1. 幫我寫一篇信用社稽核工作述職報告
農村信用聯社年度稽核工作總結（攺為工作述職報告）
二XX四年,是中共中央關於加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整體發展的關鍵一年。一年來，在銀監分局的大力支持和監管下，在省聯社的正確領導下，全體信合員工認真學習、實踐黨的十六屆四中全會精神和深入貫徹中央X號文件精神，緊緊圍繞當地政府關於農村經濟工作的整體部署，以「一手抓管理、一手抓發展」為指導思想，狠抓稽核監察隊伍建設，制定和完善了稽核制度；以支持「三農」為中心；以我市信用聯社確定的「四個五」奮斗目標為突破口；以經營效益為出發點；以強化內部管理和狠抓落實為手段，認真開展民主監督工作，有效履行了行業服務、管理、協調、指導的監督職能，加大稽核督導力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點放在「落實」二字上，由以前事後監督變為事前稽核，將存在問題扼殺在萌芽狀態，從而有力的保障了我市農村信用社全年各項業務經營穩步發展。經過全體員工的不懈努力，取得了存款穩步增長，貸款收放兩旺，實力增加，效益提高，經營成果取得建社以來最好政績的新局面，為我市農村信用社「二次」創業夯實了基礎。現將一年來的稽核工作情況總結如下：
一、基本情況
XXXXXX農村信用社設有總稽核一人，稽核經理X人，專職稽核員四人，兼職稽核員X人。全轄設有獨立核算信用社（部）XX個，信用分社XX個，共XX個營業網點，共有員工XXX人。截止XXXX年末，各項存款XXX萬元，比上年增加XXX萬元；各項貸款XXX萬元，比上年增長XXX萬元，其中不良貸款XXX萬元，佔比為XXX%，存貸比例XX%；股本金余額XX萬元，比上年增加XX萬元，盈餘總額XXX萬元，實現凈利潤XXX萬元。
二、稽核工作概況
XXXXXX聯社稽核監察部根據省聯社《二XX四年稽核工作要點》及全省農村信用社工作會議精神，結合我市實際情況，先後對我市XX個信用社（部），XX個分社共計XX個營業網點進行了最少X次，最多X次的全面序時稽核和X次全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達XXX％。為了確保稽核檢查質量高，定性准確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各信用（部）、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、准確地進行。我們在進行序時、常規稽核的同時，根據聯社要求以及業務發展普遍存在的問題及時組織開展專項稽核。今年共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次，共稽核XX個新系統營業網點，新系統網點稽核面達XXX％；進行衛生檢查專項稽核X次，共查XX個營業網點，稽核面達XXX％；進行規范化服務專項檢查X次；對我市農村信用兩個經濟實體(誠信金店和銀鑫典當行)，進行專項稽核X次，根據省聯社安排，協同資產負債部對全轄信用社進行「冒名」貸款專項稽核X次。通過一年稽核檢查，共發出《稽核報告書》XX份，《糾正通知書》XX份,《整改通知書》XX份，《離任報告書》XX份，《待崗通知書》X份，《貸款催收通知書》XX份，《清收貸款通知書》XX份；為了規范信貸操作，XXXXXX聯社稽核監察部組織編寫了《XXXXXX農村信用社信貸文本》,共發出《XXXXXX農村信用社信貸文本》XX份。通過一年稽核檢查，共處理違規、違紀人員XXX人，罰款XXXXX元，其中：通報批評XX人，行政警告X人，行政降級X人，行政記大過X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為XXXXXX聯社業務發展奠定了良好的基礎。
三、稽核工作具體內容
一、重點搞好常規稽核工作
X、XXXX年度會計決算常規稽核。為了確保XXXX年度會計決算真實、准確，聯社稽核、業務人員對所轄各網點進行了全面、細致的檢查，重點是對年終決算是否核對准確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費用，貸款形態是否真實，並進行相應科目的帳務調整。通過檢查發現了X個社少提應付未付利息XXXX元；X個社多提應付未付利息XXXX元；X個社加提應付未付利息XXXXXX.XX元；X個社各項提留基礎數錯誤。對以上問題已按照聯社決算文件要求作了糾正和帳務處理。
