1、轉讓專利收入抄需要按「轉讓無形資產」稅目繳納營業稅、城建稅與教育費附加。
2、同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。
收入扣除繳納的相關稅金（營業稅、城建稅、教育費附加）後，區別不同收入分別處理：
1、收入超過4000元的，扣除20%的費用：
應納稅所得=收入x（1-20%）
2、應納稅款=應納稅所得x20%
⑵ 轉讓應收帳款時對於原先計提的壞賬准備怎麼處理
壞賬准備是應收賬款的備抵科目，如果轉讓應收賬款是不附追索權的，即停止確認應收賬款，應做分錄：
借：壞賬准備10
借：營業外支出40
借：銀行存款100
貸：應收賬款150
⑶ 金融商品轉讓計提增值稅如何做分錄
根據《增值稅會計處理規定》（財會[2016]22號）：金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
例1：甲公司為增值稅一般納稅人。2017年1月買入國債，買入價為106萬元。2017年5月將其賣出，賣出價為127.20萬元。該國債被劃分為可供出售金融資產核算。
解析：
不含稅銷售額=（127.2-106）/(1+6%)=20萬元
應納稅額=20*6%=1.2萬元
會計分錄為：
出售國債時
借：銀行存款
127.20
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
1.2
可供出售金融資產——國債
106
投資收益
20
繳納稅款時
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
1.2
貸：銀行存款
1.2
⑷ 計提完的固定資產，無償轉讓給別的公司 如何做賬務處理
正常的話，你可以先做到期報廢，從賬上將此資產消掉。再無償轉讓，這樣涉及的稅最少，企業損失也最小。
⑸ 固定資產轉賣當月是否需要計提折舊
購入當月不提折舊，出售當月計提折舊。
⑹ 計提的金融商品轉讓的銷項稅，繳納增值稅時怎麼結轉
財會「2016」22號：金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。回金融商品答實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
但實際業務中，一般納稅人在計算應納稅額時是將本期發生的「轉讓金融商品應交增值稅」貸方數與「銷項稅額」、「轉出進項稅額」合計數，減去「進項稅額」計算應交增值稅。所以建議通出「轉出未交增值稅」轉到「未交增值稅」，用「未交增值稅」科目繳納。
⑺ 房屋在計提5年折舊後轉讓,購買者是否按購買的價格繼續折舊20年
按照會計准則，購買的固定資產，如果已經計提過折舊，那麼應該按照剩餘的折舊年限來計提折舊。所以應該按照180萬元折舊15年來計提。
⑻ 轉讓汽車計提增值稅時的分錄怎麼做計提城建和教育附加時借方記什麼科目
轉讓汽車應按轉讓價格不含稅價繳納2%的增值稅。
一、會計分錄：
1、轉入清理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、收到價款：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
3、計算應交增值稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交增值稅
4、結轉凈損失：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
計提的城建稅及教育附加也應計入清理費用中。
⑼ 關於無形資產計提和轉讓的問題
1、無形資產攤銷，原會計准則要求分錄為
借 管理費用
貸 無形資產
新會計准則要求專為
借 管理費用
貸 累計攤銷屬
2、銷售無形資產取得收入，計入其他業務收入，同時，銷售的商品一定是有成本的，其成本就是無形資產取得價值-已經攤銷的價值。
3、給你提供一個例題，比如，企業購入無形資產，價值100萬，分5年攤銷，在第二年年末銷售，取得收入80萬，其處理分錄為
驅動時
借 無形資產 100
貸 銀行存款 100
第一年攤銷
借 管理費用 20
貸 無形資產 20
第二年攤銷
借 管理費用 20
貸 無形資產 20
在第二年年末銷售的時候，無形資產價值=100-20-20=60.銷售取得收入時
借 銀行存款 80
貸 其他業務收入 80
結轉無形資產賬面價值
借 其他業務支出 60
貸 無形資產 60