Ⅰ 收取違約金是否需要繳納增值稅
根據《增值稅暫行條例 》的規定，只有在中華人民共和國境內銷專售貨物或者屬提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，才是增值稅的納稅人，應當依照條例的規定繳納增值稅。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。
Ⅱ 違約金要不要繳納增值稅
收取違約金應記入「營業外收入」科目
支付違約金應記入「營業外支出」科目
違約金不涉及繳納增值稅問題
Ⅲ 如何判斷違約金收入是否需要繳納增值稅
1、增值稅應稅項目中收取的滯納金，屬於增值稅的納稅范圍，應當計入銷售額計算內增值稅容。2、用於計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。這里的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。
《增值稅暫行條例》
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。
《增值稅暫行條例實施細則》
第十二條條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。
Ⅳ 收到違約金，就一定要繳納增值稅嗎
收到違約金，不一定要繳納增值稅，
Ⅳ 對收取的違約金也要繳納增值稅嗎
1、增值稅應稅項目中收取的滯納金，屬於增值稅的納稅范圍，應當計入銷售版額計算增值稅。2、用於權計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。這里的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。
《增值稅暫行條例》
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。
《增值稅暫行條例實施細則》
第十二條條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。
Ⅵ 違約金：一定要徵收增值稅嗎
一、涉稅案例案例一：甲、乙兩公司簽訂合同，由甲公司向乙公司銷售某貨物，增值稅適用稅率17%。合同約定，如果甲公司完全按照合同履約，而乙公司未能按時支付貨款，按照合同約定，乙公司需向甲公司支付違約金5萬元。反過來，如果乙公司完全按照合同履約，而甲公司未能按時發貨，甲公司需向乙公司支付違約金5萬元。 案例二：甲公司向乙公司購買某產品，乙公司在該產品製作過程中使用了自己未公開的保密技術。後來乙公司得知自己的保密技術被甲公司泄露，隨即以甲公司違反合同約定的保密義務為由將其告上法庭，法庭最終判決甲公司賠償乙公司損失20萬元。 二、法理分析 現實生活中，有經營就有可能違約，有違約就有可能要承擔違約責任，承擔違約責任就會發生經濟利益的流入與流出，不可避免存在產生納稅義務的可能。當然，由於合同標的存在多樣性，執行過程中可能會涉及不同的應稅行為，從而產生不同的納稅義務，其中有增值稅、營業稅或兩者兼而有之。為了方便探討，下面在提到增值稅時一律假設該合同標的貨物是涉及增值稅應稅貨物或應稅勞務的。 《增值稅暫行條例》第六條明確，計算增值稅額時涉及的銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。《增值稅暫行條例實施細則》第十二條還以正列舉的方式對價外費用的項目進行了明確規定。 根據以上規定，在增值稅的徵收管理中違約金以價外費用的形式存在，但凡是違約金就要繳納增值稅嗎？答案是否定的。《增值稅暫行條例》及實施細則中作為價外費用的違約金具有特定內涵，其內涵小於《合同法》中規定的違約金。筆者認為，違約金應同時符合以下三個條件才構成價外費用，進而產生增值稅納稅義務。 第一，有相對應的價款存在。 所謂價外費用實質就是因價款而產生的附加費用，具有明顯的非獨立性。價外費用因價款而產生，以價款存在為前提條件，沒有價款就不存在價外費用，沒有價款的價外費用是無源之水、無本之木。