X、XXXX年度經營目標責任制考核兌現常規稽核。經營目標責任制的考核採取「百分計計酬」的辦法,主要對我市農村信用社經營目標完成的真實性及考核情況的合規性進行檢查。經考核我市農村信用社XXXX年度經營目標責任制各項指標均真實、准確，無超比例兌現工資現象。其中考核得XX分以上的社XX個，佔比XX %，得XX-XX分的社X個，佔比為XX%，XX-XX分的社 X個，佔比為X %。
二、積極開展序時稽核，定期監控各社經營情況。
序時稽核是稽核檢查中定期性對信用社各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有力於堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，我市聯社稽核監察部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網路系統的合規性操作等方面進行了多達X次的序時稽核和X次跟蹤檢查，共檢查信用社庫存XXX次，共查現金XXXX萬元；檢查重要空白憑證XXX次，共查XX萬份；檢查抵（質）押物品XX次，累計XXX萬元；檢查計算機備份盤XX次，計XXX張；檢查計算機各類列印資料XX次，計XXXX份；檢查結算業務XXX次；檢查各種登記簿XXXX本；現場稽核傳票XXXX本。
三、根據我社實際情況，及時開展專項稽核
根據我市農村信用社實際情況和普遍存在的問題，及時進行研究、部署，開展專項稽核。一年來，稽核監察部根據業務發展需要共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次；城區規范化服務專項檢查X次；「冒名」貸款專項稽核X次；進行專項稽核X次，檢查情況如下：
⑴、綜合業務網路系統專項檢查方面
為了進一步加強我市農村信用社在新系統下的業務經營活動的監督和檢查，稽核監察部對全轄所有信用社傳票、帳務、報表進行了全面、細致的稽核檢查，仍然發現部分信用社存在不少問題，如：櫃員業務操作許可權過大，錯帳沖正無會計主管簽字，主管櫃員沒有起到事中、事後監督的作用；存在記帳串戶或在新系統中無摘要欄等現象大額結算業務無主管櫃員簽字；計算機報表裝訂不規范；部分信用社由於上線時核對工作不扎實和發放貸款櫃員責任心不強、收息時存在少收、多收利息現象，對此，聯社稽核監察部及時下發《關於認真核對貸款合同利率與微機輸入利率的通知》文件，責成各社對上述情況進行自查、上報。
⑵、衛生及規范化服務專項檢查方面
為了加強我市農村信用社規范化服務，增強員工品牌意識，打造精品網點，提高服務質量，我社從基本的環境衛生入手，對全轄XX個營業網點進行衛生專項稽核，共發出「最清結」XX份、「清潔」XX份、「不清潔」X份；對城區信用社規范化服務進行突擊檢查，共檢查XX個營業網點，稽核面達XX%，共處罰違規人員XX人，經濟罰款計XXX元。
⑶、協同相關部門進行「冒名」貸款專項檢查
經過認真部署、合理安排，我社及時組織人員對全轄信用社「冒名」貸款進行了一次詳細專項檢查，通過認真核對、匯總和統計，發現我市XX個信用社存在冒名貸款，共計XXX戶，XXX筆，金額XXXXXXX元。
四、工作中存在的問題和障礙
X、由於農村信用社機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防範和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，內控制度形同虛設，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。
X、………………….帶來便捷的結算渠道的同時，也給新系統下稽核檢查工作帶來了新的問題和要求。如：沒有行之有效的與綜合業務網路系統相匹配的「稽核檢查、風險預警系統」，使得在所有業務數據「集中」處理下，稽核人員無法直接從系統得到相應的稽核項目，從而使存在風險不能在第一時間得到發現和解決，管理部門不能應用發達的計算機網路進行監控。
