商品房纠纷预售款纳税

① 房地产企业在预售商品房时应如何缴纳印花税

根据抄《中华人民共和国印花税袭暂行条例》及其实施细则的规定：

在预售商品房时，如签订商品房销售合同或商品房预售合同的，应在签订合同时，按合同所记载金额的万分之五计税贴花或按月汇总缴纳印花税。

拓展资料：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），此次同步调整到“税金及附加”科目。

印花税

② 房地产企业预售商品房是否缴企业所得税

来税法规定，房地产源开发企业在预缴企业所得税时，根据预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
计算公式为：
本期应纳税所得额=本期开发产品预售收入×预计利润率-期间费用-营业税金及附加。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

③ 房地产企业营改增后 以前预售的商品房该怎样处理

虽然房地产抄营改增的具体政策还没有出台，由于按照现行的营业税法规，销售不动产采取预收款方式的，要在收到预收款的同时缴纳营业税。这意味着预售的商品房已经交过了营业税，营改增后，不应该再对已经预售的商品房征收增值税。
由于对已经交个营业税的项目不可能再征收增值税，对于房地产企业来说，更为关键的是如何划分与已经预售项目相关的进项税额。这一方面需要政策的明确，另一方面也要看企业自己如果对新老项目进行核算。希望能帮到你。

④ 如何区分商品房预售合同纠纷及销售合同纠纷

您好，根据《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第二条的规定二者均属于商品房买卖合同纠纷。区分商品房预售合同纠纷与商品房销售合同纠纷首先应当区分商品房预售合同和商品房销售合同。

商品房预售合同是指：房地产开发企业(以下简称开发企业)将正在建设中的房屋预先出售给承购人，承购人支付定金或房价款并签订的合同。

故上述纠纷的区分标准是审查商品房买卖合同的标的物属于正在建设的房屋还是已竣工的房屋。就正在建设的房屋买卖而发生的纠纷属于商品房预售合同纠纷，就已竣工的房屋买卖而发生的纠纷则属于商品房销售合同纠纷。

相关法律法规：《商品房预售管理办法》第二条本办法所称商品房预售是指房地产开发企业(以下简称开发企业)将正在建设中的房屋预先出售给承购人，由承购人支付定金或房价款的行为。

第五条商品房预售应当符合下列条件：

(一)已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书;

(二)持有建设工程规划许可证和施工许可证;

(三)按提供预售的商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25%以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期。

第六条商品房预售实行许可制度。开发企业进行商品房预售，应当向房地产管理部门申请预售许可，取得《商品房预售许可证》。

未取得《商品房预售许可证》的，不得进行商品房预售。

第十条第一款商品房预售，开发企业应当与承购人签订商品房预售合同。开发企业应当自签约之日起30日内，向房地产管理部门和市、县人民政府土地管理部门办理商品房预售合同登记备案手续。

《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第一条本解释所称的商品房买卖合同，是指房地产开发企业（以下统称为出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

如能给出详细信息，则可作出更为周详的回答。

⑤ 房地产企业办理预售证前收客户款，应列入应付款，因不能确认收入，是否发生纳税义务

已经发生纳税义务。
根据《营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定， 纳税版人转让权土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
因此，销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

⑥ 房产预售前需交哪些税收

新来房购买需要交纳自的费用：

1、契税，契税是购买时必不可少的费用，一般购买房屋的契税缴纳标准是，90平米以下的一套房购买按1%交纳契税，90平米-140平米的一一套房购买按1.5%交纳契税，140平米以上的一套房购买按3%极爱那契税（以上均是按房价的百分比交纳）；

2、营业税，营业税是针对房屋产权征收的，一般房屋产权满五年的就可以免征，但是没有满五年的就按照房价的5.5%交纳；

3、土地增值税，土地增值税也是按照房屋产权的持有期来的，同样是满五年的免征，没有超过五年的安装房价总额的1%交纳；

4、所得税，房屋的所得税交纳，房屋所得税满五年即可免征，未满五年的按照房价的1%交纳或是按照房屋现值差的20%交纳；

5、房屋的交易手续费，一般房屋只要存在交易就会有手续费的产生，手续费的交纳比例是按照房屋面积来计算的，每平方米交纳6元，以此计算；

6、房屋产权登记费，房屋产权登记费用是一致的，都是每户80元；

⑦ 商品房预售发票开发商要交税吗

商品房预售开发商需要预缴增值税，房地产企业采取预收款方式销售开发的房地产项目，在收到预收款时按3%预征率预缴增值税。预缴增值税=当期收取的价款和价外费用/(1+9%)*3%

