① 如何進一步深化廉政風險點防範管理工作
風險防控管理機制是新時期預防腐敗的新探索、新途徑，是從源頭預防腐敗的治本之策和實踐創新。當前，全面推進廉政風險防控機制建設，是稅務系統適應新形式新任務、扎實推進反腐倡廉工作的一項重大決策部署，是深化作風建設，促進幹部隊伍廉潔從政的必然要求。
一、廉政風險防範管理存在的問題
（一）思想意識層面不到位，風險查找不精準
稅務部門開展廉政風險防範管理，主要通過採取風險查找、准確評析、有效防控、檢查評估和考核追究等方法，將風險管理理念引入以規范和制約稅收執法權和行政管理權為核心的單位廉政建設管理工作實際，努力消除稅務部門開展各項工作過程中的風險源。
但是，由於幹部思想認識、素質能力參差不齊，對開展廉政風險管理重要性的意義理解不同，部分黨員幹部存在抵觸心理或敷衍心態，尤其部分重要崗位、重要環節和重點人員，在查找風險點時由於思想認識不到位，導致思想風險點、職能風險點和崗位風險點等查找不精細，不全面、表述不準確，或泛泛而談，或無關痛癢，一些深層次的思想風險未能准確查找，起不到該有的警示和防控作用。
（二）制度機制建設滯後，防控針對性不強
廉政風險防範管理是建立和完善廉政風險防控機制的重要組成部分，其重在加強對權力運行的制約和監督，是構建科學懲防體系的重要機制。稅務部門高度重視建章立制工作，也圍繞兩權監督制約制定了很多制度辦法，這些制度辦法在一定時期、一定范圍內有效保障了各項稅收工作健康發展，發揮了至關重要的作用。
但是，隨著時間的推移和工作動態的變化，風險點也在不斷變化，部分制度辦法不能適應工作的需要，或制定的有些制度辦法照搬照抄，不能因地制宜地地結合單位職能、崗位和隊伍情況動態跟進，適時總結、改進該項工作推進中存在的問題，可能致使廉政風險防範工作指導錯位，防控針對性不強，尤其是風險查找和措施制定間隔時間過長，導致部分風險過時、新增風險遺漏、措施過於理論和滯後，對實際思想道德風險、崗位風險、職能風險及制度漏洞風險等防控錯位，實際工作中需要不斷完善廉政風險防範管理制度，健全廉政風險防範工作開展的方式、方法。
（三）實際執行力不到位，業務介入能力不足
近年來，稅務系統一直非常重視黨風廉政建設工作，自覺堅持把黨風廉政建設工作放在與稅收工作同等重要的位置常抓不懈，尤其嚴格執行領導幹部的個人重大事項報告、述職述廉、民主評議、談話誡勉、經濟責任審計和稅務人員廉潔從稅制度、稅收執法管理制度和稅務行政管理制度等，有效促進了反腐倡廉各項工作的落實和發展。
但是，仍然存諸多執行力不足問題，部分黨員幹部廉政風險防範教育和黨員幹部自身主觀能動性方面、風險防控的配套措施制定方面、中期監控和後期處置方面，一定程度上存在人為因素，彈性較大，難以定性定量測評，且缺乏精細衡量標准，容易在執行過程中產生問題和不足。尤其是紀檢部門對稅收業務工作介入能力和力度不夠，對各類信息化軟體運用不熟練，對部分重點業務工作的監督檢查不能深入，對稅收執法風險防範有限，同時，由於稅收征管軟體各流程運行未能與廉政風險防範工作有機結合起來。目前，仍然存在事前預警少，事後補救多，對一些苗頭性、傾向性問題預警不夠及時，化解不夠及時，導致廉政風險多樣性和復雜性兼備，具有不易監管的特點，以及需要防範對象配合執行等特點，也使廉政風險防範工作的執行難度系數有所提高，執行過程中出現瓶頸和問題的幾率上升。
二、大力推進實施廉政風險預防管理的有效措施
開展廉政風險防控管理，要以規范和制約稅收執法和行政管理權力運行為核心，起始於查、立足於防、著眼於控，提升廉政風險防控管理的制度化、科學化水平。
