① 誰能提供一個稅務機關執法危機應對的案例，如果詳細加分
稅務行政執法危機是指由於稅務行政執法風險所產生的，對稅務機關的基本價值和行為准則產生嚴重威脅，並且在時間壓力和不確定因素極高的情況下，必須對其作出關鍵決策的事件。從某種意義上說，稅務行政執法危機即「危險與機遇」並存的時刻，是稅務機關組織命運「轉機與惡化的分水嶺」，如果處理不當，組織危在旦夕，然而處理得當，則又成為未來良性發展的堅實基礎。
一、稅務行政執法危機的體現及意義
稅務機關在行政執法過程中困難重重，「行萬里路，進千家門，受百家氣」就是稅務人員工作的真實寫照。與此同時，由於稅務行政執法風險而導致潛在危機的存在，也對稅務機關規范執法、有效執法提出了更高的要求。
根據有關資料和媒體報道，由於稅務人員執法不當、執法錯誤、行政不作為或稅法執行不嚴謹等方面的問題，引起的稅務行政復議案和行政訴訟案在全國是比較普遍的，近年呈上升的態勢，因此而受到責任追究的稅務人員為數不少。據不完全統計，全國稅務行政復議案件1994年至2000年為1035起，2001年至2005年上升到3305起，是前六年的3.2倍；全國稅務行政訴訟案件1994年至2000年為328起，2001年至2005年上升到1081起，是前六年的3.3倍；在行政復議案和行政訴訟案中，能維持原處理決定的並不多，敗訴率比較高，如2005年全國稅務機關已辦結的復議案件中，復議決定維持和撤銷、變更的比率為54：46；人民法院審結的稅務行政訴訟案件中，判決維持和撤銷、變更的比率為48：52；2004年全國稅務機關受責任追究的稅務人員20.49萬人次，受行政處分的4597人次，移送司法機關的191人次；2005年7月至2006年底，全國稅務機關因瀆職侵權被檢察機關立案查處的稅務人員439人，2006年全國僅國家稅務系統因瀆職侵權被檢察機關立案查處的稅務人員為144人。而去年年底到今年3月份，廣州地稅幹部隊伍中接連發生8名基層一線稅務人員、一名局屬單位的副局長玩忽職守，利用職權謀取私利的問題，先後被紀檢、檢察機關詢問、拘留、取保候審甚至逮捕關押，給廣州地稅帶來了不可挽回的負面影響。慘痛的教訓，不得不敲起警鍾，引起我們的注意。
針對上述情況，筆者認為，稅務行政執法危機的提出，具有深刻的現實意義。
（一）稅務行政執法危機的提出，可以有效維護稅收執法人員的切身利益。科學防範、化解稅收執法危機，從而保障稅收執法安全，這是保護同志、穩定隊伍的基礎，也是內樹正氣、外樹形象的關鍵。
（二）稅務行政執法危機的提出，可以樹立稅收執法機關的良好形象。如執法人員能夠時刻保持稅務行政執法危機意識，做到正確執法，文明執法，同時做好稅收服務，努力化解征納矛盾，不僅能夠化解稅務行政執法危機，而且能夠很好地樹立自身以及整個稅收執法隊伍的形象。反之，如執法方式簡單，執法手段粗暴，就會造成征納關系緊張，降低自身執法安全系數，增大稅務行政執法危機，損害執法隊伍的形象，使稅收執法工作處於被動。
（三）稅務行政執法危機的提出，可以確保稅務執法質量和稅收收入。如果執法人員能始終保持稅務行政執法危機意識，就能確保政令暢通，提高執法人員的工作責任心，克服麻痹心理，確保盡職盡責，應收盡收。
（四）稅務行政執法危機的提出，還可以防治腐敗，克服官僚主義，推進廉政建設。盡管因不廉潔行為造成稅務行政執法危機的是稅務幹部隊伍中的極少數人，但他們的行為嚴重影響和敗壞了稅務工作者的形象，損害了稅務機關的權威，褻瀆了法律的尊嚴。
二、稅務行政執法系統危機成因分析
稅收法律是一把「雙刃劍」，它在規范納稅人納稅行為的同時，更大程度上約束著稅務執法權力的行使。當前，稅收執法危機的產生，並不是一個孤立的社會現象，既有稅務機關自身的因素，更有社會經濟根源；既有客觀因素，也有主觀因素。概括起來，主要有以下幾方面原因：
（一）稅務人員執法危機意識缺乏。部分稅務執法人員對稅收執法行為不當可能導致的風險和後果缺乏有效認知，其法律意識淡薄，執法工作中隨意執法、執法不嚴；部分執法人員素質提升滯後，未能適應經濟稅收發展的巨大變化，造成執法程序不嚴謹，導致執法危機的發生。主要有：
1、工作效率低。例如稽查部門辦案時間過長，造成納稅人失蹤、證據資料遺失，導致一些原來能夠處理的案件最終因證據不足無法處理；徵收機關超時限辦理涉稅審核事項，被納稅人質疑；稅源管理信息失真，納稅人騙購發票後失蹤，造成稅收流失。這類風險日常表象上不易察覺，容易忽視，而最終造成的後果可能極其嚴重，甚至要承擔法律責任。
