稅務稽查成果建議

① 稅務稽查如何應對

根據稽查的原因，合理配合稽查局解決，稽查來查的時候一般都是企業真的有問題的時候，首先態度要端正，在配合處理，提供所有需要的資料

② 稅務稽查的稽查要點

國家稅務總局2011年稽查要點
2011年稅務稽查工作的重點
稽查重點行業版
大型連權鎖超市及電視購物企業
建築安裝業
大型企業集團
辦理出口貨物退（免）稅業務（包括「免、抵、退」稅業務）的重點企業
營利性醫療及教育培訓機構
中介服務業
品牌經銷及分銷商
拍賣企業
非居民企業
三年以上未實施稽查的重點稅源企業
企業所得稅稽查要點
收入項目稽查
成本費用項目稽查
納稅調整項目稽查 增值稅稽查要點
銷項稅額稽查
進項稅額稽查
增值稅出口退稅稽查
固定資產購進、出售稽查
其他稅種稽查要點
消費稅稽查
營業稅稽查
土地增值稅稽查
特殊業務稽查

③ 如何加強稅務稽查工作的幾點思考

一、強化三種意識,樹立新的理念
一是強化風險意識。稅收執法風險無處不在，無時不有。稅務稽查部門強化風險意識，就是要嚴格按照稽查規程辦案，規范操作流程，梳理稽查工作各環節的易發風險點，建立稽查工作風險點。
二是強化規范意識。要規范稽查崗位職責，嚴格按照崗位體系要求，逐個崗位、逐道環節、逐項工作分解落實工作指標，將工作職責和內部管理制度匯編成冊，使幹部職工言有準則，行有約束，事有章程。
三是強化創新意識。隨著「營改增」的全面完成，地稅部門的工作范圍、管理重點必將有所調整，稽查部門要強化創新意識，主動融入征管改革，審時度勢。（可咨詢財慧網）
二、注重四個著力，加強隊伍建設
一是著力強化教育，確保稽查人員「想做事」。加強稽查人員的思想政治、職業道德和勤政廉政教育，使稽查人員樹立正確的價值觀和強烈的責任感，努力培養公僕意識和服務意識，讓「想做事」真正成為稅務稽查人員自覺主動行為。同時以地稅稽查文化為載體，大力開展踐行地稅稽查系統核心價值觀活動，內化於心，外化於形，以文化人，加強幹部思想建設，增強稽查人員的工作能動性。
二是著力培訓學習，確保稽查人員「能做事」。能力與水平不是與生俱來的，只有多培訓、多學習，才能有進步、有提升。要建立地稅稽查分類分級培訓機制，制訂稽查培訓長期規劃，按不同崗位、不同層級，開展個性化、差別化培訓。要以提高綜合素質為核心，以解決實戰問題為重點，以提升稽查技能為目標，開展引入式、案件點評等形式多樣的培訓學習，要以省局開展的第八屆稽查能手評選活動為契機，大力培養地稅系統稽查領軍人才和各層級骨幹人才，實施多層次、全方位的競技比武，選拔稽查骨幹人才。通過多途徑、多形式學習培訓方式，增強稽查人員工作能力和執法水平，不斷培養稽查系統「能做事」人才。
三是著力績效考核，確保稽查人員「肯做事」。
三、抓好五個環節，提升稽查質效
一是選案要准。按照稅收風險管理的思路，充分運用稅收風險分析成果，進一步健全選案機制。
二是檢查要細。採取全面細致的「解剖式」檢查，確保案件查出成效。
三是審理要嚴。要注重把握好程序的合法性、證據的有效性、依據的適用性和數據的准確性，確保每一件稅務案件的審理都能做到證據充分、事實清楚、程序合法、依據正確、處罰恰當。
四是執行要硬。嚴格按照工作程序執行稅務稽查處理決定和處罰決定，執行人員要秉公執法，敢於碰硬，對具備執行條件的案件，堅決執行到位，絕不姑息遷就；對符合涉稅犯罪移送標準的案件，及時依法移送公安機關進行立案偵查。
五是一案雙查要實。「一案雙查」作為年度績效考核和督查重點，要嚴格按照「一案雙查」規定的程序進行反饋、提交相關單位在徵收管理、政策執行、廉政風險、執法程序等方面存在的問題，做到一案一報告、一案一整改。