（一）堅持教育防腐，細化防控措施
一是強化廉政風險教育。把深入感知、認知廉政風險作為提升防控水平的前提，做到過程和結果並重。「排雷」、「掃雷」是崗位廉政風險防控體系建設的目標，但活動開展過程中的教育、警示作用同樣不能忽視，風險查擺的過程也是自我教育和自我防範的過程。要充分利用日常政治學習等機會，開展理論教育、典型教育、崗位教育等形式多樣的廉政文化教育活動，從而提升廉政教育的滲透，增強自我發現、自我糾正的風險意識，增強黨員幹部的風險認知能力、防險意識，使幹部職工在耳濡目染中受到了文化熏陶和廉政教育。此外，還要通過開展政風行風評議，深入基層開展「大走訪」進行查訪核驗等工作，開門評稅，及時發現和解決存在的苗頭性和傾向性問題，做到教育在先、防微杜漸，築牢思想防線。
二是釐清風險種類，規范流程運用。制定細化嚴格財務管理的相關實施辦法和黨組議事規則，對行政審批流程進行再造，製作工作規程，對權力運行節點的每一項權責進行精細化分工和管理，建立權力相互監督制約，流程環環相扣的基本流程，別是要加強部門預算管理，完善各項審批程序，定期分析評估，並採取多種形式將運行過程和結果進行公開公示。突出稅收執法權監控，在運行過程中堅持以定崗定責為基礎，對稅收征管職能進行梳理，對涉及的職能進行合理分權和確認，明確稅收執法等環節的工作職責和文書審批流程和審批許可權，嚴格劃分不同權力的使用界限，明確各部門各崗位職責，優化運行程序，准確利用各類征管軟體，實施流程科技控制，使每項權力的行使過程有章可循，基本做到可視、可防、可控。
（二） 強化監督檢查，促進機制運行
一是將風險防範管理與執法監察和效能監察相結合。在加大崗位廉政教育、風險防範教育的同時，必須加大監督檢查力度，超前防範。要圍繞「人、財、物、征、管、查、減、免、罰」九個環節，將廉政風險防範與執法監察和效能監察進行有機結合，把領導幹部遵守《廉政准則》、三重一大事項決策、經費使用、票證管理、稅收執法等作為主要監察項目。積極健全監督體系，創新監督檢查方式，建立起黨內和黨外監督相結合，組織和群眾監督相結合，上級監督和下級監督相結合，社會監督和輿論監督相結合的全方位、主輔交叉的監督網路，讓稅務幹部權力運行始終處於有效的監督之下。對外，採取意見箱「集意見」、座談會「求意見」、個別走訪「談意見」、信訪接待「詢意見」進行查訪核驗等工作，收集解決納稅人反映強烈的熱點難點問題，及時處理解決，增加監督檢查的實地效果。
二是將風險防範管理與目標考核相結合。要將風險防範管理納入目標考核范圍，同安排、同檢查、同考核，通過硬化考核指標，突出考核重點，嚴格內部檢查等手段，強化各項制度落實和關鍵部位、關鍵環節的監督檢查。近年來，目標考核雖在治理「慵懶散」方面起到了一定成效，但由於受考核指標太粗不具體、量化標准不統一、檢查面寬時間緊、考核人員素質參差不齊及人情面子等諸多因素影響，致使監督檢查整體效果不佳。尤其是決策權和監督權的一體化，使監督主體和客體時常錯位，以致對權力的監督難以實施。整體監督的乏力，給以權謀私、以稅謀私者帶來可乘之機，也使廉政風險居高不下。因此，在行政管理權方面：要加強對三重一大事項決策、幹部任用、經費使用、資產管理、大宗物品采購、基建維修等重點工作的監督，加大對重大事項集體研究決定、相關制度落實、政務公開等情況的監督檢查力度，以考核促進執行，並將考核結果作為幹部選拔、任用的重要依據，促使各級領導幹部認真履行黨風廉政建設責任制和「一崗雙責」，對風險防範工作落實不力的，年終取消評先資格，對拒不落實風險防範管理或單位出現廉政問題的實行一票否決制，並對責任人和單位領導進行責任追究。從而切實發揮出制度的效力。
