中國轉讓定價網

1. 稅局要求中國轉讓定價報告一定要書面的嗎

是的
2016年6月29日，國家稅務總局（以下簡稱「稅務總局」）發布了《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告[2016]42號，以下簡稱「42號公告」）。42號公告規定了中國新的轉讓定價合規要求，包括年度關聯業務往來報告表（含國別報告）和轉讓定價同期資料。新要求與現有規定相比有重大變化。

該公告將替代《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號文，以下簡稱「2號文」）中關於關聯申報及同期資料的相關規定，以及《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》（國稅發[2008]114號文）。

合規要求方面，年度關聯業務往來報告表從原先的九張表增加到了二十二張表，其中包含國別報告。而同期資料則採用三層結構文檔體系，即主體文檔、本地文檔以及特殊事項文檔。報送時間方面，納稅人在報送年度企業所得稅納稅申報表時，仍需一並報送年度關聯業務往來報告表。對於2016年度關聯交易的同期資料：其中的本地文檔和特殊事項文檔應當在2017年6月30日之前完成，主體文檔則應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內准備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30內提供。

2. 中國轉讓定價實務與案例的介紹

《中國轉讓定價實務與案例》是劉天永對中國轉讓定價稅制基本體系所作的基本總結。轉讓定價是經濟全球化而引發的稅務問題，論其實質是要求企業進行跨國的關聯交易中必須遵循「獨立交易原則」，不得利用操縱價格的方式實質影響到一國的稅收利益；否則，稅務機關有權對企業進行稅務調整。劉天永從長期為跨國企業提供轉讓定價咨詢服務和反避稅調查解決等實務經驗出發，並結合我國在新企業所得稅法實施後所頒布最新的有關轉讓定價的一系列法規、規章，對當今中國的轉讓定價與反避稅調查等專業問題做了系統的闡述。該書目前是國內第一本有關轉讓定價和反避稅調查的實務類專業書籍，相信此書的出版會對企業進行轉讓定價架構的設計和應對稅務機關的反避稅調查起到明顯的幫助，也為稅務機關進行轉讓定價的管理提供了有益的參照。

3. 如何判斷轉讓定價是否合理 反避稅

《稅收征管法》第三十六條企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
所以，如何判斷轉讓定價是否合理，非常重要。稅局會通過企業概況調查、關聯關系調查、關聯交易額的調查和轉讓定價分析等四個步驟，來確定轉讓定價調整的原則和計算方法。主要通過可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等來確認轉讓定價的合理性。
希望我的回答對你有幫助，望採納！

4. 想要學習一些轉讓定價相關的知識

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5. 中國轉讓定價實務與案例的簡介

作者：劉天永/主編
出版社：法律出版社
出版日期：2009年12月18日
責編：彭雨
ISBN：978-7-5118-0083-1
印次：1-1
開本：16開
裝訂：平
定價：￥43.0
字數：446千字

6. 轉讓定價的新規

2012年初，國家稅務總局陸續頒布了有關轉讓定價方面的新法規，其中主要包括：國稅發13號《特別納稅調整內部工作規程（試行）》（以下簡稱「國稅發13號文」）以及國稅發16號《特別納稅調整重要案件會審工作規程（試行）》（以下簡稱「國稅發16號文」）。這兩個文件（以下亦稱「轉讓定價新規程」或「新規程」）的出台在進一步推進中國轉讓定價與反避稅管理工作的同時，也給了企業日常稅務管理工作一些啟示。
國稅發13號文主要明確了現有轉讓定價法規的原則性規定，同時對內部管理作了進一步的統一。13號文要求各地稅務機關建立特別納稅調整案源篩選工作機制，加強關聯申報審核，定期實施檢查，對特別納稅調整工作實施集中統一管理。在調查過程中，主管稅務機關可要求異地的可比企業或關聯方提供相應資料，也可以於批准後，在全國范圍收集關聯方或可比公司的信息，實現充分的情報交換。此外，13號文對單邊預約定價安排作了進一步說明，規定單邊預約定價安排由主管稅務機關組織談簽；涉及兩個以上省稅務機關的單邊預約定價安排，由稅務總局統一受理並簽訂安排。
國稅發16號文是針對重大案件的確定及審核程序的專門規定。根據16號文，重大案件包括：注冊資本達到一定水平以上、且調查年度年均主營業務收入在一定標准以上的案件；全國行業聯查或集團聯查的案件；其他由稅務局確定的案件。特別納稅調整重大案件報請稅務總局會審小組進行會審工作，一案一會。會審小組成員意見實行投票制度。

7. 稅務機關實施轉讓定價調查應重點關注哪些企業

根據《國家稅務總局關於發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）規定：「第四條 稅務機關實施特別納稅調查，應當重點關注具有以下風險特徵的企業：
(一)關聯交易金額較大或者類型較多;
(二)存在長期虧損、微利或者跳躍性盈利;
(三)低於同行業利潤水平;
(四)利潤水平與其所承擔的功能風險不相匹配，或者分享的收益與分攤的成本不相配比;
(五)與低稅國家(地區)關聯方發生關聯交易;
(六)未按照規定進行關聯申報或者准備同期資料;
(七)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准;
(八)由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負低於12.5%的國家(地區)的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配;
(九)實施其他不具有合理商業目的的稅收籌劃或者安排。」

