股權激勵轉讓

① 限制性股權激勵解鎖後個人所得稅怎麼計算

限制性股權激勵解鎖後均應按「工資、薪金」所得繳納個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)規定，無論是股票期權所得，還是股票增值權所得以及限制性股票所得，均應按「工資、薪金」所得繳納個人所得稅。

舉例說明股權激勵所得個人所得稅計算方法

C上市公司2008年股權激勵計劃規定，限制性股票激勵計劃分3個年度執行，即2009年～2011年每個授予年為一個計劃。在滿足本激勵計劃規定的授予條件下，公司向激勵對象定向增發股票。每次授予限制性股票的鎖定期為兩年，鎖定期滿後的3年為解鎖期，激勵對象獲授的限制性股票依據本激勵計劃規定的解鎖條件和安排分批解鎖。

2009年2月5日，激勵對象李某按授予價格15元/股購入限制性股票10萬股，當日該公司股票的收盤價格為20元/股。假定2011年2月5日，達到激勵計劃規定的解鎖條件，並在當日解鎖限制性股票的40%，當日該公司股票的收盤價格為22元/股。依據國稅函〔2009〕461號文件規定，應在解鎖日對解鎖的限制性股票所得徵收個人所得稅。應納稅所得額=(股票登記日股票市價本批次解禁股票當日市價)÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數)=(2022)÷2×100000×40%-15×100000×40%=240000(元)，應納稅額=(240000÷12×20%-375)×12=43500(元)。

拓展資料

限制性股票獲得條件

國外大多數公司是將一定的股份數量無償或者收取象徵性費用後授予激勵對象，而在中國《上市公司股權激勵管理辦法》(試行)中，明確規定了限制性股票要規定激勵對象獲授股票的業績條件，這就意味著在設計方案時對獲得條件的設計只能是局限於該上市公司的相關財務數據及指標。

② 股權激勵，還是股權轉讓

股權激勵計劃的來實施源，有設定特殊的條件，對激勵對象、激勵方式、進入退出機制等應統籌設計。如果僅僅是股權轉讓，不涉及其他激勵安排，則就是股權轉讓。如果簡單的看，把給予員工持股作為激勵的話，也可以理解為股權激勵。

③ 員工獲得股權激勵，如何計算個人所得稅

員工獲得股票期權、限制性股票和股票增值權，作為工資薪金所得，以在一個公歷月份中取得的股票期權工資薪金所得為一次，區分本月的其他工資薪金，單獨計算應納稅額。
1.一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵
激勵對象在一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵所得，可以按以下要點計算應納稅所得額和應納稅額。
（1）激勵對象為獲得股權激勵所支付的款項可在計算應納稅所得額時扣除。
（2）應納稅額公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股權激勵形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算。因為年度業績考核的需要和現有對禁售期、解禁期最低期限的強制性規定，股權激勵計劃有效期一般不少於3年。
（3）因一次收入較多，納稅有困難的，經主管稅務機關審核，可自行權日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
（4）激勵對象為繳納股權激勵所得的工資薪金個人所得稅款而出售股票的，其出售時間、價格不影響上述納稅義務的發生時間和稅額。其出售股票的行為應視為股票轉讓，按「財產轉讓」所得的相關規定免徵個人所得稅。
2.一個納稅年度中多次取得股權激勵或者同時兼有不同股權激勵形式
國稅函[2009]461號文規定，上市公司應將一個納稅年度內各次股權激勵所得或者同時兼得的不同股權激勵形式的所得合並計算應納稅額。
在該納稅年度內首次取得股票期權形式的工資薪金所得可按上表所列公式計算應納稅所得額和應納稅額。本年度內以後每次取得股票期權形式的工資薪金所得，應按以下公式計算應納稅款：
應納稅款＝（本納稅年度內取得的股票期權形式工資薪金所得累計應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數一本納稅年度內股票期權形式的工資薪金所得累計已納稅款
3.對於取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，應作為工資薪金所得，按照股票期權工資薪金個人所得稅公式計算繳納個人所得稅。
4.對因特殊情況，取得股票期權的員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以股票期權轉讓收入扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為股票期權的轉讓凈收入。
5.對於可在授權日征稅的股票期權，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按財稅[2005]35號文的公式計算應納稅額：應納稅額＝（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
員工取得可公開交易的股票期權後，實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅。

④ 股權激勵按財產轉讓和工資薪金怎麼區分

股權激勵指的給予股權，而不是給予資產，所以，與工資、薪水不沖突。

⑤ 新三板股權激勵的股份可以轉讓嗎

1. 可以的；

2. 一般分兩種，一種是非限制股權版，一種限制股權；

3. 非限制股權，這種情況很少，因為權沒有限制條款；

4. 限制性股權，是指掛牌公司以低於二級市場上的價格授予激勵對象一定數量的本公司股票，激勵對象以自籌資金購買公司股票。限制性股權一般會設定股票鎖定期（即持有股票但不能出售），在公司業績達到預先設定的考核指標後，方可按照約定的期限和比例將股票進行解鎖。