⑧ 房地产企业预售款纳税问题

取得预收房款，根据“预收账款”发生额缴纳营业税及附加；
缴纳时，只需要作交税分录内，实现收入容时冲回；
土地增值税原则上是房产销售后清算，但一般要求根据收入的一定比例预缴，这个可以和税务局协商；
土地使用税是再取得土地证后的次月缴纳，每年一次，缴纳时间也可以和税务局协商。

⑨ 房地产企业预售收入如何进行纳税调整

国家税务总局最近下发了《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），对房地产企业取得的房地产预售收入的所得税处理及成本费用的归集等问题作出了明确规定，从而使其与会计制度规定的处理方式出现了差异。根据新办法，房地产企业应如何针对预售收入进行账务处理和纳税调整？ 房地产开发企业是集房地产开发建设、经营、管理和服务为一体、以第三产业为主的产业部门，具有生产周期长、投资数额大、往来对象多、滚动开发和市场风险不确定以及成本对象不易准确合理计量等特点。但现行企业所得税征收管理办法主要是依据工商企业的特点和实际情况制定的，未能很好地兼顾房地产开发企业的行业特点。国家税务总局下发了国税发[2006]31号文件，以加强对房地产开发企业所得税的征收管理，规范房地产开发企业的纳税行为。 房地产企业取得的房地产预售收入由于未能同时符合会计制度关于商品销售收入确认的原则：卖方已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；卖方既没有保留通常与商品所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能可靠地计量四项条件。因此，在收到商品房预售收入时，与其他工商企业收到预收款项一样，会计上不将其确认为收到当期的销售收入，将其作为预收账款处理。会计处理为借记“银行存款（现金）”等科目，贷记“预收账款（其他应付款、应付账款）”等科目。待以后正式收讫售房价款或取得索取价款凭据（权利），并符合不同商品销售方式下收入确认要件时，再将其转为符合条件当期的损益，会计处理为借记“预收账款”，贷记“主营业务收入（商品销售收入）”等。 为了防止开发企业通过故意延缓收入实现的确认时间，随意确定成本对象或混淆成本界限等方式递延或逃避纳税义务，保证国家税收及时足额入库以及不同纳税人之间税负和纳税时间的公平，国税发[2006]31号文件对房地产企业取得的预售收入所得税处理作了特别规定：房地产开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季（或月）计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行调整。同时根据商品房性质（经济适用房和非经济适用房）的不同和位于不同地区的商品房的毛利率作了具体规定：符合建设部、国家发改委、国土资源部、中国人民银行《关于印发〈经济适用房管理办法〉的通知》（建住房[2004]77号）等有关法规规定的经济适用房，其预售收入的计税毛利率不得低于3%.不符合经济适用房条件的房地产开发项目预计计税毛利率按其所在地区确定：开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，其预售收入的计税毛利率不得低于20％；开发项目位于地及地级市城区及郊区的，其预售收入的计税毛利率不得低于15%；开发项目位于其他地区的，其预售收入的计税毛利率不得低于10％。 这就是说，房地产开发企业应在收到预售收入的当期，不仅要将其并入发生当期的应纳税营业额计算缴纳营业税金及附加，而且要按项目的性质（经济适用房和非经济适用房）或所在地区分别至少按其预售收入的3%、20%、15%和10%在扣除相关的期间费用和上述税金后进入发生当期的损益，并将按上述计税毛利率计算的金额作为取得当期的应纳税所得额的调增项目处理，计算缴纳企业所得税。同时允许企业在按会计制度规定将上述预售收入确认为收入实现时，将已缴纳过营业税的应纳税营业额、企业所得税的应纳税所得额作为发生当期的应纳税营业额和应纳税所得额的调减项目处理。