轉讓房地產有關的稅金

『壹』 房產轉讓增值稅怎麼計算

房產轉讓增值稅的公式為：房產轉讓增值稅＝增值額×稅率；

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收。計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（2）與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

（1）增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。

（2）增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％；增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

(1)轉讓房地產有關的稅金擴展閱讀：

房地產增值稅計算方法：

1、增值稅稅額：《土地增值稅暫行條例》第三條：土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算徵收。增值稅稅額＝增值額×增值稅稅率―扣除項目金額×扣除系數。

2、增值額：《土地增值稅暫行條例》第四條：納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。增值額＝銷售收入―扣除項目金額。

3、銷售收入：《土地增值稅暫行條例》第五條：納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

4、扣除項目金額：扣除項目金額的計算方法：扣除項目金額＝土地款＋開發成本＋開發費用＋稅金＋其他扣除項目。

5、增值稅稅率：土地增值稅稅率採用四級超率累進稅率，具體稅率為30％、40％、50％、60％四個檔次。具體應適用哪一級稅率應根據增值率大小確定。增值率＝增值額÷扣除項目金額×100％。

參考資料來源：網路-《土地增值稅暫行條例》

參考資料來源：國家稅務總局-關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知

『貳』 與轉讓房地產有關的稅金如何扣除

第一，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條第五款：「與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也視同稅金予以扣除。」
第二、根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定：「九、關於計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題
細則中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。
......
十一、關於已繳納的契稅可否在計稅時扣除的問題
對於個人購入房地產再轉讓時，其在購入時已繳納的契稅，在舊房及建築物的評估價中已包括了此項因素，在計征土地增值稅時，不另作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除。」

第三，根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定：「二、關於轉讓舊房准予扣除項目的計算問題
納稅人轉讓舊房及建築物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發票的,經當地稅務部門確認,《條例》第六條第(一)、(三)項規定的扣除項目的金額,可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,准予作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除,但不作為加計5%的基數。」
第四，根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：「三、關於與轉讓房地產有關的稅金扣除問題
（一）營改增後，計算土地增值稅增值額的扣除項目中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅。
（二）營改增後，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱「城建稅」）、教育費附加，凡能夠按清算項目准確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目准確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。
其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。」

『叄』 轉讓房產交什麼稅

一，契稅：（受讓人繳納）
新建商品住房買賣：按房價的3%（個人購買普通住房為1.5%)
非居住新建商品房買賣：按房價的3%
存量住房買賣：按房價的3%（個人購買普通住房為1.5%)
非居住存量房屋買賣：按房價的3%
交換：房屋交換差價支付方按差額的3%
贈與：按房地產評估價格的3%
預購商品房及其轉讓：按房價的3%（其中個人預購普通住房按房價的1.5%)預征
二，印花稅：
（1） 合同印花稅：新建商品住房買賣、新建非居住商品房買賣：受讓人按房價的0.03%存量住房買賣、非居住存量房屋買賣：買賣雙方各按房價的0.05%
（2）權利、許可證照印花稅：房屋產權證每件五元
三，營業稅（5%）
個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免徵營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款後的余額徵收營業稅。
單位銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。
單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時該項不動產作價後的余額為營業額。
四，個人所得稅
個人轉讓住房，以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按照「財產轉讓所得」（20%）繳納個人所得稅。
納稅人未提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例（上海：1%）核定應納個人所得稅額。
房屋出租、轉租的稅收
出租、轉租：不繳納契稅；租賃雙方按合同金額的0.1%繳納印花稅
個人出租居住：出租人按房屋租金的5% 繳納綜合稅款
個人轉租居住房屋：轉租人按房屋租金的2.5%繳納綜合稅款
單位出租房屋、個人出租非居住房屋：
營業稅：按租金的5%（附加0.56%);所得稅：個人按收的20%，單位按33%（有優惠按優惠稅率）；房產稅：從事房地產租賃業務的企業租賃辦公樓，按房產原值X80%X1.2%；其他按年租金收入12%單位轉租房屋、個人轉租非居住房屋：營業稅：按租金的5%（附加0.56%）；所得稅：個人按收的20%，單位按33%（有優惠按優惠稅率）；。

