① 非居民企業間接轉讓中國財產，應如何申報繳納企業所得稅扣繳義務人應如何代扣代繳
根據《抄國家稅務總局關於襲非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第7號)的規定：「七、間接轉讓機構、場所財產所得按照本公告規定應繳納企業所得稅的，應計入納稅義務發生之日所屬納稅年度該機構、場所的所得，按照有關規定申報繳納企業所得稅。
八、間接轉讓不動產所得或間接轉讓股權所得按照本公告規定應繳納企業所得稅的，依照有關法律規定或者合同約定對股權轉讓方直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。
......
扣繳義務人未扣繳，且股權轉讓方未繳納應納稅款的，主管稅務機關可以按照稅收征管法及其實施細則相關規定追究扣繳義務人責任;但扣繳義務人已在簽訂股權轉讓合同或協議之日起30日內按本公告第九條規定提交資料的，可以減輕或免除責任。
.......
十九、本公告自發布之日起施行。本公告發布前發生但未作稅務處理的事項，依據本公告執行。」
② 稅務局怎麼判斷非居民企業股權轉讓價款明顯偏低
如平價和低價轉讓等
對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且回無正當理由的，主答管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
轉讓價格「價格明顯偏低」的判定
1、申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
2、申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的；
3、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的；
4、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的；
5、經主管稅務機關認定的其他情形。
③ 非居民企業轉讓境內企業股權，在哪兒申報所得稅
根據《企業所得稅法》和《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣內繳管理暫行法〉的通容知》（國稅發〔2009〕3號）相關規定，對非居民企業取得來源於中國境內的轉讓財產所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應於扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅。股權轉讓交易雙方均為非居民企業且在境外交易的，由取得所得的非居民企業自行或委託代理人向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅。被轉讓股權的境內企業應協助稅務機關向非居民企業征繳稅款。根據《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行法〉的通知》（國稅發〔2009〕3號）規定，股權轉讓交易均為非居民企業且在境外交易的，被轉讓股權的境內企業在依法變更稅務登記時，應將股權轉讓合同復印件報送主管稅務機關。
④ 非居民個人股權轉讓需要征稅嗎
非個人股權轉讓很大可能是公司股權轉讓。下面從公司股權轉讓角度給你解答：專
1、公司股權轉讓需屬要繳納企業所得稅和印花稅。
2、印花稅是按照納稅憑證上的收入額，萬分之五的稅率進行繳納。
3、企業所得稅，是按照你們簽訂的股權轉讓協議約定的轉讓價款確定，一般稅率是百分之二十五的稅率。例如，你們轉讓的股權價值是10萬，但是你們之間的轉讓價款是30萬，那麼對於這20萬的差價部分是需要徵收企業所得稅。
4、一般情況下，當股權溢價轉讓的時候是需要徵收企業所得稅，平價轉讓或者是折價轉讓的時候不需要徵收企業所得稅。但是如果稅務局在查看公司的資產負債表，或者是其他稅收的登記的材料的時候發現公司其實是有盈利的，那麼還是有可能徵收企業所得稅的。
例如，甲公司轉讓其擁有的乙公司10%的股權給丙，工商注冊資本價值10萬，在簽訂股權轉讓協議的時候約定的股權轉讓價格也是10萬。本來是不需要繳納企業所得稅的。但是稅務局在審核甲公司提交的材料時發現乙公司的經營中一直是處於盈利狀態，10%的股權價值不止10萬元。稅務局會按照核定的盈利范圍，徵收企業所得稅。
⑤ 非居民企業轉讓中國居民企業的股權，如何確認股權轉讓所得
