增值稅轉型對我國企業經營成果的影響分析

⑴ 尋寫畢業論文的參考文獻(增值稅轉型對我國企業的影響相關問題研究)

參考文獻：
《中國增值稅轉型可行性實證分析》《關於我國增值稅轉型問題的思考》《關於我國增值稅轉型問題的思考》《東北地區部分行業增值稅轉型的效應分析》《增值稅轉型: 投資指標變動模型及分析》《增值稅轉型的靜態模型研究》《我國增值稅轉型的預期效應分析》《增值稅轉型對企業的財務影響分析及轉型條件》《淺析增值稅轉型對企業財務的影響》這些都是維普上面的。看看你能不能下載？

⑵ 增值稅改革對我國企業納稅影響分析研究

正式改革對我國企業納稅影響是比較深遠的，他一方面是我們國家的稅改政策和稅收更加的趨於國際化

⑶ 增值稅對企業有什麼影響

1、稅率過高的影響

增值稅，是財會人員耳熟能詳的一種稅，其實質是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。對於企業來說，如果稅率過高就會產生很大的經濟負擔。雖然說稅收是「取之於民，用之於民」的，

但是如果企業把收入的很大一部分上繳給國家後，便很難有多餘的資金用於企業創新，尤其對於科技創新企業更是毀滅性的打擊。而企業為了能夠增大利潤，就會把稅收成本加在價格中，最後承擔者還是老百姓。價格一旦升高，百姓就減少消費，周而復始經濟就會逐漸衰退。

2、降低稅率的的好處

與稅率過高相對，降低稅率可以產生諸多有利影響。誠如開頭所述，減少支出、增加利潤是企業開辦的初衷。而降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，尤其對於製造業更是好處多多：一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。

價值決定價格，成本減少，產品價格也不會過高，這更加有利於促進消費。降低製造業企業流轉環節稅負，有利於提高企業利潤率和增加企業資本積累，企業便有足夠的資金用來創新和擴大規模，國家也會因此而不斷進步發展。

(3)增值稅轉型對我國企業經營成果的影響分析擴展閱讀:

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅（Goods and Services Tax, GST），在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

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⑸ 增值稅轉型對經濟有哪些方面的影響

生產型增值稅轉型為消費型增值稅可能帶來的影響1、增值稅轉型會使稅基減少，從而帶來稅收收入的大幅減少。目前增值稅收入是我國稅收收入的主要來源。一旦增值稅轉型，企業存量和新購的固定資產的進項稅額數量巨大，甚至會出現銷項稅額不夠抵扣的情況，不可避免的會造成財政收入的急劇減少。中國稅制專家高培勇推測：「東北六行業的增值稅轉型試點如果實施到位，政府將少征稅150億元，如果在全國實施，全國減少的財政收入大概在800-1500億元。」增值稅轉型之所以選擇在東北試點，而沒有在全國鋪開主要原因也是考慮到轉型對財政收入的巨大沖擊。2、增值稅轉型會加大對資金的需求，容易誘發過度盲目投資、重復投資。增值稅轉型，必定會刺激資本密集型產業設備的更新和投資的擴張，從而容易引起投資需求過旺，產生通貨膨脹的危險。3、增值稅轉型會產生就業的壓力。目前我國國企改革的重要舉措就是下崗分流、減員增效。大量的下崗分流人員的再就業崗位都是餐飲、商業服務等勞動密集型行業。生產型增值稅相對抑制了資本密集型產業的發展，鼓勵了勞動密集型產業的發展。但是增值稅轉型將刺激企業技術改造，引進先進的生產設備，相應的工作人員就會減少，這必將帶來的人失業下崗，對社會穩定和職工就業產生很大的影響。在這方面我們可以考慮對勞動密集型行業予以適當的稅收優惠政策，矛盾緩解了再取消優惠政策。實行消費型增值稅對經濟和社會的各方面都會產生不同程度的影響，但從長期看，實行消費型增值稅可以刺激投資，鼓勵技術更新，促進產業發展，對經濟增長會產生積極的作用，其正面效應大於負面效應。對於負面效應，如果採取過渡措施加以緩解就可以較好地解決。增值稅轉型過程中的關鍵問題就是要設法彌補財政收入缺口。這方面我們可以借鑒其他國家實行消費型增值稅的成功經驗。例如比利時實行抵扣的過渡措施，允許抵扣外購固定資產的部分稅款，不準抵扣的比例逐年減少，直到全額抵扣；挪威、奧地利和荷蘭過渡時期單獨對資本品投資徵收特別投資稅；瑞典採用低稅率抵扣政策，採用列舉和規定的方法對不允許抵扣的資產進行剔除；在借鑒西方國家現成經驗的基礎上，同時從中國的實際出發，我們也可以制定出適合自己的增值稅轉型方案。

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⑺ 我國增值稅改革對各個行業的影響

近日召開的國務院常務會議決定，自2009年1月1日起在全國范圍內實施增值稅轉型改革。

這項預計將使財政減收超過1200億元的改革是我國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次。專家認為，增值稅全面轉型對各行業影響不盡相同，技術含量高的產業受惠更為明顯，將對我國產業結構調整起到促進作用。 [授權發布：中華人民共和國增值稅暫行條例]

作為流通稅的一種，增值稅按其本意是對企業新增加的價值徵收，而不對購進的價值征稅。但由於我國實行的是生產型增值稅，與國際上廣泛使用的消費型增值稅相比，不允許企業扣除購進的固定資產，導致重復征稅。

中國社科院財政與貿易經濟研究所副研究員張斌說，生產型的增值稅不允許企業抵扣其購進設備所含的增值稅，這樣一來技術比較先進的行業發展反而受到限制，而這些行業正是我國下一步需要大力引導和發展的。增值稅轉型將鼓勵高新技術產業發展，提高企業生產效益和競爭力，推動我國經濟結構調整。

