廠房轉讓避稅

『壹』 營改增後土地廠房轉讓的稅收籌劃

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方案一、 土地轉讓交易

B公司將部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然後B公司將土地作價轉讓給C公司，B公司再將C公司的股權轉讓給A房企。

方案二、土地作價入股

B公司將該土地及部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然後B公司將C公司的股權轉讓給A房企。

方案一

（一）B公司現金出資設立C公司

假設，B公司以100萬元出資設立C公司，則C公司取得B公司股權成本為100萬元。比較土地轉讓或受價入股方式，現金出資C公司的印花稅事項可忽略。

（二）B公司將土地轉讓給C公司

1.增值稅

B公司轉讓土地，屬於銷售無形資產，應繳納增值稅。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可採用簡易計稅辦法計繳增值稅，徵收率為5%，銷售額為出資作價扣除取得該土地使用權的原價後的余額。

B公司應給C公司開具發票。

2.土地增值稅

B公司轉讓土地，取得經濟利益，應繳納土地增值稅。

3.印花稅

B公司與C公司簽訂的土地轉讓合同，雙方就該合同應按「產權轉移書據」貼花，稅率為萬分之五，計稅依據為土地轉讓金額。土地使用證屬於「權利、許可證照」。C公司取得土地使用證，應按件5元貼花。

4.契稅

C公司從B公司購入土地（位於北京市），應繳納契稅，稅率為3%。

5.企業所得稅

B公司轉讓土地應按土地作價確定轉讓土地收入，相關土地成本等可在稅前扣除。

（三）B公司轉讓C公司股權

1.企業所得稅

B公司將C公司的股權轉讓給A房企取得的收入，應計入B公司收入總額，計繳企業所得稅。B公司取得的C公司股權的成本、稅費等可按規定在稅前扣除。

B公司取得C公司股權的成本為現金出資額。

2.印花稅

B公司與A房企簽訂的股權轉讓合同，雙方按「產權轉移書據」貼花，計稅依據為股權轉讓金額，稅率為萬分之五。

3.增值稅

股權不屬於金融商品，B公司轉讓股權不屬於金融商品轉讓業務，不繳納增值稅。

4.土地增值稅

B公司將C公司股權，全部轉讓給A房企，同時C公司的主要資產為土地。參按《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函〔2000〕687號）規定，需繳納土地增值稅。

B公司將C公司股權轉讓給A房企，土地權屬未發生變化，仍歸屬於B公司。根據《土地增值稅暫行條例》第一條規定，原則上不屬於土地增值稅的征稅范圍。有的地方文件明確規定，股權轉讓不涉及土地增值稅，如重慶市、青島市；也有的地方文件明確了需要繳納，如湖南省。

在實務操作中，如果當地稅務局無特別規定，通常對該種方式不徵收土地增值稅。

（四）測算情況

B公司以不同的土地金額轉讓給C公司，B公司和C公司繳納的稅費不相同。假設，B公司以1億元、2.7億元、5.6億元轉讓給C公司，可比較各稅費的計算情況。實際操作中，B公司可以有利的作價方式轉讓土地，但應注意作價金額原則上應符合獨立交易原則。

方案二

（一）B公司將土地作價入股至C公司

1.增值稅

B公司以土地換取C公司股權，屬於銷售無形資產，應繳納增值稅。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可採用簡易計稅辦法計繳增值稅，徵收率為5%，銷售額為出資作價扣除取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額。B公司應給項目公司開具發票。

2.土地增值稅

C公司取得土地的目的是用於房地產開發，C公司屬於房地產企業。B公司以土地對C公司進行增資，需要繳納土地增值稅。

3.印花稅

B公司以土地對C公司進行增資，土地使用權證書需到國土部門辦理變更，增資協議屬於產權轉移書據，B公司和C公司均應就該協議按「產權轉移書據」進行貼花，稅率為萬分之五，計稅依據為土地出資金額。

