㈠ 股權轉讓，資產轉讓之間的關系與區別
股權轉讓協議是當事人以轉讓股權為目的而達成的關於出讓方交付股權並收取價金，受內讓方支付價金容得到股權的意思表示。股權轉讓是一種物權變動行為，股權轉讓後，股東基於股東地位而對公司所發生的權利義務關系全部同時移轉於受讓人，受讓人因此成為公司的股東，取得股東權。資產轉讓是指針對具體某部分資產或者全部資產進行轉讓，僅僅屬於財產上的處分。還有就是資產轉讓，應繳納營業稅，股權轉讓的話，則不需繳納營業稅。
㈡ 固定資產轉讓
一、按國稅局相關規定,辦理減免稅事項。
（一）、減免稅政策：
納稅人銷售除遊艇、摩托車，應征消費稅的汽車以外的固定資產，凡同時具備以下幾個條件的，免徵增值稅；不同時具備如下條件的，但能證明已使用過的，應按其銷售收入依徵收率4％減半徵收增值稅：
（1）屬於企業固定資產目錄所列貨物；
（2）企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物，要求已計提折舊一年以上（含一年）；
（3）銷售價格不超過原值的貨物。
（二）、辦理減免稅程序：
如符合減免稅條件的，納稅人應持以下資料到當地主管國稅分局理減免稅審批手續：
（1）《稅務登記證》副本；
（2）《出售固定資產和舊貨減免稅審批表》一式三份；
（3）固定資產目錄原件及復印件；
（4）購進及銷售當年固定資產明細帳原件及復印件；
（5）原購入時的原始憑證（發票等）原件及復印件；
（6）主管稅務機關要求提供的其他資料
（三）、辦理企業所得稅的申報。
根據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》規定，企業在經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣資產發生的財產損失，各項存貨發生的正常損耗以及固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理發生的財產損失，應在有關財產損失實際發生當期申報扣除。
二、使用稅控機（一機多票系統）開具普通發票注意：
（一）、價稅分流。
納稅人使用稅控機開具普通發票時，要求分別填寫不含稅金額、稅率、稅額等欄目。（提示：不要按價稅合計開具。）
（二）正確選取徵收率。
填開普通發票銷售固定資產時，區別征稅的徵收率，確定（稅率）屬於免稅的，選取4%的徵收率，然後在導入申報系統時設定「普通發票分類」為免稅。[詳見以下第（ 三）點]
提示：不能錯誤選取17%稅率開具普通發票。這樣會造成銷售額、稅率、稅額的錯誤，並且由於上月開出的發票本月不能作廢，如跨月申報時才發現問題，則開出的發票必須要按原開具17%的銷項稅額先申報納稅，造成納稅人多繳稅款，如碰到資金周轉有困難的業戶也可能產生欠稅，不利於征管質量的提高。
而對於已徵收的稅款，企業需在下月開具紅字發票後，再重新按4%征
收率開具發票，並有可能要辦理多征稅款的退稅手續，增加了納稅人和稅務機關的工作壓力。
（三）、正確導入電子申報系統。
1、基本程序：一般納稅人通過稅控機開具的普通發票，導入電子申報軟體後，納稅人應通過電子申報軟體中的「銷項數據管理－銷項發票分類（普通發票分類）」功能，設置每份發票的分類，對於屬於免稅貨物的通過「分類設定」為「免稅」或者「減半徵收」。
2、提示：由於使用稅控機開具的普通發票，開出的同一份發票，導入電子申報軟體進行分類設定時只能選擇一種性質，不能同一張發票同時設定為兩種性質，如免稅或
者減半徵收，因此，納稅人開出的同一份發票不能既免稅又減半徵收，納稅人銷售固定資產一批的，如既有可免稅又有減半徵收的，應分開不同稅收待遇，分別填寫發票。
㈢ 基礎資產轉讓屬於金融商品轉讓嗎