8. 中國轉讓定價實務與案例的作者

劉天永，山東人，北京市華稅律師事務所創始合夥人，北京大學財經法研究中心特邀研究員，中央財經大學稅務學院客座教授，中國法學會財稅法學研究會常務理事，中國法學會財稅法學研究會法律應用專業委員會副主任，中國財稅法學教育研究會理事，資深稅務律師，注冊會計師，注冊稅務師。
劉天永律師是中國最早涉足稅務行業的專業律師之一，其所任職的北京市華稅律師事務所是國內第一家專業化稅務律師事務所，專注於稅務咨詢、稅收規劃、稅案代理等領域的法律服務。劉天永律師具有十多年稅務行業經驗，以其專業的服務、縝密的籌劃和務實的作風為客戶所推崇；現擔任多家跨國公司投資稅務顧問，為其提供稅收籌劃服務，客戶范圍涵蓋房地產、高科技、電力能源、金屬礦業、金融培訓、教育服務等行業。
劉天永律師經常接受《第一財經日報》、《中國稅務報》、《中國經營報》、《21世紀經濟報道》《證券日報》等十多家國內主流財經媒體采訪，就熱點稅務問題發表專業律師意見。已出版著作：《中國轉讓定價實務與案例》（2009年，法律出版社）、《中國稅務律師實務》（2009年，法律出版社）、《輕松學會稅務律師辦案實用技巧》（2008年，立信會計出版社）、《輕松掌握最新稅收優惠政策》（2008年，立信會計出版社）《最新企業所得稅法深度釋解與企業應對》（2008年，法律出版社）《企業會計准則深度釋解與企業應對》（2009年，法律出版社）等。
目錄：
前 言
目 錄
第一部分 轉讓定價知識儲備
第一章 轉讓定價基本概念與歷史發展
第二章 轉讓定價基本原則與原理
第三章 轉讓定價基本方法與舉例
第四章 可比企業與可比性分析
第五章 資料庫介紹
第二部分 轉讓定價制度解析
第一章 中國轉讓定價規定
第一節 企業所得稅法及實施條例
第二節 國稅發 [2009]2 號文
第三節 國稅發 [2008]86 號文
第四節 財稅 [2008]121 號文
第五節 國稅函 [2009]37 號文
第六節 國稅發 [2009]82 號文
第七節 國稅函 [2009]188 號文
第八節 國稅函 [2009]363 號文
第二章 OECD 跨國企業與稅務機關轉讓定價指南
第一節 OECD 轉讓定價指南的作用與地位
第二節 公平交易原則
第三節 傳統交易方法與其他方法
第四節 避免和解決轉讓定價爭議的管理方法
第五節 證明文件
第三部分 中國轉讓定價合規業務
第一章 關聯申報
第一節 關聯申報的出台背景
第二節 關聯申報的要求
第三節 關聯關系的認定標准
第四節 企業如何應對關聯申報
第五節 關聯申報存在的風險
第二章 同期資料准備
第一節 同期資料准備概述
第二節 同期資料的結構與基本要求
第三節 同期資料准備注意事項
第四節 國際轉讓定價同期資料准備目錄
第五節 中國規定下的建議目錄
第六節 某年度轉讓定價同期資料
第三章 預約定價安排
第一節 預約定價安排的概述
第二節 預約定價安排的基本流程
第三節 預約定價執行的監控管理
第四節 預約定價安排的優勢分析
第五節 預約定價安排的實操難點
第六節 案例介紹
第四章 成本分攤協議
第一節 成本分攤協議的概述
第二節 成本分攤協議的稅務處理
第三節 成本分攤協議的同期資料
第四節 成本分攤協議的管理流程
第五節 成本分攤協議的運用
第六節 案例介紹
第四部分 轉讓定價調查與調整管理及企業應對
第一章 轉讓定價調查與調整
第一節 轉讓定價的調查程序說明
第二節 轉讓定價調整程序說明
第三節 跟蹤管理的一般義務
第二章 企業應對
第一節 企業預防和應對的要點
第二節 律師在轉讓定價調查調整中的作用
第五部分 其他特別納稅調整相關
第一章 受控外國公司認定與管理
第二章 資本弱化認定與管理
第三章 一般反避稅管理
第六部分 反避稅調查中的法律救濟程序
第一章 稅務聽證
第二章 稅務行政復議
第三章 稅務行政訴訟
第七部分 案例精選
第一章 Z 市某有限公司轉讓定價調查調整案例
第二章 台灣富邦綜合證券轉讓定價稅務行政訴訟案
第八部分 附錄
附錄一：相關名詞解釋
附錄二：相關法律法規指引
一、企業所得稅法
二、企業所得稅法實施條例
三、特別納稅調整實施辦法（試行）
四、國家稅務總局《關於母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》
五、財政部、國家稅務總局《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》
六、國家稅務總局關於印發《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知
七、國家稅務總局關於印發《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》的通知
八、國家稅務總局《關於簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知 》
九、國家稅務總局《關於境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標准認定為居民企業有關問題的通知》
十、國家稅務總局《關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知》