纳税服务投诉基本规范

A. 怎么投诉税务局专管员

可以通过下面的途径进行投诉：

1、向所在的县级的税务的纪检部门进行投诉回。

2、向所在县级答的机关（县信访局、县人大、县政协等投诉）。

3、通过相关的媒体进行反映，通过他们的报道之类的可能时效性会更快一些，但是一定要选择正规的媒体。

4、可以手机拨打12366，选择对应的税务部门，然后选择4，就是投诉，说明投诉的问题。

(1)纳税服务投诉基本规范扩展阅读：

1、根据国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第49号）第八、九条的相关规定：

（一）纳税人对税务机关工作人员服务态度不满意可进行投诉；

（二）纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意可进行投诉；

（三）纳税人认为税务机关及其工作人员在履行职责过程中侵害其合法权益可进行投诉。

2、对投诉之后相关部门还没有所作为的，投诉人可以根据《行政诉讼法》第二十六条的规定，可以直接向人民法院提起诉讼的，这时候作出行政行为的行政机关是被告。

B. 纳税服务规范的基本定位有哪些论述

税率下，税率和政府税收收入之间关系的曲线，由美国经济学家阿瑟专·拉弗（Arthur Laffer）提出。用来属表示税收收入的弹性（因着税率变化造成税收收入的变化），是一个思想实验下的结果。先考虑税率是0%和100%的极端例子，若税率0%时，很明显的不会有税收收入，拉弗曲线假设在税率100%时，其税收收入也是零。因纳税人的收入完全用来纳税，理性的纳税人不会有意愿工作来赚取收入。若税率0%及100%时都没有税收收入，根据极值定理，中间至少有一点的税收收入为最大值。拉弗曲线一般会描述为一个符合以下说明的图：税率0%，

C. 如何落实纳税服务规范，以纳税服务规范为总抓手，明确工作流程

税务机关如何深化纳税服务，可以从以下几个方面入手：
（一）转变思想观念，是优化办税服务的前提
只有切实转变观念，树立为纳税人服务的意识，提高办税服务质量，彻底消除征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响，才能取得创建工作的实效。为此，我们一是要求干部统一着装，挂牌上岗，并做到举止文明，态度热情，推行文明用语，杜绝服务禁语;二是坚决推行五项制度，即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任制”；简化办税程序、限时服务推行“服务承诺制”；新政策出台推行“培训公告制”；征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”；发生群众举报投诉推行“责任追究制”;三是真情慰问，努力融洽征纳关系;四是加强税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识。近几年来，我们坚持税法宣传例会制度，并利用黑板报、公告、广播、电视等多种形式，广泛宣传税收法律法规，使依法纳税的观念深入人心。
（二）提高自身素质，是优化办税服务的基础
纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。在市场经济日益发展的今天，纳税人逐渐成为税收法律关系中的权利主体，税务机关的征管活动均以纳税人为中心来开展。纳税服务人员只有具有良好的思想道德品质、科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练运用业务知识，才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办税效率。一是纳税服务人员要能够充分掌握并熟悉专业业务知识与技能，正确应答纳税人提出的税收方面的问题，帮助纳税人解决纳税方面的问题，按要求搞好服务。比如，税务咨询是纳税服务工作中业务性最强，也最具权威性的工作，要在税务咨询岗位引入高素质的复合型专业人员进行咨询，以避免口径不一、政出多门的现象。二是纳税服务人员要加强自身修养，强化职业道德，认真学习和正确运用政策，规范自身的行为，为纳税人提供他们真正想要的服务。三是纳税服务人员还要掌握一些心理学和社会学等方面的知识，事事为纳税人着想，帮助纳税人克服在纳税方面的心理障碍，引导纳税人正确纳税。因此，税务机关要从干部思想教育入手，严格公务员考评制度，选好用好纳税服务人员，激发纳税服务人员提高自身素质的积极性，为全心全意做好各项税收服务工作提供素质保障。
（三）创新服务方式，是优化办税服务的手段
一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。针对部分纳税人人工办税出现的办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高等弊端，充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理，使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中解脱出来，为纳税人提供从税务登记、发票发售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务，实现纳税人“足不出户、轻松办税”的愿望。同时，要针对部分企业人员素质低的问题，可以不定期为企业办税人员开办网上办税技术辅导班，采用搭建测试平台、实行现场测试的办法对企业办税人员进行网上办税辅导，确保企业办税人员全面掌握网上办税技术。
二是积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求，主动提供更加周到细致的个性化服务，及时解决纳税人的合理要求，把纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。同时积极开展征纳双向互动服务，建立固定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道，努力减少信息不对称，增进征纳双方的了解沟通和双向互动。
三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送，为纳税人留出更多的时间和精力从事生产经营活动，切实减轻了纳税人的负担。
四是优化办税流程，提高办税效率。实行办理告知制度，税务机关在受理纳税人涉税申请资料的同时，除受理即办类业务外，必须向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时间到领取批复，并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。同时，优化了岗位和职能设置，对每一项涉税业务，逐项规定了各个岗位的工作办理时限，严格实行工作完成时限管理，并由下一岗位负责对上一岗位的工作完成时间和质量情况进行监督，以保证能够在向纳税人承诺的时间内，保质保量地完成好各项工作。积极推行“一窗通办”服务，实现了办税厅窗口对纳税人“点对点”的服务，消除以往纳税人频繁转换办税窗口的现象。
五是推行办税公开，规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体，大力推行公开办税依据、办税程序、收费标准、违章处罚、办税结果、案件查处、岗位职责和工作纪律等“八公开”制度。让纳税人明确办税流程、缴税依据、享受税收优惠应具备的条件、以及提交的各项审批的批复时限等，纳税人提供更加宽松的税收环境。在税务检查方面，推行下户派遣制度，实行一次到户、综合采集，税务人员到企业实施各项调查和检查，由部门负责人签发派遣单，对纳税人有关涉税事项，进行执法提醒，同时认真做好查前、查后服务，及时反馈检查结论，同时根据检查发现的问题，有针对性地提出避免问题再次发生的建议，并指导纳税人做好账务调整、税款入库工作。