財稅[2016]36號文件規定，金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。
金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發 票。
㈣ 股權轉讓與資產轉讓的區別及稅收有何差異
1、轉讓的客體不同。
資產轉讓的客體為資產，股權轉讓的客體為股份。
2、來源不同。
資產來源於三個方面，即股東(出資人)對於公司投入的資本金、公司在生產經營過程中積累的和通過舉債所獲得的資金來源。
股權則不同，它只存在於公司中，不是公司制企業就不存在股份。
3、交易的主體不同。
資產的所有者是公司，股權的所有者是股東。
4、是否需要繳納增值稅不同。
一旦轉讓活動被認為是資產轉讓，就應繳納增值稅，而如果被認定為股權轉讓，則不需繳納增值稅。
5、獲得的權利不同。
資產收購獲得是對企業全部資產的實質性經營權，即資產收購交易完成後，收購企業對向被收購企業已收購的固定資產、無形資產存貨、存貨等可直接或派人組織實施生產經營活動，並對所經營的資產享有絕對的處置權。
而股權收購購買的是對被收購企業資產的擁有或控制權，收購企業不直接參與被收購企業的生產經營活動，對其財產也沒有直接的處置權。
6、承擔風險的方式不同。
資產收購完成後收購企業直接組織或參與被收購企業的生產經營活動，承擔和處理發生或可能發生的一切風險活動，如采購風險、銷售風險、資產儲備風險、運輸風險、決策風險、投資風險、納稅風險等等。
股權收購只承擔投資收益風險，在投入的人力、物力和財力上也遠遠不如實施資產收購的企業。
7、在利益分配中所處的地位不同。
資產收購完成後收購企業是被收購企業的經營者和管理者，同時也是被收購企業經營成果的直接分配者，而股權收購完成後，收購企業不直接參與管理，除持股比例達到一定比例並出任董事長外，一般均是被動地接受經營成果的分配。
8、會計核算運用的科目不同。
對於資產收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的資產都應按資產收購清單中的交易資產名稱設置會計科目進行核算。
而股權收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的股權一律通過「長期股權投資」科目核算。
所繳的稅種區別：
股權轉讓需要交的稅：
增值稅：免繳。此行為屬於非增值稅征稅范圍。
企業所得稅：轉讓方按股權轉讓收益的原則納稅。
土地增值稅和契稅：不繳土地增值稅，因為不屬於轉讓不動產行為。不繳契稅
資本轉讓需要交的稅：
增值稅：①符合轉讓企業全部產權的條件時，不繳納增值稅。②不符合轉讓企業全部產權條件時應稅貨物的轉讓，要繳納增值稅。
企業所得稅：需區分整體資產轉讓還是非整體資產轉讓兩種情況。
在整體資產轉讓時，①如果接受企業支付的交換額中，非股權支付額不高於所支付的股權的票面價值20%的，轉讓企業可暫不計算確認資產轉讓所得或損失。②否則轉讓企業須計算確認資產轉讓所得或損失。企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，並按規定計算確認資產轉讓所得或損失。
土地增值稅和契稅：轉讓房屋要涉及土地增值稅問題，受讓方要涉及契稅問題。
㈤ 股權轉讓金是否需要繳稅
股權轉讓分①境外股東轉讓境內企業股權②境內企業股東轉讓股權③境內個人股東轉讓股權三大類，深圳市廣商稅務師事務所根據2007年企業所得稅法變更前後情況進行分析如下：
1、境外股東轉讓境內企業股權
