函證書面答復

Ⅰ 為什麼規定「會計師事務所不得將詢證函回函提供給被審單位作為法律訴訟的依據」

根據《中國注冊會計師協會專家技術援助小組信息公告第5號》

注冊會計師在審計過程中，為印證影響會計報表認定的賬戶余額或其他信息，通常以被審計單位的名義向第三方發出詢證函，並將詢證函回函作為審計證據，納入審計工作底稿管理，所有權歸會計師事務所。

根據《獨立審計具體准則第6號——審計工作底稿》第二十二條和二十三條的規定，除法院、檢察院及其他部門依法查閱審計工作底稿、注冊會計師協會對執業情況進行檢查以及前後任注冊會計師溝通等情況外，會計師事務所不得將審計工作底稿提供給任何部門或個人，也不宜將往來賬項詢證函回函提供給客戶作為法律訴訟證據。

(1)函證書面答復擴展閱讀

審計總體要求

注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業人士清楚地了解：⑴按照審計准則的規定實施的審計程序的性質、時間和范圍；⑵實施審計程序的結果和獲取的審計證據；⑶就重大事項得出的結論。

由於審計工作底稿不僅是形成審計結論的依據，而且是評價注冊會計師業績、控制和監督審計質量的基礎，因此，對於審計工作底稿的編制不能認為只是工作底稿，就可以馬馬虎虎、草率從事，而必須認真對待，在內容上做到資料翔實、重點突出、繁簡得當、結論明確；在形式上做到要素齊全、格式規范、標識一致、記錄清晰。

Ⅱ 審計中函證是什麼意思

函證是指注冊會計師通過直接從第三方獲取有關該信息和現有狀態的說明以獲取影響財務報表或相關披露的信息，從而獲得並評估審計證據的過程，例如 應收賬款或銀行的余額。 存款通知書。

函證是注冊會計師獲取審計證據的重要審計程序，主要用於進行審計和驗資。 通過信函獲得的證據是高度可靠的，因此信函是重要的程序，受到高度重視並經常使用。

(2)函證書面答復擴展閱讀：

函證中應注意的問題：

（一）合理確定函證的范圍，選擇好函證對象，函證的范圍很廣。當然審計工作中審計人員不需要對這些內容全部進行函證，應結合被審單位的具體情況，合理確定要函證的范圍。

（二）選擇適宜的函證方式函證方式有肯定式函證和否定式函證兩種。肯定式函證要求被函證單位必須就函證的結果作出書面答復，審計人員超過規定期限內仍未收到復函的，需要重新發函，這種方式手續較煩，需要較長時間，但能獲得比較可靠的審計證據。

否定式函證只要求被函證單位發現委託證實的事項有差異時，才給予回函，沒有差異就不需復函。這種方式手續簡便，但是如果詢證函丟失、錯報或被函證單位不重視，不理睬，就達不到函證效果，存在著一定的風險。

一般來說，當被審單位相關的內控制度健全有效，函證對象的金額不大的，不太重要的一般事項，審計人員有理由相信大多數被函證者能認真對待詢證函並對不正確的情況做出反映的，選擇否定式函證。

當被審單位相關的內部控制制度存在一定的缺陷，要確認的金額較大，重要的事項，審計人員經分析性復核認為可能存在差異的，選擇肯定式函證。當然兩種函證方式可以結合起來採用，對重大金額的項目採用肯定式函證，對一般項目則採用否定式函證。

（三）選擇好函證時間

為了保證函證的效果，既要選好函證對象具體函證的時間，也要選好簽發寄出詢證函的時間。因為要驗證資產負債表日的有關項目余額，所以函證的時間最好選擇與資產負債表日或接近的日期。

Ⅲ 銀行函證是書面證據還是實物證據

是事物證據
銀行函證是可以提供或有事項完整性相關的證據，比如企業有附追索權的票據貼現(企業或許當作票據出售來處理，而沒有按照抵押來處理），但企業沒有在附註中披露，那麼通過銀行函證，銀行會在信息不符中註明該事項，這樣注冊會計師就能獲取或有事項完整性的證據了。
另外，通過向銀行函證，可以知道有關票據貼現、背書、應收賬款抵借、擔保等，而這些可能會產生或有負債，通過函證可以發現是否遺漏，也就是完整性。

Ⅳ 會計事務所詢證函回復要點是什麼

1、回復流程：詢證的結論部分分為兩塊，左邊一般為"信息證明無誤"，右邊一般為"信息不符，請列明不符項目及具體內容"，根據您提供的信息，您應該在右邊進行回復，回復的內容建議這樣寫"本公司應收貴公司款項余額為XXX元"，不建議您聽信客戶的說法這只是形式，還是認真對待。回復完成後，加蓋貴公司公章或者財務章。詢證函一般都有回函時間和經辦人，填寫實際回函時間和實際經本人即可。填寫完畢後，按照詢證函上註明的地址，直接郵寄給會計師事務所即可。
2、特別提醒：詢證函上有回函地址，這個地址一定是會計師事務所所在地址，不要直接回函給你的客戶，回函給客戶會被會計師事務所認定為無效回函。事務所可能會再給您寄一封詢證函，增加您工作量。
3、怎樣回復銀行詢證函
詢證作為審計中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。
4、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果，通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄，通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
5、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在"數據證明無誤"、"數據不符及需加說明事項"簽署單位公章，並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。
6、如實填寫，及時回復。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫，作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢後及時回復至會計師事務所，並按有關規定向發函方收取詢證費用。
7、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有餘額的銀行，還包括存款、借款、託管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結清，但仍有未付利息。
8、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章後，應親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。
9、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附於銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對於提高會計信息質量，保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
收到詢證函時，可以根據你賬面巳核對准確的實際余額數字填寫並蓋章。如果對方與你家是長期業務關系且相互信任，也可以根據對方的具體要求幫助填寫一下並蓋章。關鍵看你們之間的信任度。考慮清楚，以免產生賬務上的後患。

Ⅳ 怎樣回復銀行詢證函

詢證作為審計中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。
寫銀行詢證函時應該注意以下幾點：
1、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果，通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄，通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在「數據證明無誤」、「數據不符及需加說明事項」簽署單位公章，並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。
3、如實填寫，及時回復。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫，作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢後及時回復至會計師事務所，並按有關規定向發函方收取詢證費用。
4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有餘額的銀行，還包括存款、借款、託管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在；也有可能借款帳戶已結清，但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章後，應親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附於銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對於提高會計信息質量，保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。

Ⅵ 獲取書面證據的審計程序包括

獲取書面證據的審計程序包括

1. 檢查是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄和文件進行審查，或對資產進行實物審查。
   

2. 觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或實施的程序。

3. 詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，並對答復進行評價的過程。

4. 函證是指注冊會計師直接從第三方(被詢證者)獲取書面答復以作為審計證據的過程，書面答復可以採用紙質、電子或其他介質等形式。

5. 重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中的數據計算的准確性進行核對。重新計算可通過手工方式或電子方式進行。

6. 重新執行是指注冊會計師獨立執行原本作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。

7. 分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。

Ⅶ 准備上市公司發來詢證函如果不回復影響他公司上市嗎

詢證作為審計中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

溫馨提示：以上內容僅供參考，不作任何建議。具體以相關部門官方為准。
應答時間：2021-03-30，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
[平安銀行我知道]想要知道更多？快來看「平安銀行我知道」吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

Ⅷ 對方單位發過來的詢證函如果忘了回復，拖了幾個月，不會有什麼問題吧

個人覺得如果很重要的話，會發函後給你電話的。
我覺得這事不是很大，對方也不重視。