16稅率的服務不動產和無形資產

⑴ 16%稅率的服務不動產和無形資產有哪些

財稅2016第36號文件附件一的名詞解釋：

不動產和無形資產沒有16%的稅率

⑵ 小規模公司，去年開了兩張增值稅專票，游樂設備租賃的，填增值稅申報表時填在了服務、不動產和無形資產

是的，填寫在增值稅申報表時填在了服務、不動產和無形資產項目下。

⑶ 營改增稅負分析測算明細增值稅率怎麼填

自2016年6月申報期起，由主管稅務機關確定的，從事建築、房地產、金融和生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人，應當在辦理增值稅納稅申報時，填報《營改增稅負分析測算明細表》
二、填報要點
(一)納稅人兼營多種應稅行為的，應根據《營改增試點應稅項目明細表》(見附件4)分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應「應稅項目代碼及名稱」及相關欄次數據。
(二)納稅人同期發生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。
例如，某納稅人提供工程服務，甲項目選擇一般計稅方法，乙項目選擇簡易計稅方法，則《測算明細表》中應填報兩行「040100 工程服務」，分別反映適用11%稅率和3%徵收率甲、乙項目的數據。
(三)納稅人同期發生相同應稅行為，在原營業稅政策下適用不同營業稅稅率的，確定其對應的增值稅稅率或徵收率、營業稅稅率。例如，某農業銀行同期發生的農戶貸款、其他貸款，則《測算明細表》中應填報兩行「050100 貸款服務」，分別反映原營業稅3%稅率和5%稅率的數據。
(四)納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4 列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
(五)納稅人當期發生的應稅項目，按國家統一的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9 列「本期發生額」。
三、填表說明
(一)「稅款所屬時間」：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(二)「納稅人名稱」：填寫納稅人單位名稱全稱。
(三)各列填寫說明
1.「應稅項目代碼及名稱」：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。
2.「增值稅稅率或徵收率」：根據項目適用的增值稅稅率或徵收率填寫。
3.「營業稅稅率」：根據項目在原營業稅稅制下適用的原營業稅稅率填寫。
4.第1 列「不含稅銷售額」：反映納稅人當期對應項目不含稅的銷售額，包括開具增值稅專用發票、開具其他發票、未開具發票、納稅檢查調整的銷售額，納稅人所填項目享受差額征稅政策的，本列應填寫差額扣除之前的銷售額。
5.第2 列「銷項(應納)稅額」：反映納稅人根據當期對應項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應納稅額(簡易徵收)。
本列各行次=第1 列對應各行次×增值稅稅率或徵收率。
6.第3 列「價稅合計」：反映納稅人當期對應項目的價稅合計數。
本列各行次=第1 列對應各行次+第2 列對應各行次
7.第4 列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目當期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填「0」。
8.第5 列「含稅銷售額」：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目差額扣除後的含稅銷售額。
本列各行次=第3 列對應各行次-第4 列對應各行次
9.第6 列「銷項(應納)稅額」：反映納稅人按現行增值稅規定，分項目的增值稅銷項(應納)稅額，按以下要求填寫。
(1)銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的
本列各行次=第5 列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅稅率)×對應行次增值稅稅率
(2)銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的
本列各行次=第5 列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅徵收率)×對應行次增值稅徵收率
10.第7 列「增值稅應納稅額(測算)」：反映納稅人按現行增值稅規定，測算出的對應項目的增值稅應納稅額。
(1)銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的
本列各行次=第6 列對應各行次÷《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第11 欄「銷項稅額」「一般項目」和「即征即退項目」「本月數」之和×《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
主表第19 欄「應納稅額」「一般項目」和「即征即退項目」「本月數」之和
(2)銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的
本列各行次=第6 列「銷項(應納)稅額」對應各行次
11.第8 列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「期初余額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」。本列各行次等於上期本表第12 列「期末余額」對應行次。
12.第9 列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「本期發生額」：填寫按原營業稅規定，本期取得的准予差額扣除的服務、不動產和無形資產差額扣除項目金額。
13.第10 列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「本期應扣除金額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。
本列各行次=第8 列對應各行次+第9 列對應各行次
14.第11 列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「本期實際扣除金額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金額。
(1)當第10 列「本期應扣除金額」各行次≤第3 列「價稅合計」對應行次時，本列各行次=第10 列對應各行次
(2)當第10 列「本期應扣除金額」各行次>第3 列「價稅合計」對應行次時，本列各行次=第3 列對應各行次
15.第12 列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「期末余額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期期末結存的金額。
本列各行次=第10 列對應各行次-第11 列對應各行次
16.第13 列「應稅營業額」：反映納稅人按原營業稅規定，對應項目的應稅營業額。
本列各行次=第3 列對應各行次-第11 列對應各行次。
17.第14 列「營業稅應納稅額」：反映納稅人按原營業稅規定，測算出的對應項目的營業稅應納稅額。
本列各行次=第13 列對應各行次×對應行次營業稅稅率
(四)行次填寫說明
1.「合計」行：本行各欄為對應欄次的合計數。
本行第3 列「價稅合計」=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第11 列「價稅合計」第2+4+5+9b+12+13a+13b 行。
本行第4 列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第12 列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」第2+4+5+9b+12+13a+13b 行。
2.其他行次根據納稅人實際發生業務分項目填寫。

