① 實現稅收管理法治現代化主要包括哪些方面
實現稅收管理體系的現代化，即建立適應社會主義現代化建設整體要求的現代稅收管理體系，具體包括：
1、實現稅收管理體系整體的現代化。社會現代化包括稅收管理的現代化。稅收管理體系現代化的基本要求在於稅收管理體系整體功能的現代化，與社會整體現代化及其它社會結構體系現代化相協調，滿足現代社會所賦予稅收管理體系的各種現代結構功能需求。
2、實現稅收管理體系結構要素的現代化，如，管理機構、管理技術、管理人員、管理法制等主要要素的現代化。
一、形成現代稅收管理的多元價值目標體系。
現代社會對稅收管理體系結構功能需求的多元化決定了現代稅收管理體系價值目標的多元化。作為稅收行政執法過程，稅收管理體系的基本價值目標在於充分保障、准確實施稅收實體法律制度，即能夠提供可靠的手段，來使頒布的稅收法律和規章盡可能地得到完全的貫徹，從而使法定的字面上的稅制與實際運行的稅制之間的距離縮小到最低程度。
不僅如此，稅收管理體系所提供的稅收管理程序還具有許多相對獨立於稅收實體價值目標之外的現代稅收管理程序價值目標，包括納稅人民主參與價值、稅收管理和平秩序價值、稅收管理權利保障價值、稅收管理公平分配正義價值、稅收管理程序制衡價值等。稅務機關內部，形成以共同價值觀為引領，建立員工成長與組織發展進步相協調的，協調、協作、和諧、共贏的組織文化。在征納之間，積極倡導信賴合作主義理念，建立起基於互信的，合作、配合、遵從、共贏的組織文化。
二、建立現代稅收管理結構形式。
根據現代稅收管理的內在規律和國際通行做法，建立與納稅人自主評定製度(Self-Assessment System 簡稱SAS[i])相適應的現代稅收管理格局，即，以依法治稅為原則，以現代信息技術和專業化人才隊伍為保障，建立以納稅人自主申報為基礎，優化服務，以風險管理為導向，以稅收評定為重點，以稅收違法調查為震懾，規范執法，促進遵從的現代稅收管理新格局。
其基本特徵主要包括:稅收管理中心內容包括稅收服務和稅收執法，根本目標是促進稅收遵從。以納稅人自主申報為基礎建立現代稅收服務體系。以風險管理為導向建立現代稅收執法體系。以依法治稅為准繩，建立法治化現代稅收管理新秩序。以信息技術深化應用、專業化人才隊伍建設等為重點，為促進稅收遵從提供支持保障。
三、實現稅收管理體系的運行管理現代化。
稅收管理體系本身成為符合現代管理科學要求的現代管理系統。根據稅收管理體系的運行特點，現代管理理論的最新成果被科學地運用於稅收管理體系的管理實踐中，形成比較成熟的現代稅收管理管理理論體系。根據市場經濟條件下稅源的分布特點，建立與現代征管需求相適應的、集約化和扁平化的稅收管理組織機構體系。
根據現代法治原則和現代管理原則，對征管體系中人力、物力、財力、信息等資源進行有效配置，保障稅收管理體系價值目標的有效實現;建立比較完備的稅收管理徵收成本和納稅人稅收遵從成本的測控體系。根據現代管理要求，稅收管理業務流程結構、征管職能配置科學合理，體系各層面之間、各層面的不同環節之間銜接流暢、運行高效。
四、實現稅收管理法制現代化。
法制現代化意味著，社會生活的統治形式和統治手段是法律;國家機關不僅僅適用法律，而且其本身也為法律所支配;法律是衡量國家及個人行為的標准。實現稅收管理法制現代化，要求形成完整、嚴密、簡明、和諧的現代稅收實體法律體系和現代稅收管理程序法律體系，稅收法律解釋具有嚴格的合法性;
稅收管理體系成為一個相對獨立的稅收執法體系，稅收法律在稅收管理體系中處於至上地位，以法定主義為內容的現代法治原則成為稅收管理體系的靈魂，稅收法律制度成為稅收管理體系的核心機制;稅收管理的程序合法性成為稅收法律權威的確證機制，稅收管理活動全面納入法律設定的軌道之中，能夠充分確證稅收法律自身的價值，並且能夠得到社會成員的高度認同;
一切稅收管理行為以法律為依據，所有稅收管理執法人員在稅收管理活動中向法律負責;稅收管理資源的配置以有利於稅收法制目標的實現為基本價值;稅收管理法律既賦予稅務機關以法定的行政執法權力，同時，也對稅收管理行為的進行制約;稅收法律既確定納稅人應當承擔的納稅義務，同時也是維護納稅人合法權益的保障;同時，稅收法律得到廣大納稅人的普遍遵從。在稅收管理程序重點解決好以下兩個方面：
1、落實納稅人自主申報制度(SAS)。在納稅人自主申報階段，稅務機關不再實施基於管戶的稅收執法活動，主要向納稅人提供稅收服務，採集與納稅申報相關的外部涉稅等。
2、以健全完善的稅收評定製度(tax assessment)[ii]為主要內容實施稅源管理。在受理納稅申報之後，稅務機關不再按照原來的納稅評估辦法實施稅源監控，而是按照規范的稅收評定程序實施稅源管理。稅收評定製度成為稅源管理的主要形式和過程，稅務稽查在稅源管理中發揮震懾作用。
3、合理分擔征納雙方的舉證責任。改變稅務機關在稅源監控過程中不適當承擔舉證責任分配格局。依法賦予納稅人在稅收管理活動中的舉證權利和責任，從法理上提升稅收管理的效率，同時，從法律上規避稅收執法風險。
五、稅收管理體系運行管理的現代化。
稅收管理效率價值也是現代稅收管理體系的一個重要價值目標。稅收管理效率價值在三個方面得到充分體現：
1、從一個給定的投入量中獲得最大的產出，即以最少的資源消耗取得同樣多的效果，或以同樣的資源消耗取得最大的效果，即稅收徵收所支付的資源消耗和納稅人因履行納稅義務所支付的資源消耗最小化，因履行納稅義務所支付的資源消耗最小化，或者，單位稅收徵收成本徵收效益最大化和納稅人單位辦稅成本效益最大化。
2、稅收管理活動中，征納雙方以最少的時間消耗取得同樣多的有效辦稅成果，或以同樣的時間消耗取得最多的有效辦稅成果。
3、稅收管理體系運行的整體效能與社會整體對稅收管理功能需求之間的重合度高。
取消基於管戶的稅源管理方式，全面實施稅源分類管理。在受理申報前，集中由辦稅服務部門為納稅人提供日常的稅收服務，受理申報之後，稅務機關根據稅收風險指向對高風險納稅人實施有針對性的、動態的風險控管。破除屬地稅務機關、管戶的管理員與納稅人之間的固定的管理被管理關系。
按照分類管理的要求，以風險管理為導向對納稅人實施結構化分類管理，如:確立符合大企業納稅人遵從管理要求的管理方式。
1、按照OECD提供管理方略[iii]，建立大企業公司治理和大企業稅收遵從風險管理相結合的個性化稅收服務工作機制;
