① 什麼是股權轉讓成本股權轉讓成本都包括什麼
股權轉讓，是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股東有權處置自己的股份。
股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。
有限責任公司股東轉讓其股權時，區分受讓方是公司股東還是股東外其他人，而要起不同。
股份公司股東轉讓股權時，對受讓方沒有限制，但對於發起人和公司高管有一些限制規定。
② 股權轉讓每股成本怎樣計算
您好：
1.境外投資者如一次性投入或購買股權的，其股權轉讓所得計算應以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權轉讓成本價。
2.如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成
本價，以加權平均法計算股權成本價。
3.多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。
③ 股權在轉讓時應怎樣確定計稅成本
【網友問題】
被投資企業在進行利潤分配時，採用以未分配利潤或盈餘公積轉增資本的方式，在會計上不做賬務處理，只是在備查簿中登記。請問，該股權在轉讓時的計稅成本如何確定，是否可以將以前年度轉增資本的數額在計算股權轉讓差價時作為計稅成本予以扣除?
【律師解答】
上述企業所述「轉增資本」不符合法定程序。關於轉讓時該企業投資成本的稅務處理，《企業所得稅法實施條例》第七十一條規定，《企業所得稅法》第十四條所稱投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。
企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的承包成本，准予扣除。
投資資產按照以下方法確定成本：
(一)通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;
(二)通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
因此，上述企業在轉讓所述股權時，計稅成本應按上述規定確認，不可以將以前年度轉增資本的數額在計算股權轉讓差價時作為計稅成本予以扣除。
④ 企業股權投資轉讓的成本應如何計算
答：根據國稅發[2000]118號文關於企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理的規定： （一）企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 轉讓成本應以200萬元計算，超過部分100萬元中，40萬作為被投資方已稅利潤分配計征企業所得稅，60萬元作為股權轉讓所得計征企業所得稅。對40萬元如何征稅，視利潤產生期間而定，如果是2008年之後產生，且被投資企業A公司也為居民企業，根據新稅法，為免稅收入；否則可能會出現不征稅（A稅率高於或等於）、差額補稅（A稅率低於）等不同的稅務處理。
⑤ 個人轉讓股權的投資成本應如何計算
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十二條規定：財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅。
因此，正確的方法是：A應交個稅=（300-200）*20%*20%
B應交個稅=（300-200）*20%*30%
C應交個稅=（300-200）*20%*50%
⑥ 如何計算股權轉讓所得股權成本價都包括什麼
《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知 》（國稅函[2009]698號）第三條規定：「股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。 股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項基金等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。 股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。」
⑦ 7號公告中股權轉讓收入和股權轉讓成本如何確定
根據按7號公告的精神，非居民企業間接轉讓中國境內居民企業股權納稅義務的產生，是以將該間接轉讓股權確認為直接轉讓中國境內居民企業股權，由此產生的股權轉讓所得也應適用非居民企業股權轉讓所得的企業所得稅相關法規，而關於非居民企業股權轉讓所得的計算主要在《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號，以下簡稱「698」）一文中進行了相應的規定，我們認為這也是7號公告中沒有再直接明確如何計算股權轉讓收入和股權轉讓成本的原因所在。
二、698對股權轉讓所得計算的詳細解析
698第四條明確：在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權轉讓成本價。如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價；多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。具體詳細解析如下：
1、股權轉讓所得：股權轉讓價—股權成本價
股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣性資產或者權益等形式的金額。如被投資企業有未能分配的利潤或稅後提存的各項基金等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。
股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。
2、幣種確認：以首次投資為准
在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權轉讓成本價。這個規定意味著並不能完全根據轉讓時的幣種確認轉讓收入，如果轉讓時的交易幣種與轉讓方獲得初始股權投資時的幣種不一致，必須進行換算。
如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價；多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。這意味著納稅人要想准確計算股權轉讓所得，還可能要查詢歷史匯率，工作量可能會有所增加。
3、匯率變動引起的獲利是否計入股權轉讓所得？
698明確在計算股權轉讓所得時，以非居民轉讓方向被轉讓股權的中國被投資公司投資時(設立或者購買股權)的貨幣確定股權轉讓價和成本價。因此，上述案例中，美國投資方以美元投資中國居民企業，那麼在確定股權成本價和轉讓價時應採用美元，這樣得出的股權轉讓所得也以美元計，然後再將該轉讓所得折算成人民幣申報預提所得稅。
如果人民幣保持增值，以這種方法計算的轉讓所得將會導致非居民轉讓方支付更多的預提所得稅；反之，如果人民幣貶值，所得可能減少，所以從規則的角度來看，698的規定是公平的。只是現階段人民幣處於升值階段，對非居民企業似有不利。
5、股權轉讓收入的相關問題
（1）企業所得稅法及其實施細則中特別指出：企業取得的收入可以是貨幣形式，也可以是非貨幣形式。其中，企業以非貨幣形式取得的收入應當按照公允價值確認收入額，計算應納所得稅。
（2）698進一步強調，除了貨幣形式的收入，股權轉讓價格還應包括通過交易所獲得的非貨幣性資產或權益等形式的金額。
6、關聯方股權轉讓的定價問題
（1）698規定：非居民企業向其關聯方轉讓中國居民企業股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整。
（2）境外投資方（實際控制方）同時轉讓境內或境外多個控股公司股權的，被轉讓股權的中國居民企業應將整體轉讓合同和涉及本企業的分部合同提供給主管稅務機關。如果沒有分部合同的，被轉讓股權的中國居民企業應向主管稅務機關提供被整體轉讓的各個控股公司的詳細資料，准確劃分境內被轉讓企業的轉讓價格。如果不能准確劃分的，主管稅務機關有權選擇合理的方法對轉讓價格進行調整。
（備註：有關「股權轉讓的定價問題」春節後將會向大家推送詳細的內容，敬請關注）
7、股權轉讓成本相關問題
（1）實收資本（注冊資本）
（2）實收資本+資本公積（投資溢價）
（3）投資總額
（4）再次股權轉讓的成本？2008年前和後的股權轉讓成本的確認問題。
（5）外國合作者先行回收投資（國稅函[2010]432號《關於天津津富高速有限公司等9家中外合作高速公路企業外方股東轉讓股權企業所得稅問題的批復》（財政部令第28號、財企〔2008〕159號等）：外國合作者以固定資產折舊或無形資產攤銷積累的資金先行回收的投資，應相應沖減投資金額，在發生股權轉讓行為計算收益時，應以投資金額被沖減後的余額作為股權成本價；回收的投資超過投資金額的部分，應作為股權轉讓收益徵收企業所得稅。外國合作者從合作企業中分得的利潤，應作為股息所得徵收企業所得稅。
⑧ 轉讓同一股權，如何計算股權轉讓成本
您好，
1.境外投資者如一次性投入或購買股權的，其股權轉讓所得計算應以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權轉讓成本價。
2.如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成
本價，以加權平均法計算股權成本價。
3.多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。
⑨ 支付的股權轉讓款如何轉做成本
所謂股權轉讓，是指原股東所持企業股權（即所有者權益）有償轉讓給新的股東，新股東受讓後就相應取得了與其所持股權比例所享有凈資產的權利。
受讓股東所付價款應當由受讓股東個人支付，憑轉讓協議和轉讓費支付手續，到工商局辦理股東（含企業法人）變更登記手續。如果是企業整體轉讓，那麼全部所有者權益（凈資產）歸新股東所有，而與支付轉讓價款多少無關。
這就是說是新股東是用自己的資金投入取得的股權，所以不能列入新的公司的成本。這樣才符合《公司法》的規定。