股權轉讓個人所得稅如何避稅

1. 股權轉讓怎麼合理避稅

根據《個人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：（股權轉讓收入－投資成本-轉讓費用）×20%=應繳納個人所得稅額。法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。一、防止重復交稅：採取先增資、後轉讓的辦法避免重復征稅 二、增加交易費用：增加交易費用是財務上的慣常操作方式 三、採取先上市，後轉讓股權的方式避稅財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》確定了上市公司轉讓股權暫不必繳納個人所得稅，對於大型企業自然人股東來講這是一個非常好的辦法，不但能夠進行融資，還可以金蟬脫殼。四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極大法律風險 根據《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規定「對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定」。簽訂陰陽合同避稅其實是一種逃稅行為，可能引發民事訴訟，行政處罰，嚴重的可能追究刑事責任。

2. 股權轉讓如何避稅

根據《個人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：（股權轉讓收入－投資成本-轉讓費用）×20%=應繳納個人所得稅額。
法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。
一、防止重復交稅：採取先增資、後轉讓的辦法避免重復征稅。
二、增加交易費用：增加交易費用是財務上的慣常操作方式
三、採取先上市，後轉讓股權的方式避稅
財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》確定了上市公司轉讓股權暫不必繳納個人所得稅，對於大型企業自然人股東來講這是一個非常好的辦法，不但能夠進行融資，還可以金蟬脫殼。
四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極大法律風險。
根據《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規定「對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定」。 簽訂陰陽合同避稅其實是一種逃稅行為，可能引發民事訴訟，行政處罰，嚴重的可能追究刑事責任。

3. 股權轉讓的個稅如何規避

《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例規定，符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益為免稅收入，「符合條件」是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。方案一直接轉讓股權稅後利潤最少，原因是未分配利潤、盈餘公積對應部分未享受免稅待遇。方案二先分配利潤後轉讓股權，未分配利潤對應部分享受免稅待遇，盈餘公積對應部分未能享受免稅待遇；方案三先增資再轉讓，未動用資金享受了增加計稅基礎的待遇，未分配利潤和部分盈餘公積按持股比例享受了免稅待遇。方案四先撤資再增資，交的稅最少，稅後利潤最多，原因是未分配利潤、盈餘公積對應部分均享受免稅待遇。從數據計算結果可以看出，通過對A公司轉讓股權行為進行不同的稅收安排，甲公司的所得稅從1000萬元降低到60，甲公司獲得了巨額的稅收利益，直接減少了現金支出，實現合理避稅的目標。但是由於每個企業的股權結構千差萬別，每個方案的可行性也受到許多客觀因素的限制，比如方案二、三和四均需取得其他投資方的支持才能進行，所以在選擇方案時，應針對實際情況加以選擇，在不違反法律法規的前提下實現企業價值最大化選擇方案的注意事項：1．上述方案僅適用於公司制企業，如果是個人股東無法享受股息紅利免稅的政策，因此不具有適用性。2．如果企業由於種種原因不能進行先分配後轉讓，也不能在計算股權轉讓所得時，故意錯用企業清算的處理規定，扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額，以達到少申報繳納企業所得稅稅款的目的。3．企業股東轉讓股權並完成工商變更，即使沒有收到股權轉讓款也要繳稅。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）的規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。4．股權轉讓人應當保存好相關的股權轉讓涉稅資料，並以此作為今後稅務檢查的證明材料。5．由於股權的受讓人再次轉讓股權是以其取得股權的價格作為其股權成本，因此，股權受讓人亦應當保存好相關的股權受讓資料。6．稅務機關在對股權轉讓行為進行涉稅審查時，將著重對股權轉讓價格的真實性進行審查，包括對所投資企業的資產狀況、所有者權益等進行審查，對於股權轉讓價格明顯偏低，又無正當理由的，將按照稅收法規規定予以納稅調整。

4. 股權轉讓如何做避稅處理

1、能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權。

2、繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。

3、相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓。

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股權轉讓流程

1、領取《公司變更登記申請表》（工商局辦證大廳窗口領取）

2、變更營業執照（填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協議、公司營業執照正副本原件到工商局辦證大廳辦理）

3、變更組織機構代碼證（填寫企業代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業執照副本復印件、企業法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監督局辦理）

4、變更稅務登記證（拿著稅務變更通知單到稅務局辦理）

5、變更銀行信息（拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理）

公司股權變更所需資料

1、《公司變更登記申請表》

2、公司章程修正案（全體股東簽字、蓋公章）

3、股東會決議（全體股東簽字、蓋公章）

4、公司執照正副本（原件）

5、全體股東身份證復印件（原件核對）

6、股權轉讓協議原件（註明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一並轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字）

股權轉讓細節

1、在股權轉讓交易中，轉讓方為納稅義務人，而受讓股權的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務

2、股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前。

負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

3、股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。

5. 股權轉讓中個人所得稅問題

我理解你是想用公司持有房產，然後轉讓公司股權的方式變相實現房屋所有權的轉移。這是一個土地增值稅避稅比較普遍的籌劃，而不是個稅，因此你的計算是錯誤的。股權轉讓的標的物是股權，所以你的財產轉讓收入只能是該股權轉讓的增值額
首先，確認出資額。認繳要變為實繳才是實際出資。
其次，需要找事務所出具中介報告，確定本次股權轉讓的公允價格，假設是你所述的80w
則，財產轉讓增值額：（80-10）*20%=14w
這里必須明確一個問題：公司是獨立法人，不要和法人代表人格混同
由於房屋是在公司名下，因此和你個人不能混同。如果房屋本來是你的，然後你以自己的房屋出資成立公司，那麼這個房屋購買的成本是要計入你的股權價值的。
但是，如果是公司成立以後你出資給公司買房，那麼你和公司之間是「借錢」的債權關系。這個房屋價值與你的股權無關，不能計入你的股權成本。也就是說你希望的（80W-40W）*20%=8W是不可能的。

6. 個人股權怎麼避稅

有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的版人轉讓股權，應當經權其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例，協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

7. 股權轉讓如何避稅

之前看過一個股權籌劃案例：

1. 原股東在稅收優惠地新設立有限合夥企業，作為專其合夥人（LP/GP）。

2. 在標的企屬業注冊地，將原有股東所持股權，平價或按凈資產價格轉讓至新設立的有限合夥企業。

3. 受讓方收購有限合夥企業所持標的公司股權，支付股權轉讓費用至有限合夥企業賬戶。

4. 有限合夥企業按照「個體工商戶生產經營所得」5%-35%稅率繳納個人所得稅，但應部分地區可享受稅收優惠，可能是核定徵收，可能是財政補貼，如果是核定徵收可按照10%應稅所得率，繳納3.5%的個人所得稅，並且取得完稅證明

5. 最後注銷有限合夥企業

6. 等於將25%企業所得稅或20%個人所得稅，籌劃為3.5%個人所得稅。

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