Ⅰ 稅務稽查的有關證據資料包括哪些
會計憑證、稅票、發票、各類會計報表，與關聯企業簽訂的各類合同，以及政府給企業辦法的與其經濟活動有關的批文等。
Ⅱ 稅務稽查證據的搜集主要有哪些手段、方法
證據是證明涉稅違法事實存在的依據，是稅務機關對稅務違法被查人依法做出行政處罰，和司法機關對涉稅犯罪被查人依法進行刑事處罰的依據。收集合理有效的證據，在稅務稽查工作中意義重大。在此，筆者結合多年來的工作實踐，淺談稅務稽查工作中各種證據的收集方法，供大家參考。
一、物證的收集方法
收集物證的方法主要有：
第一，勘驗。
第二，檢查。
第三，固定和保管。
二、書證的收集方法
在一般情況下，收集書證並不困難，但在某些情況下，如果不運用科學技術手段，就很難發現和提取。如有的稅收違法與犯罪分子採取密寫的方法進行稅收違法與犯罪活動，這就需要運用具有顯現、固定書寫內容的科學技術手段；有的利用少記收入多記支出和銷售不入賬、亂攤費用等手段偷稅，給收集提取證據帶來了一定困難，就需要有熟練的查賬技術手段等。特別是隨著科學技術的迅速發展，稅收違法與犯罪的方法愈來愈趨向技術化和隱蔽性。如有些非法印製、偽造、倒賣增值稅專用發票和騙取出口退稅的稅收違法與犯罪分子傳遞信息情報，運用顯微攝影的方法把文字或符號藏在一些公開發行的書刊的文字或標點符號里。對這種書證，要單憑肉眼直觀地發現它，是不可能的。如果懂得運用激光等類儀器，發現和收集就是輕而易舉的事情，因為只要把激光的攝像鏡頭放在書本前，並翻動書面，不論「秘密」藏在哪個筆畫或標點符號上，電視屏幕上很快就會顯現出來。
書證是最容易偽造和變造的。所謂偽造書證，是指無中生有地製造具有法律意義的文書或其他書面材料，用作逃避稅務稽查的證據。諸如偽造各種證件、文書、合同、信件、發票、收據、賬冊、記賬憑證等。所謂變造書證，是指對原來製作的書面材料進行塗改、增刪、剪貼，將其內容加以歪曲和篡改。比如塗改賬冊、收據、發票上的數字，塗改姓名、篡改文件和其他內容等等。由於書證有可能偽造或變造，所以，稅務稽查部門對收集的書證不可輕信，應認真進行審查判斷。
三、音像證據的收集方法
四、證人證言的收集方法
第四，證言的內容。被查人陳述和辯解這種證據，是由被查人提供的。由於被查人在稅務稽查過程中的特殊地位，決定了被查人陳述和辯解這種證據有以下特點：
其一，被查人的陳述和辯解有可能全面反映案件事實情況。被查人是被稅務稽查部門立案追究責任的人，他對於自己是否稅收違法與犯罪以及具體過程和情節，稅收違法與犯罪前後的主觀心理狀態是最清楚的。只要稅務稽查人員詢問的策略正確，方法得當，被查人一般會講出自己是否有稅收違法與犯罪行為，以及稅收違法與犯罪的動機、目的、手段、時間、地點、結果等等案件事實。稅務稽查人員根據被查人的陳述和辯解，就可以了解稅收違法與犯罪案件的全貌。從這一點來說，被查人陳述和辯解作用是其他證據無法比擬的。
其二，被查人陳述和辯解具有不穩定性。主要體現在稅務稽查過程中，被查人隨時可能「翻供」，推翻自己所作陳述和辯解。根據這個特點，在收集運用被查人陳述和辯解這個證據時，應當全面分析被查人在稅務稽查過程中的所有陳述和辯解，研究其翻供的原因，以判明其證明價值和真實性。
其三，被查人陳述和辯解虛假的可能性很大。被查人在各種心態影響下，往往所作的陳述真假混雜，有真有假。稅務稽查人員和稽查部門的審理人員應當耐心地聽取被查人的陳述和辯解，並認真地分析和進行查對，然後根據不同情況，或者予以採納，或者有理有據地進行揭露和批駁。決不能一聽到陳述和辯解就認為被查人態度不老實，是無理狡辯，隨意加以否定；也不能輕信被查人的陳述和辯解全是事實真相，隨意加以肯定。
六、鑒定結論的收集方法
在稅務稽查一般過程中，鑒定可由法定鑒定部門或指定的鑒定部門進行，鑒定人則由鑒定部門負責指定。不管專職鑒定人還是非專職鑒定人，不管是由稅務稽查部門指派還是聘請的，或由鑒定部門指定的，作為鑒定人必須同時具備以下兩個條件。
