轉讓房屋所得

Ⅰ 財產轉讓所得稅應該如何計算

根據個人所得稅有關規定，財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

需要提醒的是，財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

此外，財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

「51個稅問答」，具體的財產轉讓所得（含股權轉讓所得）個稅計算公式如下：

應納稅所得額=收入總額－財產原值－合理費用

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）

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【重要提醒】

一、財產轉讓所得中減除的「合理費用」范圍

合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關稅費。

具體的合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

1、支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：

（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；

（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。納稅人原購房為裝修房，即合同註明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。

2、支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。

3、納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。

凡有下列情況之一的，在計算繳納轉讓住房所得個人所得稅時不得扣除裝修費用：

1、納稅人提供的裝修費用憑證不是有效發票的；

2、發票上註明的付款人姓名與房屋產權人或產權共有人的姓名不一致的；

3、發票由建材市場、批發市場管理機構開具，且未附所購商品清單的。

二、財產轉讓所得中減除的「財產原值」計算

按照下列方法確定：

（一）有價證券，為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用；

（二）建築物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用；

（三）土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用；

（四）機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用。

其他財產，參照上述規定的方法確定財產原值。納稅人未提供完整、准確的財產原值憑證，不能按照本條第一款規定的方法確定財產原值的，由主管稅務機關核定財產原值。

Ⅱ 個人買房後，再轉讓住房如何計算個人所得稅

一、根據《國務院關於修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定》（中華人民共和國國務院令第600號）第二十二條規定：財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅。
二、根據《國家稅務總局關於個人住房轉讓所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108號）規定：
一、對住房轉讓所得徵收個人所得稅時，以實際成交價格為轉讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，徵收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入，但必須保證各稅種計稅價格一致。
二、對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
（一）房屋原值具體為：
1.商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費。
2.自建住房：實際發生的建造費用及建造和取得產權時實際交納的相關稅費。
3.經濟適用房（含集資合作建房、安居工程住房）：原購房人實際支付的房價款及相關稅費，以及按規定交納的土地出讓金。
4.已購公有住房：原購公有住房標准面積按當地經濟適用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超標准面積實際支付的房價款以及按規定向財政部門（或原產權單位）交納的所得收益及相關稅費。
已購公有住房是指城鎮職工根據國家和縣級（含縣級）以上人民政府有關城鎮住房制度改革政策規定，按照成本價（或標准價）購買的公有住房。
經濟適用房價格按縣級（含縣級）以上地方人民政府規定的標准確定。
5.城鎮拆遷安置住房：根據《城市房屋拆遷管理條例》（國務院令第305號）和《建設部關於印發〈城市房屋拆遷估價指導意見〉的通知》（建住房〔2003〕234號）等有關規定，其原值分別為：
（1）房屋拆遷取得貨幣補償後購置房屋的，為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關稅費；
（2）房屋拆遷採取產權調換方式的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款及交納的相關稅費；
（3）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人除取得所調換房屋，又取得部分貨幣補償的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款和交納的相關稅費，減去貨幣補償後的余額；
（4）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人取得所調換房屋，又支付部分貨幣的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款，加上所支付的貨幣及交納的相關稅費。
（二）轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
（三）合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
1.支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：
（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；
（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。
納稅人原購房為裝修房，即合同註明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。
2.支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。
3.納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。
本條規定自2006年8月1日起執行。
三、納稅人未提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條的規定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務局或者省級地方稅務局授權的地市級地方稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉讓收入1%～3%的幅度內確定。
三、根據《關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定：四、個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。

Ⅲ 個人轉讓住房收入怎麼計算所得稅

財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，按20%的稅率計算。對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。

Ⅳ 房屋過戶個人所得稅稅率

按「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。個人轉讓住房個人所得稅的兩種徵收方式。

（一）納稅人未提供完整、准確的原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，實行核定徵收。重慶市執行1%的核定徵收率。核定徵收方式為：應納稅額＝住房轉讓收入×1%。

（二）納稅人能提供原購房合同、發票等有效憑證，經主管稅務機關審核，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓房屋過程繳納的稅金和有關合理費用，實行查實徵收。實行查實徵收的納稅人在辦理轉讓住房交易過戶和轉移登記手續前，須按規定向主管稅務機關報送相關審核資料，待審批後辦理納稅手續。查實徵收方式為：應納稅額＝（住房轉讓收入－房屋原值－相關稅費－合理費用）×20%。

對住房轉讓所得徵收個人所得稅時，以實際成交價格為轉讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，徵收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入。

Ⅳ 房屋轉讓怎麼交個人所得稅

1、轉讓房子徵收的個人所得稅屬於當地地方稅務部門的管轄范圍。

2、《國家稅務總局關於個人住房轉讓所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發[2006]108號）第五條規定，「按照《財政部 國家稅務總局 建設部關於個人出售住房所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）的規定，對出售自有住房並擬在現住房出售1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關系，全部或部分退還納稅保證金；對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。」據此，您銷售住房如能符合上述文件的規定，則可以享受個人所得稅減免優惠