X、沒有很好的將非現場稽核與現場稽核有機結合，來構成農村信用社稽核監督管理工作的完整體系。其主要原因，一是由於綜合業務網路系統對「稽核、監督、檢查」等方面存在「真空」狀態，新系統下對稽核信息的採集、整理、分析、利用不充分，導致非現場稽核無法進行的現象存在。二是非現場稽核的技術支持不夠，全省農村信用社綜合業務網路系統仍未建立功能齊全、實用性較強的非現場稽核監控系統。而手工和半手工操作，不能對浩繁復雜的數據進行快捷處理，形成時效性強的監督管理信息。
X、由於聯社對各部室的分工不同，稽核與其他職能部門缺乏協作，造成抓經營和抓管理「兩張皮」現象，使得在內部控制上各個防範主體不能有效聯動。
總之，一年來，我市聯社稽核工作在聯社領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今後，我們必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核、監察執法力度，切實維護各項規章制度的執行和落實，為我市信用社業務經營穩步健康推進保駕護航。
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2. 農村信用社稽核和審計是一回事嗎
你已經在信用社上班還是准備考信用社，一般考信用社是先做普通員工。
考進後從員工級去考信用社的稽核審計證，再從事審計工作，報考稽核證的條件是要有會計證才行。
3. 農信社稽核員一般做什麼工作
稽核員，就是稽查員，工作比櫃面工作台好些，不用面對客戶。要不定時去檢查業務等，穿專工作服，而屬且要懂所有櫃台與信貸業務，否則你怎麼去查人家。一般必須在行里工作幾年以上，並且做過櫃員啊，會計啊等等的員工。才有機會做稽核員。收入高，要求也高，當然責任也有。
4. 農村信用社稽核考試
那個省。
當然是全省統一考試了，不能全國統一考試。因為信用社都是各省為政的。
稽核考試主要是為成立稽核大隊而設立的。
稽核大隊的職能是監督、檢查信用社在經營中存在的問題和風險。
5. 吉林農村信用社稽核處
朋友既然你是農信的人，就該知道農信的情況。當會計的哪個朝中無人？！即使情況屬實，只能內部處分或者調離原崗位。絕對不會有太大動作的，別那麼較真了。
6. 山西省信用社稽核檢查如何寫底稿
農村信用聯社年度稽核工作總結（攺為工作述職報告）
二XX四年,是中共中央關於加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整體發展的關鍵一年。一年來，在銀監分局的大力支持和監管下，在省聯社的正確領導下，全體信合員工認真學習、實踐黨的十六屆四中全會精神和深入貫徹中央X號文件精神，緊緊圍繞當地政府關於農村經濟工作的整體部署，以「一手抓管理、一手抓發展」為指導思想，狠抓稽核監察隊伍建設，制定和完善了稽核制度；以支持「三農」為中心；以我市信用聯社確定的「四個五」奮斗目標為突破口；以經營效益為出發點；以強化內部管理和狠抓落實為手段，認真開展民主監督工作，有效履行了行業服務、管理、協調、指導的監督職能，加大稽核督導力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點放在「落實」二字上，由以前事後監督變為事前稽核，將存在問題扼殺在萌芽狀態，從而有力的保障了我市農村信用社全年各項業務經營穩步發展。經過全體員工的不懈努力，取得了存款穩步增長，貸款收放兩旺，實力增加，效益提高，經營成果取得建社以來最好政績的新局面，為我市農村信用社「二次」創業夯實了基礎。現將一年來的稽核工作情況總結如下：
一、基本情況
XXXXXX農村信用社設有總稽核一人，稽核經理X人，專職稽核員四人，兼職稽核員X人。全轄設有獨立核算信用社（部）XX個，信用分社XX個，共XX個營業網點，共有員工XXX人。截止XXXX年末，各項存款XXX萬元，比上年增加XXX萬元；各項貸款XXX萬元，比上年增長XXX萬元，其中不良貸款XXX萬元，佔比為XXX%，存貸比例XX%；股本金余額XX萬元，比上年增加XX萬元，盈餘總額XXX萬元，實現凈利潤XXX萬元。
二、稽核工作概況