三是將風險防範管理與稅收專項檢查相結合。在稅收執法權和自由裁量權方面：重點抓好對稅務行政處罰、延期繳納稅款、減免稅事項、核定應納稅額、發票領用、稅款徵收等重點崗位的監督。加大對稅收管理員的稅收征管行為、稅收政策執行、日常辦稅程序等環節的計算機考核和人工考核，對稅務行政處罰、個稅雙定、延期申報、延期繳納稅款、減免稅事項的審核審批，嚴格落實減免稅集體審批制度和重大稅務案件集體審理制度，加強對各項稅收政策特別是稅收優惠政策執行情況的監督檢查，健全完善各項工作程序和規則，要圍繞稅額核定、稅款徵收、發票管理、行政處罰等稅收執法環節加強監督，通過納稅評估、執法檢查和集中開展專項檢查活動，加大對稅收執法環境的整治，查找稅收征管工作漏洞，了解規范執法情況，杜絕不按程序和規定辦事，隨意執法及以權謀私損害納稅人利益的問題，圍繞稅收優惠政策落實、減免稅、所得稅稅前列支等審核、審批環節加強監督，進行納稅評估、匯算檢查、稅負調查，數據比對的形式，檢驗各單位稅收征管質量，對出入較大的嚴格實行問責制，進一步強化稅收管理員的責任意識和風險意識，杜絕失職瀆職及違法違紀問題發生。
（三）嚴格責任追究，加強制度落實
在懲防體系建設中，教育、預防、監督、懲治是基本原則，相互促進，缺一不可，沒有懲治的教育是空頭的教育，再好的制度，如果缺少監督手段不執行，也會形同虛設，只有嚴肅懲治那些有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規避等破壞制度的行為，才能突顯教育的效果，維護制度的嚴肅性。通過利用考核和檢查結果，建立檢查底稿、匯總存在的問題和風險，對相關責任人進行執法過錯預警糾錯和過錯責任追究，對發現的征管漏洞進行歸納梳理分析，召開專題會議進行研究處理。通過定期通報、警示提醒、誡勉談話、行政處理等手段，加大對有令不行、有禁不止及以權謀私損害納稅人利益問題的查處。加大自辦案件查辦力度，嚴肅查處在審核審批、稅額核定、納稅評估、徵收管理等關鍵環節徇私舞弊、失職瀆職的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中玩忽職守、濫用職權的案件，嚴肅查處和糾正不作為、亂作為及「吃、拿、卡、要、報」 侵害納稅人利益等不正之風，通過嚴厲打擊違規違紀行為，達到查處一個，教育一片的目的，促使幹部自覺抵禦風險、廉潔從稅。
如何實行廉政風險防控管理，提高拒腐防變能力，遠離職務犯罪，保護好稅務工作人員，是基層稅務機關的一項長期而重要的任務。特別是在稅收工作中的行政管理和稅收征、管、查等各個環節，仍然存在著不容忽視的廉政風險，值得我們深入探析，認真關注和改進。
② 國有企業如何推行廉政風險防範管理
廉政風險管理，就是借鑒和應用現代風險管理等管理學的理論和方法，建立健全廉政風險的識別、評估、預警、處置等管理機制，防範和化解廉政風險的工作模式。國有企業結合自身生產、經營和管理的特點，建立健全廉政風險管理機制，對於貫徹落實《建立健全教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，促進企業決策、執行和監督的科學化，推進企業反腐倡廉建設的科學化、制度化、規范化，都具有重要意義。 國有企業構建廉政風險管理機制是一種制度創新 廉政風險管理是國有企業在社會轉型時期應對反腐敗斗爭復雜嚴峻形勢，健全反腐倡廉制度和提高制度執行力的重要舉措，是反腐倡廉工作專業化、規范化、科學化的重要表現。 