2、稅務處理不當。稅收執法人員對稅法及相關法條理解上的偏差，使其對稅法未明確規定的事項，做出補稅處理；對未經批准緩繳稅款的行為沒按規定加收滯納金；對一些應該行政處罰的案件沒有處罰；工作中注重實體，忽視程序，造成因程序違法導致案件不能處理。據有關資料顯示：1999年至2004年期間，稅務部門的敗訴率由66%左右上升至82%左右，遠遠高於全國行政機關40%的平均敗訴率。其中，稅務執法案件對法律舉證的有效性是執法中最為薄弱的環節。
3、稅務執行不到位。一是文書送達不合法，文書未送達到法定的人員手中，如果涉及到要對納稅人採取稅收保全、稅收強制執行等措施時，引起爭訴沖突，有直接敗訴的風險；二是執行措施不到位，對欠稅（費、罰）存在追繳不力的情況，法律賦予的追收稅款的措施沒有充分運用，造成國家稅款流失。
4、制發不規範文件或內部工作流程，一定程度上增加危機產生的概率。目前各類管理制度對稅務人員的要求越來越高，從長遠看有利於稅收征管的規范和發展，但對稅收執法人員的有些要求過高，甚至將本應由納稅人承擔的義務和責任要求稅務機關和稅收執法人員來承擔過失；而且各類管理制度和管理要求交叉重疊，制定頻繁且一個要求比一個要求更完美，對於目前法制環境和征納環境中從事基層稅收管理工作的稅務人員形成了極大的壓力，從而為自己設計了制度性不作為陷阱，增加了執法危機產生的概率。
（二）個別稅務人員將手中權利作為牟取私利的工具。基層稅務人員工作在第一線，經常與納稅企業、經辦人員及中介機構打交道，特別容易成為個別不法之徒拉攏腐蝕的主要對象。部分別有用心的人通過物質利益「誘餌」千方百計拉攏和「密切」與稅務幹部的關系，或通過中介機構擔當「掮客」，從中謀取和尋求不繳或少繳稅款。而當個別稅務人員將自己手中的權利作為牟取私利的工具和手段時，就有可能導致廉政危機產生。
1、稽查選取人情案、關系案。在目前選案評估尚不健全、選案隨意性較大的情況下，個別人員利用選案環節處於案件稽查「入口」、「放水不留痕跡」等便利條件，採取「當立不立」等選擇性立案方式，牟取不正當利益。
2、案件稽查實施。稅務稽查員實施案件稽查時，利用證據取捨標准和程序不夠統一、證據取捨過程缺乏有效監督等管理漏洞，對發現問題抓小放大、避重就輕，對檢查出的稅款查多報少或以不熟悉業務、證據不足為借口少處理應追繳的稅款，私下牟取不正當利益。
3、案件執行實施。稽查人員利用案件執行公開度不高、執行監督不嚴、主觀隨意性較大等漏洞，採取縱容或指使納稅人轉移可執行財物等方式，導致案件稽查處理結果無法執行或部分執行，私下牟取不正當利益。
4、企業所得稅匯算清繳及後續管理。稅收管理員利用企業所得稅匯算清繳大多由中介機構代理的現狀，與中介機構或納稅人達成默契，採取對存在問題視而不見或指定中介機構等手段，私下與中介機構或納稅人合謀牟取不正當利益。
5、稅收減免。無論政策性減免還是困難性減免，實踐中減免稅具體操作口徑往往掌握在稅收管理員手中，在申請企業數量眾多、實際批准減免額度有限的情況下，稅收管理員易利用上級對自身工作、納稅人對減免稅條件的「雙重信息不對稱」牟取不正當利益。
（三）稅收立法的缺失及不夠完善。稅收立法的缺失對於稅務行政執法危機的產生也有其深刻的原因：
1、稅收實體法有關要素難以准確把握。我國現行稅收實體法主要是由各稅種單行法律、行政法規、規章組成，有些稅種的征稅要素，法律、行政法規和規章並沒有作出具體而明確的規定，稅務機關在行使稅收執法權時自由裁量權過大，主觀因素很容易左右最終的征稅結果，這就違背了稅收法定主義的原則，勢必引起稅收爭議而產生執法危機。
2、稅收規范性文件制定不夠嚴謹。就廣義的稅法體系而言，稅收規范性文件處於最末的位置，其法律效力最低；而狹義的稅法體系則僅指由國家立法機關依照立法程序制定和頒布的法律、法規和規章。稅收規范性文件不屬於狹義的稅法范疇，一般都是作為對稅收實體法的補充和解釋而存在。由於部分稅收規范性文件在內容上存在漏洞，制定上不夠嚴謹，以致前後矛盾，銜接性差，影響了實體法的實施效果。而稅務案件一旦進入行政訴訟階段，人民法院對具體行政行為進行審查時，僅以法律、法規為依據，規章只能作為參照，由此，規范性文件對稅收實體法所作的解釋或者補充在行政訴訟中是沒有效力的，據此作出的執法行為，可能導致執法危機。
