成果轉化退稅

1. 現在適用什麼稅收政策

一、企業初創期稅收優惠
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平台、進行非貨幣性資產投資的創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括：
（一）小微企業稅收優惠
1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策；
2.企業或非企業性單位銷售額未超限免徵增值稅；
3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免徵增值稅；
4.小型微利企業減免企業所得稅；
5.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊；
6.企業免徵政府性基金；
（二）重點群體創業就業稅收優惠
7.重點群體創業稅收扣減；
8.吸納重點群體就業稅收扣減；
9.退役士兵創業稅收扣減；
10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；
11.隨軍家屬創業免徵增值稅；
12.隨軍家屬創業免徵個人所得稅；
13.安置隨軍家屬就業的企業免徵增值稅；
14.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅；
15.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅；
16.安置軍隊轉業幹部就業的企業免徵增值稅；
17.殘疾人創業免徵增值稅；
18.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退；
19.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；
20.殘疾人就業減征個人所得稅；
21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除；
22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；
23.長期來華定居專家進口自用小汽車免徵車輛購置稅；
24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免徵車輛購置稅；
（三）創業就業平台稅收優惠
25.科技企業孵化器（含眾創空間）免徵增值稅；
26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免徵企業所得稅；
27.科技企業孵化器免徵房產稅；
28.科技企業孵化器免徵城鎮土地使用稅；
29.國家大學科技園免徵增值稅；
30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免徵企業所得稅；
31.國家大學科技園免徵房產稅；
32.國家大學科技園免徵城鎮土地使用稅；
（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠
33.創投企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
34.有限合夥制創業投資企業法人合夥人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
35.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅；
36.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅。
37.金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例計提的貸款扣失准備金企業所得稅稅前扣除；
38.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅；
二、企業成長期稅收優惠
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出台了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物葯品製造業、軟體和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用於研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業購買用於科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。具體包括：
（一）研發費用加計扣除政策
39.研發費用加計扣除；
（二）固定資產加速折舊政策
40.固定資產加速折舊或一次性扣除；
41.重點行業固定資產加速折舊；
（三）購買符合條件設備稅收優惠
42.重大技術裝備進口免徵增值稅；
43.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅；
44.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免徵進口環節增值稅、消費稅；
（四）科技成果轉化稅收優惠
45.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免徵增值稅；
46.技術轉讓所得減免企業所得稅；
（五）科研機構創新人才稅收優惠
47.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
48.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；
49.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅；
50.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
51.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；
52.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；
53.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免徵個人所得稅。
三、企業成熟期稅收優惠政策
發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給「營養」，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅，並不斷擴大高新技術企業認定范圍。對處於服務外包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。對軟體和集成電路企業，可以享受「兩免三減半」等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。對自行開發生產的計算機軟體產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。具體包括：
（一）高新技術企業稅收優惠
54.高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅；
55.高新技術企業職工教育經費稅前扣除；
56.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅；
57.技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除；
（二）軟體企業稅收優惠
58.軟體產業增值稅超稅負即征即退；
59.新辦軟體企業定期減免企業所得稅；
60.國家規劃布局內重點軟體企業減按10%的稅率徵收企業所得稅；
61.軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產的企業所得稅優惠；
62.軟體企業職工培訓費用應納稅所得額扣除；
63.企業外購的軟體縮短折舊或攤銷年限；
（三）動漫企業稅收優惠
64.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
（四）集成電路企業稅收優惠
65.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；
66.集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
67.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
68.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
69.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
70.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
71.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅；
72.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率徵收企業所得稅；
73.集成電路設計企業計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；
74.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；
75.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
76.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；
（五）研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業
77.研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅

2. 成長期企業到底可以享受哪些財稅優惠政策

企業成長期稅收優惠

為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業健康成長，國家出台了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物葯品製造業、軟體和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用於研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業購買用於科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。具體包括：

（一）研發費用加計扣除政策
1.研發費用加計扣除；
2.提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例
（二）固定資產加速折舊政策
3.固定資產加速折舊或一次性扣除；
4.重點行業固定資產加速折舊；
（三）購買符合條件設備稅收優惠
5.重大技術裝備進口免徵增值稅；
6.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅；
7.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免徵進口環節增值稅、消費稅；
（四）科技成果轉化稅收優惠
8．技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免徵增值稅；
9.技術轉讓所得減免企業所得稅；
（五）科研機構創新人才稅收優惠
10.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
11.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；
12.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅；
13.獲得非上市公司顧票期*權、股權期*權、限制性顧票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
14.獲得上市公司顧票期*權、限制性顧票和股權獎勵適當延長納稅期限；
15.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；
16.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免徵個人所得稅。