2、在稅收評定程序上，建立團隊化、專業化、高頻率的遵從風險控管機制;
3、全市國稅系統的優質征管資源優先向大企業稅收遵從管理團隊傾斜。
六、實現稅收管理人員現代化。
根據現代管理理念，充分發揮稅收管理人員的潛能成為稅收管理體系管理的主要目標;在稅收管理體系內形成促進人全面發展的獨特的稅收管理組織文化。造就一支適應現代社會和現代稅收管理要求的稅收管理隊伍，即稅收管理人員的現代化，是稅收管理體系現代化的根本。現代化的稅收管理隊伍應主要由接受過良好的專業教育、具有豐富的稅收管理職業經驗、具有良好的職業道德的人士組成，包括，資深的會計師、經濟師、律師以及資深的稅收行政管理專家、資深的國際稅收問題專家等各種不同類型的稅務專家。
這些職業稅收管理專門人士成為適應現代法治要求、市場經濟要求、經濟全球化要求和稅收管理信息化要求的稅收管理主導力量。為此，在現代稅收管理體系內部形成比較完善的現代稅收管理職業人員管理機制，包括:建立起適應稅收管理職業特點的、比較規范的稅務職業人員選拔制度;建立比較穩定的稅收管理職業保障制度;建立比較嚴明的稅收管理人員懲戒制度;形成適應現代稅收管理職業特點的稅收管理人員職業道德准則;建立適應現代社會要求的稅收管理職業能級評價體系;建立適應稅收管理人員經常性知識更新需要的教育培訓機制等。
七、實現稅收管理技術、手段、流程的現代化。
稅收管理技術、手段的現代化是稅收管理體系現代化的一個重要特徵。先進的數學、統計分析技術及方法、通訊、信息技術成為稅收管理各領域、各主要環節的重要支撐，稅收管理過程的數理化、智能化、自動化大幅提升。通過稅收管理技術、手段的現代化建設，信息技術等現代科技成果被廣泛地應用於稅收管理領域和稅收管理的各主要環節;信息化裝備成為稅收管理的基本手段;現代通訊網路傳輸的電子信息成為稅收管理信息獲取的主要來源和實現稅源監控的主要渠道;滿足日常稅收管理需要的應用軟體系統涵蓋稅收管理體系各個主要環節;稅源、稅基信息處於有效的監控之下，稅收管理信息獲取、加工處理、分析使用成為稅收管理工作的主要內容;適應現代稅收管理需要的其它稅收管理裝備、設備、工具得到有效配置和保障。
形成以稅收管理流程設計及管理技術、稅收管理調查技術、稅收評定技術、稅務稽查技術、稅收法律解釋及適用技術等為主要內容現代稅收管理技術體系。具體包括:以流程為導向、以納稅人為中心的稅收服務工作流體系，以風險管理為導向、以稅收評定為重點的稅收執法工作流體系，以法定主義為導向、以依法治稅為核心的稅收法制工作流體系，以促進遵從為導向、以人力、技術為關鍵的支持保障工作流體系。
建立情報驅動的稅收遵從風險管理過程邏輯和運行方式。將情報管理作為風險管理的前置步驟，作為風險分析識別和風險應對的前提，作為稅源專業化技術過程的邏輯起點。將情報採集應用貫穿於風險管理全過程。工作流驅動成為稅收管理專業化分工、協作、管理的主要載體。
② 國家稅務總局「互聯網 稅務」行動計劃包括哪些板塊
包括五大板塊：
社會協作。
辦稅服務。
發票服務。
信息服務。
智能應用。
③ 國家稅務總局「互聯網 稅務」行動計劃包括哪些板塊
重點推進「互聯網+稅務」5大板塊、20項行動
（一）社會協作
1.互聯網+眾包互助
以稅務機關主導，納稅人自我管理、志願互助的理念，引入互聯網眾包協作模式，建立交流平台，調動納稅人積極性，鼓勵納稅人相互解答涉稅問題，將納稅人發展為「大眾導稅員」。充分發揮第三方公共社交平台作用，利用即時通訊工具用戶基數大、使用快捷等特點，設立特定用戶群，稅務人員管理，納稅人相互交流，形成良好的辦稅咨詢互助機制。
2.互聯網+創意空間
通過網站、主流社交工具等途徑，建立面向納稅人、稅務人、社會公眾的創意空間，徵集運用互聯網改進稅收工作的創新項目和創意點子，博採眾長，營造開放包容的環境。借勢用戶創新、大眾創新、開放創新的大潮，激發市場主體和社會各界參與「互聯網+稅務」的熱情，降低創新成果轉化門檻，形成協作共創的良好生態。
3.互聯網+應用廣場
稅務總局建設納稅人軟體應用廣場，開辟官方軟體發布渠道，供納稅人免費下載使用。建立統一審核和發布制度，兼容並蓄，為各級稅務機關和社會力量開發的納稅人軟體提供發布途徑和展示平台。促進各地區應用軟體資源共享，減少重復開發建設，提升互聯網稅務應用整體水平。
開發便民辦稅工具箱，統一納稅人辦稅登錄入口，通過網上辦稅導航工具，為納稅人提供統一、准確、清晰的辦稅指引。開發和推廣報表生成、在線申報、稅款計算等辦稅工具，與稅收政策調整同步升級和發布。開發移動離境退稅輔助工具，為境外遊客辦理離境退稅提供便捷指引。
（二）辦稅服務
4.互聯網+在線受理
適應推進「三證合一」、「一照一碼」登記制度改革的需要，實現納稅人通過互聯網對自身基礎信息的查詢、更新和管理，網上辦理臨時稅務登記和扣繳義務人登記，開放稅務登記信息網上查驗。為納稅人提供認定、優惠辦理等事項的網上申請、資料提交、辦理進度查詢等服務，實現在線辦結,對備案類優惠事項，以多種形式提供簡潔便利的網上備案。
在滿足安全技術規范和納稅人涉稅信息保密的前提下，將涉稅查詢業務向移動終端應用、第三方平台上延伸。通過及時便捷的涉稅查詢，讓納稅人感受到辦稅業務有跡可循、有處可查，隨時隨地掌握辦稅進度，提高稅收工作透明度。
5.互聯網+申報繳稅
為納稅人提供便捷高效的網上申報納稅平台，實現申報納稅網上辦理全覆蓋和資料網上採集全覆蓋。拓展多種申報方式，實現納稅人多元化申報。在保障安全的前提下，將操作簡便、流程簡潔的申報功能拓展到移動互聯網實現。通過互聯網推送方式，在稅款徵收和稽查執行環節，向未在規定時限內繳納稅款或查補稅款的納稅人進行催報催繳。
拓展互聯網稅款繳納渠道，支持銀行轉賬、POS機、網上銀行、手機銀行、第三方支付等多種稅款繳納方式，保障納稅人支付環境安全。藉助銀行等金融機構的第三方信息，探索自然人實名認證、在線開戶，逐步通過互聯網實現面向自然人的個人所得稅、車船稅申報納稅等業務。
6.互聯網+便捷退稅
適應新業態，以互聯網理念改造退稅流程，打通外部申請與內部審批流程的銜接，實現退稅業務辦理電子化、網上一站式辦結。優化出口退稅和一般退稅流程，提供網上申請、單證審核和業務辦理進度的跟蹤。
7.互聯網+自助申領