④ 當前稅務稽查執行工作中面臨的主要問題有幾個方面

（一）稽查職能得不到充分發揮
稅務稽查具有四項基本職能，即監督職能、懲處職能、教育職能和收入職能。從稅務稽查工作的實踐來看，其職能作用發揮不夠理想。稽查部門普遍重視稅務稽查組織收入的職能作用，而對監督、懲處和教育職能重視不夠。
當前，稽查系統要落實四項指標考核：稽查收入不低於國稅部門組織徵收的各項稅收收入總額的1.5%，稽查選案准確率達到80%以上，稽查收入入庫率達到90%以上，稽查案件結案率達到95%以上。受這種考核體制的影響，稽查部門往往大規模地組織納稅人開展稅收自查，只重視稅款入庫的多少，忽視大要案件的辦理，達不到處理一個，教育一批，治理一片的效果。在當前納稅人納稅意識普遍還很薄弱的情況下，這種收入型稽查發揮的作用是眼前的、短期的，不能從根本上提高納稅人的依法納稅意識。
(二)稽查人員的素質尚需進一步提高
近幾年，各級稽查局通過「請進來，走出去」的培訓辦法，加強了一線稽查人員的學歷教育和專業知識的培訓。如果僅從學歷和職稱來看，應該說現在的稽查人員素質還是比較高的。但在實際工作中，學歷的高低並不一定反映一個人能力的高低。據調查，有的同志在稽查崗位工作多年仍然不會查賬。本來要到納稅戶檢查增值稅納稅情況的，卻去查扣除項目等屬於所得稅的問題。檢查增值稅時，對如何計算企業稅負水平，如何利用賬戶對應關系的原理發現問題似懂非懂，只會檢查進項稅額抵扣問題；有些同志缺乏嚴謹的工作作風，片面追求檢查速度，結果「撿了芝麻，丟了西瓜」；還有些同志為應付考核不交「白卷」，就象徵性地找幾個「不癢不痛」的問題交差走過場。更有甚者，借工作職務之便謀取私利，進行「吃、拿、卡、要、借、報」等，順其意者，對偷、騙稅問題視而不見，甚至大開綠燈；逆其意者，即使沒有問題，企業也要飽受「折磨」。凡此種種，都在一定程度上反映出稽查人員的政治素質和業務素質亟待進一步提高。
(三)稽查手段仍需強化（相關問題可以了解才會網）
當前，各級稽查局基本上都配置了電腦、汽車、傳真機、復印機、數碼照相機等辦案工具，與前幾年相比，稽查裝備已有所改善。這是各級稅務局領導重視稽查工作、加大經費投入的結果。稽查裝備的改善，在一定程度上促進了稽查手段的現代化，逐步改變了以前那種對大案、疑案無從下手的被動局面。但隨著經濟發展和科學技術的進步，在我們逐步改善稽查裝備的同時，不法分子也在不惜血本地武裝自己，作案裝備越來越精良和先進，手段也越來越狡猾和隱蔽，造成稽查工作出現了 「選案難、調賬難、取證難、定性難、執行難」等一系列問題。這些問題在警示我們：目前，我們的稽查裝備和稽查手段離「快、狠、准」地打擊稅收違法活動的要求還存在一定的差距，必須採取措施切實改變稽查裝備滯後的狀況，加快稽查手段現代化的步伐。
(四)人為干擾稽查執法的現象時有發生
人為干擾稽查執法，不僅會妨礙案件的查處效率，而且會影響案件處理的公正性。這種不正常的現象在全國都普遍存在。人為干擾稽查執法的情形主要有以下三種：一是稽查人員剛對被檢查人發出《稅務檢查通知書》，還未進場實施檢查，各級稅務局或稽查局領導就受到壓力，不得不放棄檢查。被檢查人的稅務違法違章行為根本得不到及時糾正。二是稽查人員前腳查完，後腳就有人跟著來說情或施壓，使檢查出來的問題，被「人情」大事化小，小事化了。稽查人員的一番心血化為了無效勞動，工作價值得不到肯定，嚴重挫傷了稽查人員的工作積極性。三是對檢查出來的問題，經「說情」後，或以補代罰，或以罰代刑，助長了被檢查人的僥幸心理，淡化了稅法的剛性。
(五)監督制約機制尚待進一步完善
多年來，稅務部門積極探索各種有效的監督措施，建立健全了案件審理制度、稽查內部「四分離」制度等，以此來規范和約束稽查執法。但從目前的情況來看，這種監督未能是全方位、多層次的，僅僅依靠這些監督機制顯然還遠遠不夠，還需要通過建立健全其他監督機制，比如信息技術監督、內部黨組織監督、國家權力機關監督、社會監督等，才能克服少數稅務稽查人員頭腦中存在的「隨意行政」、「無責任行政」觀念。另外，現有的一些監督制約機制也需要完善。比如，一些稽查局只在形式上完成了稽查「四分離」工作框架，未能真正按此進行分工。選案、審理、執行三個環節對實施環節的監督、制約基本上基本流於形式，特別是審理環節對實施環節移送的案件，未能嚴格把關。對案件的審理，基本上都是同意實施環節的處理意見，很少有退回重新稽查或補充稽查的現象。
（六）缺乏有效的稽查動力機制
現行的稽查工作，盡管對稽查成績突出的人員實行一定的精神獎勵和物質獎勵，但是這種獎勵受一定比例指標的限制，能進入獎勵范圍的人員畢竟為數不多。物質獎勵也存在著吃「大鍋飯」的現象，沒有體現多勞多得、獎勤罰懶的原則，導致一部分幹部職工進取心和積極性有所弱化，消極應付、推諉扯皮現象時有發生，造成做多做少，干好乾壞，干與不幹一個樣的局面，沒有很好地引入競爭機制、獎懲機制來充分地調動廣大稽查人員的工作積極性。

