1. 對於納稅爭議如申請行政復議，可能會處理不公，此時企業應該怎麼辦
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，某公司因涉稅問題被縣國稅局調查，國稅局認為該公司有稅務違法行為，應當補繳稅款10萬元。公司經理認為稅務機關認定事實錯誤、證據不足，不服該處理決定。經理知道上級稅務機關與縣國稅局是上下級關系，如申請行政復議，可能會處理不公，該公司應該怎麼辦？
專業解答
《稅收徵收管理法》第八十八條第一款規定:「納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。」在本案中，該公司對縣國稅局的處理不服，依法應當先申請行政復議，對復議決定不服的，才可以依法向人民法院起訴。如果當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。
2. 如何處理稅收執法與服務的關系
特別是作為稅務稽查、徵收、管理部門，如何履行稅收執法監督職能，發揮稅收服務作用，還需要針對稅收服務工作中存在的問題，尋求適應新形勢的稅收服務措施。筆者就如何處理稅收執法與服務納稅人問題談一點個人的粗淺看法。 一、稅收執法與服務存在的缺陷 (一)重執行權利輕履行義務。稅收工作實際中，稅務部門強調執法監督，而應履行的義務卻關注的較少，稅務幹部執行權利與履行義務不對等，造成稅收徵收、管理過程中少數稅務幹部不尊重納稅人、態度惡劣、工作方法簡單粗暴等現象，讓納稅人產生稅務部門凌駕於納稅人之上的感覺，對稅務部門產生敵視的心理，影響了征納雙方的關系。 (二)重外部稽查輕對內監督。稽查部門的職能應具有雙重性。除了對外打擊稅收違法行為，還要履行對稅務部門內部監督職能。但稅務部門實施稅務檢查的全部過程中，主管稅務機關和稅務幹部存在的不足和問題往往被忽略，或者心裡清楚又礙於情面怕得罪人而不進行報告，不給監察和法規部門反饋信息，使關系稅、人情稅的現象長期存在，得不到及時有效制約，影響了稅收的公正、公平性。 (三)重規范程序輕執法手段。自改革開放以來，經濟正在高速發展，經營手段多樣化，經濟結構多元化，加上科技信息技術的突飛猛進，稅收違法的手段越來越高明，給稅務稽查工作提出了更高的要求。國稅部門自分設以來，辦案程序日益規范，執法工作取得了重大進步，但在檢查手段上卻適應不了經濟的發展，仍停留在查原始憑證、翻會計報表、就帳查帳的舊方法、舊形式。對納稅人的電算化核算、帳外經營、跨區域偷稅、電子商務卻沒有很好的檢查手段，使稅務的懲處職能沒有得到充分體現。 (四)重處罰結果輕違法分析。少數領導幹部和少數稅務幹部對於稅務檢查存在著用查補收入多少來衡量工作做的好壞的看法，從而使稅務部門只注重查處結果與數字的大小，而沒有分析違法行為產生的原因，更沒有幫助納稅人去解決問題，形成有的納稅人出現與上次同樣的違法行為，納稅人的合法權益受到不應有的損害，使稅務檢查偏離了執法的方向，也就談不上營造良好的稅收環境。 （五）重服務形式輕服務效果。稅務機關還要為納稅人提供維權、法律援助服務，稅務部門藉助社會媒體、舉行送稅法、講稅法活動，在宣傳稅法、處罰法、賠償法等法律、政策方面做了大量工作，形式應該說還是比較豐富的，一定程度的增強了納稅人的稅法意識，總的來說效果不是很明顯，有的個體戶對自己應享受的權利仍舊一知半解。如稅務部門為納稅人征訂了一些稅務雜志，而送到納稅人手裡的卻不多，對重要內容也沒有進行提示輔導。 二、稅收執法與服務的建議 納稅服務是今年國稅工作的重點，更是適應稅務改革，創新國稅發展的迫切需要，因此必須要解決稅收服務存在的難點，為稅收執法創造良好的環境，從而實現國稅工作的新跨越。 (一)充分履行行政職能，做到權利和義務對等。新修訂的稅收征管法詳細規定了稅務機關和納稅人的權利和義務。結合稅務部門目前執行的情況，提供納稅服務應著重把握三方面：一是納稅人受尊重權。征納雙方要相互換位思考，不能因為某納稅人的經營情況較差、經營水平低而去鄙視納稅人，業務人員素質不高就對他們擺高姿態，給納稅人一種盛氣凌人的感覺，使其心理受到傷害。