XXXXXX聯社稽核監察部根據省聯社《二XX四年稽核工作要點》及全省農村信用社工作會議精神，結合我市實際情況，先後對我市XX個信用社（部），XX個分社共計XX個營業網點進行了最少X次，最多X次的全面序時稽核和X次全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達XXX％。為了確保稽核檢查質量高，定性准確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各信用（部）、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、准確地進行。我們在進行序時、常規稽核的同時，根據聯社要求以及業務發展普遍存在的問題及時組織開展專項稽核。今年共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次，共稽核XX個新系統營業網點，新系統網點稽核面達XXX％；進行衛生檢查專項稽核X次，共查XX個營業網點，稽核面達XXX％；進行規范化服務專項檢查X次；對我市農村信用兩個經濟實體(誠信金店和銀鑫典當行)，進行專項稽核X次，根據省聯社安排，協同資產負債部對全轄信用社進行「冒名」貸款專項稽核X次。通過一年稽核檢查，共發出《稽核報告書》XX份，《糾正通知書》XX份,《整改通知書》XX份，《離任報告書》XX份，《待崗通知書》X份，《貸款催收通知書》XX份，《清收貸款通知書》XX份；為了規范信貸操作，XXXXXX聯社稽核監察部組織編寫了《XXXXXX農村信用社信貸文本》,共發出《XXXXXX農村信用社信貸文本》XX份。通過一年稽核檢查，共處理違規、違紀人員XXX人，罰款XXXXX元，其中：通報批評XX人，行政警告X人，行政降級X人，行政記大過X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為XXXXXX聯社業務發展奠定了良好的基礎。
三、稽核工作具體內容
一、重點搞好常規稽核工作
X、XXXX年度會計決算常規稽核。為了確保XXXX年度會計決算真實、准確，聯社稽核、業務人員對所轄各網點進行了全面、細致的檢查，重點是對年終決算是否核對准確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費用，貸款形態是否真實，並進行相應科目的帳務調整。通過檢查發現了X個社少提應付未付利息XXXX元；X個社多提應付未付利息XXXX元；X個社加提應付未付利息XXXXXX.XX元；X個社各項提留基礎數錯誤。對以上問題已按照聯社決算文件要求作了糾正和帳務處理。
X、XXXX年度經營目標責任制考核兌現常規稽核。經營目標責任制的考核採取「百分計計酬」的辦法,主要對我市農村信用社經營目標完成的真實性及考核情況的合規性進行檢查。經考核我市農村信用社XXXX年度經營目標責任制各項指標均真實、准確，無超比例兌現工資現象。其中考核得XX分以上的社XX個，佔比XX %，得XX-XX分的社X個，佔比為XX%，XX-XX分的社 X個，佔比為X %。
二、積極開展序時稽核，定期監控各社經營情況。
序時稽核是稽核檢查中定期性對信用社各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有力於堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，我市聯社稽核監察部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網路系統的合規性操作等方面進行了多達X次的序時稽核和X次跟蹤檢查，共檢查信用社庫存XXX次，共查現金XXXX萬元；檢查重要空白憑證XXX次，共查XX萬份；檢查抵（質）押物品XX次，累計XXX萬元；檢查計算機備份盤XX次，計XXX張；檢查計算機各類列印資料XX次，計XXXX份；檢查結算業務XXX次；檢查各種登記簿XXXX本；現場稽核傳票XXXX本。
三、根據我社實際情況，及時開展專項稽核
根據我市農村信用社實際情況和普遍存在的問題，及時進行研究、部署，開展專項稽核。一年來，稽核監察部根據業務發展需要共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次；城區規范化服務專項檢查X次；「冒名」貸款專項稽核X次；進行專項稽核X次，檢查情況如下：
⑴、綜合業務網路系統專項檢查方面
為了進一步加強我市農村信用社在新系統下的業務經營活動的監督和檢查，稽核監察部對全轄所有信用社傳票、帳務、報表進行了全面、細致的稽核檢查，仍然發現部分信用社存在不少問題，如：櫃員業務操作許可權過大，錯帳沖正無會計主管簽字，主管櫃員沒有起到事中、事後監督的作用；存在記帳串戶或在新系統中無摘要欄等現象大額結算業務無主管櫃員簽字；計算機報表裝訂不規范；部分信用社由於上線時核對工作不扎實和發放貸款櫃員責任心不強、收息時存在少收、多收利息現象，對此，聯社稽核監察部及時下發《關於認真核對貸款合同利率與微機輸入利率的通知》文件，責成各社對上述情況進行自查、上報。