5. 相比較其他激勵模式，限制性股權對於員工而言風險較大，能夠快速獲得股份的代價便是快速公司被「綁定」。
   

⑥ 股權激勵股份解鎖是什麼意思

員工拿到的股權是有限制性條件的，這個限制性條件就是股票的轉讓權。

股權激勵是企業為了激勵和留住核心人才，而推行的一種長期激勵機制。有條件的給予激勵對象部分股東權益，使其與企業結成利益共同體，從而實現企業的長期目標。

股權激勵常用模式：

1、股票期權：股票期權是一種選擇權，是允許激勵對象在未來條件成熟時購買本公司一定數量的股票的權利。

2、股票增值權：股票增值權就是公司授予激勵對象享有在設定期限內股價上漲收益的權利，承擔股價下降風險的義務。

3、分紅權/虛擬股票：虛擬股票和分紅權類似，公司授予激勵對象的是一種股票的收益權，而非真實的股票。激勵對象沒有所有權、表決權，不能出售股票，離開公司自動失效。

(6)股權激勵轉讓擴展閱讀：

員工的股權激勵方式注意事項：

企業員工持股的方案，需要充分的去考慮崗位的價值，員工的工齡，以及個人能力和業績表現來分配股份，當然也需要避免所有員工持股，認購股份就需要一定的資格，不然每個人都可以購買的話，企業的股份就沒有任何的吸引力和價值。

企業在實施員工持股計劃的時候，財務方面就需要透明化，因為只有這樣才能員工更放心，不然就感覺企業業績都是有隱藏。

當然在員工持股的同時，企業也是需要建立公司各方面的結構，完善企業制度，同時也是需要建立股東會以及董事會等，公司員工在擁有股權獲得收益的同時，要有機會參與不同程度的企業經營管理，這樣企業的員工才會有更高的成就高和歸屬感。

參考資料來源：網路-股權激勵

參考資料來源：網路-股權激勵的形式

⑦ 股權激勵取得股票轉讓稅費如何計

股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=(股權轉讓收回入-本金答(原值)-合理費用)×20%。 股權轉讓個人所得稅額計算《個人所得稅》第六條第五款規定，財產轉讓個人所得稅的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅;第十九條規定稅法第六條第一款第五項所說的財產原值，對於有價證券，是指為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。那麼，什麼是合理費用?法律沒有明確的規定，一般是指為辦理股權轉讓手續作出的必要開支。《個人所得稅法》第三條第五款規定，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

⑧ 股權激勵大股東以零對價轉讓給員工持股平台，是否會有問題

根據財政部《企業會計准則——股份支付》的有關規定，股份支付是指企業為獲取職工和其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。
擬上市公司的股權激勵實質上多為通過權益對價換取職工的服務，符合準則特徵，股份支付准則是更能反映股權激勵經濟實質的會計處理方式。
按照證監會目前的要求，擬上市公司股權激勵（適用增資、股東股權轉讓等方式）按照股份支付准則處理，相關折價直接計入當期損益。
舉例說明：某企業管理層及PE機構分別各獲得公司100萬股份，但員工獲得股權價格為每股1元，而PE機構獲得股權價格為每股10元，雙方之間差價9元。按證監會規定，此時，員工所獲股權應按股份支付原則處理，視同公司給予員工900萬元的權益獎勵（差價9元每股乘以100萬股），該900萬元直接從公司當年凈利潤中扣除，調整到管理費用或資本公積金的會計科目中。
按照上述處理方式，如果擬上市公司在報告期內存在金額較大的股份支付行為時，會對公司當年的凈利潤產生較大影響，甚至可能導致部分企業當年實施股份支付後，當年凈利潤較低或為負數，從而不再附合上市條件。
目前，對於擬上市公司的股權激勵的會計處理、股權激勵價格公允性的確定等問題存在著諸多爭議，證監會已在幾家新上市公司中試點該制度，現正制定股份支付的具體實施細則，可能會在近期內公布。
二、股權激勵的方式
1、擬上市公司員工股權激勵主要有兩種方式：一是股東低價轉讓股份給相關職工，二是職工低價對擬上市公司進行增資。結合股份支付定義、特徵以及財政部、證監會相關文件規定，均屬於股份支付。
2、員工持有公司股份的形式有兩種：
一是員工以其個人名義直接持有股份，即員工出資，股份登記在其個人名下。該種方式的股份登記在員工名下後，屬於員工個人合法資產，其依法獨立行使股權權利不受限制，亦可自由將相關股份轉讓給願意接手的下家。
二是由獲股權激勵的員工成立持股公司，由持股公司代表各員工持有擬上市公司股份，相關股份登記在持股公司名下，員工通過持有持股公司股權來間接持有擬上市公司股份。此種方式，員工行使股東權利必須通過持股公司來實施。
3、重點問題——員工獲得股權的價格
根據前述股份支付的規定，員工獲得股權的價格應當公允。由於證監會現正在制定股份支付細則，這一問題尚無定論。
從已有幾家試點案例來看，員工入股價不能顯失公允（股權激勵前未有PE，激勵後一年內也不打算引入PE的，定價盡量高於每股凈資產），管理層及員工薪酬水平不能顯著低於地方及行業平均水平。
擬上市公司實施股權激勵一定要選好時點，在PE機構前進入迅速且要有適當的間隔期間（從目前試點企業案例來看，應間隔一年以上）。
4、未來實現股權價值的方式
直接持股方式時，股權變現較為便利，未來騰達如果上市成功，在證監會規定的股份禁售期滿後，員工可直接在二級市場轉讓股票；如果上市未成功，眾多員工可將股份創造轉讓給願意收購其股權的下家。
間接持股方式時，股權變現較繁瑣，未來如果上市成功，個別員工擬轉讓股份時，可將其所持有的持股公司股權轉讓給下家，若無下家接手，則可通過持股公司在二級市場空間出售相應股票，然後持股公司以注冊資本減資的方式將所獲售股款交至相關股東。如上市未成功，員工可將其所持有的持股公司股權轉讓給願意收購其股權的下家。
5、根據中國證監會的相關規定，員工持股後擬上市公司的股東人數（包括間接持股情況）合計不得超過200人。
6、根據中國證監會的相關規定，擬上市公司不得存在委託持股、信託持股或其它有關股權事宜的特殊約定或安排。