依託互聯網平台，創新發票領購形式，提供發票網上申領服務，實現發票自動驗舊，引入現代物流服務配送紙質發票，打造線上與線下相結合的發票服務新體系。
優化納稅人稅收證明辦理，提供完稅證明、中國稅收居民身份證明等各類稅收證明的網上辦理，支持通過互聯網平台和自助辦稅終端開具列印，實現稅收證明的在線真偽查驗。
（三）發票服務
8.互聯網+移動開票
利用移動互聯網高效便捷優勢，推進隨時隨地開具發票。以增值稅發票系統升級版為基礎，深化數字證書與移動技術的融合，實現納稅人利用手機等掌上設備開具增值稅發票，開創移動互聯網開票新時代，服務大眾創新、萬眾創業。
9.互聯網+電子發票
適應現代信息社會和稅收現代化建設需要，以增值稅發票系統升級版為基礎，利用數字證書、二維碼等技術，制定統一的電子發票數據文件規范，保障電子發票的安全性。吸收社會力量提供電子發票列印、查詢等服務，推動電子發票在電子商務及各領域的廣泛使用，提高社會信息化應用水平。探索推進發票無紙化試點，降低發票使用和管理成本，逐步實現紙質發票到電子發票的變革。
10.互聯網+發票查驗
建立全國統一的發票查驗雲平台，全面實現全國發票一站式雲查驗服務。提供網頁、移動應用、微信、簡訊等多渠道查驗服務，讓社會公眾和廣大納稅人隨時、隨地、隨需查驗發票，提升社會公眾對發票的認知度和信任度，遏制虛假發票，維護正常的稅收秩序和社會經濟運行秩序。
11.互聯網+發票搖獎
重構有獎發票，將有獎發票「搬」上互聯網，讓信息多跑路、群眾少跑腿，與社會力量合作，支持傳統金融賬戶和微信錢包、支付寶錢包等新興互聯網金融賬戶，改變有獎發票手工操作的不便。通過移動終端「掃一掃」等方式，提供發票即時搖獎，即時兌獎，獎金即時轉入金融賬戶的新模式，提升用戶的抽獎體驗和參與感，調動消費者索要發票的積極性，促進稅法遵從。
（四）信息服務
12. 互聯網+監督維權
提供納稅信用等級情況互聯網查詢，定期通過互聯網站向社會公布稽查案件公告、黑名單信息、執法程序等，形成有效的監督制約機制。實現納稅人滿意度評價線上線下全覆蓋，為納稅人提供便捷的評價渠道。充分利用互聯網開展調查工作，面向納稅人及社會公眾徵集對稅收工作的需求、意見和建議，以多元化形式提高參與度和有效性。
拓展納稅人投訴維權方式，使納稅人可隨時隨地舉報投訴，對投訴舉報事項的處理情況實時跟蹤，並對受理結果進行評價，提高稅收工作的透明度。
13.互聯網+信息公開
推進和完善網上涉稅信息公開，為納稅人提供標准統一、途徑多樣、及時有效的涉稅信息公開查詢手段，推進政務公開，及時發布稅收法規、條約等信息。優化稅務門戶網站界面體驗，通過門戶網站以及微博、微信、手機APP、簡訊、QQ、稅企郵箱等渠道，為納稅人提供多元化全方位的稅收宣傳，增強稅收宣傳的時效性、針對性。建立全國統一的稅收法規庫，完善信息發布平台和發布機制，實現各渠道稅法宣傳內容更新及時、口徑統一、准確權威。
14.互聯網+數據共享
加強與有關部門、社會組織、國際組織的合作，擴大可共享數據范圍，豐富數據共享內容，讓納稅人和稅務人充分感受到互聯網時代數據資源共享帶來的便利。整合國稅局、地稅局納稅人基本信息、申報和發票等數據，滿足部門間的信息共享需要，促進政府部門社會信用、宏觀經濟、稅源管理等涉稅信息共享。收集各類數據資源，歸集整理、比對分析，實現數據的深度增值應用，提高稅收治理能力。與金融機構互動，依據納稅人申請，將納稅信用與信貸融資掛鉤，信用互認，為企業特別是小微企業融資提供信用支持。
推進數據開放，通過互聯網渠道逐步向社會開放稅務部門非涉密脫敏數據信息和部分業務系統數據查詢介面，與各類主體分享稅收大數據資源。
15. 互聯網+信息定製
針對不同行業、不同類型的納稅人實施分類差異化推送相關政策法規、辦稅指南、涉稅提醒等信息，提供及時有效的個性化服務。提供涉稅信息網上訂閱服務，按需向用戶提供信息和資訊。基於稅收風險管理，向特定納稅人推送預警提示，讓納稅人及時了解涉稅風險，引導自查自糾。
（五）智能應用
16.互聯網+智能咨詢
通過互聯網站、手機APP、第三方溝通平台等渠道，實現12366熱線與各咨詢渠道的互聯互通和信息共享。擴大知識庫應用范圍，將12366知識庫系統擴展提升為支撐各咨詢渠道的統一後台支持系統，提高涉稅咨詢服務的准確性和權威性。探索開發智能咨詢系統，應用大數據、人工智慧等技術，自動回復納稅人的涉稅咨詢，逐步實現自動咨詢服務與人工咨詢服務的有機結合，提升納稅咨詢服務水平。
17.互聯網+稅務學堂
建設功能完備、渠道多樣的網上稅務學堂，與實體培訓相結合，實現面向納稅人和稅務幹部的線上線下培訓輔導。提供在線學習、課件下載、數字圖書館、互動問答、課程計劃、預約報名、教學評估等各項功能。利用網站、手機、即時通訊軟體等形式與納稅人互動交流，實現全方位、多層次納稅輔導。
18. 互聯網+移動辦公
充分運用移動互聯網，在保證信息安全基礎上，將稅務幹部的辦公平台由稅務專網向移動終端延伸。探索移動辦公，以互聯網思維驅動稅務內部管理、工作流程、工作方式的轉變，滿足不同人員、不同崗位便捷獲取信息、及時辦理公務的需求，提升行政效能。
利用移動終端，實現主動推送稅收收入分析、收入進度，提升組織收入能力；實現稅務內部各系統涉稅數據、涉稅事項和通過互聯網收集的涉稅情報的整合，跟蹤管理重點關注企業，提升征管和稅源管理能力；實現稅務稽查、督查各類人員實時查詢稅務內部系統信息，綜合利用現場數據和情報數據，完成內部審批程序，現場出具稽查等相關執法文書，提升稅收執法監督能力；實現輿情信息的主動推送，提升風險應對能力；實現不受時間、空間限制在線處理公文，推動執行監督、績效考核、人才培養的痕跡化和數字化管理，提升行政管理能力；實現對信息系統運維監控平台的訪問，實時接收日常運維告警，及時處理簡單的突發故障，提升信息系統運維能力。
19.互聯網+涉稅大數據
將手工錄入等傳統渠道採集的數據和通過互聯網、物聯網等新興感知技術採集的數據以及第三方共享的信息，有機整合形成稅收大數據。運用大數據技術，開發和利用好大數據這一基礎性戰略資源，支撐納稅服務、稅收征管、政策效應分析、稅收經濟分析等工作，優化納稅服務，提高稅收征管水平，拓展稅收服務國家治理的新領域。