⑤ 對稅務稽查機關的建議或意見

稅務稽查工作是稅務機關依據國家稅法收法律、法規和財會制度，依法對納稅回人和扣繳義務人履行納稅義務的答情況進行檢查和處理的全過程，是稅收征管體系的最後一道屏障，擔負著打擊偷漏稅的任務，對於維護稅法的尊嚴，創造公平、公正的稅收環境，保證稅收任務的較好完成起著至關重要的作用。實踐證明，認真開展稅務稽查工作不僅查補了稅款，而且也起到了震懾稅務違法犯罪分子，教育廣大納稅人的作用；同時有利於堵塞稅收漏洞，促進稅收征管質量的提高。

⑥ 稅務稽查方面的問題

看來你很恐懼啊。我從兩個角度回答你的問題。如果你已失眠，那你直接看從現實社會看，省略從現行的法律說這一段。
先從現行的法律說：
1、法律規定不允許做兩套賬。很明顯，你還做假賬，還做比較低級的假賬。被查出來就是罰款，吊銷你的會計證。
2、你們是新企業，稅務人員來了應該看看你們的帳是否健全，收支是否虛列，票據是否合法等，簡單的看看而已。但你說的你們的帳是極度混亂，好像這樣簡單的檢查也過不了關。
3、對於數保險櫃的錢，我覺得有點搞笑。稅務人員未經你的允許，是不能隨便翻你的東西的。就好像你做了兩套賬，只要你不說，不拿出來。稅務人員是不能認定你做兩套賬的。如果查那些細，你早完蛋了。如：你的現金流量表和銀行對賬單對上了沒？進貨的時候是否是把錢轉到對方企業賬戶？
從現實社會看：
1、你們公司的現狀很普遍。你不用擔心，法不責眾。該睡不著的是你們的老闆。老闆讓你怎麼做你就在法律允許的條件下盡量做，違法的事情少做，多學點法律的知識，違法的時候告訴老闆，讓老闆明白自己在干什麼，有多少風險。
2、把賬本的邏輯性做好，白條拿出來。利潤表、現金流量表、損益表要有。
3、告訴老闆你的帳很難過關，只能公關。。。
暫時想到這么多。你說稅務每年都下來查一次帳，我覺得太恐怖了吧。應該是專管員下來走走而已，哪有那麼多人力物力啊。我們這里三年走完一遍算不錯了。如果是專管員，翻翻賬本，吃吃飯就算了，之後公關是老闆的事了。沒有那麼多事情的。