根據《國家稅務總局關於非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第37號）規定：「三、企業所得稅法第十九條第二項規定的轉讓財產所得包含轉讓股權等權益性投資資產(以下稱「股權」)所得。股權轉讓收入減除股權凈值後的余額為股權轉讓所得應納稅所得額。
股權轉讓收入是指股權轉讓人轉讓股權所收取的對價，包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入。
股權凈值是指取得該股權的計稅基礎。股權的計稅基礎是股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際支付的出資成本，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權受讓成本。股權在持有期間發生減值或者增值，按照國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益的，股權凈值應進行相應調整。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
多次投資或收購的同項股權被部分轉讓的，從該項股權全部成本中按照轉讓比例計算確定被轉讓股權對應的成本。
五、財產轉讓收入或財產凈值以人民幣以外的貨幣計價的，分扣繳義務人扣繳稅款、納稅人自行申報繳納稅款和主管稅務機關責令限期繳納稅款三種情形，先將以非人民幣計價項目金額比照本公告第四條規定摺合成人民幣金額;再按企業所得稅法第十九條第二項及相關規定計算非居民企業財產轉讓所得應納稅所得額。
財產凈值或財產轉讓收入的計價貨幣按照取得或轉讓財產時實際支付或收取的計價幣種確定。原計價幣種停止流通並啟用新幣種的，按照新舊貨幣市場轉換比例轉換為新幣種後進行計算。」
⑥ 非居民個人股權轉讓需要征稅嗎
非個人股權轉讓很大可能是公司股權轉讓。下面從公司股權轉讓角度給你解答：
1、公內司股權轉讓需要容繳納企業所得稅和印花稅。
2、印花稅是按照納稅憑證上的收入額，萬分之五的稅率進行繳納。
3、企業所得稅，是按照你們簽訂的股權轉讓協議約定的轉讓價款確定，一般稅率是百分之二十五的稅率。例如，你們轉讓的股權價值是10萬，但是你們之間的轉讓價款是30萬，那麼對於這20萬的差價部分是需要徵收企業所得稅。
4、一般情況下，當股權溢價轉讓的時候是需要徵收企業所得稅，平價轉讓或者是折價轉讓的時候不需要徵收企業所得稅。但是如果稅務局在查看公司的資產負債表，或者是其他稅收的登記的材料的時候發現公司其實是有盈利的，那麼還是有可能徵收企業所得稅的。
例如，甲公司轉讓其擁有的乙公司10%的股權給丙，工商注冊資本價值10萬，在簽訂股權轉讓協議的時候約定的股權轉讓價格也是10萬。本來是不需要繳納企業所得稅的。但是稅務局在審核甲公司提交的材料時發現乙公司的經營中一直是處於盈利狀態，10%的股權價值不止10萬元。稅務局會按照核定的盈利范圍，徵收企業所得稅。
⑦ 非居民企業股權轉讓所得稅率是多少
《企業所得稅法》規定，非居民企業取得所得適用稅率為20%。實施細則第九十一條則明確，非居民企業取得的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。即一般境外企業轉讓我國企業股權或者取得我國企業的股息分配，均需要繳納10%的企業所得稅。但如果該非居民企業是屬於與我國簽訂了稅收協定或安排的國家或地區的居民企業，則可享受稅收協定優惠規定。
如香港的居民企業轉讓其擁有的內地居民企業的股權，按照內地與香港簽訂的稅收安排，如果該香港居民企業所持的內地居民企業的股權比例低於25%的，在內地無需繳納股權轉讓所得企業所得稅。非居民企業如果想享受上述稅收協定優惠待遇的，需先到主管稅務機關申請協定待遇，經稅務機關審核同意後方可享受，否則必須嚴格按照國內稅法規定繳納企業所得稅。
按照企業所得稅法規定，對非居民企業在我國境內取得股權轉讓所得應繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法規規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳，並於代扣之日起7日內向主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。將稅款繳入國庫。
扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，如股權交易雙方均為非居民企業，且在境內交易的，非居民企業直接在證券交易市場轉讓境內上市公司股權等，由非居民企業自合同、協議約定的股權轉讓之日起7日內，到被轉讓股權的中國居民企業所在地主管稅務機關申報繳納企業所得稅。
