1、舉個例子說：某來企業為增值稅源一般納稅人，對外轉讓專利技術，已經該專利技術入賬成本100萬元，已攤銷60萬元，處置價款50萬元，增值稅稅率17%（處置無形資產除轉讓土地使用權外，計算增值稅銷項稅額），處置價款通過銀行收訖：
借：銀行存款
58.5（50*117%）
無形資產攤銷
60
貸：應交稅費-應交增值稅
8.5
無形資產
100
營業外收入
10
2、處置無形資產，在計算利潤總額時會增加10萬元，增值稅價外稅，不影響利潤。
特此回答！
⑵ 大學食堂窗口轉讓只有收據靠譜嗎
一般收款收據可以做往來用的收款收據分為內部收據和外部收據。企業為了內部成本核算的需要而自行印製或在賬表商店購買的收款收據就是內部收據。企業的內部收據可以在內部成本核算過程中使用並以此入帳，如上文提到的職工借款歸還、保證金收訖等，但內部收據不能對外使用，否則不能入帳，其作用相當於「白條」。 所以一些地方的法規規定這些內部收據應當在收據的抬頭下面註明「僅限內部使用，對外使用無效」的字樣。外部收據則根據監制單位的不同，可以分為財政部門監制、部隊監制和稅務部門監制三種。財政部門監制的收據一般是非生產經營的行政事業性收費的收據，這種收據往往是聯合當地物價部門制定的，具有合法性，可以入帳，如法院的訴訟費收據。 有時侯同種類的單位會因為所有制的不同而在收款憑證上有所區別，如公立醫療機構就因其非營利的性質所以其收費開具的是財政部門監制的收據，而私立的營利性醫療機構的收費則必須開具稅務部門監制的發票。部隊監制的收據是與部隊發生非生產經營性款項往來時由部隊開具的收據，該收據項下的款項是不涉及稅務的，可以依法入帳。 稅務部門監制的收據不是所有的地方都有，目前只有在一些出台了相關規定的地方才有，如上海、浙江、山西等。稅務部門監制的收據一般也把企業的內部收據納入其中，企業內部收付款往來及企業與企業之間非經營性業務往來款項，均可使用，這些稅務部門監制的收據依法在非生產經營款項收付使用，也是可以入帳的。
⑶ 將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免徵營業稅嗎
農業生產者將土地使用權轉讓給別人，屬於一般土地轉讓行為：
根據《營業稅暫行條例》的規定，企業在中國境內轉讓土地使用權，應按規定繳納營業稅。對於土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不繳納營業稅。將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免徵營業稅。
【納稅事項】：土地使用者轉讓土地使用權
【稅目】：轉讓無形資產-轉讓土地使用權
【稅率】：5％
【計稅依據】：企業轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額；企業轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
【納稅義務發生時間】：營業稅的納稅義務發生時間，為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。企業轉讓土地使用權採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
【納稅期限】：以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十日內申報納稅並結清上月應納稅款。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
【納稅地點】：企業應向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
對土地轉讓及出售建築物繳納營業稅的規定
1990年8月28日，國家稅務局以國稅發［1990］126號文件發出的《關於「土地使用權轉讓及出售建築物」和「經濟權益轉讓」稅目若干征稅問題的通知》規定：
1．納稅人從事土地使用權轉讓及出售建築物，所取得的全部收入額為計息繳納營業稅的計稅依據。
2．土地使用權轉讓及出售建築物稅目，在1991年底前由5％的稅率減按3％的稅率徵收營業稅。
3．凡是將土地使用權轉讓給企業生產者用於農業生產的，免徵營業稅。
根據《關於營業稅若干政策問題的批復》（國稅函[2005]83號）規定，「單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，無論該不動產或土地使用權上一環節是否已繳納營業稅，均應按照財稅[2003]16號文件第三條第（二十）項的有關規定，以
⑷ 土地使用權轉讓營業稅納稅義務時間是否適用孰先原則
1、土地使用權轉讓營業稅納稅義務時間適用孰先原則。
2、「收訖營業專收入款項」和「取屬得索取營業收入款項憑據的當天」的含義以及處理的原則，是「收訖營業收入款項的當天」和「取得索取營業收入款項憑據的當天」往往不一致，應適用孰先的原則，即如果「收訖營業收入款項的當天」在「取得索取營業收入款項憑據的當天」前的，以「收訖營業收入款項的當天」作為納稅義務發生時間；反之「收訖營業收入款項的當天」在「取得索取營業收入款項憑據的當天」後的，以「取得索取營業收入款項憑據的當天」作為納稅義務發生時間。