第一，確實具有解決稅收違法與犯罪案件中某些專門性問題的專門知識或技能。這是由進行鑒定的目的決定的。因為要解決稅收違法與犯罪案件中的某種專門性問題，才需要鑒定人。鑒定人所出具的鑒定結論，將成為稅務稽查部門認定案情和處理稅收違法與犯罪案件的重要依據，如不具備解決該項專門性問題的知識或技能，理所當然地不能充當這一稅收違法與犯罪案件的鑒定人。為此，我國法律規定，技術鑒定必須有技術鑒定員以上職稱的人擔任才具有法律效力。
第二，本人或者其近親屬與稅收違法犯罪案件無利害關系，並且作風正派，能保證正確地進行鑒定，客觀公正地作出鑒定結論。因為，如果鑒定人是本案被查人的近親屬，或者有其他利害關系，他就很可能受利己思想的支配或礙於情面，不能進行公正的鑒定並作出客觀的鑒定結論。我國法律明確規定鑒定人存在法定迴避的情況時，應予迴避，即被指派或聘請的鑒定人首先應自行迴避，如未自行迴避，稅務稽查部門有權請他迴避。
七、勘驗、檢查筆錄的收集方法
勘驗、檢查筆錄的製作程序為：一是由稅務稽查、審理、執行人員主持製作。稅務稽查一般過程中的勘驗、檢查，在稅務稽查環節是一種稅務稽查行為，應由稅務稽查人員進行。雖然在必要的時候，稅務稽查部門可以指派或者聘請具有專門知識的人參加，但他們應在稅務稽查人員的主持下進行勘驗、檢查。將勘驗、檢查的情況製作筆錄，無論由何人書寫，也應由稅務稽查人員主持，以利於全面准確地記載各種情況。審理環節審理稅收違法與犯罪案件，在必要的時候，也可以進行勘驗、檢查。在稅務稽查實踐中，勘驗、檢查筆錄一般是由負責勘驗、檢查的稅務稽查、審理人員指定專人製作，並應與勘驗、檢查同步進行。二是應邀請見證人、被查人或其成年家屬到場。為了確保客觀、公正地進行勘驗、檢查和筆錄的正確製作，應當邀請與稅收違法犯罪案件無關的公民作見證人，現場訪問知情人，以防止其事後對勘驗、檢查筆錄提出異議。被查人或其成年家屬拒不到場的不影響勘驗、檢查進行。三是應由勘驗人等簽字或者蓋章。為了確保勘驗、檢查筆錄的客觀、准確，保證有關人員對勘驗、檢查筆錄負責和便於核查，參加勘驗、檢查的人、見證人和被查人，都應當在勘驗、檢查筆錄上簽名或者蓋章。
勘驗、檢查筆錄的內容，一般包括現場筆錄、現場照相、現場錄像、現場盤點、現場錄音、現場分析、現場檢驗、現場繪圖等。
八、電子證據的收集方法
電子證據信息量大、內容豐富，主要表現在兩個方面：一是電子證據具有動態連續性。其他各種證據包括物品、文書、痕跡大多是以靜態的方式來反映稅收違法與犯罪案件情況的，因此只能反映稅收違法與犯罪案件真實的某個片斷或個別情況。而電子證據是現代高科技的產物，它所反映的稅收違法與犯罪案件情況是一個動態的過程，特別是某一程序在將其運行以後才能發現最終有意義的結果，否則只是一些無意義的符號。二是電子證據的科技含量高，蘊藏的信息量極為豐富。一張3.5寸軟盤儲存的文字即可達到數十萬字，而一張光碟儲存的圖像信息可播映幾個小時。巨大的信息量為稅收違法與犯罪案件稽查提供了豐富的材料來源。電子證據一般具有容量大、體積小、重量輕、易於保存、傳送和運輸方便的特點，只要保存好各級存貯介質不致變形、變質，就可以反復重現，作為證據也易於使用，收集時便於操作。
收集電子證據的一般方法是：從數據處理系統中收集和提取已存儲或處理的數據。在實際操作中，收集並提取在數據處理系統中已存儲或處理的數據，是在計算機化環境中獲得證據的最重要的手段。在大多數情況下，有關數據能夠在可移動的有形載體中找到，如磁碟、磁帶、卡帶或紙帶等。有時數據是存儲在硬碟設備里的。一般來說，收集、提取數據處理系統中已存儲或處理的數據，首先要進入並搜錄計算機主機系統，其次才能對數據進行收集和提取。而此種進入計算機系統不同於一般意義上的檢查，計算機系統的智能性和敏感性決定了隨意一個指令的輸入，可能會產生意想不到的結果，合法范圍內的數據及個人受保護不公開數據界限范圍沒有明顯的界限，因此在自覺與不自覺間便超越了收集范圍。