稅率變更引發的糾紛

① 稅率糾紛問題

你那個13%是出口退稅率吧？和17%的增值稅率有神碼沖突啊，不含稅賣價*（17%-13%）是你要交的

② 增值稅稅率下調，客戶可以單方要求變更

是否能夠調整合同價款，取決於是否構成情勢變更。如果構成，則當事人可以向法院請求變更或者解除。法院可以根據公平原則及案件實際情況確定是否變更或者解除。

所以如果構成情勢變更，是可以要求法院變更或者解除合同。但是根據合同嚴守原則，當事人自己不能單方面要求解除或者變更，否則構成違約。

那麼，什麼是情勢變更呢？按照《合同法解釋（二）》第二十六條明確規定：「合同成立以後客觀情況發生了當事人在訂立合同時無法預見的、非不可抗力造成的不屬於商業風險的重大變化，繼續履行合同對於一方當事人明顯不公平或者不能實現合同目的，當事人請求人民法院變更或者解除合同的，人民法院應當根據公平原則，並結合案件的實際情況確定是否變更或者解除」。所謂的客觀情況是指：不能預見、非不可抗力、不屬於商業風險的重大變化。

即符合上述：客觀情況重大變化+明顯不公／不能實現合同目的=情勢變更。

稅收政策變動符合「客觀情況」，非當事人能夠預見、非商業風險、非不可抗力。

但是是否一定構成「明顯不公」？根據法院案例顯示，法院在這一點上擁有自由裁量權，會根據對當事人造成的經濟損失計算，如下文這個判決，法院認為稅收政策變化達到總價款8%應當認定為情勢變更，在出租人、承租人、次承租人之間各1/3承擔。"(《湖南省邵陽市中級人民法院民事判決書》（2016）湘05民終651號)。

但是在最高院的一個案件（最高人民法院（2016）最高法民申2594號）中，因為稅收政策導致對合同價款的影響很小，1%左右，法院不予認可為情勢變更。

因此，並非稅收政策調整一定構成情勢變更，還需考慮對整個合同價款的影響。若構成情勢變更，則在當事人之間按照公平原則和實際情況進行分配承擔。鑒於本次降稅幅度對合同價款的影響很小，因此如果客戶單方面要求變更合同價款，一般情況下不適用情勢變更，如未在雙方協商一致情況下單方面要求解除或者變更合同價款的，構成違約。

③ 由於稅率變化帶來的稅差如何處理

當年已知暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率
如果企業當年在確認遞延所得稅負債或資產時，就已經知道本期產生的暫時性差異在未來轉回期問適用的所得稅稅率，那麼應選擇暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率確認遞延所得稅負債或資產。
由於企業選擇的是暫時性差異未來轉回期間適用的所得稅稅率(而不是現行稅率)確認的遞延所得稅負債余額，而這一數額代表的正是企業未來期間暫時性差異轉回時對應交所得稅金額的影響數。遞延所得稅負債期末余額與期初余額抵減後，計算的遞延所得稅負債發生額包含了因稅率變化對期初遞延所得稅負債的調整數，因此，無需再單獨對期初遞延所得稅負債調整進行處理。
當年未知暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率
如果企業當年在確認遞延所得稅負債或資產時，並不知道本期產生的暫時性差異在未來轉回期間適用的所得稅稅率，也不知道以後年度適用的所得稅稅率的變更，那麼應選擇現行稅率確認遞延所得稅負債或資產。適用稅率發生變化時，再對已確認的遞延所得稅負債或資產按照新稅率進行調整。

④ 增值稅稅率變動帶來的的賬務處理

可以這么回答：增值稅由17%降為16%，實際上是減少1%增值稅沖抵後的稅率！讓全國各企業都享受國家的減稅政策！並不是將價格降低！也不是只對個別企業進行減稅賦！更要注意，環保稅今年已經開始徵收，另原材料漲價20%根本無法用降1%稅收能彌補，故懇請大家莫要將國務院降低企業稅賦之好意去要求降價！否則國家對全國企業減少稅賦就失去了公平意義！所以跟各客戶的交易單價從5月開始不會因為稅率下降而降低