來源於網路

3. 技術合同登記可以享受哪些優惠政策

相信很多朋友還不太清楚技術合同登記可以給個人和企業帶來哪些優惠政策，下面得禧--全國技術合同認定登記公共服務平台來為大家科普一下：
1、增值稅優惠：技術開發、技術轉讓和與之相關的技術咨詢、技術服務，經認定登記的，可向稅務部門申請辦理減免增值稅。
2、企業所得稅優惠：經認定登記的，符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。所得稅減免可以追溯三年，專票、普票都可以享受，之前未享受的可以憑借免稅單辦理退稅。
3、企業研發費用加計扣除：簽訂委託、合作研究開發項目的合同，應由受託方進行認定登記，符合認定登記條件的，可作為委託方研發費用加計扣除的資料留存備查。
4、技術轉移和成果轉化項目資助：上年度經認定登記的技術合同，且未享受過免徵增值稅優惠政策，可申請技術合同項目資助。
5、職稱評價證明材料：單個技術轉讓項目技術交易額累計達到50萬元或3年內多個技術轉讓項目技術交易額累計達到100萬元的，在參與職稱評審時每個項目或每100萬元可替代一項縱向課題要求。
6、成果轉化證明材料：高校、科研機構開展技術開發、技術咨詢、技術服務等活動取得的凈收入視同科技成果轉化收入，可留歸自主使用 。

4. 那個軟體企業的稅到底是怎麼個收法，由其是增值稅這一塊，認定雙軟體或高新企業要什麼條件。。。。。

優惠政策：

1、對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；（即認定的軟體產品增值稅只交3%）

2、所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅；（無太大意義）

3、自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅；（企業所得稅兩免三減半）

4、軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（意義不大）

另外，注意一點，軟體和集成電路研發人員的獎金部分個人所得稅可以扣除~~利用一下，可以逃掉高管的個稅。

注意！增值稅是針對的軟體產品，就是你有軟體產品登記證書的產品，增值稅只交3%（你可以把發票都開到這個產品上）

高企打分分四塊：

序號 指標 賦值

1 核心自主知識產權 30

2 科技成果轉化能力 30

3 研究開發的組織管理水平 20

4 成長性指標 20

合計 100

這是大指標，小指標算起來很麻煩的~~~

如果你的自主知識產權有1項發明授權，或者有6項其它授權，1可以滿分

如果你的近三年銷售增長率和總資產增長率平均能達到35%，則4可以滿分

剩下的2、3都是可操作的。。。

如果你計算得80分左右吧~基本沒問題

5. 地勘單位經營成果形成的國家基金徵收企業所得稅嗎

中央財政明確六大政策扶持中小企業發展財政部11日表示，為幫助解決中小企業發展中面臨的困難和問題，中央財政今年以來明確了六大政策，安排中小企業專項資金35．1億元，有力地支持了中小企業健康發展。 據財政部介紹，在這六大政策中，首要是發揮財政政策導向作用，促進中小企業轉變發展方式。按照推進經濟結構調整和發展方式轉變的總體要求，引導中小企業調整企業結構、節能減排，開拓國內和國際市場，加快中小企業公共服務體系建設。 今年中央財政安排中小企業發展專項資金5億元，增長25％；安排中小企業國際市場開拓資金12億元，增長20％；安排中小企業服務體系及平台式服務體系補助資金1．1億元。 二是完善科技創新政策體系，支持中小企業創業和技術創新。今年中央財政安排科技型中小企業技術創新基金14億元，同比增長27．3％，另外還安排農業科技成果轉化資金3億元，用於支持中小企業科技創新和科技成果轉化。 三是促進信用擔保體系建設，改善中小企業融資環境。按照國務院關於加強中小企業信用擔保體系建設的總體部署，中央財政繼續大力支持中小企業信用擔保機構發展，引導金融機構開展小額擔保信貸業務。 四是實施中小企業稅收優惠政策，促進中小企業發展。今年起實施的新企業所得稅法及《企業所得稅法實施條例》，對內外資企業統一實行25％的所得稅稅率。對符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。對創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按照其投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。此外，為解決中小企業相對集中的紡織、服裝企業的實際困難，今年8月將紡織品、服裝的出口退稅率由11％提高到13％，半年增加退稅100億元左右。 五是完善政府采購制度，拓寬中小企業市場空間。為有效利用政府采購政策支持中小企業發展，根據國家有關促進中小企業發展的法律、法規，財政部將於近期制定《中小企業政府采購管理辦法》，加快開展中小企業產品和服務政府采購工作，推動各級政府將政府采購資金向中小企業傾斜。 六是清理行政事業性收費，減輕中小企業負擔。全面清理和檢查對中小企業的各種行政事業性收費（基金），整頓和取消涉及企業的不合理收費（基金）。從2008年9月1日起，在全國統一停徵個體工商戶管理費和集貿市場管理費，減輕個體工商戶和私營企業負擔，促進市場經營主體公平競爭。（