土地使用證屬於「權利、許可證照」。C公司取得土地使用證，應按件5元貼花。C公司除資金賬簿外的營業賬簿應按件貼花，每件5元。資金賬簿（總賬）應按「實收資本和資本公積」合計數為依據，按萬分之五貼花。

4.契稅

C公司為B公司的全資子公司，C公司取得B公司用於增資的土地，屬於同一投資主體內部所屬企業之間土地權屬的劃轉，可免繳契稅。

5.企業所得稅

B公司以土地對C公司進行增資。B公司應按土地作價確定轉讓土地收入，相關土地成本等可在稅前扣除。

由於B公司隨後就應將C公司的股權轉讓給A房企，B公司不能適用分期繳納企業所得稅的規定，也不能適用「資產劃轉特殊性稅務處理」的規定。

（二）B公司轉讓C公司股權

B公司轉讓C公司股權需繳納企業所得稅，不繳納增值稅，如當地無特殊規定通常實務操作中不繳納土地增值稅。B公司和A房企就簽訂的合同，雙方應按產權轉移書據貼花。

B公司取得C公司股權成本為土地作價金額（假定現金出資為零，為理想情況）。如涉及現金，需將出資現金計入股權成本。

（三）測算情況

B公司土地以不同的金額作價投資到C公司，B公司和C公司繳納的稅費不相同。假設，B公司以1億元、2.7億元、5.6億元作價投資給C公司，可比較各稅費的計算情況。

實際操作中，B公司可以有利的作價方式轉讓土地，但應注意作價金額原則上應符合獨立交易原則。

C公司土地收儲

C公司的土地被政府收儲免繳增值稅，因國家建設需要土地被政府收儲免繳土地增值稅。C公司應向主管稅務機關提交相關資料，辦理增值稅、土地增值稅免稅手續。

C公司土地被收儲取得土地補償費，應計入企業收入總額，計繳企業所得稅。取得土地成本和相關稅費支出可稅前扣除。

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『貳』 工業廠房交易有沒有房產稅，有的話要怎麼收費

廠房過戶需要繳納契稅、營業稅、房產稅、城市土地使用稅，合理避稅的方案是：
1.營業稅：自建房產自用免繳營業稅，但是如果日後將自建廠房出售，需要繳納兩道營業稅，第一道是建築安裝，稅率3%，用建築成本/(1-3%)算；此外還需要按轉讓固定資產繳納5%的從價稅，另附城建稅和教育費附加
2.契稅避稅，最簡單的方法就是找個評估機構把評估價格降低，這樣的話契稅是按照評估價從價定率計稅，這樣稅交的就少了
3.房產稅也是按照評估價格減除地方規定的扣除比率，一般是20%，這樣方法是一樣的就是盡量降低評估價格。
4.城鎮土地使用稅，是按照房產面積徵收，這樣就盡量少申報經營面積，這部分稅自然就少了建議找一個比較正規的房產幫忙

『叄』 請問工業廠房過戶需要哪些稅費，具體是多小點

廠房戶需要繳納契稅、營業稅、房產稅、城市土使用稅,合理避稅案:1.營業稅:自建房產自用免繳營業稅,自建廠房售,需要繳納兩道營業稅,第道建築安裝,稅率3%,用建築本/(1-3%)算;外需要按轉讓固定資產繳納5%價稅,另附城建稅教育費附加2.契稅避稅,簡單找評估機構評估價格降低,契稅按照評估價價定率計稅,稅交少3.房產稅按照評估價格減除規定扣除比率,般20%,盡量降低評估價格4.城鎮土使用稅,按照房產面積徵收,盡量少申報經營面積,部稅自少建議找比較規房產幫忙

『肆』 注意!有分拿!!!!企業自建廠房如何納稅

1、業自建廠房時，不用納稅

根據《財政部、國家稅務總局關於明確〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉第十一條有關問題的通知》（財稅[2001]160號）的規定，單位內部非獨立核算的施工單位為本單位承擔建築安裝業務，不徵收營業稅。