在互聯網上收集、篩選、捕捉涉稅數據和公開信息，通過分析挖掘，為納稅人提供更精準的涉稅服務，為稅源管理、風險管理、涉稅稽查、調查取證等工作提供信息支持。通過輿情監控，對納稅人需求和關注及時了解，及時採取應對措施，提高稅收工作的針對性和有效性。
20.互聯網+涉稅雲服務
在保證系統和信息安全的前提下，充分利用社會雲計算資源，採用購買社會服務的方式，與雲服務商合作，在面向社會公眾的雲計算平台上部署用戶多、訪問量大的互聯網應用系統。
通過整合、優化和新建的方式，將傳統基礎設施體系的改造與雲計算平台的建設結合，搭建標准統一、新老兼顧、穩定可靠的稅務系統內部基礎設施架構，逐步形成雲計算技術支撐下的基礎設施管理、建設和維護的新體系，提高基礎設施對應用需求的響應周期，降低成本，為「互聯網+稅務」的各項行動提供高效的基礎設施保障。
④ 稅務機關推行國地稅合作工作有何意見
國家稅務總局近日印發了《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（1.0版）》（以下簡稱《合作規范》），這是繼《全國稅務機關納稅服務規范》、《全國稅收征管規范》之後，稅務總局根據稅收事業發展的新形勢、新任務，出台的又一個方便納稅人、規范稅務人的規范性文件，是稅務系統開展黨的群眾路線教育實踐活動取得成果的鞏固和拓展，是推進「三嚴三實」專題教育的重要舉措，也是「便民辦稅春風行動」的持續和優化。
一、推進合作背景？
稅務總局財產和行為稅司有關負責人介紹，推進各級國地稅部門加強合作是進一步落實黨中央、國務院轉變政府職能、深化行政體制改革要求，以國地稅雙方實際業務需要和納稅人合理服務需求為基礎，以提升納稅人辦稅體驗和提高征管效能為出發點，規范國地稅雙方合作行為，深入推進依法治稅，齊心協力做好納稅服務的重要途徑；是稅務部門轉變職能、優化服務的現實需要，是稅務部門創新管理、強化征管的必要舉措，是依法治稅、規范執法的時代要求。
二、合作最終目的？
1、納稅人辦稅更便捷推進國地稅合作，首要目標就是要整合服務資源，加強服務聯合，拓展服務領域，解決當前存在的納稅人「多頭跑」和重復報送資料等問題。
為此《合作規范》規定了「聯合設立登記」、「聯合變更登記」等12項優化納稅服務方面的合作事項。如：在「聯合辦稅服務」事項中，《合作規范》要求國地稅通過互設窗口、互派人員、互設自助辦稅設備等方式，統籌辦稅服務資源，聯合提供辦稅服務。
2、徵收管理更高效稅務總局提出了到2020年實現稅收現代化的改革發展總目標。實現這一宏偉目標，需要稅務部門適應全面深化改革的形勢需要，不斷創新管理理念和管理方式。推進國稅局、地稅局合作，整合征管資源，實現管理協同、征管互助和信息共享，就是提高資源利用效率、提升征管效能的重要創新舉措，有利於切實減輕納稅人和稅務機關辦稅負擔，降低征納雙方辦稅成本。《合作規范》中規定了13項國稅、地稅征管互助方面的事項。其中在「委託代征稅款」事項中，要求國地稅互相委託代征，協同加強稅收管理；在「協同開展定期定額戶的定額核定工作」事項中，要求國地稅雙方共享定額核定信息，協同開展定額核定和調整工作。
3、稅收執法更公平依法治稅是依法治國基本方略在稅收領域的集中體現。推進國地稅合作，一項重要的內容是要在國稅局、地稅局之間統一執法尺度，加強執法協作，規范執法行為，以保護納稅人合法權益，確保稅收執法公平公正。《合作規范》中規定了5項促進公平稅收執法的合作事項。其中在「統一稅務行政處罰裁量權基準」事項中，要求國地稅在事實、情節、性質及社會危害程度等因素基本相同或相似的情況下，執行相同的處罰標准，以增強執法透明度，減少執法隨意性。
⑤ 全國稅務機關納稅服務規范2.0重點背哪裡
國家稅務總局從 2015 年3月1日起推行覆蓋省、市、縣三級的《全國稅務機關納稅服務規范》2.0 版本（以下簡稱（《規范》2.0版），通過規范9大類76項236個服務事項1372個辦稅流程，做到了全國納稅服務一把尺子、辦稅一個標准，納稅服務走向統一、規范和文明。
制定實施全國統一的《規范》2.0版，是稅務機關貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，推進轉變職能、簡政放權，促進依法 治稅、規范執法、改進作風、提升納稅服務水平的重要舉措，也是「便民辦稅春風行動」制度化、長效化的重要成果，有利於加快實現稅收現代化，充分發揮稅收職能作用，更好地為經濟社會發展服務。
《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括9類76項236個服務事項1372個服務規范。9類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概括該類服務規范的 主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0 版內容，附錄部分對一些術語作了解釋；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事項的稅務類別、審批類型、業務層次。
《規范》2.0版每個服務事項均設置了編碼，格式為「0.0.0—000」， 用於服務規范的定位與檢索。編碼第一個數字為各部分的順序號，第二個數字為服務類別在所屬部分的順序號，第三個數字為服務事項在 所屬服務類別的順序號，最後的三位數字為服務事項總順序號。如 「5.5.1—151企業所得稅批准類優惠辦理」，該服務事項屬於「5 優惠辦理規范」部分「5.5 企業所得稅優惠辦理」中的第1個服務事項， 是全部服務事項中的第151個。服務規范分基本規范和升級規范。基本規范是指基於現行制度規定和征管流程，結合稅收工作實際制定的稅務機關必須做到的基礎性服務規范。升級規范是指在總結歸納部分地區已經實現的創新服務措施基礎上，按照稅收現代化要求制定的提升性服務規范，有條件的地 區可積極組織實施升級規范。
國家稅務總局將改進《規范》2.0版後續升級辦法，根據稅收政策制度變化情況及時修訂完善《規范》內容，實現經常性動態升級。通過推行《規范》2.0版並不斷升級完善，逐步構建規范、現代、文明的納稅服務體系，促進實現稅收現代化。
⑥ 稅收現代化 如何推進