從生產型增值稅轉為消費型增值稅，變化主要表現在增值稅稅基的縮減，核心內容是允許企業購進機器設備等固定資產的進項稅金可以在銷項稅金中抵扣，從而避免重復征稅，最大限度地減少稅收對市場機制的扭曲。

在14日舉行的新聞發布會上，財政部副部長王軍說，我國實施的積極財政政策將特別注重搞活市場。尤其是增值稅轉型改革，財政為此少收的1200億元是用於支持企業購買新設備來進行產品升級，將起到推進產業結構調整，發揮市場配置資源的作用。

國家稅務總局稅收科學研究所研究員張培森說，增值稅改革是擴大內需的重要手段。它意味著企業有更多的資金可以用於擴大生產，創新技術，將從投資的角度來擴大內需。

據財政部有關負責人介紹，為預防出現稅收漏洞，增值稅轉型改革將把與企業技術更新無關，且容易混為個人消費的應征消費稅的小汽車、摩托車和遊艇排除在可抵扣設備范圍之外。同時，作為轉型改革的配套措施，將相應取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策，將小規模納稅人徵收率統一調低至3％，將礦產品增值稅稅率恢復到17％。

行業分析人士認為，增值稅轉型對不同行業的影響不盡相同。全行業設備、工具類固定資產投資額較大的機械設備、石化業、電燃水業、建材業、鋼鐵和食品飲料業等獲得較大的抵扣稅額。

浪潮集團董事長兼CEO孫丕恕說，相對於製造企業而言，增值稅轉型對軟體企業的影響相對小一些，但對企業發展同樣帶來積極影響。以浪潮為例，近年來企業購進伺服器和半導體照明設備也很多，轉型之後企業負擔將大大減輕，從而騰出更多資金進行技術創新和設備更新。

⑻ 增值稅轉型對企業投資有哪些影響

增值稅轉型對企業投資活動的影響。增值稅轉型對企業投資的影響是通過影響固定資產的進項稅金抵扣、原值和折舊進行的，具體地說，增值稅轉型改革對企業投資活動的影響有以下兩方面，一是投資規模的變化。增值稅轉型改革後，採用消費型增值稅，如果企業投資額度不變，則由於進項稅金當期全部予以抵扣，因此，新增固定資產原值和折舊額都相應減少。而考慮到當期購買固定資產支付的進項稅金由原來計人到固定資產價值中去變為在當期全部予以抵扣，這對投資具有刺激作用。因此，與生產型增值稅相比，增值稅轉型改革後採用消費型增值稅，企業新增固定資產的總額一般會有所提升。二是投資結構的變化。企業固定資產投資一般分為房屋建築物投資和機器設備投資，增值稅轉型對房屋建築物所含稅款不予抵扣，而對機器設備所含稅款抵扣，則房屋建築物投資成本不變，機器設備投資的成本將由含稅成本變為不含稅成本。企業為了獲得增值稅的抵扣，在進行固定資產投資時，就會最大限度利用現有房屋建築物，而加大對機器設備的投資和對現有設備進行技術改造。因此，增值稅由生產型變為消費型，即外購固定資產所含進項稅金額從不允許扣除到允許扣除，對企業投資最根本的和最顯著的影響是刺激投資、加大投資的力度，擴大企業投資規模，以及促使企業的投資結構發生變化，加大對現有設備進行技術改造力度。

⑼ 增值稅轉型對企業財務有何影響

1、增值稅轉型增加企業盈利
增值稅轉型將減少企業稅收支出，直接增加盈利水平。增值稅轉型在宏觀經濟繁榮時，企業受益幅度較低。而在經濟下滑時，如果企業機器設備投資額較大，則增益較明顯。
增值稅轉型作為強大的政策推動力，能夠直接減少企業的增值稅支出，直接增加盈利水平。同時，由於增值稅轉型會降低新增固定資產每期提取的折舊額以及企業管理費用，雖然造成企業所得稅有所增加，但企業凈收益和稅後收益率明顯提高。因此，增值稅轉型不僅直接減輕了企業的增值稅負擔，而且對企業經營收益影響也是重大、直接和有效的，宏觀經濟政策對企業收益能產生如此明顯影響是非常難得的。
2、增值稅轉型降低資產價值，增強市場競爭力
實行不同類型的增值稅，對資產負債表的影響也不一樣。在生產型增值稅中，由於購進增值稅不能抵扣而只能計入固定資產原值，導致資產價值增加。又由於增值稅不能抵扣，從而導致企業應繳納的增值稅額明顯增加。而實行消費型增值稅後，固定資產投資當年，新增固定資產取得的進項稅額一次性全額抵扣，增值稅額明顯降低。同時，固定資產的入賬價值因不再包含購進的增值稅進項稅額而相對明顯減少，從而導致企業計提折舊額減少，推動企業盈利水平提升。因此，增值稅轉型不僅有利於增強企業市場競爭力，還能夠幫助企業保持一種穩健的財務結構。
3、增值稅轉型提升設備購置當年的現金流量
增值稅轉型最終通過降低產品銷售成本，來提高經營活動現金凈流量。實行消費型增值稅後，固定資產投資的當年，由於企業可以少繳增值稅，經營活動現金流量由於增值稅支付的大幅減少而有所上升，但以後各年的現金流量不再受增值稅轉型的直接影響。同時，投資當年經營現金流量除了受增值稅抵扣的影響而大幅度上升外，還有可能由於新增固定資產的作用而使凈經營活動現金流入有所增加。但當年投資固定資產對於現金支出的影響一般會高於新增固定資產，使凈經營活動現金流入有所增加。受其影響，融資現金流量中的利息支付也會有所上升。