無形資產入庫需要入庫嗎

Ⅰ 資產負債表中的存貨具體包含哪些內容

包括各類材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委託加工物資等

企業的存貨包括下列三種類型的有形資產：

1、在正常經營過程中存儲以備出售的存貨。這是指企業在正常的過程中處於待銷狀態的各種物品，如工業企業的庫存產成品及商品流通企業的庫存商品。

2、為了最終出售正處於生產過程中的存貨。這是指為了最終出售但目前處於生產加工過程中的各種物品，如工業企業的在產品、自製半成品以及委託加工物資等。

3、為了生產供銷售的商品或提供服務以備消耗的存貨。這是指企業為生產產品或提供勞務耗用而儲備的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

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存貨的分類

一、按其經濟內容分類

1、原材料。它是指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質並構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理用備料、包裝材料、外購半成品等。

2、在產品。它是指在企業尚未加工完成，需要進一步加工且正在加工的在製品。

3、半成品。它是指企業已完成一定生產過程的加工任務，已驗收合格入庫，但需要進一步加工的中間產品。

4、產成品。它是指企業已完成全部生產過程並驗收合格入庫，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品。

5、商品。它是指商品流通企業外購或委託加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。

6、周轉材料。它是指企業能夠多次使用、逐漸轉移其價值仍保持原有形態，不確認為固定資產的材料，如包裝物和低值易耗品。

7、委託代銷商品。它是指企業委託其他單位代銷的商品。

二、按其存放地點分類

1、庫存存貨。它是指已驗收合格並入庫的各種存貨。

2、在途存貨。它是指貨款已經支付，正在途中運輸的存貨，以及已經運達企業但尚未驗收入庫的存貨。

3、加工中存貨。它是指企業正在加工的存貨和委託其他單位加工的存貨

Ⅱ 接受外單位投資材料價值10000元,驗收入庫,專利權價值20000元(無形資產)的會計

借：原材料 10000
無形資產--專利。20000
貸：實收資本。 30000

上面的分錄沒有考慮材料的增值稅1700，考慮的話，實收資本是31700

Ⅲ 增值稅稅率和增值稅徵收率是一個概念嗎

增值稅稅率和增值稅徵收率不是一個概念。

增值稅徵收率是指對特定的貨物或特定的納稅人銷售的貨物、應稅勞務在某一生產流通環節應納稅額與銷售額的比率。而增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。

增值稅徵收率主要是針對小規模納稅人和一般納稅人適用或者選擇採用簡易計稅方法計稅的項目。適用增值稅徵收率的貨物和勞務，應納增值稅稅額計算公式為應納稅額=銷售額×徵收率，不得抵扣進項稅額。

增值稅稅率主要是針對一般納稅人。增值稅稅率的高低直接關繫到國家的財政收入和納稅人的負擔水平，是國家稅收政策的具體體現。應納增值稅稅額計算公式為應納稅額=（銷售額×增值稅稅率）— 進項稅額。

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增值稅徵收率調整

2014年7月1日起，經國務院批准，決定簡並和統一增值稅徵收率，將6%和4%的增值稅徵收率統一調整為3%;銷售自己使用過的固定資產和舊貨按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

增值稅稅率調整

從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

根據自2019年4月1日起執行的《關於深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2019年4月1日起，中國下調進口貨物增值稅率，這將使進口企業全年進口環節增值稅稅負減少約2250億元人民幣，消費者稅負減少13.5億元人民幣，進一步激發市場活力 。

Ⅳ 無形資產重復入庫怎麼處理

當月的可以作廢或者刪除，以前月度的做沖紅並做好備注和無形資產登記表登記。

Ⅳ 增值稅申報表的附表一和附表二、主表怎樣填寫，誰有填表說明

附表一開了幾張票就寫多少。

附表二隻填一申報抵扣的進項稅額 第三欄前期認證相符且本期申報抵扣（上月的進項票的金額和稅額）第一欄自動帶出，十二欄自動帶出。

主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項稅額（同附表一銷項稅額），12欄寫進項稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動帶出。

《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一） 本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二） 本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。

（三） 本表「納稅人名稱」欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四） 本表「一、按適用稅率徵收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細」 、「二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」和「三、按定率預征辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」部分中「增值稅專用發票」。

（五）按適用稅率徵收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細」。簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」和「按定率預征辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」部分中「納稅檢查調整」欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

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根據《財政部 稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

甲公司將已抵扣進項稅額的租入的不動產用於集體福利的，應於發生的當月將已抵扣的屬於10-11月租金進項稅額2萬元進行轉出。申報增值稅時，應將申報表進項稅額轉出填寫於《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第15欄。

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定：「下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；……」

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第二十四條規定：「條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。」

《財政部 稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三十二條規定：「納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。」

因此丙企業銷售中止而收到退還的貨款，應於填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》的當月轉出進項稅額3萬元，填寫於《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄「紅字專用發票信息表註明的進項稅額」（正常情況下，進項稅額轉出數據網上申報系統會自動體現，納稅人無需手動填寫）。

Ⅵ 納稅申報表如何填寫

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。

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填報對象

1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2、本表「經濟類型」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：

（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業。

如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。

（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。

（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。

Ⅶ 跨年的發票可以報銷嗎

發票可以跨年度報銷，但是不能超過一年。

單位跨年度的發票可以在本年度列支，但是不能超過一年，比如2008年10月份的發票，如果2009年來列支一定是不行的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第九條

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。

不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

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根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第二十條企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

第二十一條企業所得稅法第六條第（八）項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。

接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

第二十二條企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入。

包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

第二十三條企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現：

（一）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；

（二）企業受託加工製造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

第二十四條採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。

第二十五條企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

第二十六條企業所得稅法第七條第（一）項所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

企業所得稅法第七條第（二）項所稱行政事業性收費，是指依照法律法規等有關規定，按照國務院規定程序批准，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取並納入財政管理的費用。

企業所得稅法第七條第（二）項所稱政府性基金，是指企業依照法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。

企業所得稅法第七條第（三）項所稱國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金。

第三十四條企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

第三十五條企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。

企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。

第三十六條除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

第三十七條企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。

企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。

第三十八條企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：

（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；

（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

第三十九條企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。

第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。

第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

Ⅷ 購車的費用怎麼做賬

一般來說，購買汽車通常會發生的費用包括：汽車價、車輛購置稅、交強險、保險費專，辦理屬汽車的牌照費、檢測費、車船使用稅、維修費、汽油費等。

分錄如下：

1. 購買汽車時，汽車價、車輛購置稅計入「固定資產」科目。
   借：固定資產
   貸：銀行存款等
   

2. 汽車交強險、保險費，辦理汽車的牌照費、檢測費等計入「管理費用」科目。
   借：管理費用--車輛保險費
   貸：現金等
   

3. 汽車養路費，到公路管理所或銀行繳納，計入「管理費用」科目。
   借：管理費用--養路費
   貸：現金等
   

4. 車船使用稅到稅務局或稅務指定的銀行繳納，計入「管理費用」科目。
   借：管理費用--車船使用稅
   貸：現金等
   

5. 發生的維修費、汽油費等
   借：管理費用--汽車費用
   貸：現金等
   

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車輛購置稅，是對在境內購置規定車輛的單位和個人徵收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。

車船稅，是指對在我國境內應依法到公安、交通、農業、漁業、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據其種類，按照規定的計稅依據和年稅額標准計算徵收的一種財產稅。從2007年7月1日開始，有車族需要在投保交強險時繳納車船稅。

參考資料：

車輛購置稅_網路

車船稅_網路

Ⅸ 無形資產入庫流程

不需要入庫單據的，但是要有正規發票