D、15萬元。

40、檢舉人應當在接到舉報中心領獎通知之日起（C）日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。

A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。

二、多項選擇題：

1、稅務稽查管轄是保證稅務稽查有效實施的重要環節，主要體現是（ABCD）：

A正確確定稅務稽查管轄制度；

B明確稽查局的職責；

C有序地實施稅務稽查,防止稽查局越權稽查；

D維護國家利益和納稅人、扣繳義務人及其他當事人的合法權益。

2、稅務稽查管轄的劃分應遵循以下原則（ABC）：

A屬地管理原則；

B分稅制管理原則；

C統籌協調原則；

D級別管轄原則

3、稅務稽查選案包括主動選案和被動選案，其中主動選案包括（）AB：

A、日常稽查檢查對象的確定；

B、稅收專項檢查對象的確定；

C、各級轉辦案件檢查對象的確定

D、征管移辦案件檢查對象的確定

4、《稽查工作規程》對（ABCD）案件等涉稅案件以及群眾檢舉案件的查處許可權作出了明確的規定

A偷稅；

B逃避追繳欠稅；

C騙取出口退稅；

D虛開發票。

5、地域管轄是指不同地區的同級稅務機關之間，實施稅務稽查的職權劃分。地域管轄可以適用如下情況（CD）：

A移送管轄；

B指定管轄；

C一般管轄；

D特別管轄。

6、稅務稽查選案亦稱稅務稽查對象的確定，是指按照一定的方式、方法和要求，對納稅人各項信息數據進行（ACD），最終為稅務稽查的實施確定具體檢查對象的過程。

A採集；

B調查；

C分析；

D篩選。

7、對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為並經查實的，稅務機關根據其貢獻的大小，依照《檢舉獎勵辦法》的規定給予不同的獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵（BC）；