境外股權轉讓主要涉及外資企業，其納稅與否與企業所得稅的改革相關，稅種的變化（「外商投資和外國企業所得稅」變為「企業所得稅」）、法律變更過程中的銜接、追加較多管理類的文件、時間的追朔、稅收協定等諸多因素使納稅情況變得較復雜，如涉及金額較大，需專案處理，務必做到細致周密。
2、境內企業股東轉讓股權
境內企業股東股權轉讓。按稅法規定需計算徵收企業所得稅。這里分盈利企業與虧損企業討論（所謂盈利或虧損，是指多年累積的盈利或虧損）：
（1）盈利企業。盈利企業在轉讓股權時需進行全面評估，請核查是否真盈利。在股權轉讓前是打包轉讓還是分開轉讓或是先分後轉讓，都涉及較復雜的稅法規定，需專案處理。理清先後順序及全面測算稅負水平至關重要。
（2）虧損企業。虧損企業在轉讓股權時需進行再評估，查清是否真虧損。在真虧損的情況下，有些企業為省股權轉讓相關的印花稅及公證費而故意以陰陽合同進行轉讓。本所認為這種做法沒有必要，如果運氣好，過去了，但什麼時候才算過去，讓人揪著心。沒過去的話，則撿了芝麻丟了西瓜，有信息證明，立法者已開始重視此方面，北京最近就出台了相關的政策。虧損企業按正常的凈資產折股權價轉讓即相安無事，不必做過多設想。
3、境內個人股東轉讓股權
境內個人股東股權轉讓。按稅法規定需計算徵收個人所得稅。這里分盈利企業與虧損企業討論（所謂盈利或虧損，是指多年累積的盈利或虧損）：
（1）盈利企業。盈利企業在轉讓股權時需進行全面評估，請核查是否真盈利。在股權轉讓前是打包轉讓還是分開轉讓或是先分後轉讓，都涉及較復雜的稅法規定，專案處理。理清先後順序及全面測算稅負水平至關重要。
（2）虧損企業。虧損企業在轉讓股權時需進行再評估，查清是否真虧損。在真虧損的情況下，有些個人為省股權轉讓相關的印花稅及公證費而故意以陰陽合同進行轉讓。本所認為這種做法沒有必要，如果運氣好，過去了，但什麼時候才算過去，讓人揪著心。沒過去的話，則撿了芝麻丟了西瓜，有信息證明，立法者已開始重視此方面，北京最近就出台了相關的政策。虧損企業按正常的凈資產折股權價轉讓即相安無事，不必做過多設想。
（3）買賣公司行為。目前市面上甚為流行買賣公司，本所對買入公司經營不支持，原因是不明前任是否合法。在公司注冊費用日益便宜的今天，完全沒有這個必要，除非是惡意購買。所以，本所也不建議將經營多年的公司轉讓，原因是無法預知購買者在干什麼，說不定哪一天拔出蘿卜帶出泥。除非賣方有十足把握認為自已經營期間絕對不會有麻煩。通常這種股權轉讓會在不對現行會計報表進行任何處理的情況下，簽訂一份1元或實際成交價的轉讓合同，兩個金額均較小。這種公司日後如果再追查起來會有相當的麻煩，當年的會計報表是重要依據，股權轉讓所得的個稅處理也較讓人煩心。這時只能是人為刀俎，我為魚肉。正確的做法是，如果公司真虧損，請以凈資產折股轉讓並簽合同，舍小利以求安穩，這種合同轉讓時的價款實際是私人之間一個口袋放入另一個口袋的行為，一張收據即可解決。
㈥ 股權轉讓與資產轉讓的區別
股權轉讓是公司股東將其股東依法轉讓人他人的行為；而資產轉讓是資產所有人對其資產進行處理的經營管理行為。
股權轉讓與資產轉讓的區別：
一、轉讓的客體不同。
資產轉讓的客體為資產，股權轉讓的客體為股份。
二、來源不同。
資產來源於三個方面，即股東(出資人)對於公司投入的資本金、公司在生產經營過程中積累的和通過舉債所獲得的資金來源。股權則不同，它只存在於公司中，不是公司制企業就不存在股份。股權轉讓所轉讓的是股權，資產轉讓所讓渡的是資產。就資產而言，與其說是一個法律概念，不如說是一個經濟學概念。資產是指企業擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括機器設備、現金、土地使用權等。就一個公司或者企業而言，資產來自於兩個方面，一是股東出資形成的公司資本，二是企業經營過程中獲得的財產，他是一個整體的概念。而股權只存在於公司中，非公司制企業不存在股權。