——穩中求進，完成一個任務。面對今年組織收入工作的復雜形勢和嚴峻挑戰，不動聲色地通過堵塞漏洞增收、科技管理增收，實施海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法、改革車輛購置稅征管模式、加強土地增值稅征管、強化股權轉讓稅收管理等措施，針對薄弱環節加強各稅種管理，有效減少了稅收流失。穩、准、狠地查辦了一批大案要案。不折不扣落實各項稅收優惠政策，堅決不收「過頭稅」，促進依法征稅，圓滿實現全年稅收增長目標。
——銳意前進，推動兩個轉變。一是切實推動職能轉變。突出服務大局，從稅收看經濟、看社會、看發展，抓實稅收分析，圍繞經濟社會發展大局積極建言獻策；突出簡政放權，按照國務院要求取消和下放審批項目9項，自行取消2項，並研究制定後續管理措施；突出減負提效，精簡報表資料，規范評比檢查，減少各類會議，減輕納稅人辦稅負擔。二是切實推動作風轉變。深入基層和納稅人了解情況、查找問題、聽取意見，暢通聽取稅情民意的渠道，尋求破解發展難題的對策；總局專項督辦答復基層請示不及時等問題，按期辦結率由不足50%提高到95%以上；從公文辦理、考勤、辦公環境等具體問題切入，開展作風紀律整頓，系統上下工作作風明顯好轉。
——齊心共進，打好三場硬仗。一是教育實踐活動的硬仗。著眼「三個服務」，立足「三個實在」，嚴格「三個禁止」，推出為民務實清廉主題落在稅收工作上的50條措施，形成了具有鮮明稅務特色的踐行群眾路線抓手；堅持敞開大門搞活動，聚焦「四風」查問題，深刻剖析，開展批評和自我批評；總局黨組制定142條整改措施，將已經整改的57項成果分三批公示，國稅系統精簡會議900多個、清理評比達標表彰項目200多個、清理超標准辦公用房28萬平方米、清理超標公務用車700多輛。二是推進稅制改革的硬仗。8月1日「營改增」在前期9個省市試點的基礎上擴大到全國22個省區市，加強統籌協調，開展對口幫扶，擴大試點取得了徹底勝利，在穩增長、調結構、促改革和改善民生中發揮了積極作用；抓好各項稅收優惠政策的落實，認真執行暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅等稅收政策，加大鼓勵高新技術、區域發展、節能環保等稅收政策落實力度，加快出口退稅進度，支持外貿出口。三是金稅工程建設的硬仗。在重慶、山東、山西推進金稅三期工程擴大試點，克服各種困難，按時實現了單軌運行，解決運行中出現的各種問題，進一步完善了系統功能。
——砥礪奮進，深化四項建設。一是深化稅收法治建設。推動修改稅收征管法，清理稅收優惠政策，開展稅收執法疑點核查。二是深化管理服務建設。加強辦稅窗口建設和辦稅服務工作，暢通稅企溝通渠道，建成「立足北京、服務全國」的12366北京呼叫中心，總局代表我國政府同OECD簽署了《多邊稅收征管互助公約》，深化稅收風險管理，推廣網路發票，促進依法徵收。三是深化幹部隊伍建設。堅持制度先行，在幹部選拔任用等方面出台了一些制度；堅持多措並舉，總局明確了選拔任用幹部實行考察任用、競爭選拔、黨組推薦三措並作的思路；健全了總局領導班子，任用了一批司處級幹部；堅持培養人才，在加強各級各類培訓的基礎上，啟動了首批稅務領軍人才培養工作；堅持管理創新，形成總局機關和稅務系統績效管理辦法，探索加強稅務幹部隊伍管理、推動工作落實的新機制；堅持創先爭優，推進黨建和思想政治工作，加強注冊稅務師行業黨建，開展精神文明創建工作，涌現出一大批先進典型，有200多個集體和100多名個人獲得省部級以上榮譽稱號。四是深化黨風廉政建設。嚴明政治紀律，確保政令暢通；加大中央八項規定及總局黨組實施辦法監督檢查力度，在中央國家機關率先制定監督檢查辦法；制定稅務系統領導班子和領導幹部監督管理辦法實施細則，加強巡視、督審監督；認真貫徹執行稅收違法違紀行為處分規定，實施涉稅大要案「一案雙查」；深化內控機制信息化建設，推進網路廉政教育、廉政之窗網站建設。
⑦ 改革試點的成果
很明顯，地質工作既是一個部門，又是一個研究地球內部構造與資源，並為國家提供礦物原料後備基地的系統。但今天它似乎喪失了自身的社會功能：新增的儲量還不足以彌補開采量，作為國家一個部門的使命感明顯降低，部門的生產技術保障面臨崩潰……冷靜地想一想，如果能以清醒的頭腦來看待這些情況，並以強烈的責任感來對待它們，也將變成好事。
我在《在改革的道路上》一書中曾嘗試表述這樣一個命題——從政治任務出發努力提高部門的效率。為此，1987年6月我們曾在條件最好的「伏爾加地質生產聯合公司」舉辦全蘇各加盟共和國地質局領導人培訓班，推廣全面經濟核算的第二模式（圖2.2）。我們選擇「伏爾加地質」，而不是「中央地質」，並不是偶然的。因為這個單位地質調查工作的水平高，技術經濟指標好，並在地質和工程新技術方面取得了卓越的成就。
我在文章《來自部門的經驗》（1988年49期《經濟報》）中談到「……採用經濟核算第二模式可保證資金正常運轉。由於勞動報酬與節余掛鉤，所以可用較少的投入完成更多的成果，並節約各類資源。還有一點很重要，全面經濟核算的第二模式簡單明了，對每個人而言，你干多少就能得多少，節約的每一個戈比都會成為集體的收入。……但過渡到第二模式需要基本上廢除原有的經濟關系、經濟工作中的老規矩，改革企業中全部經濟結構。」
圖2.2 全面經濟核算的第二模式
（1）部門的特點
在執行第二模式的改革過程中，除了會遇到一般經濟部門的共性問題外，還會遇到地質部門原有經濟管理辦法帶來的其他困難。經常出現的問題是：如果國家要等你完成任務後才付錢，地質隊如何自籌資金去承擔任務？在這里有意無意地混淆了兩個獨立的概念：地質勘探工作的撥款和地質企業生產發展經費及勞動者工資的自籌。這些經費應主要用於技術更新和現代化生產，購買設備和運輸工具，科研和試驗設計工作的費用，非生產性對象的建設。經濟核算的收入，折舊的提成和其他收入就是本單位自有積累的來源。
有人曾不止一次地說：「在地質工作單位搞什麼經濟核算和自籌資金，這個主意本身就是荒謬可笑的」。現在我們不僅可以用權威性的理論根據，還可以用實實在在的經驗來反駁這種觀點。1989年地質企業往指定賬戶上集中了十多億盧布的自有積累資金，其中三分之二用於科學研究。
對第二個模式最有力的佐證當然是企業在新辦法下的工作成果。
（2）效益的增長