3、稅收程序法有些規定過於原則，不利於操作。在稅收執法實踐中，《稅收征管法》仍存在一些模糊空間，如：對關聯交易納稅調整查補的稅款是否加收滯納金；對納稅人不屬計算錯誤但未足額申報納稅行為，稅款追征時效如何掌握等等都未明確，使稅務執法陷於執法「亂作為」或「執法不作為」尷尬局面中，並可能遭遇執法危機。
（四）稅收征管機制等方面的系統原因。由於稅收征管機制及外部干預等方面的系統原因從而導致稅務行政執法危機主要有：
1、稅收征管機制不健全。從「征管查」的辯證關系來看，徵收是目的，管理是基礎，稽查是保證。但是在實際運作中，存在征管查職權范圍劃分不清、溝通不暢等問題。由於職能的分立，征管查之間信息交流渠道不暢，相關涉稅信息無法在各部門之間有效的運轉，影響了涉稅違法行為的打擊力度，形成大量走逃戶和非正常戶，形成執法危機。另外，稅務與工商、銀行、金融等部門之間，國、地稅之間及不同地域稅務部門之間由於同樣存在信息不共享、交流不及時等問題，也會影響稅收執法的打擊力度，造成工作的被動。
2、來自各方面的干預風險。由於受地方經濟發展速度、社會就業等的壓力，許多地方政府遵循「惟經濟論」、「惟GDP論」這一片面的工作思路，而稅務機關與地方政府存在著種種聯系，特別是在稅源、經費、建設上對地方政府依賴性增強，對政府的「願望」、「大局」常常採取合作的態度，政府一些走在法律邊緣的「保護」、「發展」政策不可避免地給稅收執法增添了法律風險，這種風險最終都只能由稅務機關來承擔。在這樣一個社會大環境下，稅收執法始終處在各種矛盾的焦點上，行政干預、人情干預、部門配合不力、司法腐敗等一系列問題嚴重製約著執法的公平。
3、稅收執法行為受到多層次的監督和制約，增加了執法危機。隨著稅收收入在國家財政收入中所佔比重的日益增大，稅收執法作為國家行政執法的一部分，受到各級紀檢監察機關、人民檢察機關和社會各界的密切關注。社會對稅務機關及執法人員的監督力度增大，要求稅務機關及其工作人員的執法水平更高，執法尺度更嚴。
三、稅務行政執法危機化解
對策稅務行政執法危機的化解是國家稅務管理機制的重要組成部分，也是依法治稅、稅收法治的根本保證。對此，美國著名行政法學家懷特指出，由於在行政運行中存在著濫用權力、違法亂紀、侵犯公民權利、管理無力、不負責任等不良情形，容易導致稅務行政執法危機，因此有必要發展完善相應的對策機制，以便對行政系統實施有效的監督，確保其高效地運作，同時也「確保行政官吏之行為，不僅使之與法律相協調，且同樣與公民之目的及心理相切合」 .我們可以通過事前溝通、制定完備的危機應急管理預案等方式來將危機帶給稅務部門的損失降到最低；此外，危機一旦發生，稅務部門更要學會有效溝通、學會應對和化解危機；將危機轉化為稅務事業發展壯大的機會。
對策之一：制定危機應急管理預案危機管理又叫應急管理，危機管理如果沒有事先准備就會在危機發生時容易出錯。制定危機應急管理預案，對我們提高危機反應的質量和效率是非常必要的。面對有可能發生的稅務執法危機，我們可以採取的措施包括有迴避、順應和合作，採取那種措施，決定了我們能否在危機發生的時候，有效地化解危機，解決危機。在當今以和諧為主旋律的社會中，以溝通、協調的合作態度去解決行政執法危機應該是我們的首選。我們可以通過與納稅人溝通、與上級有關部門協調、與司法部門協商，以及在一些對自己不重要而於對方很重要的問題上做出一些讓步等等來化解執法危機，避免行政敗訴以及被追究執法責任的發生。特別是危機發生之後，面對納稅人或外部監督單位，我們要說什麼，由誰來說，用什麼樣的方法去說，我們又如何去控制或爭取最好的傳播效果、溝通效果。因此，制定危機應急管理預案十分必要。
具體而言，制定危機應急管理預案應把握以下原則：首先應分清責任，然後採取相應對策。如果稅務機關無責任，危機完全是納稅人引起，應採取速戰速決策略，盡快書面回復納稅人說明問題。如果稅務機關應負完全責任，應採取以退為進策略，首先書面承諾公正處理問題，其次採取措施制止事態蔓延，最後勇於公開檢討挽回影響。如果稅務機關應負部分責任，應採取社會協商策略，首先邀請公正第三方認定責任，其次選擇納稅人的「意見領袖」進行平等協商，最後主動改進不足推動工作。通過上述應對策略的採取，以理服人、以情感人、以法攝人，最終目的是化解危機、渡過難關、解決問題。