三、交易的主體不同。
資產的所有者是公司，股權的所有者是股東。公司有權轉讓屬於自己的資產，而不能轉讓屬於公司股東的股權，否則就是侵犯股東權利的行為。相應地，公司股東只能轉讓自己擁有的對公司的股份，不能轉讓公司的資產，否則就是股東對公司權利的侵犯。因為股東在投資設立公司時就已經把財產所有權交付給公司，以喪失對該財產的所有權獲得股權。公司一旦注冊成功，就成為一個與公司股東完全不同的獨立的民事主體，具有獨立的人格，它與公司的股東是平等關系。
三、是否需要繳納營業稅不同。
一旦轉讓活動被認為是資產轉讓，就應繳納營業稅，而如果被認定為股權轉讓，則不需繳納營業稅。因此，一項交易被認定為資產轉讓還是股權轉讓，對於公司或者個人來說利益攸關。尤其是一些巨額的交易，營業稅可能高達幾百萬元之巨。因此，資產轉讓不能等同於股權轉讓，必須明確轉讓性質。而在工商部門也只可辦理股權轉讓的變更登記。
四、獲得的權利不同。
資產收購獲得是對企業全部資產的實質性經營權，即資產收購交易完成後，收購企業對向被收購企業已收購的固定資產、無形資產存貨、存貨等可直接或派人組織實施生產經營活動，並對所經營的資產享有絕對的處置權；而股權收購購買的是對被收購企業資產的擁有或控制權，收購企業不直接參與被收購企業的生產經營活動，對其財產也沒有直接的處置權。
五、承擔風險的方式不同。
資產收購完成後收購企業直接組織或參與被收購企業的生產經營活動，承擔和處理發生或可能發生的一切風險活動，如采購風險、銷售風險、資產儲備風險、運輸風險、決策風險、投資風險、納稅風險等等。股權收購只承擔投資收益風險，在投入的人力、物力和財力上也遠遠不如實施資產收購的企業。
六、在利益分配中所處的地位不同。
資產收購完成後收購企業是被收購企業的經營者和管理者，同時也是被收購企業經營成果的直接分配者，而股權收購完成後，收購企業不直接參與管理，除持股比例達到一定比例並出任董事長外，一般均是被動地接受經營成果的分配。
七、會計核算運用的科目不同。
對於資產收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的資產都應按資產收購清單中的交易資產名稱設置會計科目進行核算，如：固定資產、無形資產、生物資產、原材料、庫存商品、銀行存款、現金、以及應收應付款項、長期股權投資，等等。而股權收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的股權一律通過「長期股權投資」科目核算。
㈦ 資產轉讓如何計算收入
財產轉讓收入是以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理的費用後的余額為應納稅所得額，那麼，企業中的這部分所得額是如何進行計算的呢？
企業中的財產轉讓收入的會計處理： 於企業來說，財產轉讓收入主要可以分為兩大部分：一部分是轉讓固定資產應取得的收入，另一部分為轉讓有價證券、股權以及其他財產所取得的收入。因此，關於財產轉讓收入稽查的問題分兩部分進行論述。 1.轉讓固定資產的稽查 企業轉讓固定資產的行為，主要通過「固定資產」、「累計折舊」、「營業外收入」以及「營業外支出」等科目進行會計處理。 在轉讓固定資產時，首先應當結轉設備凈值： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 其次，支付在轉讓過程中所發生的費用： 借：固定資產清理 貸：銀行存款 第三，當收到轉讓收入時： 借：銀行存款 貸：固定資產清理 最後，結轉轉讓收益時： 借：固定資產清理 貸：營業外收入 從上面的四組會計分錄中，我們應當看出在固定資產轉讓過程中，固定資產凈值、清理費用應在「固定資產清理」的借方歸集，轉讓後收回的價款、或者殘值收入等應在貸方歸集，當貸方余額大於借方余額時，說明固定資產的轉讓有凈收益，作為應稅收入計入「營業外收入」，反之計入「營業外支出」。