⑤ 增值稅稅率調整期內，哪些合同風險需要注意

1、即將簽署合同
如前述，增值稅稅率降低對於交易雙方都是有好處的，對於賣方，開票適用的稅率下降了，對於買方，則意味著支付較少的總價。因此，對於即將要簽署的合同，可以選擇放到5月1日以後簽署，更加有利。
2、合同已經簽訂，但是還沒生效
合同已經成立，但是還沒有生效（原因可能是需要特定審批、或附加條件還沒有實現等）。合同未生效，在合同法上雙方的權利義務關系還沒有確立，因此，此類合同可以選擇在5月1日生效後，按照新的較低的稅率，付款開票即可。3、合同生效，沒有付款
合同生效是在從合同法的意義上確立了交易雙方的法律關系，並由此確定了權利義務關系，稅法上，納稅義務的產生，應遵從稅法的規定。
比如財稅〔2016〕36號規定，增值稅納稅義務時間為：納稅人發生應稅行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
根據上述規定，合同已經生效，即使沒有付款，如果已經先開票了（實務中並不少見），也視為已經產生納稅義務，也即該交易已經被納入稅法的調控范圍內，需要按照現行的稅法履行納稅義務。但是，該條並沒有明確，「納稅人發生應稅行為」是否為前置條件，從稅法原理來看，發生應稅應為應是前提，但是從稅收征管來看，「以票控稅」，開票就意味著已經納入稅務監管范圍。
4、合同生效、付款，沒有開票
現實中的交易狀態是復雜萬變的，合同生效，也有可能還未實際履行，購買方就已經支付了價款（典型的如關聯方，或者供應方處於強勢的地位，供不應求），根據前述稅法有關納稅義務發生時間的規定，「納稅人發生應稅行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天」，那麼，這種行為在稅法上是否屬於已經產生納稅義務？
從稅法的原理出發，合同生效後，僅僅支付了價款，不應認為已經發生納稅義務，也即在該種情形下，可以在5月1日後，按照新的稅率，履行納稅義務，這就涉及到已支付的價款的調整，需要供應方返還多出的一個點的金額。5、合同生效，且已經付款開票，但是還沒認證
該種情形，從稅法和稅收征管的角度，已經屬於「完成時」，需要按照交易發生時的稅法規定履行納稅申報義務，發票認證屬於購方後續的發票抵扣環節，當然，也不排除後續發布新的文件，對於此類情形做出特別規定。
此外，知睿財稅 提示，在增值稅稅率調整的前後，交易雙方也可以在合同中增加特別條款。就增值稅稅率下調事項進行明確，避免引發糾紛，當然這種民事約定不得違反稅收法律法規文件的規定。
此外，如果雙方協商一致，在不違反合同法、稅法的前提下，也可以通過簽署補充合同，延遲納稅義務發生時間，以享受增值稅率下降帶來的好處。

⑥ 增值稅稅率調整後，有什麼影響

增值稅稅率調整後，降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。如果增值稅稅率增加，其影響為增加了企業稅負負擔，也增加了企業支出，采購原材料成本也會相應的提高。我國近些年增值稅稅率不斷下調，大大減輕了企業的稅收負擔。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

(6)稅率變更引發的糾紛擴展閱讀：

《關於深化增值稅改革有關政策的公告》為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現將2019年增值稅改革有關事項公告如下：

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

⑦ 稅率調整後，以前少交差額部分怎麼辦

首先你要在本月沖銷多計提的488元所得稅，分錄如下:借:企業所得稅 448(紅字) 貸:應交稅金-應交企業所得稅 448(紅字)交納所得稅後，「應交稅金-應交企業所得稅」科目為借方余額448，就這么放著，待以後季度預繳企業所得稅時少繳納448元即可，這樣兒最後「應交稅金-應交企業所得稅」科目就沒有餘額了。

⑧ 稅率下降導致的開票爭議：真的有過渡期嗎

2018年5月1日增值稅稅率由17%下降至16%。但是納稅義務發生時間是在5月1日之前。在4月份征期確認了未開票收入是允許開具17%稅率的發票。

⑨ 按照國家稅率變更後，原來的合同需要簽訂補充協議財務才能入賬嗎

不需要稅率調整都已簽定的合同沒有直接影響，還按原合同約定執行