對策之二：建立危機預警機制客觀上任何一個組織都存在著各種問題和缺陷，這些問題和缺陷如果得不到妥善解決，量變到質變，在一定的誘因引誘下，就會成為危機的易發部位、頻發部位。我們可以通過日常的制度化管理，事前監控加以控制，即令所有的稅務人員對危機的頻發部位、易發部位保持高度的敏感性，有良好的危機意識、良好的危機反應能力。要做到這一點，就要事前進行各種危機的培訓、教育，提高全體稅務人員的危機意識，完善稅務執法機制，控制和減少稅務危機的發生。
一是提高稅務人員綜合素質，提升化解危機能力。要對稅務人員進行「法治」教育和「執法危機」警示教育，深化稽查幹部執法危機的意識，使其對自己的工作有一個更高層次的認識。因此，強化有關法律法規的學習，提升稅收執法人員的業務素質，是最終達到防範稅收執法危機目的的基礎。學習內容包括兩方面：一是現行稅收法律法規和政策規定，這是日常稅收執法的依據和標准，只有透徹掌握了稅法知識，才能提高業務能力和執法水平，避免因執法不到位造成玩忽職守，或者在越權執法形成濫用職權；二是執法過錯及違規、違紀、違法行為處理的相關規定，這是稅收執法人員應努力避免觸到的「高壓線」。明確稅務人員只有熟知不規范執法的相關責任，才能更加自覺地規范執法，有效減少和防範稅收執法危機的發生。
二是完善執法監督機制，加大內部懲處力度。必須進一步完善內部執法責任制。要做好崗位職責與工作流程的適配，規范各執法崗位及上下環節之間有效銜接的執法程序；提前發現因執法過程不銜接、難以操作可能導致的管理漏洞和監控不力，及時進行彌補和修正，減少系統潛在危機；繼續強化評議考核，充分發揮稅收執法責任制的功效，建立起以稅收執法責任制為核心的目標管理考核機制；嚴格過錯責任追究，加大內部懲處力度，以促進稅務執法人員依法治稅由被動轉為主動，從「要我規范」到「我要規范」上轉變，有效地防止權力濫用行為的發生，減少違法執法行為，化解執法危機。
對策之三：建立健全危機化解運行機制建立健全危機化解運行機制主要要求稅務機關創新稅務管理機制，促進依法行政。
一是開展事前防範。建立執法程序及規范性文件審查機制，定期對正在適用的執法程序及規范性文件進行審視，對稅制缺陷和稅收政策漏洞，積極向上級提出對策措施，以規范稅法解釋，維護稅法的統一性、穩定性與嚴肅性，保證稅收執法有法可依，避免執行錯誤的文件導致納稅人合法權益的損害，進而導致不必要的行政訴訟，甚至於執法犯法。針對一些法律法規沒有明確或比較原則的條文，在征管稽查工作中難以把握的情況，建立疑難事項會商制度，化解執法危機。
二是以大集中核心系統為依託，建立稽查員平台，通過信息技術將涉及稽查管理的各種特定信息整合到一個工作平台去，圍繞提高稽查工作質量和工作效率，按照案件任務管理、案源信息管理、查帳事項管理、綜合管理設置四大功能模塊，通過信息平台下達具體的工作事項、職責要求、工作流程和考核標准，形成面向操作層、管理監控層、決策支持層的全方位稽查信息資源服務體系，與稅收管理員平台一起實現征稽有效銜接，通過信息數字化來實現稅務管理的精細化，從而達到提升稅收管理工作效能，實現良性互動，形成「及時發現問題，及時反饋問題，及時溝通信息，及時進行查處」的高速運轉機制，確保各職能部門在稅務執法活動中的有序性和高效性，最大限度化解執法危機。
三是在稅務稽查中推行審核式稽查工作底稿，通過統一規范審核程序、步驟和方法，糾正人的主觀判斷和隨意性造成的偏差；通過確定審核要點，對企業生產經營全過程可能涉及的稅收問題，進行較為全面的揭示性審核，使稽查工作的深度和廣度都得到了保證；通過工作底稿能夠具體反映稽查人員的工作過程以及稽查質量，為考核稽查員提供了監控和約束的標准，使稽查人員在不廉政、不作為問題上「不能為」。
四是建立分類管理的納稅評估工作指引，構建納稅評估指標體系和預警指標體系；建立一套中介機構代理質量風險評估辦法，完善對中介機構實行風險級次的分類管理措施，完善監督機制；將徵收管理延伸到與企業經營有關、與稅收有關的各個環節，掌握企業或企業集團的核算體系，掌握企業的經營特性，掌握企業的重大生產經營變化情況，以避免因疏於管理而造成的稅收流失。
五是加大稅收辦稅事項公開，公開期限、流程並及時通報結果；細化操作規程，規范減免程序，減少稅管員人為操作空間；逐步取消內部減免稅名額控制，依法審批。
對策之四：建立危機協調溝通機制建立危機協調溝通機制要求稅務機關必須做好以下工作：