辦房產證的時候，交納3%的契稅。

2、企業自建廠房，竣工後要按年交納房產稅

房產稅徵收標准從價或從租兩種情況：

（1）從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值；

（2）從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。

房產稅稅率採用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

房產稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

（1）以房產原值為計稅依據的

應納稅額=房產原值×（1-10%或30%）×稅率（1.2%）

（2）以房產租金收入為計稅依據的

應納稅額=房產租金收入×稅率(12%)

3、自建廠房出售時，需要繳納以下幾種稅：

第一，自建廠房出售繳「建築業」營業稅。《營業稅暫行條例實施細則》第四條、第二十八條規定，單位或個人自己新建建築物後銷售，其自建行為視同提供應稅勞務。因此，你廠如果要賣廠房，要按「建築業」稅目依3％的稅率繳納營業稅。
對自建行為的計稅依據，應當根據同類工程的價格來確定。沒有同類工程價格的，按下列公式核定計稅價格：計稅價格＝工程成本×（1＋成本利潤率）/（1－營業稅稅率）。
第二，出售廠房繳納「銷售不動產」營業稅。你廠對外出售廠房，屬於《營業稅暫行條例》規定的「銷售不動產」應稅行為，因此，還應依5％的稅率繳納「銷售不動產」營業稅。計稅依據為你廠出售廠房向對方收取的全部價款和價外費用。
第三，依據上述兩次繳納的營業稅，還要附征城建稅和教育費附加。

a、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

b、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

c、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

第四，土地增值稅。《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓房地產並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。因此，你廠若出售廠房，應就轉讓廠房的收入減去有關扣除項目後的增值額，依超率累進稅率計算繳納土地增值稅。

第五，企業所得稅。《企業所得稅暫行條例》規定，企業應當就其生產、經營所得和其他所得計算繳納企業所得稅，而出售廠房收入屬於稅法所列舉的「財產轉讓收入」，因此，應並入收入總額，依法計算繳納企業所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

第六、印花稅，按照出售合同金額的萬分之五交納。

『伍』 請問工業廠房過戶需要哪些稅費,具體是多小點

廠房過戶需要繳納契稅、營業稅、房產稅、城市土地使用稅,合理避稅的方案是:1.營業稅:自建房產自用免繳營業稅,但是如果日後將自建廠房出售,需要繳納兩道營業稅,第一道是建築安裝,稅率3%,用建築成本/(1-3%)算;此外還需要按轉讓固定資產繳納5%的從價稅,另附城建稅和教育費附加2.契稅避稅,最簡單的方法就是找個評估機構把評估價格降低,這樣的話契稅是按照評估價從價定率計稅,這樣稅交的就少了3.房產稅也是按照評估價格減除地方規定的扣除比率,一般是20%,這樣方法是一樣的就是盡量降低評估價格。4.城鎮土地使用稅,是按照房產面積徵收,這樣就盡量少申報經營面積,這部分稅自然就少了建議找一個比較正規的房產幫忙