股權轉讓所得是股權轉讓價和股權成本價之間的差額。股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣性資產或者權益等形式的金額。如被投資企業有未能分配的利潤或稅後提存的各項基金等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。計算股權轉讓價時，如被持股企業有術分配利潤或稅後提存的各項基金等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，自2008年1月1日起不得從股權轉讓價中扣除。
綜上所述，我國對非居民企業是有稅收優惠政策的。按照規定，非居民企業股權轉讓所得稅率為20%，但是加上優惠政策，實際稅率僅僅是10%，這已經是很低的標准了。對於非居民企業的股權轉讓所得，是按照股權轉讓價和成本價之間的差額確定的。
⑧ 個人轉讓非居住用房應繳納哪些稅
1、在2016年4月30日前（含4月30日），根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，按轉讓收入減去取得時的房屋原值為計稅依據繳納營業稅，按「銷售不動產」稅目5%稅率計算繳納，同時按所繳營業稅稅額分別繳納城建稅、教育費附加、防洪費。
2016年 5月1日起，按以下規定執行：其他個人（自然人）轉讓除住房以外的房產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，依5%徵收率計算增值稅（由主管地稅機關代征），同時按所繳增值稅稅額分別繳納城建稅、教育費附加、防洪費。
2、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，對出售非居住用房增值額依率繳納土地增值稅。。
3、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，出售房屋所訂立的合同，屬於「產權轉移書據」，依萬分之五繳納印花稅（買賣雙方都需繳納）。
4、根據《中華人民共和國契稅暫行條例》規定，房屋受讓方按成交價格的3%繳納契稅。
5、所得稅：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例繳納個人所得稅。對於個人所得稅：一、個人轉讓非住房，按照「財產轉讓所得」項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。二、個人轉讓非住房，應以非住房轉讓實際成交價格為轉讓財產的收入額；財產原值的確認，應以納稅人提供的財產原值有效憑證為依據；合理費用是指非住房轉讓過程中繳納的稅金及相關費用。三、對納稅人申報的住房成交價格明顯低於市場價格又無正當理由的，或納稅人未提供完整、准確的原值憑證，不能正確計算應納稅額的，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條的規定，按核定的非住房轉讓收入的2%，徵收個人所得稅。」
⑨ 日本專家(非居民個人)取得一項中國企業支付的專利權轉讓收入20000元
答：《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
第二十條規定，企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。
根據上述規定，境外企業將其技術專利的所有權轉讓給中國境內，不屬於來源於中國境內的所得，原則上不繳納預提企業所得稅。
⑩ 什麼是非居民企業間接轉讓中國應稅財產
1、非居民企業間接轉讓財產征企業所得稅。
2、國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告
國家稅務總局公告2015年第7號
為進一步規范和加強非居民企業間接轉讓中國居民企業股權等財產的企業所得稅管理，依據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下稱企業所得稅法）及其實施條例（以下稱企業所得稅法實施條例）, 以及《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下稱稅收征管法）及其實施細則的有關規定，現就有關問題公告如下：
一、非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照企業所得稅法第四十七條的規定，重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產。