在強練內功的同時，我們要做好稅法宣傳，協調各方面的關系，爭取社會各界對稅收工作的理解和支持，形成群眾性協稅護稅體系，共同維護稅收秩序，營造良好的稅收環境，化解稅務機關的執法危機。一方面，要有效地利用各種媒體，普及稅收法律知識，增強社會各界的依法納稅意識，使稅收法制建設與人民群眾的法制觀念逐步協調。將稅收執法行為、程序、時限置於廣大納稅人的監督之下，塑造良好的稅收執法形象，這樣，可以取得納稅人的理解和支持，有效減少稅收執法中可能出現的矛盾和沖突。同時，深化與國稅、工商、房管、海關、銀行、中介等部門的合作層次與內容，切實利用好地方政府協稅護稅機構的作用，以取得相關部門的配合和支持。另一方面要加強和紀檢、監察、檢察、公安、法院協調溝通，對稅務執法中遇到的困難和問題，共同研究，商議解決，從而化解外部稅收執法危機，共同構建和諧、互動的良好征稅環境。
1、楊柯 楊寬：《規范履行稅收職責－規避執法風險》，蘭州市國家稅務局網（2007-09-05）。
2、霍志遠劉翠珍：《防微杜漸勝於亡羊補牢—淺談稅收執法風險之防範》，河北省國家稅務局網（2007-12-17）。
3、謝少卿：《如何防範和化解稅收執法風險》，《中國稅務報》。
4、陳瑞蓮 蔡立輝：《公共行政》。
② 個體工商戶可能遇到什麼風險，如何防範這些風險
個體工商戶要開支的有很多
如進貨費用、員工工資、日常電話費等辦公費用、房屋租賃費、銀行開戶及手續費匯款費等費用、銷售費用、應交稅金等......
③ 有沒有企業防範風險或及時發現風險的案例
風險防範和控制步驟
風險的識別
風險的識別是風險管理的首要環節。只有在全面了解各種風險的基礎上，才能夠預測危險可能造成的危害，從而選擇處理風險的有效手段。
風險識別方法很多，常見的方法有：
◆生產流程分析法
生產流程分析法是對企業整個生產經營過程進行全面分析，對其中各個環節逐項分析可能遭遇的風險，找出各種潛在的風險因素。生產流程分析法可分為風險列舉法和流程圖法。
1.風險列舉法指風險管理部門根據該企業的生產流程，列舉出各個生產環節的所有風險。
2.流程圖法指企業風險管理部門將整個企業生產過程一切環節系統化、順序化，製成流程圖，從而便於發現企業面臨的風險。
④ 舉出你身邊或你所知道的因法律風險給企業造成較大損失的例子
三、大公司法律風險防範失策的典型案例
1、中國人壽在美國被投資者集體訴訟案
2003年12月，中國人壽保險股份有限公司(下稱「中國人壽」)同時在紐約交易所和香港聯交所掛牌上市，募集資金達到34億美元，成為當年全球最大的股票上市。但是，成功上市的喜悅還未散去，2004年1月30日，中國國家審計署審計長李金華公布了2003年度的審計報告。該審計報告披露，中國人壽的前身中國人壽保險公司存在重大違規行為，涉嫌各類違規資金約54億元人民幣。2004年3月16日，由美國投資者聘請的代理律師事務所Milberg Weiss宣布，其擬代理投資者對中國人壽提起集體訴訟，稱中國人壽及其部分高級管理人員違反美國1934年證券交易法，在中國人壽募股期間沒有披露不利事實。據中國媒體報道，中國人壽集團已經向中國政府繳納了稅金和罰金總計約6749萬元人民幣。中國人壽案件集中反映了國內企業在進入國際資本市場的同時，必須尊重並遵守市場規則和當地監管規定，否則將面臨巨大的法律風險。
2、華為——思科知識產權訴訟案
2003年思科系統有限公司在美國德克薩斯州東區聯邦法庭正式對中國華為公司及華為美國分公司軟體和專利侵權提起訴訟，思科提出了巨額的賠償要求。這是一場全方位考驗兩家公司資源與能力的戰斗，在媒體、客戶、合作夥伴、政府資源、技術實力、法律武器組成的數個鏈條上，戰斗全面開始。思科與華為的訴訟案最終以和解告終。在本案中，雖然華為可能沒有向思科進行賠償，但是現在退出整個美國市場對於剛剛開始國際化布局的華為來說不啻於當頭一棒。
3、長虹——APEX貿易糾紛案件評述