A檢舉人與實施稅收違法行為的單位和個人有關聯關系的

B檢舉人採用違法手段獲取稅收違法行為證據的

C檢舉人從國家機關或者國家機關工作人員處獲取稅收違法行為檢舉信息的

D國家機關工作人員以利用工作便利以外的方式獲取信息用於檢舉稅收違法行為的

8、為了提高選案的准確性性，應怪持（AB）的前提條件下，運用科學方法進行選案：

A優先選擇；

B限制選擇；

C指定選擇；

D附加條件。

9、稽查局可按照不同的稅務稽查類型確定選案對象，具體分為（QBC）：

A日常稽查選案對象；

B專項檢查選案對象；

C專案稽查選案對象；

D舉報稽查選案對象。

10、日常稽查的選案程序依次為（）ABCD：

A稅收宏觀管理的需要，確定稅收日常稽查的項目和要求；

B通過計算機或人工選案，確定備選名單，提交審定；

C選案領導小組對備選名單進行審核討論，確定稽查對象；

D稽查局長簽發《稅務稽查任務通知書》，下達檢查任務。

11、廣泛搜集的納稅人各類信息資料包括（ABCD）：

A基本信息資料；

B行業協會信息；

C經營狀況信息；

D新聞媒體廣告信息。

12、計算機選案指標的分析主要有以下幾種（ABCD）：

A單項選案指標分析；

B分行業生產經營平均增長指標分析；

C分行業財務比率分析指標分析；

D企業常用財務指標分析。

13、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔保。

A.在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象

B.納稅人未按規定期限納稅

C.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

14、隨機抽樣是指按照概率規律來抽取稅務稽查對象，並根據檢查對象的特徵來推斷總體特徵的一種方法。其主要方式有（ABD）：

A簡單隨機抽樣、

B等距抽樣、

C比例抽樣、

D分層抽樣

15、稅務稽查案源的篩選，通常採用的方法有（ABC）：

A計算機選案；

B人工選案；

C人機結合選案；

D舉報選案。

16、選案部門建立稅務稽查實施台賬的目的是（ABCD）：

A書面記錄稅務稽查工作動態和進度；

B跟蹤、考核稽查計劃的執行情況；

C分析涉稅案件查處過程中反映出的行業性問題；

D積累相關的信息資料。

17、涉稅案件催辦、督辦通知主要包括以下內容（）ABCD：

A案件承辦單位（或承辦人）；

B催辦、督辦的內容；

C催督辦的要求和時限；

D催督辦單位和發文時間。

18、檢舉稅收違法案件一般採用的形式有（ABCDE）：

A當面口述B電話檢舉C檢舉信D電子郵件E直接提供稅收違法行為的材料等

19、稅務稽查案源分為（ABC）

A一般案源B舉報案源C其他案源D自查案源

20、舉報中心受理檢舉案件後按以下方法進行處理（ABCD）：

A暫存待查；B自辦；C聯辦；D轉辦。

21、檢舉案件的管轄採取以下方式（ABCD）：

A級別管轄；

B申請管轄；

C指定管轄；

D委託管轄。

22、等拒抽樣適用於那種情況下的稽查對象的確定（BD）。

A、區域內總體納稅人較多

B、房地產業的專項檢查

C、區域內納稅人個體工商戶較多，重點稅源較少

D、銷項增值稅專用發票的檢查

23．以下案源中那些案源必須經稅務稽查案源受理後，才能進入稅務稽查案源篩選確定的（BCD）

A一般案源B舉報案源C轉辦案源D移交案源

24屬於縣（市）級稅務局舉報中心負責查處的檢舉案件有（ABC）：

A國家稅務總局舉報中心、省、市級稅務局舉報中心轉辦的案件；

B縣級局領導交辦以及縣（市）有關單位轉辦的案件；

C縣（市）級稅務局、稽查局直接受理的案件；

D市（地）級稅務局稽查局認為需要直接查處的案件。

25、其他案源管理包括（ABCDE）：

A上級交辦、B各級轉辦、C征管移辦、D協查拓展、E檢查拓展、

26、分層抽樣是分類與隨機原則的結合。適用於（ABC）的情況，是隨機抽樣常用的方法

A、基層所管納稅人數目較多B、經濟類型復雜C、納稅數額差距較大D行業性檢查

27、各級舉報中心應向社會公布（ABCD）：

A檢舉電話號碼、B通訊地址、C郵政編碼、D檢舉接待室

28、違法案件舉報中心受理檢舉案件時，應（BCD）：

A對不願意提供自己姓名，身份和不願公開檢舉的檢舉不予受理

B認為檢舉內容不清的，應要求實名檢舉的檢舉人補充有關情況

C不得泄露檢舉人的個人信息

D檢舉件和檢舉記錄件的原件由舉報中心裝訂成冊保管

29、催辦、督辦制度是對涉稅案件的（AB）發出稅務稽查案件催督辦通知，督促抓緊查處或結案。

A、尚未查處的承辦單位B尚未結案的承辦單位C選案單位D審理部門

30、計算機選案參數的形成主要有以下途徑（ABCD）：

A計算機自動生成；

B從有關法律法規庫中提取；

C根據稅務稽查的內容和目的確定；

D根據實際需要選擇約束條件。

三、判斷改錯

71、稅務稽查的管轄也按照稅收管轄權的劃分原則，分別由國家稅務局和地方稅務局承擔。這是稅務稽查管轄原則中統籌協調原則的具體應用。

改錯：

72、稽查對象確定以後，由選案部門製作《稅務稽查任務通知書》，報經選案部門負責人簽字後，下達稅務稽查任務。《稅務稽查任務通知書》下發時，還應包括相應的附件資料，如《待稽查納稅人清冊》以及與案件相關的線索資料等。

改錯：

73、在國稅、地稅各自系統內，涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關管轄的，由其共同上級稅務機關管轄。

改錯：

74、稅務稽查管轄中指定管轄的基本原則是協商原則。

改錯：

75、職能管轄是指不同的稅務機關依據各自不同的級別，對實施稽查所作的分工，是稅務機關根據各自的職能確定的對稽查事項的管轄權。

改錯：

76、稅務稽查管轄是保證稅務稽查有效實施的第一個環節。

改錯：

77、專項稽查選案對象的確定是通過一定方法篩選出有偷、逃、騙稅嫌疑及其他稅收違法嫌疑的納稅人。

改錯：

78、「案件發生地」一般是指實施稅收違法案件的一切必要行為的地點，包括預備地、實施地、結果地等。

改錯：

79、指定管轄是指在涉稅案件查處的管轄權不明確，或兩個以上稽查局對管轄有爭議時，上級稅務機關可以協調裁定由其中一個稽查局管轄。上級稅務機關指定管轄後，有關稽查局認為無法執行的，可以申請上級稅務機關另行指定管轄機關。