應建立一種征納平等、友好的工作關系，甚至朋友關系，讓納稅人在被檢查的過程中來的高興，走的開心，即使被處罰也感到是公平的、公正的。二是尊重納稅人保密權。稅務機關應建立嚴格的保密制度，按保密制度為舉報偷稅、舉報稅務幹部等違法違紀行為，要讓舉報人勇於舉報、敢於舉報，讓納稅人敢於對稅務機關說實話，通過保密措施來增強納稅人對稅務機關的信任感。三是納稅人陳述申辯權。稅務人員對納稅人提出的陳述申辯應高度重視，正確的應充分接受採納，有問題的應進行指正和解釋，不能因納稅人找出了稅務人員存在問題而"變臉"或進行報復。 （二）充分履行監督職能，實行內部和外部結合。稅收執法檢查要對納稅人的納稅行為進行監督，同時稅務內部執法和日常稅收管理也要加強監督，通過內外監督來發現稅收征管存在的問題和監督稅務幹部的執法不公、執法違法等行為。稅務人員對納稅人實施檢查後，應當實事求是的填制《檢查反饋單》，說明執法檢查發現的問題和遵守廉政紀律情況，並提出建議和整改方法，向主管稅務機關或監察室進行反饋，杜絕內外串通、人情稅、關系稅等違法亂紀現象。 (三)充分履行稽查職能，突出避稅和反避稅同步。面對稅收違法行為越來越隱蔽，國稅部門必須要發揮稽查的懲處職能，不斷提高稽查方法和技能。一是要拓展"金稅工程"協查系統的功能，把日常案件協查納入"金稅工程"協查范圍，形成全國聯動，打破區域范圍，防止納稅人跨區域偷、逃、騙稅；二是要加強信息化、科技化建設，提高稽查人員對電算化知識的掌握，防止納稅人利用高科技從事涉稅犯罪活動；三是要加強與金融系統、公安部門的協作配合，掌握納稅人的資金流向和產品動態，防止納稅人帳外經營。稅務機關對檢查出的問題不能姑息遷就，特別是對屢教不改的更要嚴厲打擊，不能讓違法者存有僥幸心理。 (四)充分履行教育職能，強調違法處理和納稅遵從兼顧。教育的目的是維護良好的稅收環境，稅收環境好了，國家才會有足夠的財力去建設，人們才會達到小康生活水平。稅收環境的好壞是由納稅人納稅意識的高低決定的，而納稅意識可以通過大力宣傳稅法來提高。一是加強稽查違章處理的宣傳，讓納稅人明白違反了什麼法律、法規，為什麼要進行處罰，以及如何進行改正？讓納稅人經過一次檢查後，更深入詳細的了解稅法，增強其維護自身利益意識；二是加大涉稅違法行為的曝光力度。對查處有問題的案件一律通過報刊、電視、電台、公告欄等形式公開進行公告，一方面直接教育違法分子，藉助社會輿論和道德理念促其遵守法律。另一方面對有違法行為又未查出的納稅人起到威懾、警示、前車之鑒的作用，使廣大納稅人能夠自覺營造、維護良好的稅收環境。 （五）充分履行宣傳職能，力求形式和效果雙贏。稅法宣傳不能局限於宣傳月搞活動，要有長期宣傳規劃，重點是宣傳稅法執行情況，積極開展形式多樣地宣傳活動，既講形式又求實效。如為納稅人征訂的稅收雜志要用分送制度規范，沒有送到納稅人手中和沒作提示性輔導的由當事人賠償納稅人經濟損失，讓納稅人確實既學法又滿意。(房縣國家稅務局副局長 王承全)
3. 同稅務機關在納稅上發生爭議要怎麼辦
納稅人同稅務機關發生納稅爭議的，可以申請行政復議，對行政復議不服的，可以申請行政訴訟。
4. 稅收征管法規定的稅收爭議處理辦法
第八十八條 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以採取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。
5. 如果企業出現了稅務糾紛,應該如何處理
分幾種情況處理：第一種稅務機關執法有明確的錯誤，申請行政復議；第二種情況，稅務機關跟你協商時盡量配合稅務機關，以免以後麻煩；第三種情況企業存在嚴重的錯誤參照第二條。
盡量不要用第一條，除非是對企業有很嚴重的影響情況下再用。
6. 個稅出現爭議怎麼處理稅務局應該協助個人嗎
個稅APP上面可以申訴的
7. 企業在遇到稅收爭議或者受到委屈該怎麼辦