四川長虹集團(下稱長虹)與美國具有華人背景的APEX Digital(下稱APEX)的「貿易欺詐案」曝光後，2003年1月7日，長虹發布公告稱，目前賬面上仍有46750萬美元欠款未能收回。長虹第三季季報顯示，公司凈資產為132.15億元人民幣，這4.6億美元相當於凈資產的近30%。盡管2003年底，長虹總部就專門派出高層去美國與APEX和季龍粉就應收賬款問題進行交涉，但在未果的情況下2004年初長虹卻又發了3000多萬美元的貨給APEX。其後長虹又多次邀請APEX董事局主席季龍粉面談解決但都被季以種種理由推掉。2004年12月14日,長虹被迫在洛杉磯高等法院起訴APEX。從法律角度來看，銷售合同最關鍵的法律風險就是付款。作為銷售方可以根據交易實際情況採取多種方式來控制對方不付款的法律風險，如簽署信用證、保留貨物所有權、寄售、價款擔保、保證、現金擔保、貨物自主回收權、中止履行、強制履行、有效的爭議解決手段等等。針對銷售活動所在國或地區的不同，中國企業應當與熟悉當地法律規定和實際做法的法律顧問緊密配合，在合同中做出相應規定，將法律風險防範於未然。建立有效的合同管理制度對於企業與合同相關的法律風險防範和管理來說是事半功倍的事情，公司高級管理人員應當引起足夠的重視。
⑤ 工商企業管理中風險的防範措施有哪些
【摘 要】在全球經濟化條件下,技術創新的成敗,對企業的競爭地位具有重大影響。而技術創新過程中包含各種風險,只有深刻認識並有效防範這些風險,企業才能研製出質優價廉的新產品,從而有效改善其絕對和相對經濟效益。
【關鍵詞】技術創新 市場風險 防範
一、企業技術創新風險的概念
技術創新是企業抓住市場信息的潛在盈利機會、以獲取商業利益為目標,重新組織生產條件和要素,建立起效能更強、效率更高和費用更低的生產經營系統,從而推出新的產品,新的生產(工藝)方法,開辟新的市場,獲得新的原材料或半成品供給來源或建立企業新的組織。這個過程可分為五個階段:初始階段,設計階段,試制階段,生產階段和銷售階段。企業技術創新的成敗就取決於以上各階段的工作是否順利進行。由於技術本身具有隱蔽性、潛在性和復雜性,決定了技術創新的影響因素、成功與否以及其所帶來的社會及經濟效益具有極大的不確定性。這種不確定性也就是我們通常所說的風險。
二、企業技術創新市場風險的起因
市場風險主要是針對產品創新和一部分服務創新而言,一般來說市場風險可歸納為兩個方面:一是技術性風險市場化,即由於產品技術本身的不成熟,使得新產品在市場推廣過程中有被消費者拒絕或被競爭產品攻擊的風險;二是商業化風險。,即技術開發是成功的,但新產品投放市場後未收到預期回報。具體來說,造成企業技術創新中市場風險的原因主要有:
1.企業市場調查和分析方面的風險
(1)難以確定市場接受的能力。消費者在一項全新的創新產品或服務推出時,由於不能及時了解其性能、質量等,往往心存疑慮而持觀望態度。同時由於慣性消費心理作用,對新產品有一種本能的排斥。因而企業對市場接受能力難以做出准確估算。
(2)難以確定市場接受時間和產品的擴散速度。創新產品市場每時每刻都在變化,由於從研發到問世,到佔領市場,到信息反饋。都具有一定的時滯性,這直接影響著企業管理者對市場最佳接受時間和產品擴散速度的准確判斷。
(3)難以確定創新產品的競爭能力和市場效果。創新產品面l臨激烈的競爭,往往受到現有競爭者、潛在競爭者、替代品等的威脅。如果創新產品成本過高、設計有缺陷、質量不穩定等都將影響其競爭力。再加上有的創新產品上市後發現有副作用或造成環境污染、生態破壞等,則可能受到有關法律的限制,直接影響到創新的成功。
(4)難以確定創新產品的生命周期。創新產品更新換代速度較快,許多創新產品尚未到達飽和期就衰退,有的甚至尚未結束增長即告夭折。研究表明,產品的生命周期越來越短。
2.企業對產品的市場定位方面的風險
(1)創新產品價格定位不準。價格往往是消費者考慮購買與否的首選因素。價格定位不準,往往直接影響著創新的成敗。新產品的定價需結合新產品所屬行業、新產品本身的特點、市場需求的特徵以及企業自身實力等多種因素進行定價,定價太高或太低對創新企業都會造成不利的影響。
(2)目標市場選擇不當。創新產品目標市場的選擇也是至關重要的,它的大小關系著創新的成敗。如果目標市場選擇過大,則市場缺乏針對性;反之,如果目標市場選擇過小,則造成成本高、收益小的情形。現實的情況是,創新企業總是目標市場選的過大,結果造成失敗。亞都加濕器的失敗就在於此。
3.企業的營銷策略方面的風險
(1)新產品推出時機的選擇。推出過早,不但產品促銷費用巨大,且產品各方面還不成熟,使消費者產生等待心理,造成產品積壓。推出過遲則會貽誤商機,直接影響企業的經濟效益。