執行新辦法的地質單位，在1988年的9個月內就完成了全部地質工作任務，提交了78份礦產儲量報告，其中81%被評為良好和優秀，而1987年的9個月里僅完成任務的70%。
目前在地質勘探工作實踐中，普遍採用的最終標準是獲得地質終端產品——礦產儲量的增長，這就是工作效益。地質單位圈定勘查區域時目的性更明確，力求以最小的開支得出高質量的結果。在全面經濟核算條件下運行的企業，其所有生產-經濟指標的數量和質量都好於按老辦法運行的企業。到第二年仍保持了這種勢頭，按第二模式運行的企業沒有降低生產效率（表2.2）。同時，還應特別強調指出兩點：
·第二模式有利於企業減少職工人數。在地質勘探工作量幾乎增長154%的條件下，職工人數減少了3%；
表2.2 按全面經濟核算和自籌資金模式運行的地質企業定額標准與收入分配一覽表
·企業注意節約材料和資金。
在工作量增長的同時，外購商品和材料的庫存都增長得很緩慢。在實行經濟核算的單位里資金周轉加快了11天。原來材料費用要1盧布的工作，現在降低了4個戈比，而在按老辦法運行的單位里只能降低0.9戈比。
所有這一切使得勞動生產效率呈跳躍式增長，而收入大幅度增長。與去年同期相比收入增長了24%，其中60%是靠增加生產總工作量獲得的，而另外40%則是靠降低開支獲得。
通常按人均收入來測算勞動生產率。按第二模式進行經濟核算的單位總勞動生產率提高28%，人均勞動生產率增長13%，生產開支降低9%，職工人數減少4%，平均工資增長18%。在地質部門的大多數企業和單位中貫徹新的工資定額制度後促進了勞動生產和工資的增長。勞動生產率每增長1個百分點，就會使平均工資增長0.63%。
固定資產的結構和狀況得到了改善，固定資產的損耗和新購設備的數量都減少了，固定資產增長的勢頭開始受到扼制。雖然地質行業的固定資產總體上增加了2.6%，但固定資產的產值率提高了，從原來的負增長變為正增長4%。按全面經濟核算準則運行的企業都完成了預算前的全部任務，超額完成計劃的收入為1800萬盧布。
（3）經濟核算落實到基層
沒有生產單位內部的經濟核算，就不可能發揮第二模式在經濟活動中的功能。在地質部內部實行以隊級承包作為基層經濟核算的基本形式，隊級承包制自1980年起就開始貫徹，並在向全面經濟核算過渡的過程中對隊級承包制補充了新內容。
聯合體在內部生產經濟核算方面表現出很強的自主性。例如「波爾答瓦石油天然氣」、「中哥薩克地質」聯合體等許多單位，採用了經濟手段來保證工作質量。其中「波爾答瓦石油天然氣」聯合體就制訂了成井地質質量標准，為了提高井隊的工作質量引進了物質刺激的措施。如果鑽井隊通過試井證明了烴的儲量有所增加，則每個月的工資基金增長10%。發現礦層者支付5000盧布獎金。而這些工資基金並不是一次性發放，而是每個月支付其中的90%，剩下的10%保留到鑽井結束時發放。根據工作質量標准評價的結果，達「最高級」的井隊將獲得全部備用金，達「一級」的井隊只發放50%。如果達不到評價標准，則這些資金全部作為井隊的儲備金（表2.3）。
表2.3 某井隊（分隊）大致的收入預算和基層生產環節支出預算表（盧布）
∗對於集體承包單位，預算按承包期限來確定。
所有這些保證措施使得聯合體中高產井的比例由1987年的32%增至1988年（9個月內）的42%。在鑽探工作量減少3100m、投資減少80萬盧布的條件下，增加的烴類儲量比國家計劃超額13%。
圖2.3 在聯合體年計劃中的地質任務管理層次
（4）為什麼要修改定額標准
在推行第二經濟核算模式的條件下，新的質量要求和增長速率使人們很難預測基本參數的變化（圖2.3），即很難做出計劃。例如，「中央地質聯合體」1987年由於最大限度地利用了各種後備資源，使勞動生產率提高了29%。到1988年則提出了相當高的效益指標，要求收入和勞動生產率比1987年增長9%～10%。顯然，該單位的工作量安排已遠超過了原有的規定，而且服務費和材料消耗也要求費用最低，從而深深地吸引了客戶的投資。因此，其收入和勞動生產率的增長比計劃值超出了1.3～1.7倍。
由於以前訂的定額標准偏低。所以支付的工資比產量增長得更快。為了消除這種不平衡，聯合體的領導層在工會委員會上提出了修改定額標準的提案——降低勞動報酬基金中的提成標准，提高了生產和社會發展基金的標准。委員會接受了提案，認可了提出的標准和聯合體的經濟與社會發展規劃。按標准規定，在五年時間里，每個勞動者的社會發展基金將增加4倍。在當年就執行了對2400名兒童在幼兒園、托兒所和少先隊夏令營全免費的規定。此外，按單位排隊，每位個體蓋房者可得到建房成本50%的無償補助，另外一半還可以分期付款。業已確定，在5年之內用於野外作業人員的伙食補貼將增加。用於工資、療養基地改建、住宿學校，以及保健、體育設施的支出將增長2倍，用於住房和市政建設的費用增長0.7倍。
（5）部門科研工作的改革
在科研單位中引入經濟核算思想和自籌資金的模式是加速科技進步過程中最復雜的問題之一。要把科學研究機構全面過渡到經濟核算的模式下，就必須全面分析科研院所在新型管理系統下的科研和經濟活動，認真總結經驗。例如，全俄礦物原料研究所和烏克蘭地質勘探研究所等院所的經驗就不錯。尤其是全俄石油地質勘探科學研究所近年來完成的指標很好，掩蓋了該所對科技進步和解決油氣地質重大問題投入不足的問題。
要向經濟核算和自籌資金的管理模式過渡就必須全部打破所內原有的經濟體制。為此，全俄石油地質勘探科學研究所對機構進行了調整，取消了7個部門、22個科室，使一批以前無經營權的部門成為獨立經濟核算的部門。經濟核算涉及到合同的每個執行者，不同部門合作完成一組任務的條件已形成。為了解決重大科研課題和外接項目，自然而然會形成一些臨時的創業集體。健康的經濟關系決定了有可能實行靈活的幹部調動機制，可以把人才集中在重大的科技進步方向上。隨著積累的科技優勢發揮作用，他們的科技成果總量也隨之增長。在參與科技工作的總人數僅增加9%的情況下，科技成果總量增長了2倍，同時勞動生產率增長了1.8倍。在1988年的9個月時間里，研究所技術人員每人的平均工資為1928盧布，比1987年平均水平提高16.3%。
令人滿意的是，全俄石油地質勘探科學研究所的科技和社會發展基金已達87.1萬盧布，備用金超過50萬盧布，也就是說，研究所沒有到處求人，而是靠自己實實在在地掙到了大量的科技發展基金和社會發展基金。