⑦ 談如何提高稅務稽查選案的針對性

摘要：科學、規范、有效的稽查選案，對稅務稽查工作至關重要，對推動稅務稽查工作的順利進行，實現依法治稅的目的，體現稅收稽查"重中之重"的地位具有重要作用。
然而，在稅務稽查選案工作開展中存在諸多的問題，如何做好新形勢下稽查選案工作，提高稽查選案質量成為一個亞待解決的問題。
對天津市稅務稽查選案工作的特點、現狀及存在的突出問題進行剖析，並結合實際工作提出建議措施，以期進一步發揮稅務稽查對維護稅收秩序、提高征管質量、促進依法治稅、打擊涉稅犯罪的重要的作用。
關鍵詞：稅務；稽查；選案稅務稽查選案工作是通過一定方法確定具體稅務稽查對象，進而實施完整稽查行為的一種前置性工作。
作為稅務稽查的第一道程序，是稽查實施前的運籌過程，起著為後續工作提供方向和目標的作用。
稅務稽查選案准確率的高低，直接影響著稽查效率的高低和稽查成果的大小。
依法、科學地確定稽查對象，對於稅務機關公正執法，規范稅務稽查工作秩序，提高稅務稽查工作的質量和效率，發揮稅務稽查的監督職能，特別是落實稅收工作精細化管理要求，具有十分重要的意義。
一、稅務稽查選案工作的特點和發展現狀（一）稅務稽查選案工作的特點從稅務稽查工作的全過程分析，稽查選案工作的特點具有科學性、准確性和前瞻性。
科學的稅務稽查選案必須具備一定的選案條件，一要擁有較為豐富的待選資料和完整的數據信息；二要設定科學的選案指標和採用先進的選案方法；三要具有一定的人力和時間保障。
（二）稅務稽查選案工作的發展現狀稅務稽查選案工作是伴隨著不同時期稅收經濟形勢發展不斷調整而漸進式發展的，其質量受制於不同時期的硬體條件和稽查人員的應用水平。
從1994年稅收體制改革，稅務稽查工作脫胎於稅務綜合管理，形成相對獨立的稅務稽查體系開始，到1998年出於稅收法制建設需要，稅務稽查管理基本實現了選案、檢查、審理和執行的"四分離".但是，由於受當時信息管理資源的限制，稅務稽查選案的主要形式為人工篩選，過多依靠以往的稽查和征管工作經驗，單純確定檢查方向和檢查對象，選案的准確率基本在35%左右。
2000年以來，隨著稅收信息化應用范圍的不斷擴大，為稅務稽查選案提供了信息資源的共享平台，稅務稽查管理系統，即"稽查模塊"為稽查選案工作提供了較為規范的實施程序，從而奠定了稅務稽查向科學化發展的基礎。
2005年，專業化檢查工作的質量要求和信息管理系統的升級，為稅務稽查選案工作更加科學、更加規范發展提供了條件。
天津市地稅系統的"津稅系統一稽查模塊"，將稅收征管工作和稅務稽查工作融為一體，為提高稅務稽查選案的質量，推動稅務稽查整體工作水平的提升創造了條件。
稅務稽查選案工作經歷上述四個時期的演變、發展，基本形成了目前廣泛應用的"以信息技術為先導，以管理系統為平台，以比對分析為手段"的更為科學的稅務稽查選案方法。
隨著稅收管理信息技術的發展，稅務稽查選案工作也真正逐步由形式化應用向實質性方向轉變。
二、目前稅務稽查選案工作存在的突出問題縱觀天津市稅務稽查選案工作的發展歷程，與稅務稽查工作規程要求對照，與信息化應用水平較高的省市工作相比，尚存在一定差距，從某種程度上影響了稅務稽查效能的實現。
（一）對枕務稽查選案工作的重要性認識不足《稅收徵收管理法實施細則》第八十五條第一款明確規定了稅務稽查選案的崗位職責和制定規范選案程序的工作要求。
從實踐看，目前的選案工作僅是在組織形式上達到了稅收法律法規規定的要求，還未真正達到"建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作"的管理目標。
一是實際工作中更加偏重選案結果，忽視必要的選案過程。
稽查過程中往往存在著急功近利、檢查質量不高等問題。
二是人力資源配置不合理，有的選案人員的專業素質不能滿足工作需要。
有的稽查局沒有按照規定設立選案部門和專門的選案人員。
有的選案人員缺乏財務、稅收理論知識、實踐經驗與計算機應用技術，在一定程度上也制約了選案水平的提高。
（二）涉稅信息數據基礎薄弱，不能滿足稅務稽查選案工作需要稅務稽查工作的特點是對以往年度的涉稅情況進行檢查，稅務稽查選案必須依託現有資料庫信息開展分析、判定工作。
長期以來，資料庫中的財務報表信息是以簡表的方式體現，不能滿足評估分析的需要，加之對企業申報數據的完整性沒有做到統一有效的監督管理，導致選案過程中所依託的信息、數據嚴重缺失或不完整。
計算機選案系統軟體程序缺乏綜合分析和模糊處理的功能"人機結合"不能完美統一，無法對納稅人的經營管理現狀和相關歷史信息進行橫向、縱向、定性、定量的分析和推理。
（三）現行稅務稽查選案方法尚不規范，沒有形成一套科學、全面的選案指標體系在實際選案工作中，採用的選案方法過於單一。
大都存在只關注申報數據和財會指標，缺乏對實際狀況的系統、科學分析。
納稅人的申報數據和財會指標，是稅務稽查部門特別倚重的主要信息來源，是選案的重要分析依據。
如果納稅人惡意處理或編造會計記錄，引起會計信息嚴重失真，這些信息不僅對稽查選案分析發揮不出應有的參考價值，更容易誤導選案工作的實際結果。
（四）部門間缺乏有效的協作配合對於稅務稽查選案工作而言，納稅評估結果是確定檢查對象最有價值的管理信息之一。
而在現行稅收管理體制中，由於稅收征管與稅務稽查部門之間缺乏有效的協作配合，信息傳遞交互利用程度不高，特別是依據納稅評估結果及時有針對地加以查前分析，缺位明顯，使得稅務稽查選案工作缺乏最基本的原始資料和動態線索。