Ⅵ 個人轉讓住房如何計算個人所得稅應納稅額

一、根據《國務院關於修改<中華人民共和國個人所得稅法實施條例>的決定》（中華人民共和國國務院令第600號）第二十二條規定：「財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅。」
二、根據《國家稅務總局關於個人住房轉讓所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108號）規定：「一、對住房轉讓所得徵收個人所得稅時，以實際成交價格為轉讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，徵收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入，但必須保證各稅種計稅價格一致。
二、對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
（一）房屋原值具體為：
1.商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費。
2.自建住房：實際發生的建造費用及建造和取得產權時實際交納的相關稅費。
3.經濟適用房（含集資合作建房、安居工程住房）：原購房人實際支付的房價款及相關稅費，以及按規定交納的土地出讓金。
4.已購公有住房：原購公有住房標准面積按當地經濟適用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超標准面積實際支付的房價款以及按規定向財政部門（或原產權單位）交納的所得收益及相關稅費。
已購公有住房是指城鎮職工根據國家和縣級（含縣級）以上人民政府有關城鎮住房制度改革政策規定，按照成本價（或標准價）購買的公有住房。
經濟適用房價格按縣級（含縣級）以上地方人民政府規定的標准確定。
5.城鎮拆遷安置住房：根據《城市房屋拆遷管理條例》（國務院令第305號）和《建設部關於印發〈城市房屋拆遷估價指導意見〉的通知》（建住房〔2003〕234號）等有關規定，其原值分別為：
（1）房屋拆遷取得貨幣補償後購置房屋的，為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關稅費；
（2）房屋拆遷採取產權調換方式的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款及交納的相關稅費；
（3）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人除取得所調換房屋，又取得部分貨幣補償的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款和交納的相關稅費，減去貨幣補償後的余額；
（4）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人取得所調換房屋，又支付部分貨幣的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款，加上所支付的貨幣及交納的相關稅費。
（二）轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
（三）合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
1.支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：
（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；
（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。
納稅人原購房為裝修房，即合同註明房價款中含有裝修費（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復扣除裝修費用。
2.支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。
3.納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。
本條規定自2006年8月1日起執行。
三、納稅人未提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條的規定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額。具體比例由省級稅務局或者省級稅務局授權的地市級稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉讓收入1%～3%的幅度內確定。」
三、根據《關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定：「四、個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。」

Ⅶ 房屋轉讓所得稅是多少

按「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅,稅率為20%。 答案補充 個人轉讓住房個人所得稅的兩種徵收方式。(一)納稅人未提供完整、准確的原值憑證,不能正確計算房屋原值和應納稅額的,實行核定徵收。重慶市執行1%的核定徵收率。核定徵收方式為:應納稅額=住房轉讓收入×1%。(二)納稅人能提供原購房合同、發票等有效憑證,經主管稅務機關審核,允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓房屋過程繳納的稅金和有關合理費用,實行查實徵收。實行查實徵收的納稅人在辦理轉讓住房交易過戶和轉移登記手續前,須按規定向主管稅務機關報送相關審核資料,待審批後辦理納稅手續。查實徵收方式為:應納稅額=(住房轉讓收入-房屋原值-相關稅費-合理費用)×20%。對住房轉讓所得徵收個人所得稅時,以實際成交價格為轉讓收入。

Ⅷ 個人轉讓房屋，在計算個人所得稅時，其轉讓收入是否包含增值稅

根據《關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規定：「個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。」根據第五條規定：「免徵增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。」

Ⅸ 轉讓不動產個人所得稅交多少

一、轉讓二手商品房

根據規定：如果不能提供房屋原值的，將按納稅人住房轉讓收入的1%核定應納個人所得稅額；能提供完整資料的，按應繳個稅額的20%計算。那麼，就該套房屋而言，其個稅將會有兩種演算法：

①按照20%征稅：（商品房及其他住房合理費用為：最高扣除限額為房屋原值的10%。）

個稅=（轉讓收入－房屋原值－轉讓住房過程中繳納的稅金－合理費用）×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%萬=17185元

②按照1%征稅：

個稅=住房轉讓收入×1%=65萬×1%=6500元

如果按20%徵收個稅，那麼，甲所需交納的稅費總額為53260元；如果按1%徵收個稅，那麼，甲所需交納的稅費總額為42575元。

二、轉讓已購公房

已滿五年並且屬於家庭唯一生活用房的，無需交納營業稅和個人所得稅。

(9)轉讓房屋所得擴展閱讀：

1、一手房屋交易:

契稅：買新房子要繳納的契稅為購房總價的3-5%(不同的省市自治區稅率不同)，普通商品住宅減半，即1.5-2.5%。

維修基金：按建築面積乘一定金額收取。

物業管理費：房屋交房後支付，具體檔次費率按各地物價部門規定執行。

2、二手房房屋交易：

非普通住宅契稅要加倍。無論取得產權滿不滿兩年。

房本不滿五年，要按規定繳納營業稅：房屋產權取得滿兩年的免徵，未超過兩年的按房價5.5%繳納。2006年國稅總局的文件規定，對出售自有住房，並計劃賣房後1年內重新購房的納稅人，其出售現住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納。

再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關系，全部或部分退還納稅保證金。同時，對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。

這一政策實際上對改善剛性需求有一定的優惠，應繼續堅持執行，切實達到『支持合理住房需求，抑制投機性需求』的政策目的。

營業稅：普通住宅不滿5年（含）轉讓的，按銷售價減去房屋成本價繳納營業稅，滿5年免繳。非普通住宅不滿5年（含）轉讓的，按銷售價繳納全額營業稅，滿5年以上轉讓的，按銷售價減去房屋成本價繳納營業稅。

所得稅：房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現值差額20%繳納。（房屋原值一般按上道契稅完稅額計算）

萬分之十的印花稅。

房屋交易手續費按房價1.9%交納。