1. 对于纳税争议如申请行政复议，可能会处理不公，此时企业应该怎么办
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您好，某公司因涉税问题被县国税局调查，国税局认为该公司有税务违法行为，应当补缴税款10万元。公司经理认为税务机关认定事实错误、证据不足，不服该处理决定。经理知道上级税务机关与县国税局是上下级关系，如申请行政复议，可能会处理不公，该公司应该怎么办？
专业解答
《税收征收管理法》第八十八条第一款规定:“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。”在本案中，该公司对县国税局的处理不服，依法应当先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉。如果当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
2. 如何处理税收执法与服务的关系
特别是作为税务稽查、征收、管理部门，如何履行税收执法监督职能，发挥税收服务作用，还需要针对税收服务工作中存在的问题，寻求适应新形势的税收服务措施。笔者就如何处理税收执法与服务纳税人问题谈一点个人的粗浅看法。 一、税收执法与服务存在的缺陷 (一)重执行权利轻履行义务。税收工作实际中，税务部门强调执法监督，而应履行的义务却关注的较少，税务干部执行权利与履行义务不对等，造成税收征收、管理过程中少数税务干部不尊重纳税人、态度恶劣、工作方法简单粗暴等现象，让纳税人产生税务部门凌驾于纳税人之上的感觉，对税务部门产生敌视的心理，影响了征纳双方的关系。 (二)重外部稽查轻对内监督。稽查部门的职能应具有双重性。除了对外打击税收违法行为，还要履行对税务部门内部监督职能。但税务部门实施税务检查的全部过程中，主管税务机关和税务干部存在的不足和问题往往被忽略，或者心里清楚又碍于情面怕得罪人而不进行报告，不给监察和法规部门反馈信息，使关系税、人情税的现象长期存在，得不到及时有效制约，影响了税收的公正、公平性。 (三)重规范程序轻执法手段。自改革开放以来，经济正在高速发展，经营手段多样化，经济结构多元化，加上科技信息技术的突飞猛进，税收违法的手段越来越高明，给税务稽查工作提出了更高的要求。国税部门自分设以来，办案程序日益规范，执法工作取得了重大进步，但在检查手段上却适应不了经济的发展，仍停留在查原始凭证、翻会计报表、就帐查帐的旧方法、旧形式。对纳税人的电算化核算、帐外经营、跨区域偷税、电子商务却没有很好的检查手段，使税务的惩处职能没有得到充分体现。 (四)重处罚结果轻违法分析。少数领导干部和少数税务干部对于税务检查存在着用查补收入多少来衡量工作做的好坏的看法，从而使税务部门只注重查处结果与数字的大小，而没有分析违法行为产生的原因，更没有帮助纳税人去解决问题，形成有的纳税人出现与上次同样的违法行为，纳税人的合法权益受到不应有的损害，使税务检查偏离了执法的方向，也就谈不上营造良好的税收环境。 （五）重服务形式轻服务效果。税务机关还要为纳税人提供维权、法律援助服务，税务部门借助社会媒体、举行送税法、讲税法活动，在宣传税法、处罚法、赔偿法等法律、政策方面做了大量工作，形式应该说还是比较丰富的，一定程度的增强了纳税人的税法意识，总的来说效果不是很明显，有的个体户对自己应享受的权利仍旧一知半解。如税务部门为纳税人征订了一些税务杂志，而送到纳税人手里的却不多，对重要内容也没有进行提示辅导。 二、税收执法与服务的建议 纳税服务是今年国税工作的重点，更是适应税务改革，创新国税发展的迫切需要，因此必须要解决税收服务存在的难点，为税收执法创造良好的环境，从而实现国税工作的新跨越。 (一)充分履行行政职能，做到权利和义务对等。新修订的税收征管法详细规定了税务机关和纳税人的权利和义务。结合税务部门目前执行的情况，提供纳税服务应着重把握三方面：一是纳税人受尊重权。征纳双方要相互换位思考，不能因为某纳税人的经营情况较差、经营水平低而去鄙视纳税人，业务人员素质不高就对他们摆高姿态，给纳税人一种盛气凌人的感觉，使其心理受到伤害。应建立一种征纳平等、友好的工作关系，甚至朋友关系，让纳税人在被检查的过程中来的高兴，走的开心，即使被处罚也感到是公平的、公正的。二是尊重纳税人保密权。税务机关应建立严格的保密制度，按保密制度为举报偷税、举报税务干部等违法违纪行为，要让举报人勇于举报、敢于举报，让纳税人敢于对税务机关说实话，通过保密措施来增强纳税人对税务机关的信任感。三是纳税人陈述申辩权。税务人员对纳税人提出的陈述申辩应高度重视，正确的应充分接受采纳，有问题的应进行指正和解释，不能因纳税人找出了税务人员存在问题而"变脸"或进行报复。 （二）充分履行监督职能，实行内部和外部结合。税收执法检查要对纳税人的纳税行为进行监督，同时税务内部执法和日常税收管理也要加强监督，通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公、执法违法等行为。税务人员对纳税人实施检查后，应当实事求是的填制《检查反馈单》，说明执法检查发现的问题和遵守廉政纪律情况，并提出建议和整改方法，向主管税务机关或监察室进行反馈，杜绝内外串通、人情税、关系税等违法乱纪现象。 (三)充分履行稽查职能，突出避税和反避税同步。面对税收违法行为越来越隐蔽，国税部门必须要发挥稽查的惩处职能，不断提高稽查方法和技能。一是要拓展"金税工程"协查系统的功能，把日常案件协查纳入"金税工程"协查范围，形成全国联动，打破区域范围，防止纳税人跨区域偷、逃、骗税；二是要加强信息化、科技化建设，提高稽查人员对电算化知识的掌握，防止纳税人利用高科技从事涉税犯罪活动；三是要加强与金融系统、公安部门的协作配合，掌握纳税人的资金流向和产品动态，防止纳税人帐外经营。税务机关对检查出的问题不能姑息迁就，特别是对屡教不改的更要严厉打击，不能让违法者存有侥幸心理。 (四)充分履行教育职能，强调违法处理和纳税遵从兼顾。教育的目的是维护良好的税收环境，税收环境好了，国家才会有足够的财力去建设，人们才会达到小康生活水平。税收环境的好坏是由纳税人纳税意识的高低决定的，而纳税意识可以通过大力宣传税法来提高。一是加强稽查违章处理的宣传，让纳税人明白违反了什么法律、法规，为什么要进行处罚，以及如何进行改正？让纳税人经过一次检查后，更深入详细的了解税法，增强其维护自身利益意识；二是加大涉税违法行为的曝光力度。对查处有问题的案件一律通过报刊、电视、电台、公告栏等形式公开进行公告，一方面直接教育违法分子，借助社会舆论和道德理念促其遵守法律。另一方面对有违法行为又未查出的纳税人起到威慑、警示、前车之鉴的作用，使广大纳税人能够自觉营造、维护良好的税收环境。 （五）充分履行宣传职能，力求形式和效果双赢。税法宣传不能局限于宣传月搞活动，要有长期宣传规划，重点是宣传税法执行情况，积极开展形式多样地宣传活动，既讲形式又求实效。如为纳税人征订的税收杂志要用分送制度规范，没有送到纳税人手中和没作提示性辅导的由当事人赔偿纳税人经济损失，让纳税人确实既学法又满意。(房县国家税务局副局长 王承全)
3. 同税务机关在纳税上发生争议要怎么办
纳税人同税务机关发生纳税争议的，可以申请行政复议，对行政复议不服的，可以申请行政诉讼。
4. 税收征管法规定的税收争议处理办法
第八十八条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
5. 如果企业出现了税务纠纷,应该如何处理
分几种情况处理：第一种税务机关执法有明确的错误，申请行政复议；第二种情况，税务机关跟你协商时尽量配合税务机关，以免以后麻烦；第三种情况企业存在严重的错误参照第二条。
尽量不要用第一条，除非是对企业有很严重的影响情况下再用。
6. 个税出现争议怎么处理税务局应该协助个人吗
个税APP上面可以申诉的
7. 企业在遇到税收争议或者受到委屈该怎么办
我国企业和个人在境外如果应享受而未能享受协定待遇、遭遇税收歧视、遇到其他涉税纠纷，可依此向企业所得税或个人所得税征管的省级税务机关提请相互协商。
可提请相互协商的六种情形：一是对居民身份的认定存有异议，特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的；二是对常设机构的判定，或者常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的；三是对各项所得或财产的征免税或适用税率存有异议的；四是违反税收协定非歧视待遇条款的规定，可能或已经形成税收歧视的；五是对税收协定其他条款的理解和适用出现争议而不能自行解决的；最后是其他可能或已经形成不同税收管辖权之间重复征税的。
申请时限及提交资料：申请人应在不符合税收协定规定的征税行动首次通知之日起三年内，以书面形式向税务机关提出申请。申请人需要出示企业《税务登记证副本》或本人身份证明，同时提交《启动税收协定相互协商程序申请表》，委托代理人还需要提供申请人授权委托书及代理人申请证明。受理申请的省级税务机关会在十五个工作日内对申请进行初步审理，符合受理条件的，将申请上报国家税务总局，并将情况告知申请人。国家税务总局审理后，对具备相互协商条件的，将与有关缔约对方国家主管当局进行相互协商；对于完全不具备相互协商条件的，将以书面形式经受理机关告知纳税人；对于不完全具备条件，但进一步补充或说明情况后可以进行相互协商的，将通过受理机关与申请人联系补充材料或情况说明。
申请相互协商程序需要注意的几个问题：相互协商作为在国内法律救济手段之外解决税收争议的补充渠道，有几个方面问题较为特殊，需要注意：一是启动相互协商不以是否存在国内救济手段为条件，申请人应自行负责采取相应措施保障其在缔约对方的国内救济权益；二是对于已经启动相互协商程序的案件，申请人有权向税务机关了解相互协商进展情况，同时申请人有义务及时向税务机关提供真实、完整和准确的相关资料；三是在相互协商过程中，申请人可以撤回相互协商申请，也可以拒绝接受相互协商结果，但申请人不得就相同或类似事项再次提出相互协商申请。
8. 纳税人与税务机关有纠纷怎么办
询问通知书我的理解是一种开始调查的方式，纳税人不来可能产生两个法律后果：一是税务机关不能以既定的方式询问，二是纳税人对原定的询问事项丧失表述的权利。对于税务机关怎么办，我觉得关键是你要询问的是什么？如果是要求其说明某个可能是违法的行为，如对方拒绝配合，只要其它证据充分，并不影响后续的处理处罚行为。因为询问通知书并不等同于处罚、处理告知书。希望对你有帮助。
9. 如何处理纳税争议
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您好，请问什么是纳税争议？发生纳税争议时，应当如何处理？
专业解答
纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。
关于纳税争议的处理，根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取法律规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
10. 解决税务纠纷有什么法定程序
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条第 一项规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时， 应先向上一级税务机关申请复议，对复议不服的，才可以向人民法院起诉。
《中 华人民共和国行政诉讼法》也规定：法律、法规规定应当先向行政机关申请复议， 对夏议不服再向人民法院提起诉讼的，依照法律、法规的规定。同时，最高人民 法院有关司法解释规定：当事人未申请复议就直接向人民法院起诉的，人民法院 不予受理。