有些不需要清理而直接轉讓的固定資產，為了在實務上全面反映固定資產整體減少狀況，准確體現計稅收入，也應通過「固定資產清理」科目核算。 在稽查企業轉讓固定資產收入的過程中，我們應注意固定資產明細賬的貸方發生額，累計折舊表中所列內容，以及和營業外收入明細賬貸方發生額之間的邏輯關系。同時通過審查企業報送的資產負債表、現金流量表和固定資產累計折舊表，發現問題。 會計報表的分析主要通過固定資產凈值期末數與期初數有無較大變化來進行。如果企業本年度未新增固定資產，而固定資產凈值的減少額大於累計折舊的增加額，則說明企業的固定資產有所減少，應進一步查實減少固定資產是否在「營業外收入」有所反映。 另外，除了通過對賬簿的審查以外，還應該進行實地盤點，隨機抽查部分固定資產，確定賬實是否相符，從而發現轉讓固定資產的行為。 上面的文字就一部分內容對進行了解析，涉及到的內容比較多，也比較復雜，但是都是注冊會計師中的重要知識點，希望大家可以多多閱讀，慢慢的進行理解，懂得在考試中怎麼應用。
㈧ 資產轉讓和股權轉讓 稅收的區別
資產轉讓與股權轉讓的稅務處理區別分析
隨著資本市場的不斷發展，企業之間的並購重組日漸頻繁，資產、股權方面的轉讓案例層出不窮。在實際交易中，判斷一項轉讓是資產轉讓還是股權轉讓對企業來說非常重要。因為根據政策規定，對資產轉讓與股權轉讓的稅務處理要求並不相同。
判斷一項轉讓是股權轉讓還是資產轉讓主要可以依據兩點。首先，交易的主體不同。股權轉讓是股東將其對公司擁有的股權轉讓給受讓人，由受讓人繼受取得股權而成為新股東的法律行為。
因此，股權轉讓的主體必然是股東。而公司的資產屬於公司所有，資產轉讓的主體必然是公司而非股東，股東只是公司轉讓資產的決策者之一。其次，轉讓的客體不同。股權轉讓所轉讓的是股權，轉讓的內容包括了股東權、股東的地位或資格以及依據股東身份而依法享有的權利。股權只存在於公司之中，不是公司制企業就沒有股權。資產轉讓所轉讓的是資產，所謂資產是指企業（包括公司，但不限於此）擁有的或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括機器設備、現金、土地使用權、無形資產等。
對資產轉讓，稅務安排上首先要對資產轉讓所得或損失進行處理。由於資產轉讓的主體是企業，因此資產轉讓產生的所得或損失應並入企業的應稅所得額或在稅前扣除。對資產轉讓中涉及的流轉稅，則要區分不同的情形進行處理。如果納稅人轉讓的是存貨，應按銷售額計算繳納增值稅；涉及消費稅的消費品還應該繳納消費稅。如果納稅人轉讓的是固定資產，一般納稅人要根據不同的時間界限按不同徵收率計算增值稅；小規模納稅人（除其他個人外）則減按2%徵收率計算增值稅。如果納稅人轉讓的是無形資產或是房屋、建築物等不動產，則應繳納營業稅。如果轉讓的是國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的，則還應就其所取得的增值額繳納土地增值稅。
對股權轉讓，在稅務處理上應分別按股權的購買方、股權的轉讓方、被買賣股權的企業（目標企業）進行分析。
㈨ 為什麼要交轉讓金融資產應交增值稅
印花稅是針對合同金額進行征稅的稅種，類似於貼花的概念。因為合同具有法律效力，要佔用版一定的社會法律權資源，所以，要對合同進行征稅。而個人所得稅的主體是個人，個人收入增長，就意味著佔有了社會財富多，所以繳稅也多。而增值稅的主體是物品，比如一塊土地，原本價值1萬元，第一次轉賣10萬元，第二次轉賣20萬，第三次轉賣50萬。這個過程中，土地的價值不斷提高的，所以，每一次的提高都要繳納一筆增值稅。51個稅問答小程序提醒您，稅種所要面對的主體不同，才會有進行征稅的問題，所以並不是重復征稅。而是對於交易過程中，每一個交易主體所佔用的資源變化，而進行相關的稅收征管。