（五）缺乏多元化數據網路由於在整個地稅系統內部尚未建立起綜合的信息處理平台，外部數據又不能得到有效利用，大部分建成的信息管理系統模式又在一定程度上存在不統一性，極易形成"信息孤島".與國稅部門的信息交換和共享程度低，彼此之間缺乏互聯互通和協調配合，使各自數據難以達到最大化利用，存在管理上的空白。
（六）稅務稽查選案經驗缺乏及時總結在以比對分析為主要手段的選案工作中，海量案源信息的篩選和鑒別成為稅務稽查選案工作質量的關鍵。
雖然隨著信息化應用水平的不斷提高，大量的數據模型作為數據篩選工具被廣泛應用於稅務稽查選案系統，但由於一些行之有效的稅務稽查選案方法和經驗沒有被認真加以總結鞏固，使之未能與計算機系統形成有效的結合，造成選案數據工具單一，影響了選案工作的質量和效率。
另外，由於區域經濟的特點具有不可比擬性，每一地區的經濟發展和支柱稅源的成分各不相同。
稽查部門不能結合轄區特點進行針對性選案，導致具有典型區域特點的案源不能被有效挖掘，也未能形成有價值的行業稽查經驗。
三、提高稅務稽查選案針對性的有效措施（一）強化對稅務稽查選案工作的認識各級稅務機關必須高度重視稽查選案工作的重要性，各個部門之間應形成合力，建立科學的選案制度，統籌安排選案工作。
要大力提高稅務稽查選案人員的業務水平，培養專業的人力資源。
要把提高選案人員的整體素質作為一項重要工作來抓，盡快培養出一批業務全面的稅務稽查選案人員，不但要精通財務知識、稅法政策、計算機應用等基礎技能，還要熟悉掌握企業的行業特點、生產經營方式等信息，只有這樣才能滿足稅務稽查選案工作的需要。
（二）整合利用現有信息資源，加快稅務稽查選案的軟體開發建立集中的"備查信息庫"，改變以往被動選案的工作方法，以計算機系統為平台，對各類信息資源進行收集、整理、儲存。
結合當前數據信息，盡快開發出適合稅務稽查工作需要的"人機結合"方式的選案軟體。
初選時，藉助計算機系統提高海量數據的加工處理速度，根據人工設置的參數、指標，對信息庫中符合條件的信息進行歸納整理。
復選時，通過人工分析提高個案的准確性，抽取部分典型企業，對其涉稅情況進行調研，為稅務檢查的實施提供有效地查案線索。
（三）確定系統完整的稅務稽查選案指標體系稅務稽查選案評價指標的選擇和確定，是直接關繫到選案質量高低的一項最重要的基礎性工作。
要緊緊圍繞企業的經濟活動，對已掌握的數據資料運用各種方法深入揭示可能出現的各種情況，就其經濟效果與各種涉稅事項等諸因素之間的關系，進行橫向和縱向的定量比較，在綜合分析的基礎上提出能夠定性的量化指數標准，從而作為確定納稅異常戶的參照依據。
選案人員可以利用各類財務報表中項目間的勾稽關系，進行稽核，檢查其填列的正確性，進而找出涉稅問題的線索。
通過設定公允的參數指標形成涉稅指標體系，結合動態信息同步調整形成"數據倉庫"，為以後的評估分析預置信息源。
（四）加強各部門間的工作聯系，增強選案的針對性整合信息資源，拓寬選案范圍，構架橫向選案體系。
以查前分析為核心，實現稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查等各環節的有機銜接。
在計劃統計、稅收征管、稅務稽查等部門之間建立信息共享、雙向反饋、統籌協調、良性聯動的運行機制。
形成一張嚴密的工作網路，以便及時發現納稅異常問題。
稅務管理部門將轄區內的重點稅源戶，特殊行業的重點企業，稅負變化異常、長期零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低以及在日常管理和稅務檢查中發現問題較多的納稅人，均納入評估的重點關注對象。
實施過程中，稅收管理員要通過日常征管工作，及時掌握納稅人實際生產經營情況，參考行業稅負監控數據、各類評估指標預警值等，對企業進行"點對點"納稅評估，並決定有關評估案件是否移送稽查部門。
切實形成通過稅收分析及時發現納稅異常情況，通過納稅評估查找原因，並將涉嫌偷逃稅的對象及時移轉稅務稽查，通過稅務稽查落實評估疑點的工作機制，較好地發揮各部門的整體合力。
（五）建立多元化的稅收信息採集網路建立起縱橫交錯、內外相連、輻射范圍廣、傳遞速度快、監控能力強的稅收信息網路。
注重加強與國稅部門的配合，拓展選案渠道。
要建立起信息交換和聯席會議制度，互相通報稅務檢查實施情況，分別進行信息篩選、分析加工。
對涉及兩個部門的涉稅案件及時向對方稽查部門通報有關查處情況。
要建立國、地稅聯查體系。
國、地稅稽查部門聯合行動，不僅節省人力、物力，避免重復檢查、多頭檢查，而且通過"聯手"，能夠提高稽查工作效率和質量。
每年由兩局牽頭，國、地稅稽查部門聯合查辦幾起有代表性的大要案件，不僅對涉稅違法行為起到強有力的震懾作用，也可以為建立完善國、地稅聯手的稽查體系提供寶貴的實踐經驗。
（六）注重經驗總結，建立長效學習機制工作中應注重對精品案件的總結歸納，實現檢查一個行業，總結一套規律的工作模式。
要不斷剖析前期選案工作的不足，充分掌握區域行業特點，挖掘典型案源，形成行業或區域稽查經驗。
同時要建立起長效學習機制，以請進來、走出去的方式吸收外部經驗，以樹典型、搞評比的措施推廣內部優秀經驗。
逐步形成以點帶面，全面開花的工作局面。

