供暖經營權轉讓繳納什麼稅

Ⅰ 對供熱企業相關稅收優惠政策是怎樣的內容

內容摘要：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期結束，對供熱企業取得的採暖費收入免徵增值稅。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，對供熱企業為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅。
詳細內容：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下統稱居民)供熱而取得的採暖費收入免徵增值稅。
第一，注意免稅時間：自2016年1月1日至2018年供暖期結束。北方地區隨著緯度不同，各地入冬時間也不同，東北已經下大雪，華北地區還是初秋時節。比如，哈爾濱的供暖期一般是每年的10月20日到次年的4月20日；北京的供暖期一般是每年的11月15日到次年的3月15日。所以，哈爾濱的供熱企業免徵增值稅截止時間是2018年4月20日，北京的供熱企業免徵增值稅截止時間是2018年3月15日。
第二，注意向居民供熱而取得的採暖費收入的范圍：包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。實務中，供熱企業大多數是通過小區物業公司向居民收取採暖費。
第三，注意免徵增值稅的採暖費收入應當單獨核算。根據《增值稅暫行條例》第十六條規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。向居民供熱的採暖費收入與其他採暖費收入分別核算，向居民收取的採暖費就不能享受免稅政策。
第四，注意開票問題。一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外），如違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。所以，免徵增值稅的採暖費收入開具增值稅普通發票。
第五，供熱企業還需要考慮一個問題--是否需要享受免稅還是放棄免稅？
財稅〔2008〕171號文《財政部 國家稅務總局關於金屬礦非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知》中明確，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由13%恢復到17%。也就是說，供熱企業所需主要原料煤炭，增值稅稅率由13%調高至17%，而銷售暖氣的增值稅稅率為13%。企業向居民供熱的採暖費收入免徵增值稅，但是企業的銷項稅和進項稅稅率的不同，加之銷售熱價一般執行政府定價，向居民供熱的售價偏低，部分供熱企業享受免稅反而使進項稅轉出大於免繳的銷項稅，導致多繳納稅款。為了避免這種情況，供熱企業，尤其是熱電聯產的企業，享受還是放棄增值稅免稅政策，需要根據不同的情況進行詳細測算，需要比較向居民供熱的銷項稅額和免稅項目的進項稅額的大小。
94號文規定，通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定免稅收入比例。熱力產品生產企業當月全部採暖費收入×熱力產品經營企業免稅收入比例，計算出向居民供熱的採暖費收入，確定向居民供熱的銷售額。
然後，確定向居民供熱發生的進項稅額。熱電聯產企業，一般無法判斷所購進的煤炭哪些用於發電，哪些用於供熱，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。進而計算出向居民供熱發生的進項稅額。
通過上述計算得出，如果供熱銷項稅額>進項稅額，則爭取免稅較劃算；反過來，放棄免稅權合適。需要提醒的是，放棄免稅權要進行申請，並且一經放棄36個月不得重新申請。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，對向居民供熱而收取採暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按規定徵收房產稅、城鎮土地使用稅。
提醒注意免稅時間與免徵增值稅時間的區別。
對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。
對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例計算減免稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入占其營業收入的比例計算減免稅。
對自供熱單位，按向居民供熱建築面積占總供熱建築面積的比例計算免徵供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

Ⅱ 供暖企業怎麼交稅

供暖企業對於供熱公司前期的管道安裝，入網費屬於營業稅的征稅范圍，由地稅徵收。
供暖企業對於供熱公司後期的供暖部分，屬於「熱力銷售」，屬於增值稅的征稅范圍，由國稅徵收。
如果是小規模納稅人，適用3%的稅率，如果是一般納稅人，適用13%的稅率。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十條規定，供熱企業取得的一次性入網費收入，按照合同約定的使用人應付一次性入網費的日期確認收入的實現。使用人提前付款或者未約定付款日期的，以實際收到一次性入網費的日期確認收入的實現。

《財政部、國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）第八條規定，對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數量有直接關系的，繳納增值稅；凡與貨物的銷售數量無直接關系的，不繳納增值稅。
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）第一條第一款規定，燃氣公司和生產、銷售貨物或提供增值稅應稅勞務的單位，在銷售貨物或提供增值稅應稅勞務時，代有關部門向購買方收取的集資費（包括管道煤氣集資費、初裝費）、手續費、代收款等，屬於增值稅價外收費，應繳納增值稅，不繳納營業稅。