我國企業和個人在境外如果應享受而未能享受協定待遇、遭遇稅收歧視、遇到其他涉稅糾紛，可依此向企業所得稅或個人所得稅征管的省級稅務機關提請相互協商。
可提請相互協商的六種情形：一是對居民身份的認定存有異議，特別是相關稅收協定規定雙重居民身份情況下需要通過相互協商程序進行最終確認的；二是對常設機構的判定，或者常設機構的利潤歸屬和費用扣除存有異議的；三是對各項所得或財產的征免稅或適用稅率存有異議的；四是違反稅收協定非歧視待遇條款的規定，可能或已經形成稅收歧視的；五是對稅收協定其他條款的理解和適用出現爭議而不能自行解決的；最後是其他可能或已經形成不同稅收管轄權之間重復征稅的。
申請時限及提交資料：申請人應在不符合稅收協定規定的征稅行動首次通知之日起三年內，以書面形式向稅務機關提出申請。申請人需要出示企業《稅務登記證副本》或本人身份證明，同時提交《啟動稅收協定相互協商程序申請表》，委託代理人還需要提供申請人授權委託書及代理人申請證明。受理申請的省級稅務機關會在十五個工作日內對申請進行初步審理，符合受理條件的，將申請上報國家稅務總局，並將情況告知申請人。國家稅務總局審理後，對具備相互協商條件的，將與有關締約對方國家主管當局進行相互協商；對於完全不具備相互協商條件的，將以書面形式經受理機關告知納稅人；對於不完全具備條件，但進一步補充或說明情況後可以進行相互協商的，將通過受理機關與申請人聯系補充材料或情況說明。
申請相互協商程序需要注意的幾個問題：相互協商作為在國內法律救濟手段之外解決稅收爭議的補充渠道，有幾個方面問題較為特殊，需要注意：一是啟動相互協商不以是否存在國內救濟手段為條件，申請人應自行負責採取相應措施保障其在締約對方的國內救濟權益；二是對於已經啟動相互協商程序的案件，申請人有權向稅務機關了解相互協商進展情況，同時申請人有義務及時向稅務機關提供真實、完整和准確的相關資料；三是在相互協商過程中，申請人可以撤回相互協商申請，也可以拒絕接受相互協商結果，但申請人不得就相同或類似事項再次提出相互協商申請。
8. 納稅人與稅務機關有糾紛怎麼辦
詢問通知書我的理解是一種開始調查的方式，納稅人不來可能產生兩個法律後果：一是稅務機關不能以既定的方式詢問，二是納稅人對原定的詢問事項喪失表述的權利。對於稅務機關怎麼辦，我覺得關鍵是你要詢問的是什麼？如果是要求其說明某個可能是違法的行為，如對方拒絕配合，只要其它證據充分，並不影響後續的處理處罰行為。因為詢問通知書並不等同於處罰、處理告知書。希望對你有幫助。
9. 如何處理納稅爭議
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，請問什麼是納稅爭議？發生納稅爭議時，應當如何處理？
專業解答
納稅爭議是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關確定納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為有異議而發生的爭議。
關於納稅爭議的處理，根據《稅收徵收管理法》第八十八條的規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以採取法律規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。
10. 解決稅務糾紛有什麼法定程序
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十六條第 一項規定：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時， 應先向上一級稅務機關申請復議，對復議不服的，才可以向人民法院起訴。
《中 華人民共和國行政訴訟法》也規定：法律、法規規定應當先向行政機關申請復議， 對夏議不服再向人民法院提起訴訟的，依照法律、法規的規定。同時，最高人民 法院有關司法解釋規定：當事人未申請復議就直接向人民法院起訴的，人民法院 不予受理。