⑧ 如何提升稅務稽查效能

隨著稅收信息化進程的加快，稅務稽查在稅收征管體系中的地位和作用將更加凸現。如何進一步提升稽查效能，是當前稅務稽查部門面臨的重要課題。

一、影響當前稅務稽查效能有效發揮的四個因素

（一）觀念與認識有偏差。一是稽查定位左右搖擺。征管改革之初，一種觀念片面認為「重點稽查」就是提高稽查機構級別，增加稽查人員，改善稽查手段，導致管理弱化，漏征漏管增多。此後，另一種觀念對稽查的認識又矯枉過正，一味重視徵收管理，而對稽查「重中之重」的地位和作用產生懷疑，影響和制約了稽查效能的發揮。二是人為肢解稽查職能。當前，監督制約措施尚不健全，稅務稽查行為確實存在一定的隨意性。對此，有的則錯誤地認為稽查職權過大，以致人為分解稽查職能，稽查整體效能難以有效發揮。三是以查補收入多少論英雄。在「任務型」稽查時期，稽查工作圍繞查補收入轉，該查深查透的問題反而是蜻蜓點水，浮於表面，該重點打擊的又懲處不力，偏離了稽查的方向和目標。

（二）職責界定不夠清晰。一是稽查與征管部門職責界定不清,形成職責交叉；二是稽查與相關職能部門職責界定不清;三是稽查部門內在機制不協調；四是橫向崗責體系不健全。

（三）執法措施尚不到位。一是選案手段落後。在檢查選案上，仍依靠人工選案，針對性、准確性較差。管理部門為了應付執法考核，移送的案件總是輕描淡寫、蜻蜓點水，難有實質性案件可查。二是檢查人員綜合素質低。在檢查實施上，問題的發現、判斷和定性，主要依賴檢查人員個人素質和經驗。在信息收集上，只能通過函調或派人外調方式取得被查企業信息，質量難以保證。三是案件執行乏力。由於行政干預、部門協作不緊密等原因，案件執行很難到位。加上稽查辦案經費緊張，缺少相關裝備，影響了案件執行。三是打擊力度不夠。目前，稽查執法中仍存在以補代罰、以罰代刑等問題，稽查的打擊力度不大。

（四）稽查力量相對薄弱。從內部環境看，一是稽查人員佔全部稅務人員的比例偏低。二是稽查部門直接從事稅務檢查的人員少，制約了稅務稽查的廣度和深度。三是稽查人員的綜合素質亟待提高。從外部環境看，電子商務蓬勃發展，企業經營方式日益靈活，給稅務稽查工作增加了難度；從工作需要看，依法辦事、規范執法、文明執法已成為必然趨勢，迫切需要稽查人員進一步提高綜合素質。

二、進一步提升稅務稽查效能必須樹立「三個觀念」

（一）樹立獨立稽查觀念。樹立獨立稽查觀念，是實現稅收征管專業化的思想基礎，是征、管、查明確職責、相互制約的前提條件。獨立稽查包含以下內容：一是在法定的職權范圍內，稽查局獨立開展稅收執法活動；二是科學界定徵收、管理、稽查的職責分工，避免職責交叉；三是稽查的「選案、檢查、審理、執行」四個環節應保持獨立、完整，不能人為分解；四是確保稽查辦案經費獨立核算，有效保證稽查案件的順利實施。

（二）樹立大稽查觀念。隨著征管改革和稅收信息化建設的推進，提高稽查管理的集約化程度，實行大稽查勢在必行。一是稽查業務相對集中，逐步做到各類涉稅違法行為檢查均由稽查部門統一實施；二是稽查信息相對集中，建立稽查信息與徵收管理信息相銜接，加強信息監控管理；三是稽查實施相對集中，嚴格檢查計劃制度和國、地稅聯合稽查制度，避免重復檢查，降低稅收成本。

（三）樹立打擊型稽查觀念。從依法治稅的要求看，實行打擊型稽查，是確保征管權力行使到位的重要手段。從稅務稽查的效果看，只有讓納稅人在經濟上不願違、在聲譽上不敢違、在法律上不能違，才能從根本上減少涉稅違法犯罪行為。因此，在指導思想上，要克服過去單純以查補收入多少來衡量稽查工作水平的錯誤傾向，取消稽查指令性查補收入計劃。在工作重點上，要突出對重大案件、重點行業和重點領域的檢查，提高稽查辦案效率和質量。在實施手段上，要適當添置辦案裝備，增加辦案經費，確保辦案經費落實到位。

