轉讓房地產增值稅稅率

1. 與轉讓房地產有關的稅金如何扣除

第一，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條第五款：「與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也視同稅金予以扣除。」
第二、根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定：「九、關於計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題
細則中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。
......
十一、關於已繳納的契稅可否在計稅時扣除的問題
對於個人購入房地產再轉讓時，其在購入時已繳納的契稅，在舊房及建築物的評估價中已包括了此項因素，在計征土地增值稅時，不另作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除。」

第三，根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定：「二、關於轉讓舊房准予扣除項目的計算問題
納稅人轉讓舊房及建築物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發票的,經當地稅務部門確認,《條例》第六條第(一)、(三)項規定的扣除項目的金額,可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,准予作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除,但不作為加計5%的基數。」
第四，根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：「三、關於與轉讓房地產有關的稅金扣除問題
（一）營改增後，計算土地增值稅增值額的扣除項目中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅。
（二）營改增後，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱「城建稅」）、教育費附加，凡能夠按清算項目准確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目准確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。
其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。」

2. 房產增值稅稅率是多少，如何計算

按房產余值計征的，年稅率為1.2%。應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%。

按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。按房產余值計征的，年稅率為1.2%，應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%

按照房產余值征稅的，稱為從價計征。房產稅依照房產原值一次減除10%～30%後的余值計算繳納。扣除比例由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定。這樣規定，既有利於各地區根據本地情況，因地制宜地確定計稅余值，又有利於平衡各地稅收負擔，簡化計算手續，提高征管效率。

(2)轉讓房地產增值稅稅率擴展閱讀：

房產稅率規定：

1、房本不滿五年，要按規定繳納營業稅；房屋產權取得滿兩年的免徵，未超過兩年的按房價5.5%繳納。

2、普通住宅不滿5年（含）轉讓的，按銷售價減去房屋成本價繳納營業稅，滿5年免繳。非普通住宅不滿5年（含）轉讓的，按銷售價繳納全額營業稅，滿5年以上轉讓的，按銷售價減去房屋成本價繳納營業稅。

3、房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現值差額20%繳納。（房屋原值一般按上道契稅完稅額計算）

3. 轉讓不動產如何繳納增值稅

一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅：

一、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

二、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

三、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

四、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

五、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

六、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

(3)轉讓房地產增值稅稅率擴展閱讀：

其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產，區分以下情形計算應向不動產所在地主管稅務機關預繳的稅款：

1、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

2、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%

4. 房地產物業轉讓應交多少增值稅

目前稅務界對此也比較陌生，各國的叫法也不同，主要稱「財產稅」或「地產稅」，主要針對土地、房屋等不動產，要求其所有者或承租人每年都繳付一定稅款，稅值隨房產的產值而提高。

物業稅改革的基本框架是將現行房產稅、城市房地產稅、土地增值稅以及土地出讓金等收費合並，轉化為房產保有階段統一收取的物業稅。

物業稅的名詞源於國外，特別是東南亞地區，物業幾乎等同於房產。世界各國對房地產的課稅主要有三種情況，有的國家只徵收轉讓房地產的行為稅，以流轉額為計稅依據；有的國家對保有房地產課稅，以房地產的評估值為計稅依據；有的國家對轉讓
房地產的收益課稅，以所得額或收益額為計稅依據。就我國而言，我們所說的物業稅應該屬於第二種情況。

5. 房地產增值稅稅率一般是多少

房地產業一般納稅人適用稅率11%，選擇簡易徵收方法的一般納稅人以及小規版模納稅人權適用5%徵收率。

拓展資料：

房地產增值稅，2016年5月1日起，營改增試點全面推開，建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍，執行了20多年的營業稅將正式退出歷史舞台。

按照新的增值稅稅率，建築業和房地產業適用11%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。有關營改增的實施細則並未完全落地，而且國家承諾所有稅負只減不增，這使得房地產營改增具體政策如何設計受到多方關注。從目前全國樓市「去庫存」的前提下，營改增的實施在絕大多數城市是利好消息，有助於減輕稅費從而清理庫存。

預計政策將向自住及長期住房傾斜。現行營業稅免徵房屋，若徵收增值稅後，將面臨交易成本增加的風險。現行全額徵收營業稅的房屋，若購買原值大於現有售價49%，增值稅小於營業稅，反之則增值稅將大於營業稅。

對於差額徵收營業稅的房屋，由於稅率由營業稅的5.6%提高到增值稅的11%，整體稅負亦將有所增加。根據總體稅負只減不增的大方針，我們認為在執行細則上會考慮與現行營業稅的稅負比例，不排除對現在免徵營業稅的房屋也實行增值稅免徵。

6. 房產轉讓增值稅怎麼計算

房產轉讓增值稅的公式為：房產轉讓增值稅＝增值額×稅率；

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收。計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（2）與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

（1）增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。

（2）增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％；增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

(6)轉讓房地產增值稅稅率擴展閱讀：

房地產增值稅計算方法：

1、增值稅稅額：《土地增值稅暫行條例》第三條：土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算徵收。增值稅稅額＝增值額×增值稅稅率―扣除項目金額×扣除系數。