首先，構建廉政風險管理機制是國有企業推進反腐倡廉建設科學化的制度創新和方法創新。形勢在發展，實踐在深入，黨和人民群眾對反腐倡廉提出了新要求新期待，我們必須結合國有企業反腐倡廉建設的特點，建立健全教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體系，不斷提高反腐倡廉建設科學化水平。 其次，構建廉政風險管理機制是國有企業提高反腐倡廉制度執行力、增強制度實效的重要抓手。近年來，反腐倡廉制度在各個層面日益健全，但是制度的剛性不足、執行力不夠的問題比較突出。國有企業通過實行廉政風險管理，並把廉政風險管理與投資風險管理、經營風險管理、安全風險管理、財務風險管理等結合起來，可以形成全面的風險管理體系。如按照「融入中心做工作、進入管理起作用」的基本思路，研究確立以構建廉政風險管理機制為抓手，提高反腐倡廉制度執行力、增強制度實效的工作重點。 第三，構建廉政風險管理機制是國有企業建設內容科學、程序嚴密、配套完備、有效管用的反腐倡廉制度體系的重要任務。胡錦濤總書記在十七屆中央紀委第五次全體會議上提出，當前要突出抓好四個方面的工作，其中之一就是要進一步加強預防制度建設，推進廉政風險防控機制建設，建立健全預防腐敗信息系統，建立健全防止利益沖突制度，形成有效預防腐敗的長效機制。這表明，廉政風險管理已經納入黨和國家反腐倡廉工作的整體規劃，成為當前必須抓緊研究落實的重要任務。 國有企業應用廉政風險管理理論和方法的要點 風險管理是一門新興的管理學科。國有企業建立健全廉政風險管理機制，就是要通過管理科學化和制度精細化，防範和化解廉政風險，這既是懲防腐敗體系建設的一部分，也是業務風險管理的一部分。 廉政風險的存在具有客觀性和普遍性。所謂廉政風險，就是掌握一定權力和資源的人在執行公務或日常生活中發生腐敗行為的可能性。凡是掌握權力和資源的人都不同程度地面臨著誘惑和考驗，掌管的權力越大、資源越多，受腐蝕的風險就越大。雖然風險和不確定性這兩個概念經常互相使用，但它們並不是一回事。不確定性僅指腐敗發生的概率，而風險則要綜合考慮腐敗發生的概率和後果的嚴重性。 廉政風險源主要在於自由裁量權的濫用、利益沖突的失控和監督制約的薄弱三個方面。廉政風險點查找方法的科學性決定了風險識別的准確性和風險防範的針對性乃至整個廉政風險管理的成效。廉政風險主要存在於權力運用和資源配置之中，是以職務活動為核心的，所有的腐蝕都是針對特定職務的。從這個意義上說，所有的職務都有廉政風險，所有具有職務的人都具有防範廉政風險的責任，同時，不同的職務尤其是該職務的自由裁量權、利益沖突關系、監督制約程度等決定了廉政風險的性質和程度。因此，查找廉政風險點要結合自由裁量權、利益沖突和監督制約這三個風險源來評估和認定。 廉政風險的類型主要有思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、業務流程風險和外部環境風險五種。對於企業特別是國有企業來說，外部環境風險和業務流程風險都是不可忽視的。思想道德風險往往與個人行為規范或職業操守相關聯。制度機制風險往往與自由裁量空間過大、利益沖突關系干擾或者監督制約薄弱相關聯。崗位職責風險往往與特定職務支配資源的性質和范圍相關。業務流程風險主要與關鍵環節的監控程度和環節銜接的制約程序相關。外部環境風險往往與特定地區、社區、單位的廉政文化環境和社會環境相關。 廉政風險等級的劃分既要有科學的方法，也離不開經驗的運用。廉政風險是由風險事件和風險概率兩個要素構成的。