D. 去税务局能投诉个人吗

近日，国家税务总局修订并发布《纳税服务投诉管理办法》，压缩了纳税服务投诉的办理时限，税务部门收到投诉后要在2个工作日内受理、20个工作日内办结，纳税人需要填写的投诉文书也由原来的五类简化为一张表格，纳税人进行服务投诉将更便捷、更高效，更能得到及时妥善地处理。
税务总局纳税服务司有关负责人介绍，2010年，税务总局印发了《纳税服务投诉管理办法（试行）》，为规范纳税服务投诉工作提供了制度保障。随着经济社会发展，办法试行中出现的投诉分类界限不够清晰、投诉处理时限规定较长等问题已不能满足纳税人的现实需求。因此税务总局对办法进行了修订，自9月1日起正式实施。
修订后的办法将受理、办理的时限分别压缩为2个工作日和20个工作日。但考虑到服务态度投诉处理具有较强的时效性，对税务部门接到服务态度投诉，要求在10个工作日内办结，进一步提高投诉处理效率。同时将原来纳税人需要填写的五类投诉文书全部归集到《纳税服务投诉事项处理表》一张表格中进行处理，简化了实际操作，有利于减轻纳税人和基层税务人员的负担。
办法原来的宣传、咨询、办税和权益投诉四类纳税服务投诉类型修改为服务态度投诉、办税质效投诉和侵害权益投诉三类，并对分类后的内容进行了重新描述，分类更加典型具体，内容更加详细，有利于对投诉内容进行归纳分析。
另外，新办法增加了投诉回访条款，要求税务部门在投诉事项办理结束后，对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访，听取投诉人的意见和评价，投诉人对处理结果不满意的，要及时分析原因，必要时开展补充调查，提高纳税服务投诉处理水平。

E. 、纳税服务投诉的特点有哪些() A.迫切性 B.多因性 C.指向性 D.情绪性 复杂性

纳税服务投诉的特点有哪些()

A.迫切性 B.多因性 C.指向性 D.情绪性 复杂性

事实上答案是全选。

纳税服务版投诉权的特点有A.迫切性 B.多因性 C.指向性 D.情绪性 复杂性

纳税服务是政府和社会组织根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。

F. 纳税服务规范制定的基本原则包括哪些

一、首问责任制
【基本规范】
（1）首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。
（2）纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。
（3）首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复；对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人进行有效指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予必要帮助。
【升级规范】
依托信息技术，对转办的涉税问题实现全程跟踪记录。