三、進一步提升稅務稽查效能必須建立「五項機制」

（一）著力構建科學的評價引導機制。從質和量兩個方面反映稽查工作成效。質的指標應成為依法辦案程度的衡量標准；量的指標應成為辦案面、辦案成果的衡量標准。質的指標應當包括滯納金加收率、查補處罰率、查補入庫率；量的指標應當包括收入查補率、納稅檢查面。特別需要說明的是，稅務稽查由收入型向打擊型轉變是一個漸進的過程，不可能一蹴而就。

（二）著力構建協調的稽查運行機制。一是按征管功能從體制上明確稽查與徵收、管理等部門的職責分工，解決好內部職責交叉問題；二是推行復合型稽查，解決好國、地稅之間重復檢查問題；三是強化與銀行、公安等部門的聯系和協作，進一步提高稅收監控水平。

（三）著力構建嚴密的辦案保障機制。經費保障方面，制定稅務稽查辦案補助經費管理、使用辦法，明確專款專用，保證辦案經費及時到位。裝備保障方面，從稅務稽查工作的實際需要出發，盡可能給予完善。執法保障方面，加強司法保障體系建設，通過設立稅警聯合辦公室等方式，保證涉稅案件的順利查處。

（四）著力構建有效的獎懲激勵機制。對內而言，把好「進口」，放寬「出口」，將那些業務精、素質高的人員選配、充實進來，將少數缺乏敬業精神、業務能力差不宜從事稽查工作的及時調整出去。同時，積極探索推行稽查人員能級制和主、輔查制，適當拉開計酬差距，解決干與不幹、干多干少、干好乾壞都一樣的問題。對外而言，努力構造一個納稅人依法納稅、群眾協稅護稅的良好環境。做好舉報案件查處和獎金兌付，鼓勵群眾舉報；實行納稅信譽等級制，對依法誠信納稅的，減少稽查次數，對納稅不實者，嚴管、嚴查。

（五）著力構建規范的監督制約機制。首先，切實加強對稽查「四個環節」的監督制約。選案環節，盡快採用稽查選案軟體，盡可能使用計算機選案；檢查環節，實行稅務案件抽、復查制度，結果與個人考核掛鉤；審理環節，實行初審、本級稽查集體審理和上級大要案審理委員會審理三級審理制度。其次，不斷拓寬監督制約渠道，建立不同部門之間的橫向監督、稽查部門內部監督和社會外部監督並舉的監督機制。

⑨ 怎麼提高自己的稅務稽查能力

隨著稅收信息化進程的加快，稅務稽查在稅收征管體系中的地位和作用將更加凸現。如何進一步提升稽查效能，是當前稅務稽查部門面臨的重要課題。

一、影響當前稅務稽查效能有效發揮的四個因素

（一）觀念與認識有偏差。一是稽查定位左右搖擺。征管改革之初，一種觀念片面認為「重點稽查」就是提高稽查機構級別，增加稽查人員，改善稽查手段，導致管理弱化，漏征漏管增多。此後，另一種觀念對稽查的認識又矯枉過正，一味重視徵收管理，而對稽查「重中之重」的地位和作用產生懷疑，影響和制約了稽查效能的發揮。二是人為肢解稽查職能。當前，監督制約措施尚不健全，稅務稽查行為確實存在一定的隨意性。對此，有的則錯誤地認為稽查職權過大，以致人為分解稽查職能，稽查整體效能難以有效發揮。三是以查補收入多少論英雄。在「任務型」稽查時期，稽查工作圍繞查補收入轉，該查深查透的問題反而是蜻蜓點水，浮於表面，該重點打擊的又懲處不力，偏離了稽查的方向和目標。

（二）職責界定不夠清晰。一是稽查與征管部門職責界定不清,形成職責交叉；二是稽查與相關職能部門職責界定不清;三是稽查部門內在機制不協調；四是橫向崗責體系不健全。

（三）執法措施尚不到位。一是選案手段落後。在檢查選案上，仍依靠人工選案，針對性、准確性較差。管理部門為了應付執法考核，移送的案件總是輕描淡寫、蜻蜓點水，難有實質性案件可查。二是檢查人員綜合素質低。在檢查實施上，問題的發現、判斷和定性，主要依賴檢查人員個人素質和經驗。在信息收集上，只能通過函調或派人外調方式取得被查企業信息，質量難以保證。三是案件執行乏力。由於行政干預、部門協作不緊密等原因，案件執行很難到位。加上稽查辦案經費緊張，缺少相關裝備，影響了案件執行。三是打擊力度不夠。目前，稽查執法中仍存在以補代罰、以罰代刑等問題，稽查的打擊力度不大。