Ⅲ 店鋪經營權轉讓 要交營業稅嗎

這個是其實在營業稅上並沒有徵收依據。

國稅發[1993]第149號 （營業稅稅目注釋）規定，轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。本稅目的徵收范圍包括:轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

以上列舉並未包括經營權。

另外，稅總在國稅函[2009]7號答復，轉讓經營權行為不屬於營業稅征稅范圍，對中國石油天然氣股份有限公司廣東銷售分公司轉讓其租賃加油站經營權的行為不徵收營業稅。

雖然上述答復是對加油站的，也僅是對廣東地稅，但頗具參考意義。

Ⅳ 供熱企業交什麼稅

增值稅、營業稅及附加、企業所得稅。根據《財政部 國家稅務總局關於繼續執行供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2009〕11號）規定，自2009年～2010年供暖期期間，對供熱企業向居民個人（以下稱居民）供熱而取得的採暖費收入繼續免徵增值稅。向居民供熱而取得的採暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。免徵增值稅的採暖費收入，應當按照《增值稅暫行條例》第十六條的規定分別核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定免稅收入比例。
掛網費收入不是預收款收入，應一次性繳納營業稅。此外，按企業與客戶簽訂未來提供服務期限確認所得稅計稅依據，未明確期限的在10年內均勻確認收入計征企業所得稅。

Ⅳ 請問 經營權轉讓的稅率是多少 車輛等固定資產轉讓的稅率是多少

經營權轉讓的稅率是：個人所得稅20%
車輛等固定資產轉讓的稅率：
銷售自己使用過的固定資產按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
1、財稅〔2014〕57號文件規定，自2014年7月1日起，財稅〔2008〕170號文件第四條第（二）項和第（三）項中「按照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自製的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
2、納稅人應在發生上述簡易徵收事項的當期，按要求填列《《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第11行「3%徵收率的貨物及加工修理修配勞務」。同時將減征部分填入《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第4行「自己使用過的固定資產」第2列「本期發生額」。
3、財稅〔2008〕170號文件規定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。
4、國稅函〔2009〕90號文件規定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，根據財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規定，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。

Ⅵ 我公司是供暖公司以下有項業務是交營業稅還是增值稅

根據《財政部國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅【2005】165號）第八條的規定（即：對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數量有直接關系的，徵收增值稅；凡與貨物的銷售數量無直接關系的，不徵收增值稅。）按比例由用戶承擔並收取的改造費用，不繳納增值稅，也不得使用國稅部門供給的發票。同時，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第二款，用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務，不得從銷項稅額中抵扣的規定，改造過程中所耗用材料已抵扣的進項稅額須作進項稅額轉出處理。

如果將暖氣用於生產經營，則不需要繳納增值稅，如果用於其他方面，就要視同銷售，繳納增值稅。
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

Ⅶ 供暖企業所涉及的稅種

供暖企業涉及的稅種有增值稅、企業所得稅、房產稅、土地稅，還要履行個人所得稅全員全額代扣代繳義務。
對於供暖企業為居民提供的供暖服務免徵增值稅、企業所得稅、房產稅、土地稅。
如果為非居民如行政單位、工商企業供暖，則不享受免徵的優惠。
如果即為居民供暖，也為非居民如行政單位、工商企業供暖，則按各自的銷售收入比例分別計算。

Ⅷ 經營權轉讓應交稅費

這個是其實在營業稅上並沒有徵收依據。

國稅發[1993]第149號 （營業稅稅目注釋）規回定，轉讓無形資產，是指答轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

以上列舉並未包括經營權。

另外，稅總在國稅函[2009]7號答復，轉讓經營權行為不屬於營業稅征稅范圍，對中國石油天然氣股份有限公司廣東銷售分公司轉讓其租賃加油站經營權的行為不徵收營業稅。

雖然上述答復是對加油站的，也僅是對廣東地稅，但頗具參考意義。

你可以以上述根據去和稅局談。

Ⅸ 供暖企業業是一般納稅人，稅率是17%還是13

供暖企業業是一般納稅人，增值稅稅率是11%。

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為10%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

1．糧食、食用植物油。

2．自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。

3．圖書、報紙、雜志。

4．飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

5．農業產品。

6．金屬礦采選產品。

7．非金屬礦采選產品。

8．音像製品和電子出版物（自2007年1月1日起）。

9.二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

10.國務院規定的其他貨物。

(9)供暖經營權轉讓繳納什麼稅擴展閱讀

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。