㈩ 股權轉讓與資產轉讓有什麼區別
股權轉讓與資產轉讓的區別：
一、轉讓的客體不同。
資產轉讓的客體為資產，股權轉讓的客體為股份。
二、來源不同。
資產來源於三個方面，即股東(出資人)對於公司投入的資本金、公司在生產經營過程中積累的和通過舉債所獲得的資金來源。股權則不同，它只存在於公司中，不是公司制企業就不存在股份。股權轉讓所轉讓的是股權，資產轉讓所讓渡的是資產。就資產而言，與其說是一個法律概念，不如說是一個經濟學概念。資產是指企業擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括機器設備、現金、土地使用權等。就一個公司或者企業而言，資產來自於兩個方面，一是股東出資形成的公司資本，二是企業經營過程中獲得的財產，他是一個整體的概念。而股權只存在於公司中，非公司制企業不存在股權。
三、交易的主體不同。
資產的所有者是公司，股權的所有者是股東。公司有權轉讓屬於自己的資產，而不能轉讓屬於公司股東的股權，否則就是侵犯股東權利的行為。相應地，公司股東只能轉讓自己擁有的對公司的股份，不能轉讓公司的資產，否則就是股東對公司權利的侵犯。因為股東在投資設立公司時就已經把財產所有權交付給公司，以喪失對該財產的所有權獲得股權。公司一旦注冊成功，就成為一個與公司股東完全不同的獨立的民事主體，具有獨立的人格，它與公司的股東是平等關系。
三、是否需要繳納營業稅不同。
一旦轉讓活動被認為是資產轉讓，就應繳納營業稅，而如果被認定為股權轉讓，則不需繳納營業稅。因此，一項交易被認定為資產轉讓還是股權轉讓，對於公司或者個人來說利益攸關。尤其是一些巨額的交易，營業稅可能高達幾百萬元之巨。因此，資產轉讓不能等同於股權轉讓，必須明確轉讓性質。而在工商部門也只可辦理股權轉讓的變更登記。
四、獲得的權利不同。
資產收購獲得是對企業全部資產的實質性經營權，即資產收購交易完成後，收購企業對向被收購企業已收購的固定資產、無形資產存貨、存貨等可直接或派人組織實施生產經營活動，並對所經營的資產享有絕對的處置權;而股權收購購買的是對被收購企業資產的擁有或控制權，收購企業不直接參與被收購企業的生產經營活動，對其財產也沒有直接的處置權。
五、承擔風險的方式不同。
資產收購完成後收購企業直接組織或參與被收購企業的生產經營活動，承擔和處理發生或可能發生的一切風險活動，如采購風險、銷售風險、資產儲備風險、運輸風險、決策風險、投資風險、納稅風險等等。股權收購只承擔投資收益風險，在投入的人力、物力和財力上也遠遠不如實施資產收購的企業。
六、在利益分配中所處的地位不同。
資產收購完成後收購企業是被收購企業的經營者和管理者，同時也是被收購企業經營成果的直接分配者，而股權收購完成後，收購企業不直接參與管理，除持股比例達到一定比例並出任董事長外，一般均是被動地接受經營成果的分配。
七、會計核算運用的科目不同。
對於資產收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的資產都應按資產收購清單中的交易資產名稱設置會計科目進行核算，如：固定資產、無形資產、生物資產、原材料、庫存商品、銀行存款、現金、以及應收應付款項、長期股權投資，等等。而股權收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的股權一律通過「長期股權投資」科目核算。