(2)企業的營銷人員素質。如果營銷人員素質高,適應力和親和力較強,企業在新產品營銷上勢必會有一定的優勢;如果營銷人員素質較差,知識不全面,缺乏對產品特別是高科技新產品知識,企業開拓市場就相應很難。
(3)企業的宣傳力度。當今市場瞬息萬變、產品更新換代速度不斷加快,通過有力的廣告與促銷手段使新產品在黃金時期盡快占據市場,已被許多事例證明是創新成功的有效途徑。如果宣傳力度不夠,勢必會影響創新產品的銷售。
(4)企業的知名度及聲譽。企業信譽與知名度是企業技術創新產品成功進入市場的促動力一種無形的資本。信譽與知名度高的企業,其產品的市場進入壁壘便相對薄弱,即使是企業沒有對創新產品做很好的宣傳,消費者看見生產企業,也會很容易地接受新產品;反之,如果企業的知名度低,或以前曾在美譽度上有問題,消費者對新產品不知道或不認可,企業在公共關系方面又沒有有效的措施,則創新產品很容易走向失敗。
4.來自消費者的風險
消費者是影響創新產品市場風險的決定性因素,因為創新產品最終要走向消費者,只有得到消費者的認可,創頹產品才可能成功。
(1)消費者的數量。消費者的數量是影響市場容量最直接的指標,只有在消費者存在的前提下,才有可能去考慮他們的購買能力和購買慾望。』一個地區人口越多,市場容量則會越大。
(2)消費者的消費能力。只有人口,還不足以構成市場,還必須具備購買力.購買力問題要從消費者的收入人手,除了納稅和維持正常生活所必需的支出外,剩下的那部分收入是影響消費者需求最活躍的經濟因素。這部分收入越多,人們的消費水平就會越高,則企業營銷機會就越大。
(3)消費者的偏好。大部分消費者由於消費慣性,再加上轉換成本過高,往往不願意從熟悉的產品轉移到新產品,這勢必會給技術創新產品的銷售帶來阻礙。漢字輸入法就是一個很明顯的例子。
此外,還有來自競爭者的風險,這包括競爭者的數量、替代品的狀況等等。 三、企業技術創新中的市場風險的防範措施
針對企業技術創新中的市場風險來源,企業應在充分分析外部環境和內部條件的基礎上,通過充分利用信息,建立風險防範機制、保護好創新技術等措施進行預防和控制。
1.充分挖掘市場信息
企業新技術、新產品的開發是探索性很強的工作,潛藏著許多風險。為了防範或降低技術刨新中的市場風險,制定正確的創新決策和刨新計劃,大量高質量的情報信息至關重要。因為,檢驗創新成功與否的最終標準是滿足市場需求,所以技術創新既始於市場,又終於市場,緊緊圍繞市場。只有在掌握大量的准確性高的信息基礎上,才能做出正確的、有把握的決策,企業承擔的風險也就相對減少。反之,承擔的風險就會增大。因此,企業要採取有效的措施,從市場出發,加強情報信息的搜集,通過對市場進行深入的了解、分析,進而發現市場的現實和潛在需求,抓住市場機遇。
2.重視技術創新選題
技術創新成功的關鍵在於正確的選題。企業的技術創新目標不能一味地追求「高、精.尖」的技術,而要滿足市場需求,即從貼近消費者人手,捕捉消費需求信息,了解消費者的願望和要求,並把消費者的願望和要求作為技術創新的出發點和目標定位,制定切實可行的創新決策和計劃。事實上,通過市場調查,建立完善的市場營銷信息系統,採用科學的預測方法,市場風險還是可以預測的。風險預測及營銷規劃須以信息為基礎。信息的取得主要靠企業內部機構來收集。因此,企業必須有一個專門的機構或人員搜集、處理和管理市場信息和創新思想。
3.建立市場風險防範機制
針對企業技術創新過程中的風險,企業應在充分分析外部環境和內部條件的基礎上,通過提高信息獲取能力、改善組織結構體系、建立風險監控機制,採用及時有效的方法進行防範和控制,用經濟合理可行的方法進行處理,以降低企業技術創新風險,提高企業技術創新活動的成功率,以及減少企業技術創新的風險損失。企業在技術創新決策中應對高風險的技術創新領域、項目和方案進行迴避。對於超出企業承受能力,不可控性、不可轉移性和不可分散性較強的風險應以迴避為主。在主觀風險和客觀風險並存的情況下,以迴避客觀風險為主。
4.創造有利的環境,使企業的創新技術得到較好的保護
企業花費了巨大的心血,取得的技術成果,必須採用各種形式對其加以保護,以期最大限度地壟斷該項技術,延長技術的商業壽命,創造最大限度的效益。技術成果的保護取決於制度環境和技術性質。雖然我國已建立起比較好的專利制度,但目前仍有不少企業專利意識差,不知道應該怎樣保護自己的創新成果,致使企業蒙受巨大損失。因此,對於企業來說,除了仍用法律武器保護自己的創新技術成果外,還可依靠技術的特殊性,充分利用自己的優勢開發一些有特色、起點高、易於保護的實施技術,實現創新技術的保護與持續開發。
