商品房糾紛預售款納稅

① 房地產企業在預售商品房時應如何繳納印花稅

根據抄《中華人民共和國印花稅襲暫行條例》及其實施細則的規定：

在預售商品房時，如簽訂商品房銷售合同或商品房預售合同的，應在簽訂合同時，按合同所記載金額的萬分之五計稅貼花或按月匯總繳納印花稅。

拓展資料：

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。

因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

依據財會[2016]22號文規定，全面試行「營業稅改徵增值稅」後，之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），此次同步調整到「稅金及附加」科目。

印花稅

② 房地產企業預售商品房是否繳企業所得稅

來稅法規定，房地產源開發企業在預繳企業所得稅時，根據預計計稅毛利率計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
計算公式為：
本期應納稅所得額=本期開發產品預售收入×預計利潤率-期間費用-營業稅金及附加。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

③ 房地產企業營改增後 以前預售的商品房該怎樣處理

雖然房地產抄營改增的具體政策還沒有出台，由於按照現行的營業稅法規，銷售不動產採取預收款方式的，要在收到預收款的同時繳納營業稅。這意味著預售的商品房已經交過了營業稅，營改增後，不應該再對已經預售的商品房徵收增值稅。
由於對已經交個營業稅的項目不可能再徵收增值稅，對於房地產企業來說，更為關鍵的是如何劃分與已經預售項目相關的進項稅額。這一方面需要政策的明確，另一方面也要看企業自己如果對新老項目進行核算。希望能幫到你。

④ 如何區分商品房預售合同糾紛及銷售合同糾紛

您好，根據《最高人民法院關於審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第二條的規定二者均屬於商品房買賣合同糾紛。區分商品房預售合同糾紛與商品房銷售合同糾紛首先應當區分商品房預售合同和商品房銷售合同。

商品房預售合同是指：房地產開發企業(以下簡稱開發企業)將正在建設中的房屋預先出售給承購人，承購人支付定金或房價款並簽訂的合同。

故上述糾紛的區分標準是審查商品房買賣合同的標的物屬於正在建設的房屋還是已竣工的房屋。就正在建設的房屋買賣而發生的糾紛屬於商品房預售合同糾紛，就已竣工的房屋買賣而發生的糾紛則屬於商品房銷售合同糾紛。

相關法律法規：《商品房預售管理辦法》第二條本辦法所稱商品房預售是指房地產開發企業(以下簡稱開發企業)將正在建設中的房屋預先出售給承購人，由承購人支付定金或房價款的行為。

第五條商品房預售應當符合下列條件：

(一)已交付全部土地使用權出讓金，取得土地使用權證書;

(二)持有建設工程規劃許可證和施工許可證;

(三)按提供預售的商品房計算，投入開發建設的資金達到工程建設總投資的25%以上，並已經確定施工進度和竣工交付日期。

第六條商品房預售實行許可制度。開發企業進行商品房預售，應當向房地產管理部門申請預售許可，取得《商品房預售許可證》。

未取得《商品房預售許可證》的，不得進行商品房預售。

第十條第一款商品房預售，開發企業應當與承購人簽訂商品房預售合同。開發企業應當自簽約之日起30日內，向房地產管理部門和市、縣人民政府土地管理部門辦理商品房預售合同登記備案手續。

《最高人民法院關於審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第一條本解釋所稱的商品房買賣合同，是指房地產開發企業（以下統稱為出賣人）將尚未建成或者已竣工的房屋向社會銷售並轉移房屋所有權於買受人，買受人支付價款的合同。

如能給出詳細信息，則可作出更為周詳的回答。

⑤ 房地產企業辦理預售證前收客戶款，應列入應付款，因不能確認收入，是否發生納稅義務

已經發生納稅義務。
根據《營業稅暫行條例實施細則》第二十五條規定， 納稅版人轉讓權土地使用權或者銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
因此，銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

⑥ 房產預售前需交哪些稅收

新來房購買需要交納自的費用：

1、契稅，契稅是購買時必不可少的費用，一般購買房屋的契稅繳納標準是，90平米以下的一套房購買按1%交納契稅，90平米-140平米的一一套房購買按1.5%交納契稅，140平米以上的一套房購買按3%極愛那契稅（以上均是按房價的百分比交納）；