『肆』 轉讓房地產有關的稅金包括 哪些東財稅法答案

轉讓方：增值稅（5%，2016年5月1日前為營業稅，存在優惠條款）、城市維護建設稅（城市為增值稅的7%、縣城和鎮為5%，其他應稅地區為1%）、教育費附加（增值稅的3%）和地方教育附加（增值稅的2%）（城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加只要繳納增值稅、消費稅就需要繳納，進口環節除外）、土地增值稅（這個比較復雜，幾句話說不清楚）、個人所得稅（稅率20%）、印花稅（產權轉移書據賣方，五分之五）；
受讓方：契稅（3%-5%，存在優惠條款）、印花稅（產權轉移書據買方（萬分之五）、權利許可證照（正本均需貼花，每本5元））。

『伍』 請問土地增值稅清算表中「與轉讓房地產有關的稅金」有包括已預繳的土地增值稅嗎

與轉讓房地產有關的稅金是指在轉讓房地產時繳納的營業稅，城市維護建設稅，印花稅，教育費附加，但不包括土地增值稅本身和已經預繳的。

『陸』 與轉讓房地產有關的稅金是應繳數還是實繳數

城建稅是按增值稅、消費稅、營業稅這三個稅種的實繳稅額作為計稅依據計算繳納的稅種。
所以計算城建稅的增值稅是實繳稅額而不是應繳稅額。

『柒』 在計算土地增值稅時與轉讓房地產有關的稅金中包括哪些

1. 房地產企業

   以前包括：2稅1費：營+城+教

   現在包括：1稅1費：城+教

2. 非房地產企業

   營改增前：3稅1費：營+城+教+印花

   現在包括：2稅1費：城+教+印花

『捌』 房地產項目轉讓要交哪些稅費

個人轉讓房屋涉及營業稅、個人所得稅、契稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅等6個稅種，其中契稅由買房者繳納，印花稅由買賣雙方繳納。
營業稅部分，現行的稅收政策是：從2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，按售房收入全額繳納營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其售房收入減去購買房屋的價款後的差額繳納營業稅，稅率為5%。
個人將購買超過5年（含5年）的符合當地公布的普通住房標準的住房對外銷售，應持該住房的坐落、容積率、房屋面積、成交價格等證明材料及地方稅務部門要求的其他材料，向地方稅務部門申請辦理免徵營業稅手續。
個人轉讓購買5年以內的房屋，應納稅額＝售房收入×稅率；轉讓購買5年以上的普通房屋，免徵營業稅；轉讓購買5年以上的非普通房屋，應納稅額＝（售房收入－購房價格）×稅率。
個人所得稅部分，個人轉讓住房，以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，繳納個人所得稅，稅率為20%。
住房轉讓所得，以實際成交價格為轉讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，徵收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入。
對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
房屋原值具體為：商品房房屋原值是指，購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費；自建住房房屋原值是指，實際發生的建造費用及建造和取得產權時實際交納的相關稅費；經濟適用房（含集資合作建房、安居工程住房）房屋原值是指，原購房人實際支付的房價款及相關稅費，以及按規定交納的土地出讓金；已購公有住房房屋原值是指，原購公有住房標准面積按當地經濟適用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超標准面積實際支付的房價款以及按規定向財政部門（或原產權單位）交納的所得收益及相關稅費；城鎮拆遷安置住房房屋原值有以下四種情況，（1）房屋拆遷取得貨幣補償後購置房屋的，為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關稅費，（2）房屋拆遷採取產權調換方式的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款及交納的相關稅費，（3）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人除取得所調換房屋，又取得部分貨幣補償的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款和交納的相關稅費，減去貨幣補償後的余額，（4）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人取得所調換房屋，又支付部分貨幣的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款，加上所支付的貨幣及交納的相關稅費。
轉讓住房過程中繳納的稅金是指，納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
合理費用是指，納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。
納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。
