企業轉讓不動產增值稅

Ⅰ 企業出售不動產是否要繳納增值稅

轉讓無形資產和不動產不屬於增值稅的征稅范圍，屬於營業稅征稅范圍

Ⅱ 企業 轉讓 不動產 要繳納什麼稅

1、2016年轉讓企業房產需要繳納的稅費有增值稅（5月1日以後）、城市建設稅、教回育費附答加、地方教育費、印花稅、土地增值稅和企業所得稅，2016年5月1日以後營業稅改繳增值稅。2、政策計稅依據：（1）增值稅，一般納稅人轉讓2015年4月30日以前購的，按5%徵收率計算繳納，5月1日以後購入按11%稅率計算繳納。小規模納稅人按5%徵收率計算繳納。（2）城市建設稅、教育費附加和地方教育費，分別按應繳增值稅額的7%、3%和2%計算繳納。（3）印花稅，購銷金額0.3‰貼花。（4）土地增值稅，以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額後的增值額作為計稅依據，增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。（5）企業所得稅，轉計房產所得合並入企業利潤一起征稅。3、法規參考：（1）《增值稅暫行條例》。（2）《城市建設稅暫行條例》。（3）教育費附加和地方教育費管理辦法。（4）印花稅暫行條例。（5）土地增值稅暫行條例。（6）企業所得稅法。

Ⅲ 銷售不動產是否徵收增值稅

銷售的自己使用過的物品，不徵收增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

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根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

第十四條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

Ⅳ 轉讓不動產如何繳納增值稅

一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅：

一、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

二、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

三、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

四、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

五、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

六、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

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其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產，區分以下情形計算應向不動產所在地主管稅務機關預繳的稅款：

1、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

2、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%

Ⅳ 企業轉讓不動產時發現購房發票已丟失增值稅該如何處理

一、基本規定
根據國家稅務總局公告2016年第14號文件之規定，一般納稅人轉讓其2016年4月30日前購入的不動產，可選擇簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前購入的不動產選擇適用一般計稅方法或者轉讓其2016年5月1日後購入的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價後的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
例1：A公司為一般納稅人，主要從事房地產投資業務，於2016年9月銷售2013年購入的辦公樓一棟，取得全部價款和價外費用6550萬元，選擇簡易計稅方法，稅率5%，辦公樓購置原價5500萬元，取得不動產銷售發票，辦公樓和A公司不在同一地區。計算A公司應繳納的增值稅。
A公司在辦公樓所在地主管地稅機關預繳的增值稅=（6550-5500）÷（1+5%）ⅹ5%=50萬元
A公司在公司所在地主管國稅機關申報繳納的增值稅=（6550-5500）÷（1+5%）ⅹ5%-50=0萬元。
例2：B公司為一般納稅人，主要從事房地產投資業務，於2017年12月銷售2016年6月購入的辦公樓一棟，取得全部價款和價外費用6550萬元，購置原價5500萬元，取得增值稅專用發票並於當期認證，辦公樓和B公司不在同一地區。計算B公司應繳納的增值稅。
B公司在辦公樓所在地主管地稅機關預繳的增值稅=（6550-5500）÷（1+5%）ⅹ5%=50萬元
B公司在公司所在地主管國稅機關申報繳納的增值稅=6550÷（1+11%）ⅹ11%-5500÷（1+11%）ⅹ11%-50=54.05萬元。
二、補充規定
根據國家稅務總局公告2016年第73號文件之規定，納稅人轉讓不動產，按照有關規定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產時的發票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。計算公式：
（一）2016年4月30日及以前繳納契稅的
增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業稅）］÷（1+5%）×5%
例3：C公司為一般納稅人，主要從事房地產投資業務，於2016年9月銷售2013年購入的辦公樓一棟，取得全部價款和價外費用6550萬元，選擇簡易計稅方法，稅率5%，辦公樓購置原價5500萬元，購房發票已丟失，提供的契稅完稅憑證上註明的契稅計稅金額為5500元，辦公樓和C公司不在同一地區。計算C公司應繳納的增值稅。
C公司在辦公樓所在地主管地稅機關預繳的增值稅=（6550-5500）÷（1+5%）ⅹ5%=50萬元
C公司在公司所在地主管國稅機關申報繳納的增值稅=（6550-5500）÷（1+5%）ⅹ5%-50=0萬元。
（二）2016年5月1日及以後繳納契稅的
增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）÷（1+5%）-契稅計稅金額（不含增值稅）］×5%
例4：D公司為一般納稅人，主要從事房地產投資業務，於2017年12月銷售2016年6月購入的辦公樓一棟，取得全部價款和價外費用6550萬元，購置原價5500萬元，購房增值稅專用發票已丟失，也未認證，提供的契稅完稅憑證上註明的契稅計稅金額為5238.10元，辦公樓和D公司不在同一地區。計算D公司應繳納的增值稅。
D公司在辦公樓所在地主管地稅機關預繳的增值稅=[6550÷（1+5%）-5238.10]ⅹ5%=50萬元
D公司在公司所在地主管國稅機關申報繳納的增值稅=6550÷（1+11%）ⅹ11%-50=599.10萬元。

Ⅵ 企業轉讓廠房應如何繳納增值稅

根據《國家稅務總局關於納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一並銷售附著於土地或者不動產上的固定資產有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第47號)規定，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一並銷售的附著於土地或者不動產上的固定資產中，凡屬於增值稅應稅貨物的，應按照《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)第二條有關規定，計算繳納增值稅;凡屬於不動產的，應按照《營業稅暫行條例》的「銷售不動產」稅目計算繳納營業稅。納稅人應分別核算增值稅應稅貨物和不動產的銷售額，未分別核算或核算不清的，由主管稅務機關核定其增值稅應稅貨物的銷售額和不動產的銷售額。

Ⅶ 一般納稅人轉讓不動產，應如何計算繳納增值稅

1、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

2、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

3、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

4、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

5、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

6、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

(7)企業轉讓不動產增值稅擴展閱讀：

例如：某企業（小規模納稅人）轉讓其購買的商業用房，購買原價為300萬元，現以350萬元對外銷售，計稅如下：

1、應納稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%；

2、應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%；

3、該納稅人應在地稅機關預繳增值稅為（350-300）÷（1+5%）×5%＝2.38萬元。在機構所在地主管國稅機關申報納稅時應補退稅額為（350-300）÷（1+5%）×5%-2.38=0元。

Ⅷ 企業轉讓房產增值稅如何交

企業轉讓房產所得收益屬於轉讓財產收入，需要繳納企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五條
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益
（五）利息收入；
（六）租金收入
（七）特許權使用費收入
（八）接受捐贈收入
（九）其他收入。