特別是如果數據載體不能被取走，不能在稽查部門的計算機中被鑒定，而應用檢查中的計算機系統進行分析，那麼調查與扣留那些涉嫌稅收違法與犯罪的計算機裝置的權力到底能達到何種程序，在許多國家的法律中是不明確的。只有少數國家的法律明確地表明，在執行調查和扣留的權力時，可以採取所有必需的措施。但是，一般的法律原則卻禁止那些僅僅為了收集很少數的數據而全面扣留數據載體或全部計算機裝置的做法。我國稅務部門目前還沒有這方面的明確規定，筆者認為，可以參照其他證據的收集辦法進行電子證據收集。如封存、扣押或調取具有賬務性質的計算機軟硬體設施。
Ⅲ 如何加強稅務稽查工作的幾點思考
一、強化三種意識,樹立新的理念
一是強化風險意識。稅收執法風險無處不在，無時不有。稅務稽查部門強化風險意識，就是要嚴格按照稽查規程辦案，規范操作流程，梳理稽查工作各環節的易發風險點，建立稽查工作風險點。
二是強化規范意識。要規范稽查崗位職責，嚴格按照崗位體系要求，逐個崗位、逐道環節、逐項工作分解落實工作指標，將工作職責和內部管理制度匯編成冊，使幹部職工言有準則，行有約束，事有章程。
三是強化創新意識。隨著「營改增」的全面完成，地稅部門的工作范圍、管理重點必將有所調整，稽查部門要強化創新意識，主動融入征管改革，審時度勢。（可咨詢財慧網）
二、注重四個著力，加強隊伍建設
一是著力強化教育，確保稽查人員「想做事」。加強稽查人員的思想政治、職業道德和勤政廉政教育，使稽查人員樹立正確的價值觀和強烈的責任感，努力培養公僕意識和服務意識，讓「想做事」真正成為稅務稽查人員自覺主動行為。同時以地稅稽查文化為載體，大力開展踐行地稅稽查系統核心價值觀活動，內化於心，外化於形，以文化人，加強幹部思想建設，增強稽查人員的工作能動性。
二是著力培訓學習，確保稽查人員「能做事」。能力與水平不是與生俱來的，只有多培訓、多學習，才能有進步、有提升。要建立地稅稽查分類分級培訓機制，制訂稽查培訓長期規劃，按不同崗位、不同層級，開展個性化、差別化培訓。要以提高綜合素質為核心，以解決實戰問題為重點，以提升稽查技能為目標，開展引入式、案件點評等形式多樣的培訓學習，要以省局開展的第八屆稽查能手評選活動為契機，大力培養地稅系統稽查領軍人才和各層級骨幹人才，實施多層次、全方位的競技比武，選拔稽查骨幹人才。通過多途徑、多形式學習培訓方式，增強稽查人員工作能力和執法水平，不斷培養稽查系統「能做事」人才。
三是著力績效考核，確保稽查人員「肯做事」。
三、抓好五個環節，提升稽查質效
一是選案要准。按照稅收風險管理的思路，充分運用稅收風險分析成果，進一步健全選案機制。
二是檢查要細。採取全面細致的「解剖式」檢查，確保案件查出成效。
三是審理要嚴。要注重把握好程序的合法性、證據的有效性、依據的適用性和數據的准確性，確保每一件稅務案件的審理都能做到證據充分、事實清楚、程序合法、依據正確、處罰恰當。
四是執行要硬。嚴格按照工作程序執行稅務稽查處理決定和處罰決定，執行人員要秉公執法，敢於碰硬，對具備執行條件的案件，堅決執行到位，絕不姑息遷就；對符合涉稅犯罪移送標準的案件，及時依法移送公安機關進行立案偵查。
五是一案雙查要實。「一案雙查」作為年度績效考核和督查重點，要嚴格按照「一案雙查」規定的程序進行反饋、提交相關單位在徵收管理、政策執行、廉政風險、執法程序等方面存在的問題，做到一案一報告、一案一整改。
Ⅳ 稅務檢查是否可以提取證據材料原件
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正）第五十四條規定：「稅務機關有權進行下列稅務檢查：
......
（三）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料......