納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。
例如，某人轉讓自用5年以內住房，應納稅所得額＝住房轉讓收入－原值－規定比例內可扣除的裝修費用－支付銀行的住房貸款利息－繳納的銷售稅金－合理費用；應納稅額＝應納稅所得額×20%。
納稅人未提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可以對其實行核定征稅，具體比例由省級地方稅務局或者省級地方稅務局授權的地市級地方稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉讓收入1%-3%的幅度內確定。
納稅人出售自有住房並擬在現住房出售1年內按市場價重新購房，出售現住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，根據重新購房的金額與原住房銷售額的關系，全部或部分退還納稅保證金。
個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。
土地增值稅部分，在中國境內出售或以其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及附著物（以下簡稱轉讓房地產）的個人以轉讓房地產的增值額作為計稅依據，繳納土地增值稅。土地增值稅實行四級超率累進稅率。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。應納稅額＝∑（增值額度×適用稅率）。
居民個人轉讓普通住房以及個人互換自有居住用房地產免徵土地增值稅。個人在原住房居住滿5年轉讓住房，免徵土地增值稅；居住滿3年，不滿5年的，減半徵收土地增值稅。
契稅部分，個人購買商品住房以購房價格為計稅依據繳納契稅，稅率為3-5%。契稅應納稅額=計稅依據×稅率。
對於拆遷房，房屋被縣級以上人民政府徵用、佔用後，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或免徵契稅，由省、自治區、直轄市人民政府確定。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當於拆遷補償款的部分免徵契稅。對於購買經濟適用住房，目前無特別優惠規定。對於個人購買自用普通住宅，暫減半徵收契稅。
例如：某人以100萬元價格購得一處面積為90平方米的普通住宅，住宅所在地的契稅稅率為3%，其契稅應納稅額＝100萬元×3%＝3萬元。由於該居民購買的是普通住宅，符合個人購買普通住宅減半繳納契稅的規定，因此其實際應繳納的契稅為3萬元×0.5＝1.5萬元。
印花稅部分，個人購買商品房，買賣雙方應納印花稅＝購房金額×適用稅率。
城市建設維護稅部分，城市維護建設稅隨營業稅徵收，計稅金額為營業稅的實際繳納稅額。外籍個人暫不徵收城市維護建設稅、教育費附加。

『玖』 營改增後土地增值稅中與「轉讓房地產有關的稅金」應包括哪些

營改增後的規定
《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：
（一）營改增後，計算土地增值稅增值額的扣除項目中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅。
（二）營改增後，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱「城建稅」）、教育費附加，凡能夠按清算項目准確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目准確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。
其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。
（三）關於營改增前後土地增值稅清算的計算問題
與轉讓房地產有關的稅金=營改增前實際繳納的營業稅、城建稅、教育費附加+營改增後允許扣除的城建稅、教育費附加
根據上述規定，營改增後，土地增值稅中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅，包括城市維護建設稅和教育費附加。

『拾』 房產轉讓雙方涉及哪些稅費

房屋產權轉讓即房產過戶，需要交的稅費如下：
買方
1、契稅：成交價或評估價回（高者）×1.5% （商用用答房,二次購房或大於144平米的稅率為3%）
2、交易服務費：建築面積（平方米）×3元
3、交易印花稅：成交價或評估價（高者）×0. 05%
4、產權轉移登記費：50元（每增加1人加10元，買家為單位的80元）
賣方
1、交易服務費：建築面積（平方米）×3元
2、交易印花稅：成交價或評估價（高者）×0. 05%
3、土地出讓金：成交價或評估價（高者）×1%
4、解困房：成交價或評估價（高者）×1%
5、商品房：土地出讓金按基準地價× 3% × 未交土地出讓金的建築面積
6、分攤費用：成交價/總面積×分攤面積×10%（10樓以下）成交價/總面積×分攤面積×20%（10樓以上）
7、個人所得稅：成交價或評估價（高者）×1%（房改房自用滿五年，且是唯一生活用房的免徵）
8、營業稅及附加稅：成交價或評估價（高者）×5.5% （房產證或購買時契稅完稅證未滿兩年）