（6）由定額模式向征稅體制過渡
由於執行第二經濟核算模式使經濟活動的效果有了質的變化，原有的定額標准隨著時間推移已經不能適應新形勢的需要，因此我們必須從僵硬的定額標准思路中擺脫出來，逐漸向新的稅收模式過渡，即通過征稅體制來調控企業的經濟活動。專家們為此專門制訂了臨時征稅方案。我們認為，收入的征稅體制可取代傳統的定額標准。因為傳統的定額管理辦法既要調整企業、機關與國家預算之間的關系，又要調整經濟收入與經濟基金提成的分配比例。而征稅可以強化經濟杠桿對企業活動的影響。這樣就可以迴避許多在執行定額制中出現的干擾因素，大大簡化企業與預算之間的關系，減少了許多計算、校核和財務工作量，從而使勞動生產率和工資基金增長關系的監督機制更靈活。
當然還存在著一些問題，在確定每項工作價位標准時如何做到盡善盡美是很難的。這是一個非常重要的問題。還應進一步強化經濟核算的理念直到下游各環節，從根本上改進定額辦法，改進預算標准、設計單價、材料消耗和其他費用的整個生產定額體系。最後，還必須改造、簡化和提高會計核算體系的內容，圖2.4顯示了改造前後計劃指標、結算指標、經濟定額和監督數字的個數變化情況。
圖2.4 計劃指標和結算指標、經濟定額和被監督數字的個數
（7）需要得到各級主管部門的支持
由於中央有關主管部門尚未建立對應的工作規程，沒有針對第二模式的匯報體系，所以關於地質勘探工作的成本就很難定價。國家勞動委員會也沒有提出在第二模式下工資基金的分配辦法，改善工資支付辦法的問題只能慢慢解決。現在有十餘種附加、補貼工資，但實際上對個人的工資水平影響不大，反而使工資計算更復雜，更難自動生成工資表。國家科學技術委員會也應盡快制訂對國家級科研任務的管理辦法。
還有一個企業與銀行的關系問題，我們經常說，銀行的霸權條款害死人。企業從誕生之日起就只能歸宿於銀行確定的一個分部，企業別無選擇，而銀行卻缺乏責任感，只有繁雜的手續和專橫的態度。所以，必須結束銀行的壟斷狀態，應建立股份制銀行發展商業信貸業務。
必須引起嚴重關切的情況還有：目前不僅缺乏能為第二經濟核算模式開綠燈的可行辦法，而且缺乏在新條件下企業進一步發展的系統理論研究。在經濟學領域內還有一個中間環節沒有建立起來，即在維護國家經濟利益的前提下如何通盤考慮地質工作與采礦部門的利益，這個環節對地質勘探單位非常重要。在這個問題上第一步可以做什麼呢？我們應把勘探礦區的地質-經濟評價與促進資源勘探的措施結合起來，不僅要考慮探明儲量的增長，還要考慮可供工業開採的資源質量，並採取相應的獎勵措施。
⑧ "不熱情擁抱，主動融入'互聯網+'稅收工作就沒有
國家稅務總局王軍局長指出：「不熱情擁抱、主動融入『互聯網+』，稅收工作就沒有希望，也沒有未來，稅收現代化更是無從談起」。「互聯網+稅務」是把互聯網的創新成果與稅收工作深度融合，基於互聯網生態圈構建稅收管理新模式、拓展稅收服務新領域、促進稅收業務新變革，是稅收信息化適應互聯網時代發展理應包含的新內容、呈現的新形態、達到的新高度。
⑨ 新經濟出現的成果
所謂的抄新經濟指的是「政府幹預經濟的時代」，它與自由放任政策最大的不同就是政府加強對經濟的干預。它出現的主要成果體現在：1）促進資本主義經濟的恢復 2）緩解當時的供需矛盾 3）是資本主義政治，經濟，迅速發展，開始領先與社會主義。
⑩ 稅收法治基礎工作總體評價怎麼寫
實現稅收管理體系的現代化，即建立適應社會主義現代化建設整體要求的現代稅收管理體系，具體包括：
1、實現稅收管理體系整體的現代化。社會現代化包括稅收管理的現代化。稅收管理體系現代化的基本要求在於稅收管理體系整體功能的現代化，與社會整體現代化及其它社會結構體系現代化相協調，滿足現代社會所賦予稅收管理體系的各種現代結構功能需求。
2、實現稅收管理體系結構要素的現代化，如，管理機構、管理技術、管理人員、管理法制等主要要素的現代化。
一、形成現代稅收管理的多元價值目標體系。
現代社會對稅收管理體系結構功能需求的多元化決定了現代稅收管理體系價值目標的多元化。作為稅收行政執法過程，稅收管理體系的基本價值目標在於充分保障、准確實施稅收實體法律制度，即能夠提供可靠的手段，來使頒布的稅收法律和規章盡可能地得到完全的貫徹，從而使法定的字面上的稅制與實際運行的稅制之間的距離縮小到最低程度。
不僅如此，稅收管理體系所提供的稅收管理程序還具有許多相對獨立於稅收實體價值目標之外的現代稅收管理程序價值目標，包括納稅人民主參與價值、稅收管理和平秩序價值、稅收管理權利保障價值、稅收管理公平分配正義價值、稅收管理程序制衡價值等。稅務機關內部，形成以共同價值觀為引領，建立員工成長與組織發展進步相協調的，協調、協作、和諧、共贏的組織文化。在征納之間，積極倡導信賴合作主義理念，建立起基於互信的，合作、配合、遵從、共贏的組織文化。
二、建立現代稅收管理結構形式。
根據現代稅收管理的內在規律和國際通行做法，建立與納稅人自主評定製度(Self-Assessment System 簡稱SAS[i])相適應的現代稅收管理格局，即，以依法治稅為原則，以現代信息技術和專業化人才隊伍為保障，建立以納稅人自主申報為基礎，優化服務，以風險管理為導向，以稅收評定為重點，以稅收違法調查為震懾，規范執法，促進遵從的現代稅收管理新格局。
其基本特徵主要包括:稅收管理中心內容包括稅收服務和稅收執法，根本目標是促進稅收遵從。以納稅人自主申報為基礎建立現代稅收服務體系。以風險管理為導向建立現代稅收執法體系。以依法治稅為准繩，建立法治化現代稅收管理新秩序。以信息技術深化應用、專業化人才隊伍建設等為重點，為促進稅收遵從提供支持保障。
三、實現稅收管理體系的運行管理現代化。
稅收管理體系本身成為符合現代管理科學要求的現代管理系統。根據稅收管理體系的運行特點，現代管理理論的最新成果被科學地運用於稅收管理體系的管理實踐中，形成比較成熟的現代稅收管理管理理論體系。根據市場經濟條件下稅源的分布特點，建立與現代征管需求相適應的、集約化和扁平化的稅收管理組織機構體系。
根據現代法治原則和現代管理原則，對征管體系中人力、物力、財力、信息等資源進行有效配置，保障稅收管理體系價值目標的有效實現;建立比較完備的稅收管理徵收成本和納稅人稅收遵從成本的測控體系。根據現代管理要求，稅收管理業務流程結構、征管職能配置科學合理，體系各層面之間、各層面的不同環節之間銜接流暢、運行高效。