第五十六條 納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
第五十七條 稅務機關依法進行稅務檢查時，有權向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，有關單位和個人有義務向稅務機關如實提供有關資料及證明材料。」
根據《稅務稽查工作規程》（國稅發〔2009〕第157號）規定：「第二十四條 實施檢查時，應當依照法定許可權和程序，收集能夠證明案件事實的證據材料。收集的證據材料應當真實，並與所證明的事項相關聯。
調查取證時，不得違反法定程序收集證據材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據材料。
......
第二十六條 需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對後簽章確認。對需要歸還的證據材料原件，檢查結束後應當及時歸還，並履行相關簽收手續。需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》；需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。
提取證據材料復製件的，應當由原件保存單位或者個人在復製件上註明「與原件核對無誤，原件存於我處」，並由提供人簽章。」
Ⅳ 派出所和稅務局和企業勾結如何搜集證據
實行便衣搜索線索，還有就是根據自己內心推測。畢竟眼見為實。
Ⅵ 納稅人向稅務局提供相關證據資料的法律依據是哪條哪款
稅法
我國現行稅收法律體系是在原有稅制的基礎上，經過1994年工商稅制改革逐漸完善形成的。現共有23個稅種，按其性質和作用大致分為七類：
流轉稅類
包括增值稅、消費稅和營業稅。主要在生產、流通或者服務業中發揮調節作用。
資源稅類
包括資源稅、城鎮土地使用稅。主要是對因開發和利用自然資源差異而形成的級差收入發揮調節作用。
所得稅類
包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成後，對生產經營者的利潤和個人的純收入發揮調節作用。
特定目的稅類
包括固定資產投資方向調節稅、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地佔用稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發揮調節作用。
財產和行為稅類
包括房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅，主要是對某些財產和行為發揮調節作用。
農業稅類
包括農業稅、牧業稅，主要是對取得農業或者牧業收入的企業、單位和個人徵收。
關稅
主要對進出我國國境的貨物、物品徵收。 上述稅種中的關稅由海關負責徵收管理，其他稅種由稅務機關負責徵收管理。農業稅、牧業稅、耕地佔用稅和契稅，1996年以前一直由財政機關負責徵收管理，1996年以後改由稅務機關徵收管理。
上述23種稅，除外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅是以國家法律的形式發布實施外，其他各稅種都是經全國人民代表大會授權立法，由國務院以暫行條例的形式發布實施的。這23個稅收法律、法規組成了我國的稅收實體法體系。
除稅收實體法外，我國對稅收徵收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關的不同而分別規定的：
由稅務機關負責徵收的稅種的徵收管理，按照全國人大常委會發布實施的《稅收徵收管理法》執行； 由海關機關負責徵收的稅種的徵收管理，按照《海關法》及《進出口關稅條例》等有關規定執行。
上述稅收實體法和稅收徵收管理法律制度構成了我國現行稅法體系。
Ⅶ 稅務舉報要哪些證據
舉報偷稅漏稅需要什麼證據，這個是有明文規定的。
稅收違法行為檢舉管理辦法《國家稅務總局令》 第24號
第十條
實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不願提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯系方式或者不願公開檢舉行為的，稅務機關應當予以尊重和保密。
檢舉人應當至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。
檢舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是，對提供檢舉材料的真實性負責，不得誣陷、捏造事實。
只要提供以上信息，稅務機關就會受理。
但是如果檢舉事項不完整或者內容不清、線索不明的，經本級稅務機關稽查局負責人批准，可以暫存待查，待檢舉人將情況補充完整以後，再進行處理。
現有的證據：如果是蓋有公司單方面公章的合同，這個基本上沒有效力（但是如果與銷售數據對應形成證據鏈另當別論）；資金來往賬號，還有銷售數據，這兩樣應該對稽查部門查處涉稅違法行為有幫助。證據這種東西，多多益善。提供的資料越多越詳盡，那麼稅務機關將的舉報暫存待查的概率就越小，查處打擊偷逃稅行為也更快得以實現。
Ⅷ 稅務機關移送的證據是否可以作為偵查階段的定案依據急求！！！！謝謝
肯定可以作為定案依據，不應合並繳納，但是最後稅務的錢還是可以強制執行，他需要走個程序。 回答時間：2011-10-23 22:15:48
Ⅸ 稅務機關如何收集證據證明某納稅人進行虛假納稅申報。
稅務查帳依據的是《稅收征管法》
其方法很多，主要是對會計資料（帳、表、憑證）的檢查，也可以同時結合實地檢查（生產車間、倉庫），詢問檢查（有關人員談話），還可以找有義務單位協助（銀行、郵局、車站碼頭等）