本公告所稱中國居民企業股權等財產，是指非居民企業直接持有，且轉讓取得的所得按照中國稅法規定，應在中國繳納企業所得稅的中國境內機構、場所財產，中國境內不動產，在中國居民企業的權益性投資資產等（以下稱中國應稅財產）。
間接轉讓中國應稅財產，是指非居民企業通過轉讓直接或間接持有中國應稅財產的境外企業（不含境外注冊中國居民企業，以下稱境外企業）股權及其他類似權益（以下稱股權），產生與直接轉讓中國應稅財產相同或相近實質結果的交易，包括非居民企業重組引起境外企業股東發生變化的情形。間接轉讓中國應稅財產的非居民企業稱股權轉讓方。
二、適用本公告第一條規定的股權轉讓方取得的轉讓境外企業股權所得歸屬於中國應稅財產的數額（以下稱間接轉讓中國應稅財產所得），應按以下順序進行稅務處理：
（一）對歸屬於境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業在中國境內所設機構、場所財產的數額（以下稱間接轉讓機構、場所財產所得），應作為與所設機構、場所有實際聯系的所得，按照企業所得稅法第三條第二款規定征稅；
（二）除適用本條第（一）項規定情形外，對歸屬於中國境內不動產的數額（以下稱間接轉讓不動產所得），應作為來源於中國境內的不動產轉讓所得，按照企業所得稅法第三條第三款規定征稅；
（三）除適用本條第（一）項或第（二）項規定情形外，對歸屬於在中國居民企業的權益性投資資產的數額（以下稱間接轉讓股權所得），應作為來源於中國境內的權益性投資資產轉讓所得，按照企業所得稅法第三條第三款規定征稅。
三、判斷合理商業目的，應整體考慮與間接轉讓中國應稅財產交易相關的所有安排，結合實際情況綜合分析以下相關因素：
（一）境外企業股權主要價值是否直接或間接來自於中國應稅財產；
（二）境外企業資產是否主要由直接或間接在中國境內的投資構成，或其取得的收入是否主要直接或間接來源於中國境內；
（三）境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業實際履行的功能和承擔的風險是否能夠證實企業架構具有經濟實質；
（四）境外企業股東、業務模式及相關組織架構的存續時間；
（五）間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳納所得稅情況；
（六）股權轉讓方間接投資、間接轉讓中國應稅財產交易與直接投資、直接轉讓中國應稅財產交易的可替代性；
（七）間接轉讓中國應稅財產所得在中國可適用的稅收協定或安排情況；
（八）其他相關因素。
四、除本公告第五條和第六條規定情形外，與間接轉讓中國應稅財產相關的整體安排同時符合以下情形的，無需按本公告第三條進行分析和判斷，應直接認定為不具有合理商業目的：
（一） 境外企業股權75%以上價值直接或間接來自於中國應稅財產；
（二） 間接轉讓中國應稅財產交易發生前一年內任一時點，境外企業資產總額（不含現金）的90%以上直接或間接由在中國境內的投資構成，或間接轉讓中國應稅財產交易發生前一年內，境外企業取得收入的90%以上直接或間接來源於中國境內；
（三）境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業雖在所在國家（地區）登記注冊，以滿足法律所要求的組織形式，但實際履行的功能及承擔的風險有限，不足以證實其具有經濟實質；
（四）間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳所得稅稅負低於直接轉讓中國應稅財產交易在中國的可能稅負。
五、與間接轉讓中國應稅財產相關的整體安排符合以下情形之一的，不適用本公告第一條的規定：
（一）非居民企業在公開市場買入並賣出同一上市境外企業股權取得間接轉讓中國應稅財產所得；
（二）在非居民企業直接持有並轉讓中國應稅財產的情況下，按照可適用的稅收協定或安排的規定，該項財產轉讓所得在中國可以免予繳納企業所得稅。
六、間接轉讓中國應稅財產同時符合以下條件的，應認定為具有合理商業目的：
（一）交易雙方的股權關系具有下列情形之一：
1. 股權轉讓方直接或間接擁有股權受讓方80%以上的股權；
2. 股權受讓方直接或間接擁有股權轉讓方80%以上的股權；
3. 股權轉讓方和股權受讓方被同一方直接或間接擁有80%以上的股權。
境外企業股權50%以上（不含50%）價值直接或間接來自於中國境內不動產的，本條第（一）項第1、2、3目的持股比例應為100%。
上述間接擁有的股權按照持股鏈中各企業的持股比例乘積計算。
（二）本次間接轉讓交易後可能再次發生的間接轉讓交易相比在未發生本次間接轉讓交易情況下的相同或類似間接轉讓交易，其中國所得稅負擔不會減少。
（三）股權受讓方全部以本企業或與其具有控股關系的企業的股權（不含上市企業股權）支付股權交易對價。