（四）稽查力量相對薄弱。從內部環境看，一是稽查人員佔全部稅務人員的比例偏低。二是稽查部門直接從事稅務檢查的人員少，制約了稅務稽查的廣度和深度。三是稽查人員的綜合素質亟待提高。從外部環境看，電子商務蓬勃發展，企業經營方式日益靈活，給稅務稽查工作增加了難度；從工作需要看，依法辦事、規范執法、文明執法已成為必然趨勢，迫切需要稽查人員進一步提高綜合素質。

二、進一步提升稅務稽查效能必須樹立「三個觀念」

（一）樹立獨立稽查觀念。樹立獨立稽查觀念，是實現稅收征管專業化的思想基礎，是征、管、查明確職責、相互制約的前提條件。獨立稽查包含以下內容：一是在法定的職權范圍內，稽查局獨立開展稅收執法活動；二是科學界定徵收、管理、稽查的職責分工，避免職責交叉；三是稽查的「選案、檢查、審理、執行」四個環節應保持獨立、完整，不能人為分解；四是確保稽查辦案經費獨立核算，有效保證稽查案件的順利實施。

（二）樹立大稽查觀念。隨著征管改革和稅收信息化建設的推進，提高稽查管理的集約化程度，實行大稽查勢在必行。一是稽查業務相對集中，逐步做到各類涉稅違法行為檢查均由稽查部門統一實施；二是稽查信息相對集中，建立稽查信息與徵收管理信息相銜接，加強信息監控管理；三是稽查實施相對集中，嚴格檢查計劃制度和國、地稅聯合稽查制度，避免重復檢查，降低稅收成本。

（三）樹立打擊型稽查觀念。從依法治稅的要求看，實行打擊型稽查，是確保征管權力行使到位的重要手段。從稅務稽查的效果看，只有讓納稅人在經濟上不願違、在聲譽上不敢違、在法律上不能違，才能從根本上減少涉稅違法犯罪行為。因此，在指導思想上，要克服過去單純以查補收入多少來衡量稽查工作水平的錯誤傾向，取消稽查指令性查補收入計劃。在工作重點上，要突出對重大案件、重點行業和重點領域的檢查，提高稽查辦案效率和質量。在實施手段上，要適當添置辦案裝備，增加辦案經費，確保辦案經費落實到位。

三、進一步提升稅務稽查效能必須建立「五項機制」

（一）著力構建科學的評價引導機制。從質和量兩個方面反映稽查工作成效。質的指標應成為依法辦案程度的衡量標准；量的指標應成為辦案面、辦案成果的衡量標准。質的指標應當包括滯納金加收率、查補處罰率、查補入庫率；量的指標應當包括收入查補率、納稅檢查面。特別需要說明的是，稅務稽查由收入型向打擊型轉變是一個漸進的過程，不可能一蹴而就。

（二）著力構建協調的稽查運行機制。一是按征管功能從體制上明確稽查與徵收、管理等部門的職責分工，解決好內部職責交叉問題；二是推行復合型稽查，解決好國、地稅之間重復檢查問題；三是強化與銀行、公安等部門的聯系和協作，進一步提高稅收監控水平。

（三）著力構建嚴密的辦案保障機制。經費保障方面，制定稅務稽查辦案補助經費管理、使用辦法，明確專款專用，保證辦案經費及時到位。裝備保障方面，從稅務稽查工作的實際需要出發，盡可能給予完善。執法保障方面，加強司法保障體系建設，通過設立稅警聯合辦公室等方式，保證涉稅案件的順利查處。

（四）著力構建有效的獎懲激勵機制。對內而言，把好「進口」，放寬「出口」，將那些業務精、素質高的人員選配、充實進來，將少數缺乏敬業精神、業務能力差不宜從事稽查工作的及時調整出去。同時，積極探索推行稽查人員能級制和主、輔查制，適當拉開計酬差距，解決干與不幹、干多干少、干好乾壞都一樣的問題。對外而言，努力構造一個納稅人依法納稅、群眾協稅護稅的良好環境。做好舉報案件查處和獎金兌付，鼓勵群眾舉報；實行納稅信譽等級制，對依法誠信納稅的，減少稽查次數，對納稅不實者，嚴管、嚴查。

（五）著力構建規范的監督制約機制。首先，切實加強對稽查「四個環節」的監督制約。選案環節，盡快採用稽查選案軟體，盡可能使用計算機選案；檢查環節，實行稅務案件抽、復查制度，結果與個人考核掛鉤；審理環節，實行初審、本級稽查集體審理和上級大要案審理委員會審理三級審理制度。其次，不斷拓寬監督制約渠道，建立不同部門之間的橫向監督、稽查部門內部監督和社會外部監督並舉的監督機制。