『陸』 工廠如何合理避稅

盡量要控制發票，多走現金。

『柒』 廠房過戶怎麼避稅

一、工業廠房過戶需要繳納的稅費有哪些
出讓方：
1、營業稅：單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率繳納營業稅。
2、城市維護建設稅和教育費附加：以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率繳納城市維護建設稅和教育費附加。
3、土地增值稅：以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率繳納土地增值稅。法定的扣除額：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
稅率：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。當然，若稅務機關發現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
4、企業所得稅：按25%的稅率繳納企業所得稅。
5、印花稅：按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
受讓方：
1、城鎮土地使用稅：以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率（每個城市各不相同）按年繳納。
拓展資料：
辦理房屋產權過戶的手續和費用：
1、內的房屋過戶，需要由賣方交納個人所得稅。年以前的不需交。
2、第一次過戶要交納的訖稅（財政部門收取）
3、屋評估費按評估後總價的估事務所收）
5、公證費
買賣：
除所得收益繳納外，以成交價（或評估價）為計（費）基數按下列規定繳納稅費：
（一）土地出讓金：按國家、省已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的有關規定執行；
（二）所得收益繳納（已購經濟適用住房出售免繳）：由賣方繳納。按成交價扣除當地政府公布的同期經濟適用住房平均單價、原支付超過住 房面積標準的房價款和賣方按本規定繳納的土地出讓金、印花稅、監證費 後的凈收益，按超額累進比例繳納。成交價高於當地同期經濟適用住房平 均單下的部分，按
（三）賣雙方各承擔一半；
（四）契稅：買方繳納；
工業廠房過戶需要繳納的稅費有哪些
二、過戶手續
簽買賣合同、遞件、交稅、完稅過戶、領證。不同地區有時程序不同，比方有可能先交稅再遞件。
簽買賣合同是指：買賣雙方連同中介方（如果有的話），就房產價格、交樓方式、付款方式等的協商簽合同。
遞件是指：買賣雙方本人帶相關資料去房管局申請房產轉移登記。買方帶身份證原件。如貸款要首套房證明等還要按房管局要求先到相關部門開具。賣方帶身份證、房產證、房產原相關稅費發 票等原件。交房管局買賣合同可以用房管局版本到房管局後再簽。（大城市有很多已實行網簽的，就是在網上先申請預受理號和填表，再遞件，免得你在房管局排隊）
交稅是指：房管局收件後，按其要求時間到相關稅局部門交納各種稅費。買賣雙方各自帶身份證原件交各自的稅費。
完稅過戶是指：買賣雙方交納各自稅費後，雙方一起帶身份證和各自交稅費的全部發 票單據，到房管局審察確認已完稅，完成過戶，領取過戶回執。
領證是指：買方按過戶回執指定時間，帶身份證和過戶回執到房管局領取新房產證。
三、過戶稅費演算法
賣方稅：1、個人所得稅：（評估價-原價）*20%。
2、增值稅：（評估價-原價）*5.5%。
3、土地增值稅：（評估價-原價）*30%至60%。（註：此點稅率為四級累進，按差價越大稅率越高，稅率分別是30%、40%、50%、60%）
買方稅：1、契稅：評估價*3%。
雙方稅：各一仟左右。

『捌』 公司自建廠房轉讓如何避稅,正常交易的話稅實在是無法接受啊,求高人指點

該交的還要交啊，降低成本才是最好的節稅避稅方法。

『玖』 公司土地轉讓怎樣合理避稅

土地使用權轉讓基本沒有合理避稅的空間。因為土地使用權轉讓主要涉及一內下稅費：

1. 營業稅：

   （1）轉讓已完成容土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建項目，按「轉讓無形資產」稅目中「轉讓土地使用權」項目徵收營業稅。余額計稅5%

   （2）轉讓已進入建築物施工階段的在建項目，按「銷售不動產」稅目徵收營業稅。全額計稅5%

2. 土地增值稅：增值額*稅率

3. 印花稅：產權轉移書據，合同金額*萬分之五

總而言之，土地使用權及其附著建築物的轉讓，涉及的稅款與你取得土地的成本以及銷售的金額直接相關。而這兩個數字都為實際發生數字，是不可改變的事實。所以基本不具備稅收籌劃的空間。

『拾』 關於股權轉讓及避稅

股權轉讓需要繳納的稅種主要是所得稅和印花稅，印花稅只有萬分之五，可忽略。所得稅分個人所得稅和企業所得稅，取決於轉讓方是個人還是企業。個人股東按照百分之二十繳納個人所得稅，公司股東將投資收益納入當期利潤所得，合並計算所得稅。

股權轉讓稅收籌劃主要是在轉讓前分配利潤之後再轉讓，至於惡意規避稅收的行為屬於違法行為，不提倡。

依法繳納稅收是公民和企業應盡的義務。