3、條例：
第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。
實施細則
第二十四條 條例第十二條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。
條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。
⑸ 轉為固定資產的開發產品，轉讓時土地增值稅如何計征
1、營業稅納稅義務用在2016年7月簽訂正式銷售合同是發生，
中華人民共和國營業稅暫行條例
第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。
2、土地增值稅的清算金額照轉讓舊房計算，舊房的價格應按評估價格。
國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知
國稅函〔2010〕220號
⑹ 收訖、課稅、稅基、基金、背書的定義
收訖是指在接收人收到發送的信息時，由其本人或指定的代理人或通過自動交易系統向發送人發出表明其已收到的通知。
課稅通常是指國家課稅，指以國家為主體對社會剩餘產品由私人部門向社會公共部門無償讓渡，是對私人財產的一種無償轉移或「剝奪」。
稅基是指每個課稅對象基本繳稅水平及一般原則。
基金是一種大眾化的信託投資工具，這種投資工具由基金管理公司或其它發起人發起，通過向投資者發行受益憑證，將大眾手中的零散資金集中起來，委託具有專業知識和投資經驗的專家進行管理和運作，由信譽良好的金融機構充當所募集資金的信託人或託管人。基金經理人通過多元化的投資組合，將基金投資於股票、債券、可轉換證券等各種金融工具，努力降低投資風險，謀求資本長期、穩定的增值。
票據的收款人或持有人在轉讓票據時，在票據背面簽名或書寫文句的手續。背書時寫明受票人姓名或受票單位名稱的，稱記名背書；未寫明受票人姓名或受票單位名稱的，稱不記名背書。經過背書轉讓的票據，背書人負有擔保票據簽發者到期付款的責任，如果出票人到期不付款，則背書人必須承擔償付責任。經過背書，票據的所有權由背書人轉給被背書人。一張票據可以多次背書、多次轉讓。背書有限定性背書、空白背書、特別背書、有限度的背書和有條件背書 5種方式。
⑺ 請問企業之間轉讓股份時，印花稅由轉出方還是接受方承擔
1、什麼是印花稅?
⑻ 將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免徵營業稅
農業生產者將土地使用權轉讓給別人，屬於一般土地轉讓行為：
根據《營業稅暫行條例》的規定，企業在中國境內轉讓土地使用權，應按規定繳納營業稅。對於土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不繳納營業稅。將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免徵營業稅。
【納稅事項】：土地使用者轉讓土地使用權
【稅目】：轉讓無形資產-轉讓土地使用權
【稅率】：5％
【計稅依據】：企業轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額；企業轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
【納稅義務發生時間】：營業稅的納稅義務發生時間，為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。企業轉讓土地使用權採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
【納稅期限】：以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十日內申報納稅並結清上月應納稅款。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
【納稅地點】：企業應向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
對土地轉讓及出售建築物繳納營業稅的規定
1990年8月28日，國家稅務局以國稅發［1990］126號文件發出的《關於「土地使用權轉讓及出售建築物」和「經濟權益轉讓」稅目若干征稅問題的通知》規定：
1．納稅人從事土地使用權轉讓及出售建築物，所取得的全部收入額為計息繳納營業稅的計稅依據。
2．土地使用權轉讓及出售建築物稅目，在1991年底前由5％的稅率減按3％的稅率徵收營業稅。
3．凡是將土地使用權轉讓給企業生產者用於農業生產的，免徵營業稅。
根據《關於營業稅若干政策問題的批復》（國稅函[2005]83號）規定，「單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，無論該不動產或土地使用權上一環節是否已繳納營業稅，均應按照財稅[2003]16號文件第三條第（二十）項的有關規定，以全部收入減去該不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為計稅營業額。」稅率5%。