⑵、衛生及規范化服務專項檢查方面
為了加強我市農村信用社規范化服務，增強員工品牌意識，打造精品網點，提高服務質量，我社從基本的環境衛生入手，對全轄XX個營業網點進行衛生專項稽核，共發出「最清結」XX份、「清潔」XX份、「不清潔」X份；對城區信用社規范化服務進行突擊檢查，共檢查XX個營業網點，稽核面達XX%，共處罰違規人員XX人，經濟罰款計XXX元。
⑶、協同相關部門進行「冒名」貸款專項檢查
經過認真部署、合理安排，我社及時組織人員對全轄信用社「冒名」貸款進行了一次詳細專項檢查，通過認真核對、匯總和統計，發現我市XX個信用社存在冒名貸款，共計XXX戶，XXX筆，金額XXXXXXX元。
四、工作中存在的問題和障礙
X、由於農村信用社機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防範和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，內控制度形同虛設，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。
X、………………….帶來便捷的結算渠道的同時，也給新系統下稽核檢查工作帶來了新的問題和要求。如：沒有行之有效的與綜合業務網路系統相匹配的「稽核檢查、風險預警系統」，使得在所有業務數據「集中」處理下，稽核人員無法直接從系統得到相應的稽核項目，從而使存在風險不能在第一時間得到發現和解決，管理部門不能應用發達的計算機網路進行監控。
X、沒有很好的將非現場稽核與現場稽核有機結合，來構成農村信用社稽核監督管理工作的完整體系。其主要原因，一是由於綜合業務網路系統對「稽核、監督、檢查」等方面存在「真空」狀態，新系統下對稽核信息的採集、整理、分析、利用不充分，導致非現場稽核無法進行的現象存在。二是非現場稽核的技術支持不夠，全省農村信用社綜合業務網路系統仍未建立功能齊全、實用性較強的非現場稽核監控系統。而手工和半手工操作，不能對浩繁復雜的數據進行快捷處理，形成時效性強的監督管理信息。
X、由於聯社對各部室的分工不同，稽核與其他職能部門缺乏協作，造成抓經營和抓管理「兩張皮」現象，使得在內部控制上各個防範主體不能有效聯動。
總之，一年來，我市聯社稽核工作在聯社領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今後，我們必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核、監察執法力度，切實維護各項規章制度的執行和落實，為我市信用社業務經營穩步健康推進保駕護航。
7. 對農村信用合作社財務管理目標的思考
中國的農村信用合作社是一種特別的金融機構，也是一種特殊的制度安排。20年來，農村信用合作社體制幾經變革，但全部門業績未見好轉，金融界對此多有爭議。最近農村信用合作社改革再次成為我國金融改革的焦點.目前很多農村信用社經濟效益欠佳,虧損較為嚴重,這在一個方面反映出農村信用社財務管理相對比較混亂,費用難以控制,經營成本相對較大,究其根源是多方面的:一是內控制度不夠健全;二是相關規章制度沒有很好地落實執行;三是稽核檢查不夠到位;四是會計職能不能很好地發揮等。如何有效地從嚴財務管理,為農村信用社的長足發展奠定堅實的基礎,必須堅持以下六條原則。
一、民主評議的原則
農村信用社是由職工、農民及社會各企事業單位入股,社員民主管理,主要為入股社員服務的合作金融組織,因而「民主」是組織的核心和根本。只有堅持民主的管理原則,農村信用社才能生存和發展,才能在激烈的競爭中站穩腳跟。在民主的原則下,農村信用社設立社員代表大會、理事會、監事會(統稱「三會」),用以規范農村信用社的經營行為。財務支出在職工民主評議的基礎上提交理事會討論通過,然後按「四公開」的原則張榜公布,接受廣大社員的監督檢查,這種方法最簡單、最直接、最明了,便於掌握,易於操作。而民主評議則是有效杜絕胡花亂支、減少財務支出的一劑良葯,定能促使農村信用社由「粗放型」經營向「集約型」經營轉變,創造以最低成本爭取最大利潤的奇跡。
二、集體審批的原則