與價款沒有任何依附關系的費用不能稱之為價外費用，因而也就不能作為增值稅的課稅收入而納稅。也可以這樣理解，價款與價外費用同時構成銷售貨物或者應稅勞務的對價，只是因為其中部分對價的發生具有特殊性，出於特殊性的考慮才以價外費用的形式出現，但只有價款成立價外費用才存在意義，才能與價款一並產生納稅義務。 第二，與價款的表現對象有對應因果關系。 違約金的取得必須與銷售貨物或者應稅勞務具有直接或間接的因果關系，否則不構成增值稅中的價外費用。因為如果與價款的表現對象沒有對應因果關系，就說明不是因價款而產生，也就談不上所謂價外費用。 第三，向購買方收取。 違約金的取得必須是向購買方收取，向其他第三方（具有關聯或債務承擔關系的除外）或購買方向供貨方收取的違約金同樣不構成所謂價外費用。 因此，在實際執行過程中，如果不加區分地生搬硬套法規條文，凡是違約金一律徵收增值稅，這是不可取的。 此外，在合同磋商或執行中還有可能存在違反先合同義務、締約過失、違反後合同義務可能承擔的賠償責任。與違約責任類似，這些責任的被追究都有可能導致合同某一方承擔違約金或賠償金，如果要將其歸類為增值稅中價外費用（賠償金）課稅，同樣也需同時滿足上述三個條件。 三、結論判定 根據上述分析，筆者認為，在案例一中，甲公司從乙公司取得的違約金5萬元，符合作為價外費用計征增值稅的條件，應當就取得的違約金收入按照增值稅的價外費用申報繳納增值稅。根據增值稅抵扣原理和增值稅專用發票使用規定，甲公司可以就該收入給乙公司開具增值稅發票。而乙公司自甲公司取得的違約金收入5萬元，不符合作為價外費用計征增值稅的條件，不作為價外費用計征增值稅；同時因不屬於營業稅的應稅行為也不應對其徵收營業稅。當然，乙公司不得向甲公司開具增值稅專用發票，也不得開具國稅機關監管的普通發票；同時因不屬於營業稅的應稅行為未被計征營業稅，乙公司也不得開具地稅機關監管的普通發票。 在案例二中，乙公司取得賠償款20萬元，同樣不符合賠償金作為價外費用計征增值稅的條件，不徵收增值稅；不屬於營業稅的應稅行為也不對其徵收營業稅。按照規定，乙公司不得向甲公司開具增值稅專用發票，也不得開具國稅機關監管的普通發票；同時因不屬於營業稅的應稅行為未被計征營業稅，不得開具地稅機關監管的普通發票。
Ⅶ 違約金是否要繳納增值稅
根據現行增值稅規定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。 同時，現行營業稅政策規定，納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。 根據現行增值稅規定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。 同時，現行營業稅政策規定，納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。 根據現行增值稅規定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。 同時，現行營業稅政策規定，納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。 根據現行增值稅規定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。 同時，現行營業稅政策規定，納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。 國家稅務總局 根據現行增值稅規定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。 同時，現行營業稅政策規定，納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅 國家稅務總局2009/11/09 解讀：強調是沒有主業。
Ⅷ 對「違約金」一定要徵收增值稅嗎
涉稅案例案例一：甲、乙兩公司簽訂合同，由甲公司向乙公司銷售某貨物，增值稅適用稅率17%。合同約定，如果甲公司完全按照合同履約，而乙公司未能按時支付貨款，按照合同約定，乙公司需向甲公司支付違約金5萬元。反過來，如果乙公司完全按照合同履約，而甲公司未能按時發貨，甲公司需向乙公司支付違約金5萬元。