七、間接轉讓機構、場所財產所得按照本公告規定應繳納企業所得稅的，應計入納稅義務發生之日所屬納稅年度該機構、場所的所得，按照有關規定申報繳納企業所得稅。
八、間接轉讓不動產所得或間接轉讓股權所得按照本公告規定應繳納企業所得稅的，依照有關法律規定或者合同約定對股權轉讓方直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。
扣繳義務人未扣繳或未足額扣繳應納稅款的，股權轉讓方應自納稅義務發生之日起7日內向主管稅務機關申報繳納稅款，並提供與計算股權轉讓收益和稅款相關的資料。主管稅務機關應在稅款入庫後30日內層報稅務總局備案。
扣繳義務人未扣繳，且股權轉讓方未繳納應納稅款的，主管稅務機關可以按照稅收征管法及其實施細則相關規定追究扣繳義務人責任；但扣繳義務人已在簽訂股權轉讓合同或協議之日起30日內按本公告第九條規定提交資料的，可以減輕或免除責任。
九、間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項，並提交以下資料：
（一）股權轉讓合同或協議（為外文文本的需同時附送中文譯本，下同）；
（二）股權轉讓前後的企業股權架構圖；
（三）境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務、會計報表；
（四）間接轉讓中國應稅財產交易不適用本公告第一條的理由。
十、間接轉讓中國應稅財產的交易雙方和籌劃方，以及被間接轉讓股權的中國居民企業，應按照主管稅務機關要求提供以下資料：
（一）本公告第九條規定的資料（已提交的除外）；
（二）有關間接轉讓中國應稅財產交易整體安排的決策或執行過程信息；
（三）境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業在生產經營、人員、賬務、財產等方面的信息，以及內外部審計情況；
（四）用以確定境外股權轉讓價款的資產評估報告及其他作價依據；
（五）間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳納所得稅情況；
（六）與適用公告第五條和第六條有關的證據信息；
（七）其他相關資料。
十一、主管稅務機關需對間接轉讓中國應稅財產交易進行立案調查及調整的，應按照一般反避稅的相關規定執行。
十二、股權轉讓方通過直接轉讓同一境外企業股權導致間接轉讓兩項以上中國應稅財產，按照本公告的規定應予征稅，涉及兩個以上主管稅務機關的，股權轉讓方應分別到各所涉主管稅務機關申報繳納企業所得稅。
各主管稅務機關應相互告知稅款計算方法，取得一致意見後組織稅款入庫；如不能取得一致意見的，應報其共同上一級稅務機關協調。
十三、股權轉讓方未按期或未足額申報繳納間接轉讓中國應稅財產所得應納稅款，扣繳義務人也未扣繳稅款的，除追繳應納稅款外，還應按照企業所得稅法實施條例第一百二十一、一百二十二條規定對股權轉讓方按日加收利息。
股權轉讓方自簽訂境外企業股權轉讓合同或協議之日起30日內提供本公告第九條規定的資料或按照本公告第七條、第八條的規定申報繳納稅款的，按企業所得稅法實施條例第一百二十二條規定的基準利率計算利息；未按規定提供資料或申報繳納稅款的，按基準利率加5個百分點計算利息。
十四、本公告適用於在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的間接轉讓中國應稅財產所得，以及非居民企業雖設立機構、場所但取得與其所設機構、場所沒有實際聯系的間接轉讓中國應稅財產所得。
股權轉讓方轉讓境外企業股權取得的所得（含間接轉讓中國應稅財產所得）與其所設境內機構、場所有實際聯系的，無須適用本公告規定，應直接按照企業所得稅法第三條第二款規定征稅。
十五、本公告所稱納稅義務發生之日是指股權轉讓合同或協議生效，且境外企業完成股權變更之日。
十六、本公告所稱的主管稅務機關，是指在中國應稅財產被非居民企業直接持有並轉讓的情況下，財產轉讓所得應納企業所得稅稅款的主管稅務機關，應分別按照本公告第二條規定的三種情形確定。
十七、本公告所稱「以上」除有特別標明外均含本數。
十八、本公告規定與稅收協定不一致的，按照稅收協定辦理。
十九、本公告自發布之日起施行。本公告發布前發生但未作稅務處理的事項，依據本公告執行。《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號）第五條、第六條及《國家稅務總局關於非居民企業所得稅管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第24號）第六條第（三）、（四）、（五）項有關內容同時廢止