集體審批是指農村信用社理事會在討論財務支出的過程中堅持少數服從多數,廢除一個人說了算的家長製作風的一條財務管理原則。在農村信用社,理事長是法人代表,主任受聘於理事會,並按現行法律法規具體開展各項工作。但目前存在的問題在於多數基層農村信用社由於業務量較小,定編的人員較少,因而在人員的配置上理事長和主任無條件分設,只能一人兼任。由此造成主任權力過大、制約弱化的問題越來越突出,甚至於出現了有些主任濫用職權、無法無天的腐敗現象,極大地損害了人民群眾的根本利益,損害了農村信用社作為支農主力軍在人民群眾中的良好形象。在這種情況下堅持集體審批的原則是鏟除滋生腐敗溫床的一把利器。其一是形成制約關系,主任和職工不僅僅是領導和被領導的關系,同時還有監督與被監督、制約與被制約的關系。這種關系有利於團結合作、協調配合;有利於增強干群關系、化解干群之間的矛盾;有利於業務的發展。其二是增強了財務工作的透明度,避免暗箱操作。
三、公開公示的原則
農村信用社的「四公開」之一便是財務公開,其主要目的是接受入股社員的監督。長期以來農村信用社的「四公開」一直流於形式,有的信用財務支出掛在牆上只是裝裝門面而已,有的信用社乾脆不公開,背離了合作原則。出現這種現象的原因主要是原來官辦習氣的延續,導致入股社員對農村信用社失去了信任,形成一方面許多農村信用社因失去監督而產生內部管理混亂,另一方面入股社員因對信用社失去信任而不願繼續入股,有的甚至要求農村信用社退股。嚴格遵守公開公示的原則是有效制止這些不良現象的必要手段,是落實合作制的根本保證。作為農村信用社管理部門的縣信用聯社應該要求農村信用社按規定公布各項財務支出,對不按規定公開財務支出,或公開的財務支出出現虛假問題,縣信用聯社應該作出組織處理或經濟處罰,以取信於民,只有這樣才能把公開公示的原則落到實處。
四、稽核檢查的原則
稽核檢查工作對從業人員的素質要求較高,既要有較高的政治覺悟和思想認識,又須有過硬的業務技能和長期的實踐經驗,還須有腳踏實地、吃苦耐勞的工作作風,公平、公正,不謀私利,不徇私情也是稽核人員最起碼的要求。但介於農村信用社人員素質相對較低,高素質人才無法補濟,造成稽核部門人員匱乏的局面長期得不到解決。客觀現實要求上級主管部門和縣信用聯社一是要從思想上高度重視稽核檢查工作;二是從高校引進高素質人才或者選拔現有人員進行嚴格培訓,提高存量人員素質;三是為稽核部門補充人員,以保證稽核工作的穩步開展。只有這樣從根本上解決稽核工作中存在的問題,才能保證財務收支的真實性,為農村信用社的發展保駕護航。
五、上級會審的原則
因為農村信用社實行的是多級法人的管理制度,雖然縣信用聯社行使對基層農村信用社的行業管理職能,但因農村信用社的行業體制至今仍未理順,還處於深化改革的過程,因此難免在管理中出現漏洞。在改革逐步深入但仍未完善的期間,縣信用聯社應加強內部管理,主動承擔起對基層農村信用社的財務指導和管理,尤其是對大額費用支出要實行基層農村信用社上報、縣信用聯社會審的辦法,從嚴從緊管理,避免不必要的支出。或者縣信用聯社在匯總全縣需求的基礎上,採用統一招標的辦法購置所需,這樣做既可以有效控制胡支亂花,又可在必須支出的前提下做到少支,達到精打細算、勤儉辦社的目的。
六、派駐會計的原則
目前,多數農村信用合作社的會計屬基層農村信用社管理,縣信用聯社在考核時把會計納入農村信用社統一考核。這種考核制度的一個最大缺點就是會計人員在操作的過程中為完成考核任務而給報表摻假,使農村信用社的經營核算失真。為此,應該將基層農村信用社的會計人員統一納入縣信用聯社的管理范圍,變原本單純的「記賬型」會計為「管理型」會計,採取派駐的原則,單獨任用,單獨考核。同時會計人員參與信用社的經營管理,為信用社的發展獻計獻策。縣信用聯社對農村信用社的考核應側重於各項業務,而對會計人員的考核應側重於任職資格和實際工作能力。這樣做的好處一是會計人員不會因為農村信用社的考核指標完不成而在報表中摻雜水分,使會計核算失真,不能為決策提供可靠的依據;二是單獨考核又能使會計人員獨立行使會計職能,更好地服務於農村信用社;三是給違規的財務支出又加了一道「安全門」,使農村信用社能夠健康發展。
8. 信用社財務會計崗「德、能、勤、績、廉方面的述職總結