2、營業稅，營業稅是針對房屋產權徵收的，一般房屋產權滿五年的就可以免徵，但是沒有滿五年的就按照房價的5.5%交納；

3、土地增值稅，土地增值稅也是按照房屋產權的持有期來的，同樣是滿五年的免徵，沒有超過五年的安裝房價總額的1%交納；

4、所得稅，房屋的所得稅交納，房屋所得稅滿五年即可免徵，未滿五年的按照房價的1%交納或是按照房屋現值差的20%交納；

5、房屋的交易手續費，一般房屋只要存在交易就會有手續費的產生，手續費的交納比例是按照房屋面積來計算的，每平方米交納6元，以此計算；

6、房屋產權登記費，房屋產權登記費用是一致的，都是每戶80元；

⑦ 商品房預售發票開發商要交稅嗎

商品房預售開發商需要預繳增值稅，房地產企業採取預收款方式銷售開發的房地產項目，在收到預收款時按3%預征率預繳增值稅。預繳增值稅=當期收取的價款和價外費用/(1+9%)*3%

⑧ 房地產企業預售款納稅問題

取得預收房款，根據「預收賬款」發生額繳納營業稅及附加；
繳納時，只需要作交稅分錄內，實現收入容時沖回；
土地增值稅原則上是房產銷售後清算，但一般要求根據收入的一定比例預繳，這個可以和稅務局協商；
土地使用稅是再取得土地證後的次月繳納，每年一次，繳納時間也可以和稅務局協商。

⑨ 房地產企業預售收入如何進行納稅調整

國家稅務總局最近下發了《關於房地產開發業務徵收企業所得稅問題的通知》（國稅發[2006]31號），對房地產企業取得的房地產預售收入的所得稅處理及成本費用的歸集等問題作出了明確規定，從而使其與會計制度規定的處理方式出現了差異。根據新辦法，房地產企業應如何針對預售收入進行賬務處理和納稅調整？ 房地產開發企業是集房地產開發建設、經營、管理和服務為一體、以第三產業為主的產業部門，具有生產周期長、投資數額大、往來對象多、滾動開發和市場風險不確定以及成本對象不易准確合理計量等特點。但現行企業所得稅徵收管理辦法主要是依據工商企業的特點和實際情況制定的，未能很好地兼顧房地產開發企業的行業特點。國家稅務總局下發了國稅發[2006]31號文件，以加強對房地產開發企業所得稅的徵收管理，規范房地產開發企業的納稅行為。 房地產企業取得的房地產預售收入由於未能同時符合會計制度關於商品銷售收入確認的原則：賣方已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；賣方既沒有保留通常與商品所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入企業；相關的收入和成本能可靠地計量四項條件。因此，在收到商品房預售收入時，與其他工商企業收到預收款項一樣，會計上不將其確認為收到當期的銷售收入，將其作為預收賬款處理。會計處理為借記「銀行存款（現金）」等科目，貸記「預收賬款（其他應付款、應付賬款）」等科目。待以後正式收訖售房價款或取得索取價款憑據（權利），並符合不同商品銷售方式下收入確認要件時，再將其轉為符合條件當期的損益，會計處理為借記「預收賬款」，貸記「主營業務收入（商品銷售收入）」等。 為了防止開發企業通過故意延緩收入實現的確認時間，隨意確定成本對象或混淆成本界限等方式遞延或逃避納稅義務，保證國家稅收及時足額入庫以及不同納稅人之間稅負和納稅時間的公平，國稅發[2006]31號文件對房地產企業取得的預售收入所得稅處理作了特別規定：房地產開發企業開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品，在其未完工前採取預售方式銷售的，其預售收入先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出當期毛利額，扣除相關的期間費用、營業稅金及附加後再計入當期應納稅所得額，待開發產品結算計稅成本後再行調整。同時根據商品房性質（經濟適用房和非經濟適用房）的不同和位於不同地區的商品房的毛利率作了具體規定：符合建設部、國家發改委、國土資源部、中國人民銀行《關於印發〈經濟適用房管理辦法〉的通知》（建住房[2004]77號）等有關法規規定的經濟適用房，其預售收入的計稅毛利率不得低於3%.不符合經濟適用房條件的房地產開發項目預計計稅毛利率按其所在地區確定：開發項目位於省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，其預售收入的計稅毛利率不得低於20％；開發項目位於地及地級市城區及郊區的，其預售收入的計稅毛利率不得低於15%；開發項目位於其他地區的，其預售收入的計稅毛利率不得低於10％。 這就是說，房地產開發企業應在收到預售收入的當期，不僅要將其並入發生當期的應納稅營業額計算繳納營業稅金及附加，而且要按項目的性質（經濟適用房和非經濟適用房）或所在地區分別至少按其預售收入的3%、20%、15%和10%在扣除相關的期間費用和上述稅金後進入發生當期的損益，並將按上述計稅毛利率計算的金額作為取得當期的應納稅所得額的調增項目處理，計算繳納企業所得稅。同時允許企業在按會計制度規定將上述預售收入確認為收入實現時，將已繳納過營業稅的應納稅營業額、企業所得稅的應納稅所得額作為發生當期的應納稅營業額和應納稅所得額的調減項目處理。