⑥ 工商登記注冊存在著怎樣的風險
沒登記才有風險。
⑦ 因法律風險給企業造成較大損失的例子
據有關調查資料顯示：
國有企業：
一、自國資委2003年3月成立至2004年底，中央企業報請國務院國資委協調的法律糾紛案件達146起，涉及中央企業131家，直接涉案金額199億元，間接涉案金額已超過450億元。涉案金額之大，涉案范圍之廣，令人震驚。這些法律糾紛案件產生的主要原因是企業內部責任不清、制度不健全、監管失控、法律意識淡薄等，反映出企業在依法經營觀念、風險防範意識和內部制度控制等方面普遍存在較大差距。
中小企業：
（一）、目前我國中小型企業法律風險現狀堪憂，發案率高，執行率低，企業涉訴極為普遍。221家企業中有198家近三年發生過法律訴訟，174家企業發生債務拖欠，得到足額賠償的企業僅33家。多年來法律風險是企業多種經營風險中最被忽視的一種風險。高發案率、高敗訴率、低執行率、打贏官司拿不到錢的困擾，給企業經營帶來釜底抽薪的損失。
（二）、企業內部管理制度建設的漏洞與不完善是企業法律風險產生的制度根源。221家企業中已經制定有工作計劃的企業僅35家，有完善的合同管理制度及綜合合同管理機構的僅29家，有司法證據制度的企業僅57家，有工業產權管理制度的企業僅38家，2/3以上的企業存在防範法律風險的制度漏洞。
（三）、企業法律培訓存在空白與缺失。近三年來經常做一般法律培訓的企業僅40家，佔有效問卷企業的18.1%；從未做一般培訓的企業有48家，佔21.7%。而專業法律培訓情況更差。經常做專業法律培訓的企業僅30家，從未做專業法律培訓的企業有66家。
（四）、企業內部業務流程的不合規性成為影響企業法律風險的因素。如在與外商合資或項目合作中不做或很少做專利檢索的企業有159家，不做或很少做商標審查企業的有132家，接受對方財產抵押時不做或很少做抵押財產合法性審查的有88家，接受對方保證合同時不審查或很少審查對方簽約人是否有權簽約的企業有154家。上述不合規性直接引發商標、專利、抵押無效、土地轉讓糾紛的高發案率。
（五）、企業重大決策過程仍缺少法定程序。律師、法律顧問有重要地位並參與決策的企業僅56家，在投資和擔保合同簽署的程序方面必須由股東會、董事會或企業領導集體討論的有108家，即所調查的企業中近一半企業在關於投資和擔保這樣重大問題上仍由董事長、總經理或廠長一人決定。
（六）、企業法律事務方面的開支與國際慣例有極大差距。所調查企業中銷售額在1000萬元以上的企業有148家，而在企業法律事務方面開支在10萬元以上的企業僅48家，法律事務開支在30萬元以上的企業僅13家。按國際慣例企業法律事務方面的開支一般佔到銷售收入的1%。雖然我國作為發展中國家不可能完全按國際慣例衡量，但目前大多數小企業在法律事務方面的開支甚至連銷售收入的千分之一都不到，確實可以反映出這些企業對於法律事務的忽視或輕視。
典型案例：
2006年發生的震驚全國的上海社保案就是一個典型的案件。上海福禧投資公司通過一系列的違法手段獲取了上海社保中心的數十億社保資金，又通過不正常手段收購上海路橋發展公司99.35％的股權，獲得滬杭高速上海段30年的收費經營權。此後在短短的4年零4個月的時間里，福禧投資從10億元注冊資本，創造了總資產達136.22億元、凈資產高達53.13億元的財富增值神話，一個資本帝國迅速崛起。然而這個帝國根本就是建立在海灘上的沙雕，其所存在的法律風險始終是懸在其頭上的達摩克利斯之劍，當法律風險轉化為法律危機時，福禧帝國頃刻灰飛煙滅。
此外，北京漢王科技有限公司訴台灣精品科技股份有限公司侵權一案，歷時四年，等漢王贏得一審時，PDA市場早已衰敗。正如北京漢王總裁劉迎建所說：「我們打贏了知識產權官司，卻挽回不了市場。」 這不驗證了那句「打官司，沒贏家」的俗話嗎？面對法律風險，為什麼企業不未雨綢繆，防範於未然呢？
又如近年來哇哈哈與達能的離婚案，安然大廈的傾倒，眾多懷揣數億甚至數十億的老總紛紛下馬，國內商界風聲鶴唳。這都是法律風險惹的禍。
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