A. 股權轉讓，哪些情形要提交「完稅證明」
您好，一、公司自然人股東：須提交完稅憑證
個人股權交易長期以來是個人所得稅管理的重點和難點，稅收流失的情況比較嚴重。為進一步加強征管，2014年年底，《國家稅務總局關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局2014年第67號）出台，對股權轉讓所得個人所得稅做出了具體規定。根據67號公告，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率為20%。同時，根據《個人所得稅管理辦法》的規定，各級稅務機關應積極創造條件，為納稅人開具完稅憑證（證明），通過基礎信息管理系統列印《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》，為納稅人提供完稅依據。早在2009年，《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）已經明確規定：股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。雖然，285號文已被67號公告廢止，但各地工商部門仍延續這一做法，要求轉讓人提交個稅完稅證明。如《北京市地方稅務局北京市工商行政管理局關於加強股權轉讓所得個人所得稅徵收管理有關問題的公告》（北京市地方稅務局2012年第5號）中規定，股權變更企業應持主管地稅機關確認的《個人股東變動情況報告表》到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。而且，在實踐中，個人股權轉讓後，確需持完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。這就使得股權轉讓所得個人所得稅的征管更加完善，有效地堵住了稅收漏洞，保證了國家稅收收入。
二、公司法人股東：工商變更不需提交完稅證明材料
法人股東股權轉讓符合並選擇適用特殊性稅務處理的，可以享受遞延納稅的稅收優惠。但是對於適用一般性稅務處理的企業而言，相關制度規定並不明確，實踐中存在著企業被稅務機關核定徵收高額稅款或者企業利用稅法漏洞不繳、少繳所得稅的情形。
根據《企業所得稅法》，企業所得稅徵收採取「按年計征、按月或者按季預繳、年終匯算清繳、多退少補」的方式進行。股權轉讓所得記入企業年終收入總額自然也遵循這一征稅方式，而不是像個人所得稅一樣實行按次計征。由此，許多企業對於股權轉讓所得企業所得稅的申報和繳納並不十分重視，甚至利用稅法漏洞偷逃稅款。然而，近年來，企業兼並重組、企業股權轉讓與投資越來越受到稅務機關的重視，相關的稅收政策如雨後春筍般不斷涌現，稅務立法與執法的規范，使得傳統的避稅方式不能適用，或者可能為企業年終匯算清繳帶來納稅調整的風險。
基於我國企業情況復雜、企業的財務狀況和管理水平參差不齊的現狀，稅務機關對企業所得稅主要採取兩種徵收方式即查賬徵收和核定徵收方式。而核定徵收又分為核定應稅所得率徵收和核定定額徵收兩種。而核定徵收方式的不規范、不統一，又導致企業所得稅稅負畸輕畸重，且不公平。由於核定徵收適用於會計賬簿不健全、資料殘缺難以查賬、或者難以准確確定應納稅額的企業，加之企業股權轉讓涉稅金額普遍較大，因而可能出現核定徵收稅款較高的情形，反而增加了企業的稅負成本。
三、合夥人權益份額轉讓：相關稅收規定不夠清晰
《財政部 國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）明確，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。然而，159號文沒有對合夥人轉讓合夥企業份額所得稅征管作出規定。《國家稅務總局關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局2014年第67號）第二條規定，本辦法所稱股權是指自然人股東投資於在中國境內成立的企業或組織（以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合夥企業）的股權和股份。由此可見，合夥企業合夥人轉讓其在合夥企業的權益份額也不適用67號公告。未來是否會出台類似「合夥企業合夥人所得稅管理辦法」明確此類所得的處理規則尚且不論，但是政策的不完善、不統一導致的不同地區的稅務機關執行口徑不同，企業稅負不一的問題不斷出現已是不爭的事實。
根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》（國發〔2000〕16號）自2000年1月1日起，對合夥企業停止徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。按照《國家稅務總局關於個體工商戶個人獨資企業和合夥企業個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局2014年第25號）規定，合夥企業自然人合夥人的生產經營所得按納稅年度計征個人所得稅。因此，自然人合夥人轉讓合夥份額所得計入年度收入總額，實行年終匯算清繳，不適用按次計征，這可能增加自然人合夥人偷漏稅的風險。
需要注意的是，對於自然人合夥人而言，按照稅法規定個人年所得12萬以上需自行納稅申報，並向主管稅務機關報送相關材料。
如能給出詳細信息，則可作出更為周詳的回答。
B. 個人股權轉讓個人所得稅申請表怎麼填寫
有表格嗎?還是讓自己寫一個東西.
個人股權轉讓如果有收入的話,就是轉讓所得是按20%的稅率征稅的.
不知道有沒有表格,如果沒有的話你要寫明什麼企業或公司,你出資多少,佔多少股份,轉讓給了誰,轉讓收入是多少,手續費多少,還要提供公司的資產損益表.
C. 公司股權轉讓需要出具什麼樣的完稅證明,如何取得完稅證明
需要到稅務機關申報納稅。
會進行約談，核准你的所得額，手續還是比較復雜的。
詳情您可以撥打12366納稅服務熱線咨詢。
D. 如何辦理股權轉讓的完稅證明，去地稅辦理完
一、公司向稅務局提交申請-稅務機關審核-結清個稅、印花稅-開具完稅證明。
二、您需攜帶以下資料：
1.股權轉讓合同（協議）原件及復印件
2.股權轉讓雙方身份證明，如受讓方為法人單位的提供營業執照副本復印件
3.按規定需資產評估的，需提供中介出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告
4.計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料
5.股權轉讓前一年度的被投資企業年度財務報表及股權轉讓協議簽訂日上月月末被投資企業財務報表
6.股東會（或董事會）決議、「章程修正案」復印件
7.股權原值憑證（投資時驗資報告或股權積水成本變化時的驗資報告）
8.授權委託書（轉讓雙方如有不能親自到現場辦理的提供）
9.股權贈與或繼承時要提供公證部門出具的公證書
10.主管稅務機關要求提供的其他資料
E. 如何填寫自然人股東股權轉讓個人所得稅納稅情況證明
到地稅局開具中 華 人 民 共 和 國個 人 所 得 稅 完 稅 證 明
F. 個人股權轉讓取得納稅地點和納稅時點如何確認
根據《國家稅務總局關於發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第十九條規定，個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關;以及第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
因此，個人股權轉讓所得個人所得稅的納稅地點和納稅時點可根據上述規定確認。
G. 個人股權轉讓,需稅務部門出具完稅證明,有房產的公司一定要提供近期資產評估報告嗎
我個人認為：個人股權等額轉讓無需稅務部門出具證明，溢價部分應交納個稅，公司資產應出示資產評估報告，
H. 股權變更需提交完稅證明嗎
需要。個人股權轉讓完成交易以後，負有納稅義務的轉讓方或有代扣代繳義務的受讓方，應到稅務機關辦理納稅申報個人所得稅，並取得完稅證明，再到工商行政管理部門辦理變更手續。