案例二：甲公司向乙公司購買某產品，乙公司在該產品製作過程中使用了自己未公開的保密技術。後來乙公司得知自己的保密技術被甲公司泄露，隨即以甲公司違反合同約定的保密義務為由將其告上法庭，法庭最終判決甲公司賠償乙公司損失20萬元。
對於上述兩個案例中涉及的違約金，在實際執行過程中，有稅務人員認為，凡是違約金一律徵收增值稅。但上述企業財務人員認為，《增值稅暫行條例》中的違約金具有特定的內涵，並非對所有的違約金都要徵收增值稅。那麼，對上述企業涉及的違約金到底該不該增收增值稅呢？法理分析現實生活中，有經營就有可能違約，有違約就有可能要承擔違約責任，承擔違約責任就會發生經濟利益的流入與流出，不可避免存在產生納稅義務的可能。當然，由於合同標的存在多樣性，執行過程中可能會涉及不同的應稅行為，從而產生不同的納稅義務，其中有增值稅、營業稅或兩者兼而有之。為了方便探討，下面在提到增值稅時一律假設該合同標的物是涉及增值稅應稅貨物或應稅勞務的。
《增值稅暫行條例》第六條明確，計算增值稅額時涉及的銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。《增值稅暫行條例實施細則》第十二條還以正列舉的方式對價外費用的項目進行了明確規定。
根據以上規定，在增值稅的徵收管理中違約金以價外費用的形式存在，但凡是違約金就要繳納增值稅嗎？答案是否定的。《增值稅暫行條例》及實施細則中作為價外費用的違約金具有特定內涵，其內涵小於《合同法》中規定的違約金。筆者認為，違約金應同時符合以下三個條件才構成價外費用，進而產生增值稅納稅義務。
第一，有相對應的價款存在。所謂價外費用實質就是因價款而產生的附加費用，具有明顯的非獨立性。價外費用因價款而產生，以價款存在為前提條件，沒有價款就不存在價外費用，沒有價款的價外費用是無源之水、無本之木。與價款沒有任何依附關系的費用不能稱之為價外費用，因而也就不能作為增值稅的課稅收入而納稅。也可以這樣理解，價款與價外費用同時構成銷售貨物或者應稅勞務的對價，只是因為其中部分對價的發生具有特殊性，出於特殊性的考慮才以價外費用的形式出現，但只有價款成立價外費用才存在意義，才能與價款一並產生納稅義務。
第二，與價款的表現對象有對應因果關系。違約金的取得必須與銷售貨物或者應稅勞務具有直接或間接的因果關系，否則不構成增值稅中的價外費用。因為如果與價款的表現對象沒有對應因果關系，就說明不是因價款而產生，也就談不上所謂價外費用。
第三，向購買方收取。違約金的取得必須是向購買方收取，向其他第三方（具有關聯或債務承擔關系的除外）或購買方向供貨方收取的違約金同樣不構成所謂價外費用。
因此，在實際執行過程中，如果不加區分地生搬硬套法規條文，凡是違約金一律徵收增值稅，這是不可取的。
此外，在合同磋商或執行中還有可能存在違反先合同義務、締約過失、違反後合同義務可能承擔的賠償責任。與違約責任類似，這些責任的被追究都有可能導致合同某一方承擔違約金或賠償金，如果要將其歸類為增值稅中價外費用（賠償金）課稅，同樣也需同時滿足上述三個條件。
根據上述分析，筆者認為，在案例一中，甲公司從乙公司取得的違約金5萬元，符合作為價外費用計征增值稅的條件，應當就取得的違約金收入按照增值稅的價外費用申報繳納增值稅。根據增值稅抵扣原理和增值稅專用發票使用規定，甲公司可以就該收入給乙公司開具增值稅發票。而乙公司自甲公司取得的違約金收入5萬元，不符合作為價外費用計征增值稅的條件，不作為價外費用計征增值稅；同時因不屬於營業稅的應稅行為也不應對其徵收營業稅。當然，乙公司不得向甲公司開具增值稅專用發票，也不得開具國稅機關監管的普通發票；同時因不屬於營業稅的應稅行為未被計征營業稅，乙公司也不得開具地稅機關監管的普通發票。
在案例二中，乙公司取得賠償款20萬元，同樣不符合賠償金作為價外費用計征增值稅的條件，不徵收增值稅；不屬於營業稅的應稅行為也不對其徵收營業稅。按照規定，乙公司不得向甲公司開具增值稅專用發票，也不得開具國稅機關監管的普通發票；同時因不屬於營業稅的應稅行為未被計征營業稅，不得開具地稅機關監管的普通發票。