2、增值額：《土地增值稅暫行條例》第四條：納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。增值額＝銷售收入―扣除項目金額。

3、銷售收入：《土地增值稅暫行條例》第五條：納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

4、扣除項目金額：扣除項目金額的計算方法：扣除項目金額＝土地款＋開發成本＋開發費用＋稅金＋其他扣除項目。

5、增值稅稅率：土地增值稅稅率採用四級超率累進稅率，具體稅率為30％、40％、50％、60％四個檔次。具體應適用哪一級稅率應根據增值率大小確定。增值率＝增值額÷扣除項目金額×100％。

參考資料來源：網路-《土地增值稅暫行條例》

參考資料來源：國家稅務總局-關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知

7. 房地產銷售房子增值稅稅率是多少

房地產銷售房子增值稅率為11%，適用於簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。

根據《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法》第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%。適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款。

(7)轉讓房地產增值稅稅率擴展閱讀：

《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法》第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發）第四十五條規定的納稅義務發生時間；

以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管稅務機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

8. 房地產增值稅稅率是多少

一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，以當期銷售額和 11%的適用稅率 計算當期應納稅額;適用簡易計稅方法計稅的，按照 5%的徵收率 計算應納稅額。

房地產開發企業中的小規模納稅人，出租自行開發的房地產項目，按照 5%的徵收率 計算應納稅額。

房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法(原文節選)

第二章 一般納稅人徵收管理

第二節 預繳稅款

第十條 一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照 3%的預征率 預繳增值稅。

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或徵收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的， 按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算 。

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。

第四節 納稅申報

第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發，以下簡稱《試點實施辦法》)第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

第十五條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

第三章 小規模納稅人徵收管理

第一節 預繳稅款

第十九條 房地產開發企業中的小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照 3%的預征率 預繳增值稅。

第二十條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷(1+5%)×3%

第二十一條 小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。

第二節 納稅申報

第二十二條 小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和 5%的徵收率 計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

9. 房產增值稅怎麼算

一、個人購房需要交納的稅費有：契稅、維修基金、房屋所有權證印花稅。（土地增值稅、所得稅。歸出售方交納。）

二、簽訂購房合同時需繳納的稅費：

契稅：買新房子要繳納的契稅為購房總價的3－5％

增值稅＝【含稅銷售額÷（1＋稅率）】x稅率；

附加稅＝增值稅x稅率。

一般納稅人執行一般計稅法的房地產開發公司的增值稅稅率11％，收到售房款應交如下稅金：

1、應交增值稅：

銷項稅－進項稅

銷項稅＝房款÷（1＋11％）×11％

進項稅額為當期取得的進項稅額總額

2、附加稅（城建稅7％，教育稅3％，地方稅2％）：應交增值稅×12％

3、企業所得稅預繳：銷售額×3％（不同地區標准不同）

4、土地增值稅預繳：銷售額×2％（各地標准不同）

(9)轉讓房地產增值稅稅率擴展閱讀：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務以及進口貨物的單位和個人所徵收的增值稅。增值稅已成為我國最重要的稅種之一，占我國所有稅種的60％以上，成為我國最大的稅種。增值稅由國家稅務局徵收，中央和地方各佔50％。進口貨物的增值稅由海關徵收，所有稅收來自中央政府。

營業稅改徵增值稅的徵收范圍如下：

一、徵集范圍

「營改增」主要涉及交通運輸業和部分現代服務業。

交通運輸業包括：陸運、水路運輸、航空運輸和管道運輸。

現代服務業包括研發與技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流援助服務、有形動產租賃服務、認證與咨詢服務。

2．營業稅改徵增值稅

1．改革後，將原有的營業稅改為增值稅，增值稅按6％（現代服務業）和11％（交通運輸業）這兩種低稅率上調。

「營改增」主要覆蓋交通運輸業和部分現代服務業。交通運輸業包括陸運、水運、空運和管道運輸。現代服務業包括研發與技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流援助服務、有形動產租賃服務、認證與咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革後企業稅負有所降低。營業稅是按照收入總和計算納稅的，改增值稅後，可以扣除一些成本和費用，實際上可以減輕稅負。

改革試點行業的整體稅負不會增加或略有降低。對於目前徵收增值稅的行業，無論是在上海還是其他地方，稅負也會降低，試點納稅人的應稅勞務進項稅可以抵扣。

在12萬戶試點企業中，對3．5萬戶普通納稅人實行增值稅抵扣，使其稅負相對於原來的營業稅總額有所減輕甚至大幅降低。對8．5萬小規模納稅人，按3％的稅率徵收，比原營業稅稅率低2個百分點。部分企業稅負在改革中有所增加。

2．營業稅改徵增值稅後的稅率是多少

兩個新文件按實際稅試點行業營業稅計算，公路運輸，水路運輸，航空運輸和其他運輸轉換增值稅稅率基本在11％和15％之間的水平，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流支持，驗證咨詢服務等現代服務業基本在6％和10％之間。為避免試點行業整體稅負增加，改革試點選擇了11％的低稅率，6％的低稅率分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。