四、實現稅收管理法制現代化。
法制現代化意味著，社會生活的統治形式和統治手段是法律;國家機關不僅僅適用法律，而且其本身也為法律所支配;法律是衡量國家及個人行為的標准。實現稅收管理法制現代化，要求形成完整、嚴密、簡明、和諧的現代稅收實體法律體系和現代稅收管理程序法律體系，稅收法律解釋具有嚴格的合法性;
稅收管理體系成為一個相對獨立的稅收執法體系，稅收法律在稅收管理體系中處於至上地位，以法定主義為內容的現代法治原則成為稅收管理體系的靈魂，稅收法律制度成為稅收管理體系的核心機制;稅收管理的程序合法性成為稅收法律權威的確證機制，稅收管理活動全面納入法律設定的軌道之中，能夠充分確證稅收法律自身的價值，並且能夠得到社會成員的高度認同;
一切稅收管理行為以法律為依據，所有稅收管理執法人員在稅收管理活動中向法律負責;稅收管理資源的配置以有利於稅收法制目標的實現為基本價值;稅收管理法律既賦予稅務機關以法定的行政執法權力，同時，也對稅收管理行為的進行制約;稅收法律既確定納稅人應當承擔的納稅義務，同時也是維護納稅人合法權益的保障;同時，稅收法律得到廣大納稅人的普遍遵從。在稅收管理程序重點解決好以下兩個方面：
1、落實納稅人自主申報制度(SAS)。在納稅人自主申報階段，稅務機關不再實施基於管戶的稅收執法活動，主要向納稅人提供稅收服務，採集與納稅申報相關的外部涉稅等。
2、以健全完善的稅收評定製度(tax assessment)[ii]為主要內容實施稅源管理。在受理納稅申報之後，稅務機關不再按照原來的納稅評估辦法實施稅源監控，而是按照規范的稅收評定程序實施稅源管理。稅收評定製度成為稅源管理的主要形式和過程，稅務稽查在稅源管理中發揮震懾作用。
3、合理分擔征納雙方的舉證責任。改變稅務機關在稅源監控過程中不適當承擔舉證責任分配格局。依法賦予納稅人在稅收管理活動中的舉證權利和責任，從法理上提升稅收管理的效率，同時，從法律上規避稅收執法風險。
五、稅收管理體系運行管理的現代化。
稅收管理效率價值也是現代稅收管理體系的一個重要價值目標。稅收管理效率價值在三個方面得到充分體現：
1、從一個給定的投入量中獲得最大的產出，即以最少的資源消耗取得同樣多的效果，或以同樣的資源消耗取得最大的效果，即稅收徵收所支付的資源消耗和納稅人因履行納稅義務所支付的資源消耗最小化，因履行納稅義務所支付的資源消耗最小化，或者，單位稅收徵收成本徵收效益最大化和納稅人單位辦稅成本效益最大化。
2、稅收管理活動中，征納雙方以最少的時間消耗取得同樣多的有效辦稅成果，或以同樣的時間消耗取得最多的有效辦稅成果。
3、稅收管理體系運行的整體效能與社會整體對稅收管理功能需求之間的重合度高。
取消基於管戶的稅源管理方式，全面實施稅源分類管理。在受理申報前，集中由辦稅服務部門為納稅人提供日常的稅收服務，受理申報之後，稅務機關根據稅收風險指向對高風險納稅人實施有針對性的、動態的風險控管。破除屬地稅務機關、管戶的管理員與納稅人之間的固定的管理被管理關系。
按照分類管理的要求，以風險管理為導向對納稅人實施結構化分類管理，如:確立符合大企業納稅人遵從管理要求的管理方式。
1、按照OECD提供管理方略[iii]，建立大企業公司治理和大企業稅收遵從風險管理相結合的個性化稅收服務工作機制;
2、在稅收評定程序上，建立團隊化、專業化、高頻率的遵從風險控管機制;
3、全市國稅系統的優質征管資源優先向大企業稅收遵從管理團隊傾斜。
六、實現稅收管理人員現代化。
根據現代管理理念，充分發揮稅收管理人員的潛能成為稅收管理體系管理的主要目標;在稅收管理體系內形成促進人全面發展的獨特的稅收管理組織文化。造就一支適應現代社會和現代稅收管理要求的稅收管理隊伍，即稅收管理人員的現代化，是稅收管理體系現代化的根本。現代化的稅收管理隊伍應主要由接受過良好的專業教育、具有豐富的稅收管理職業經驗、具有良好的職業道德的人士組成，包括，資深的會計師、經濟師、律師以及資深的稅收行政管理專家、資深的國際稅收問題專家等各種不同類型的稅務專家。
這些職業稅收管理專門人士成為適應現代法治要求、市場經濟要求、經濟全球化要求和稅收管理信息化要求的稅收管理主導力量。為此，在現代稅收管理體系內部形成比較完善的現代稅收管理職業人員管理機制，包括:建立起適應稅收管理職業特點的、比較規范的稅務職業人員選拔制度;建立比較穩定的稅收管理職業保障制度;建立比較嚴明的稅收管理人員懲戒制度;形成適應現代稅收管理職業特點的稅收管理人員職業道德准則;建立適應現代社會要求的稅收管理職業能級評價體系;建立適應稅收管理人員經常性知識更新需要的教育培訓機制等。
七、實現稅收管理技術、手段、流程的現代化。
稅收管理技術、手段的現代化是稅收管理體系現代化的一個重要特徵。先進的數學、統計分析技術及方法、通訊、信息技術成為稅收管理各領域、各主要環節的重要支撐，稅收管理過程的數理化、智能化、自動化大幅提升。通過稅收管理技術、手段的現代化建設，信息技術等現代科技成果被廣泛地應用於稅收管理領域和稅收管理的各主要環節;信息化裝備成為稅收管理的基本手段;現代通訊網路傳輸的電子信息成為稅收管理信息獲取的主要來源和實現稅源監控的主要渠道;滿足日常稅收管理需要的應用軟體系統涵蓋稅收管理體系各個主要環節;稅源、稅基信息處於有效的監控之下，稅收管理信息獲取、加工處理、分析使用成為稅收管理工作的主要內容;適應現代稅收管理需要的其它稅收管理裝備、設備、工具得到有效配置和保障。
形成以稅收管理流程設計及管理技術、稅收管理調查技術、稅收評定技術、稅務稽查技術、稅收法律解釋及適用技術等為主要內容現代稅收管理技術體系。具體包括:以流程為導向、以納稅人為中心的稅收服務工作流體系，以風險管理為導向、以稅收評定為重點的稅收執法工作流體系，以法定主義為導向、以依法治稅為核心的稅收法制工作流體系，以促進遵從為導向、以人力、技術為關鍵的支持保障工作流體系。
建立情報驅動的稅收遵從風險管理過程邏輯和運行方式。將情報管理作為風險管理的前置步驟，作為風險分析識別和風險應對的前提，作為稅源專業化技術過程的邏輯起點。將情報採集應用貫穿於風險管理全過程。工作流驅動成為稅收管理專業化分工、協作、管理的主要載體。