信用社財務會計崗「德、能、勤、績、廉方面的述職總結 二0一0年,是中共中央關於加快信用社改革的重要一年，也是信用合作工作整體發展的關鍵一年。一年來，在銀監分局的大力支持和監管下，在省聯社的正確領導下，全體信合員工認真學習、實踐黨的十六屆四中全會精神和深入貫徹中央X號文件精神，緊緊圍繞當地政府關於農村經濟工作的整體部署，以「一手抓管理、一手抓發展」為指導思想，狠抓稽核監察隊伍建設，制定和完善了稽核制度；以支持「三農」為中心；以我市信用聯社確定的「四個五」奮斗目標為突破口；以經營效益為出發點；以強化內部管理和狠抓落實為手段，認真開展民主監督工作，有效履行了行業服務、管理、協調、指導的監督職能，加大稽核督導力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點放在「落實」二字上，由以前事後監督變為事前稽核，將存在問題扼殺在萌芽狀態，從而有力的保障了我市農村信用社全年各項業務經營穩步發展。經過全體員工的不懈努力，取得了存款穩步增長，貸款收放兩旺，實力增加，效益提高，經營成果取得建社以來最好政績的新局面，為我市農村信用社「二次」創業夯實了基礎。現將一年來的稽核工作情況總結如下：
一、基本情況
X農村信用社設有總稽核一人，稽核經理X人，專職稽核員四人，兼職稽核員X人。全轄設有獨立核算信用社（部）X個，信用分社X個，共XX個營業網點，共有員工X人。截止X年末，各項存款X萬元，比上年增加X萬元；各項貸款X萬元，比上年增長X萬元，其中不良貸款X萬元，佔比為X%，存貸比例XX%；股本金余額X萬元，比上年增加X萬元，盈餘總額X萬元，實現凈利潤X萬元。
二、稽核工作概況
X聯社稽核監察部根據省聯社《二XX四年稽核工作要點》及全省農村信用社工作會議精神，結合我市實際情況，先後對我市X個信用社（部），X個分社共計XX個營業網點進行了最少X次，最多X次的全面序時稽核和X次全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達X％。為了確保稽核檢查質量高，定性准確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各信用（部）、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、准確地進行。我們在進行序時、常規稽核的同時，根據聯社要求以及業務發展普遍存在的問題及時組織開展專項稽核。今年共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次，共稽核X個新系統營業網點，新系統網點稽核面達X％；進行衛生檢查專項稽核X次，共查XX個營業網點，稽核面達X％；進行規范化服務專項檢查X次；對我市農村信用兩個經濟實體(誠信金店和銀鑫典當行)，進行專項稽核X次，根據省聯社安排，協同資產負債部對全轄信用社進行「冒名」貸款專項稽核X次。通過一年稽核檢查，共發出《稽核報告書》X份，《糾正通知書》XX份,《整改通知書》X份，《離任報告書》XX份，《待崗通知書》X份，《貸款催收通知書》XX份，《清收貸款通知書》XX份；為了規范信貸操作，X聯社稽核監察部組織編寫了《X農村信用社信貸文本》,共發出《X農村信用社信貸文本》XX份。通過一年稽核檢查，共處理違規、違紀人員X人，罰款X元，其中：通報批評XX人，行政警告X人，行政降級X人，行政記大過X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為X聯社業務發展奠定了良好的基礎。
三、稽核工作具體內容
(一)、重點搞好常規稽核工作
X、X年度會計決算常規稽核。為了確保X年度會計決算真實、准確，聯社稽核、業務人員對所轄各網點進行了全面、細致的檢查，重點是對年終決算是否核對准確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費用，貸款形態是否真實，並進行相應科目的帳務調整。通過檢查發現了X個社少提應付未付利息X元；X個社多提應付未付利息X元；X個社加提應付未付利息X元；X個社各項提留基礎數錯誤。對以上問題已按照聯社決算文件要求作了糾正和帳務處理。
XXXX年度經營目標責任制考核兌現常規稽核。經營目標責任制的考核採取「百分計計酬」的辦法,主要對我市農村信用社經營目標完成的真實性及考核情況的合規性進行檢查。經考核我市農村信用社X年度經營目標責任制各項指標均真實、准確，無超比例兌現工資現象。其中考核得X分以上的社X個，佔比X %，得X分的社X個，佔比為X%，X分的社 X個，佔比為X %。
(二)、積極開展序時稽核，定期監控各社經營情況。