⑷ 轉讓無形資產和銷售不動產使用多少營業稅稅率。

轉讓無形資產和銷售不動產使用多少營業稅稅率。?- 按中國的營版業稅法交納營業稅。權服務、轉讓無形資產、銷售不動產的營業稅稅率為5%。 在境內設有營業機構的，除了交營業稅外，所得與該營業機構有關的，按25%的稅率交企業所得稅；中國境外的單位在境內未設有營業機構，發生應稅收入的，在收入匯往境外時，按10%的稅率交納預繳所得稅，且計算基數不得扣除相應已繳納的營業稅等稅金。

⑸ 營業稅的最新徵收范圍及相應稅率

征稅范圍
營業稅的征稅范圍為提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。這里所稱應版稅勞權務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。所稱提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產，是指有償提供應稅勞務，有償轉讓無形資產或有償轉讓不動產所有權的行為。

⑹ 17%稅率的服務，不動產和無形資產應納稅額怎麼計算

(一)關於銷售不動產應納稅額的計算
銷售不動產業務的計稅營業額版是指納稅人銷售不權動產所取得的銷售額，即向對方收取的全部價款及價外費用。
(1)將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產；

(2)以不動產投資人股，參與受資方的利潤分配，其不動產轉計行為不征營業稅，但該股權轉讓時，其股權轉讓額為計稅營業額計征營業稅。
銷售不動產應納營業稅額=銷售不動產的計稅營業額×5%
(二)關於轉讓無形資產應納稅額的計算
轉讓無形資產的計稅營業額為轉讓無形資產所取得的全部收入，包括貨幣資金、實物和其他經濟利益。

(1)從事轉讓土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權和商譽等項目，以取得的轉讓收入額為計稅營業額。
(2)以無形資產投資入股，參與受資方的利潤分配且共同承擔投資風險，其無形資產的轉讓行為不征營業稅；但轉讓該股權時，其股權轉讓額應作為計稅營業額計征營業稅。
(3)轉讓無形資產的同時發生的貨物銷售行為，按規定一並徵收營業稅。
轉讓無形資產應納營業稅額=轉讓無形資產的計稅營業額×5％
財稅問題：創IE5業EOB5伙ZIIB伴

⑺ 營改增納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者徵收率的，應如何核算

一、根據《財政抄部 國家稅務總局襲關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第一款規定：「試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者徵收率：
1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。
2.兼有不同徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用徵收率。
3.兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》 （財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

⑻ 增值稅零稅率的適用范圍包括哪些

增值稅零稅率的適用范圍為納稅人出口貨物、境內單位和個人跨境銷售國務回院規定范圍內的服務答、無形資產，稅率為零。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

⑼ 增值稅和普通發票的稅率個是多少

（一）一般納稅人
一般納稅人的增值稅專用發票跟增值稅普通發票的稅率專對銷貨方的是一屬樣的17％，但是對購貨方就不一樣增值稅專用發票可以抵扣17％的進項稅，但是增值稅普通發票卻是不能抵扣進項稅額的。
（二）小規模納稅人
小規模納稅人在稅務局代開的增值稅專用發票跟增值稅普通發票的稅率對銷貨方都是3％，對購貨方稅務代開的增值稅專用發票可以抵扣3％的銷項稅，普通發票不能抵扣。

⑽ 服務，不動產和無形資產包括哪些

1.不動產包括：抄各種建築物襲，如房屋、橋梁、電視塔，地下排水設施等。