二、领导值班
【基本规范】
（1）办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设置领导值班标识。
（2）值班领导负责部门间协调；负责处理值班期间发生的突发事件，组织实施应急预案；接收纳税人咨询或投诉。
（3）值班领导在值班期间要坚守工作岗位，并填写值班日志。

三、办税公开
【基本规范】
（1）税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税务政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、欠缴税款信息、信用等级为A 级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等事项。
（2）对于国家秘密和涉及国家安全的信息、依法受保护的商业秘密、依法受保护的个人隐私以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。
（3）省、市税务机关通过税务网站，办税服务厅公告公告栏、电子显示屏等渠道公开办税公开事项。

四、导税服务
【基本规范】
（1）办税服务厅应为纳税人提供准确、快捷的导税服务。
（2）办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少、业务量较少的办税服务厅延伸点可不设置导税台和导税人员。
（3）导税人员负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料；指引纳税人正确使用自助办税设备。

五、一次性告知
【基本规范】
（1）纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需的全部资料。
（2）受理纳税人涉税事项时，对资料不齐全或者不符合要求的，工作人员应一次性告知需补充的资料及内容；对不予办理的涉税事项要说明理由、依据等。
（3）一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。

六、免填单服务
【基本规范】
（1）办税服务厅工作人员在受理涉税事项时，不再需要纳税人填写申请表单，根据办理人员提供的资料、证件或口述信息,依托征管信息系统或相关辅助软件，录入纳税人相关涉税申请，打印税务文书，经纳税人核对、修定、补充并签字（章）确认后，按规定程序办理涉税事项。
（2）免填单的业务范围由省税务机关确定。

七、延时服务
【基本规范】
办税服务厅下班时间已到，工作人员已受理的涉税事项尚未办结，应当主动延长工作时间，直至涉税事项办结。若短时间内无法办结，工作人员可先受理，待办结后通知纳税人。

八、限时服务
【基本规范】
（1）对按照规定需要进行业务流转的事项，实行限时服务。
（2）限时服务的办理事项时限自办税服务厅正式受理之日起计算，涉税事项必须在规定的时限内办结或回复。
（3）不能在规定时限内办结的，税务机关要及时向纳税人说明情况。

九、提醒服务
【基本规范】
（1）税务机关主动提醒纳税人依法履行纳税义务、告知纳税人相关税收政策或办理程序，减轻纳税人负担，促进纳税人自愿遵从税法。
（2）提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由税务机关确定。
【升级规范】
税务机关应根据实际情况，对不同类型的纳税人和不同的涉税事宜采取不同的提醒方式。主要包括：书面通知、电话告知以及其他方式。

十、预约服务
【基本规范】
（1）根据纳税人的合理需求，与纳税人约定适当的时间办理涉税事项。
（2）纳税人可采取当面预约和电话预约等形式，预约申请一般应提前 1—3 个工作日约定。
（3）预约服务内容包括办理涉税业务、税收政策咨询等事项。
（4）税务机关要建立《预约服务登记簿》，对已确定预约服务的，纳税服务部门不得单方面解除。在工作时间内采取当面预约和电话预约的形式提供预约服务。因特殊情况需解除预约的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。
（5）预约服务的范围由省税务机关确定。
【升级规范】
（1）通过税务网站、手机客户端等渠道提供预约申请服务。

十一、同城通办
【基本规范】
（1）纳税人在通办区域内德办税服务厅办理通办业务时，工作人员不得以非本辖区为由拒绝办理。
（2）同城通办区域和业务范围由省税务机关确定。

G. 纳税服务投诉办理的追责情形及依据

纳税服务投诉办理追责显示应该在没有纳税或者忘记或者其他偷税漏税现象。

H. 投诉纳税服务的范围有哪些方面

第八条 对税法宣传的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员对各项税收法律、法规、规章、税收政策和涉及纳税人的税收管理制度的宣传不及时、不全面、不准确而进行的投诉。具体包括： （一）根据“谁制定，谁发布”的原则，负有税收政策和征管制度发布义务的税务机关，未按照规定时限以适当方式及时向公众发布税收政策和征管制度的； （二）主管税务机关未及时、全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度的； （三）税务机关和税务人员对税收政策和征管制度的宣传、解释存在错误的。 第九条 对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括： （一）税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的； （二）税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的； （三）属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的； （四）接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。 第十条 对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括： （一）在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的； （二）税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的； （三）税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的； （四）税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。 第十一条 对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在执行税收政策和实施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。”