改錯：

80、對移送的案件，受移送的稽查局必須當接受。

改錯：

81、稅務稽查選案是稅務稽查的第一道程序，是稅務稽查的起點和基礎，也是稅務稽查案源管理的主要內容。

改錯：

82、稅務稽查選案亦稱稅務稽查對象的確定，是指按照一定的方式、方法和程序，對納稅人各項信息數據進行採集、分析、篩選，最終為稅務稽查的實施確定具體檢查對象的過程。

改錯：

83、涉稅案件主要來源於檢舉、上級交辦、各級轉辦、征管移辦、協查拓展、檢查拓展、情報交換和採集的綜合信息。

改錯：

84、按照《稅收征管法實施細則》第八十五條的規定，稽查局應建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查質量。

改錯：

85、專項檢查選案對象是根據本級稅務機關年初計劃的范圍篩選確定選案對象。

改錯：

86、稅務稽查案源的篩選，主要是通過計算機、人工或者兩者結合的手段，對各類稅務信息進行收集、分類、分析、比對和數據處理，從而在所管轄的納稅人選取出最有嫌疑的被查對象。

改錯：

87、確定計算機選案指標，是指從納稅人的各種信息資料中篩選出與稽查目標相關聯的數據項目。

改錯：

88、企業常用財務指標分析主要是對企業常用的各項財務指標，如銷售利潤率、應收賬款率、應付賬款率、資產負債率、流動比率、速動比率等作為選案指標，並將這些財務指標與標准參數進行對比分析，找出指標異常的納稅人。

改錯：

89、《稽查工作規程》規定，涉稅案件原則上應由被查處對象所在地的稅務機關負責。如果被查處對象的所在地與納稅人的住所地不一致，由納稅人的住所地稅務機關管轄。

改錯：

90、隨機抽樣有兩個顯著特點：一是遵守機會均等原則，二是可以從數量上推斷總體。

改錯：

91、非隨機抽樣選案是抽查者根據上級下達的指標而主觀地選擇稽查對象的一種方法。

改錯：

92、《稅務稽查任務通知書》主要包括稽查實施部門的名稱、稽查對象的名稱、稽查的稅種、稽查的時段、稽查的實施期間、下達稽查任務的稅務機關、發文日期等。

改錯：

93、稅務稽查實施台賬的內容主要包括案源的基本情況、案件存續狀態、查處中發現的主要問題等。

改錯：

94、稅收違法檢舉亦稱稅收違法舉報，是指公民、法人和其他組織通過口頭、書面等形式向稅務機關報告偷稅、騙稅、虛開發票等涉稅違法線索的一種方式，是稅務機關發現稅收違法案源的一條重要途徑。

改錯：

95、各級舉報中心應向社會公布檢舉電話號碼、通訊地址及郵政編碼，設立檢舉箱和檢舉接待室，為檢舉人提供便利的檢舉條件。

改錯：

96、檢舉稅收違法案件一般採用書面形式。

改錯：

97、當檢舉案件不屬於本單位受理范圍時，舉報中心應當告知檢舉人向有處理權的單位檢舉反映，或者將檢舉材料移送到有處理權的單位處理。

改錯：

98、確認檢舉的先後順序以負責查處的稽查局開始實施檢查的時間為准。

改錯：

99、舉報中心可應檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供相關的稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料復印件。

改錯：

100、在協查案件調查過程中，如發現所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協查實施部門應及時將協查中發現的問題、疑點或線索，以及在協查中收集的有關證據資料移送給審理部門。

改錯：

1、B

2、A

3、D

4、C

5、B

6、C

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、C

13、A

14、B

15、C、

16、A

17、D、

18、C

19、D

20、B

71、錯，改錯：稅務稽查的管轄也按照稅收管轄權的劃分原則，分別由國家稅務局和地方稅務局承擔。這是稅務稽查管轄原則中分稅制管理原則的具體應用

72、錯，改錯：稽查對象確定以後，由選案部門製作《稅務稽查任務通知書》，報經稽查局負責人簽發後，下達稅務稽查任務。《稅務稽查任務通知書》下發時，還應包括相應的附件資料，如《待稽查納稅人清冊》以及與案件相關的線索資料等。。

73、錯，改錯：在國稅、地稅各自系統內，涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關管轄。

74、錯，改錯：稅務稽查管轄中指定管轄的基本原則是優先查處原則

75、錯，改錯：職能管轄是指不同的稅務機關依據各自不同的職權，對實施稽查所作的分工，是稅務機關根據各自的職能確定的對稽查事項的管轄權。

76、錯，改錯：稅務稽查管轄是保證稅務稽查有效實施的重要環節。

77、錯。改錯：日常稽查選案對象的確定是通過一定方法篩選出有偷、逃、騙稅嫌疑及其他稅收違法嫌疑的納稅人。。