風險事件的性質和嚴重程度是廉政風險的實質標准;風險概率的大小是廉政風險的形式標准。廉政風險等級的劃分必須把這兩個因素結合起來綜合評估。兩極的廉政風險等級是沒有爭議的，一極是「高概率，嚴重後果」，即最高級別的廉政風險;另一極是「低概率，輕微後果」，即最低級別的廉政風險。另有兩類廉政風險(即高概率和輕微後果，低概率和嚴重後果)等級的判定要結合廉政風險事件所處的環境和形勢以及防範的需要，由風險管理人員根據具體情況來確定其等級。 廉政風險管理是一個由風險規劃、風險識別、風險評估、風險處理和風險監控等環節組成的管理過程，也是一個由多方面的機構、人員參與的持續管理過程，還是一個根據風險變化狀況及時調整風險應對策略的不斷改進的管理過程。構建企業風險管理體系，要在對相關信息採集的基礎上，做好風險規劃。通過風險規劃，研究確定一套完整全面、有機配合、協調一致的策略和方法，制定構建風險管理體系的規范性文件，進行有效的動員和宣傳，保證切實抓好風險識別、評估、處理和監控等各個環節的工作。 國有企業推行廉政風險管理應把握四個工作重點 國有企業推行廉政風險管理，是一項復雜的系統工程，必須把握廉政風險管理工作的重點。 一是要結合工作實際全面查找風險點。風險源理論是科學地查找廉政風險點的理論基礎，全面、准確地確認風險點又是整個風險管理工作的基礎。既要動員全體員工進行自查，又要抽調業務工作經驗豐富的人員和查辦案件工作經驗豐富的人員，組成專門的班子主導查找廉政風險點工作，保證查找風險點的工作取得預期的成果。這個過程本身也是一個增強廉政風險意識的過程。 二要根據風險類型確定評定風險等級的標准。結合企業的實際，劃分廉政風險的類型，進而確定風險等級的評估標准，這是實行分級管理、分級負責、有效監控的基礎和前提。 三要根據廉政風險的級別制定防控措施。原則上，對於一級廉政風險，必須設置預警機制，制訂防範措施和風險發生後的處置方案;對於二級廉政風險，必須設置預警和防範措施，降低風險發生的概率;對於三級風險，應當保持信息採集渠道的暢通，對風險的演變情況進行及時的分析判斷。要結合各個崗位和業務工作相關的各項法規制度，製作廉政風險跟蹤表，明確各個崗位識別、評估、預警和處置廉政風險的責任。 四要加強對風險管理工作的檢查評估。檢查評估是檢驗和鞏固廉政風險管理工作成果的重要手段和有效辦法。
③ 實施廉政風險防控管理有哪些作用
所謂廉潔風險防控，就是有目的、有意識地通過計劃、組織、控制和監督、檢查等活動來阻止崗位廉潔風險的發生，以獲取最大利益的一種行為。開展廉潔風險防控，就是針對因教育、制度、監督不到位和黨員幹部不能廉潔自律，而在執行公務和日常生活中發生腐敗行為的可能性，以有效防範和及時化解為核心內容，通過採取前期預防、中期監控、後期處置等措施，對預防腐敗工作實施科學管理的過程。
一、廉潔風險防控的特點
廉潔風險防控是崗位廉潔教育的關鍵，為建立反腐倡廉教育長效機制、豐富和完善懲防體系建設提供了新的路徑。它具有以下幾個特性：第一，具有現實針對性，是當前腐敗形勢依然嚴峻、腐敗問題易發多發背景下推進廉政建設的一項治本之策。第二，具有探索創新性，是反腐倡廉建設的一項制度創新，體現了在堅決懲治腐敗的同時，更加註重治本、更加註重預防、更加註重製度建設的要求。第三，具有全員參與性，把有效防控風險的責任落實到了每個單位、每個崗位和每個人，有利於對全體幹部嚴格教育、嚴格管理和嚴格監督。第四，具有超前主動性，著眼防範，關口前移，有利於掌握反腐倡廉建設的主動權、增強預見性。第五，具有較強操作性，工作具體、實在，針對性強，便於開展。