序時稽核是稽核檢查中定期性對信用社各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有力於堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，我市聯社稽核監察部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網路系統的合規性操作等方面進行了多達X次的序時稽核和X次跟蹤檢查，共檢查信用社庫存X次，共查現金X萬元；檢查重要空白憑證XXX次，共查XX萬份；檢查抵（質）押物品XX次，累計X萬元；檢查計算機備份盤XX次，計X張；檢查計算機各類列印資料X次，計X份；檢查結算業務X次；檢查各種登記簿X本；現場稽核傳票X本。
(三)、根據我社實際情況，及時開展專項稽核
根據我市農村信用社實際情況和普遍存在的問題，及時進行研究、部署，開展專項稽核。一年來，稽核監察部根據業務發展需要共進行專項稽核X次，其中綜合業務網路系統專項稽核X次；城區規范化服務專項檢查X次；「冒名」貸款專項稽核X次；進行專項稽核X次，檢查情況如下：
⑴、綜合業務網路系統專項檢查方面
為了進一步加強我市農村信用社在新系統下的業務經營活動的監督和檢查，稽核監察部對全轄所有信用社傳票、帳務、報表進行了全面、細致的稽核檢查，仍然發現部分信用社存在不少問題，如：櫃員業務操作許可權過大，錯帳沖正無會計主管簽字，主管櫃員沒有起到事中、事後監督的作用；存在記帳串戶或在新系統中無摘要欄等現象大額結算業務無主管櫃員簽字；計算機報表裝訂不規范；部分信用社由於上線時核對工作不扎實和發放貸款櫃員責任心不強、收息時存在少收、多收利息現象，對此，聯社稽核監察部及時下發《關於認真核對貸款合同利率與微機輸入利率的通知》文件，責成各社對上述情況進行自查、上報。
⑵、衛生及規范化服務專項檢查方面
為了加強我市農村信用社規范化服務，增強員工品牌意識，打造精品網點，提高服務質量，我社從基本的環境衛生入手，對全轄XX個營業網點進行衛生專項稽核，共發出「最清結」XX份、「清潔」XX份、「不清潔」X份；對城區信用社規范化服務進行突擊檢查，共檢查XX個營業網點，稽核面達XX%，共處罰違規人員XX人，經濟罰款計XXX元。
⑶、協同相關部門進行「冒名」貸款專項檢查
經過認真部署、合理安排，我社及時組織人員對全轄信用社「冒名」貸款進行了一次詳細專項檢查，通過認真核對、匯總和統計，發現我市XX個信用社存在冒名貸款，共計X戶，?筆，金額?元。
四、工作中存在的問題和障礙
由於農村信用社機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防範和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，內控制度形同虛設，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。
.帶來便捷的結算渠道的同時，也給新系統下稽核檢查工作帶來了新的問題和要求。如：沒有行之有效的與綜合業務網路系統相匹配的「稽核檢查、風險預警系統」，使得在所有業務數據「集中」處理下，稽核人員無法直接從系統得到相應的稽核項目，從而使存在風險不能在第一時間得到發現和解決，管理部門不能應用發達的計算機網路進行監控。
沒有很好的將非現場稽核與現場稽核有機結合，來構成農村信用社稽核監督管理工作的完整體系。其主要原因，一是由於綜合業務網路系統對「稽核、監督、檢查」等方面存在「真空」狀態，新系統下對稽核信息的採集、整理、分析、利用不充分，導致非現場稽核無法進行的現象存在。二是非現場稽核的技術支持不夠，全省農村信用社綜合業務網路系統仍未建立功能齊全、實用性較強的非現場稽核監控系統。而手工和半手工操作，不能對浩繁復雜的數據進行快捷處理，形成時效性強的監督管理信息。
由於聯社對各部室的分工不同，稽核與其他職能部門缺乏協作，造成抓經營和抓管理「兩張皮」現象，使得在內部控制上各個防範主體不能有效聯動。
總之，一年來，我市聯社稽核工作在聯社領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今後，我們必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核、監察執法力度，切實維護各項規章制度的執行和落實，為我市信用社業務經營穩步健康推進保駕護航。