酬稿所得特許權使用費所得預扣率

Ⅰ 個人所得稅如何退還

辦理個人所得稅綜合所得年度匯算，如果2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額可以申請退稅。

例：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）後，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

相關解釋

一、個人所得稅年度匯算含義

居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得合並後按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款後，計算應退或者應補稅額，向稅務機關辦理申報並進行稅款結算的行為。

二、需要辦理年度匯算的納稅人

《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅；年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高於綜合所得年適用稅率；預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。

（二）2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合並後適用稅率提高導致已預繳稅額小於年度應納稅額等情形。

三、個人所得稅APP如何辦理退補稅

具體看鏈接

如何通過個人所得稅APP完成年度綜合所得年度匯算退補稅

以上回答內容供參考！

Ⅱ 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，如何預扣預繳個人所得稅

《國家稅務總局關於發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）：「第八條
扣繳義務回人向居民個人支答付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款： 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。 應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，並入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。」

Ⅲ 稿酬所得如何計算個人所得稅

根據《全國人民代表大會常務委員會關於修改中華人民共和國個人所得稅法的決定》（中華人民共和國主席令第九號）規定，自2019年1月1日起，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，並入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。」

51個稅管家提醒，以下是關於稿酬所得繳納個人所得稅的常見問題。

焦點一：稿酬所得的范圍如何認定？

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

焦點二：稿酬所得「次」的規定是什麼？

稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次。

個人每次以圖書、報刊方式出版、發表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品後再付稿酬，均應合並其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。

個人的同一作品在報刊上連載，應合並其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規定計征個人所得稅。

在其連載之後又出書取得稿酬所得，或先出書後連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。

Ⅳ 你申請個人所得稅退稅了嗎退回了多少

申請個人所得稅退稅需要滿足一定的條件，退稅的多少與自己繳納個稅多少有關系。

年收入不足6萬元但繳過個稅、預繳個稅時沒有扣除專項附加等七種情形都可申請退稅，而在多個單位任職取酬、有稿酬等多項收入的市民或需要補稅。

納稅人都可以申請退稅。具體來說有以下七種情形：

1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。例如某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付「三險一金」2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；

其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此其預繳的90元稅款可以申請退還。

2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬元、個人繳付「三險一金」2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。

但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。

3、市民因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，導致最終減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、六項專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等相關項目扣除不充分。

例如某納稅人於2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付「三險一金」2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1至8月預繳個稅720元；

後4個月基本養老金按規定免徵個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用（8×5000元/月），未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除後，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

5、市民取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高於全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，

全年19200元；全年算賬顯示，其全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）後，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款僅有1080元。因此，其可申請18120元退稅。

6、市民預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等情況。

7、市民有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等情況。

(4)酬稿所得特許權使用費所得預扣率擴展閱讀：

需要補繳個稅的條件：

稅務部門明確，綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，需要辦理年度匯算並補稅。導致需要補稅的原因，稅務部門分析主要有兩種，包括：

1、市民同時在兩個以上單位任職受雇並領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了每月的基本減除費用（5000元/月）；

2、除工資薪金外，市民還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入，各項綜合所得的收入加總後，導致其適用的綜合所得年稅率高於預扣預繳率等情況。

參考資料來源：人民網-個稅年度匯算清繳多退少補 七種情形明年可申請退稅

Ⅳ 18176元需要繳納多少個人所得稅

因為你沒有給出你的社保個人部分金額，公積金個人部分金額，以及你的專項扣除多少金額，我不能准確核算你應該交的個人所得稅多少的，不過我舉例說明，你一定會明白的：

第一、現在工資薪金申報個人所得稅是執行：累計預扣法，是按照1月份至當前月份累計收入，減去累計免稅收入、累計減除費用（5000×月數）、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計依法確定的其他扣除，作為應納稅所得額，按照對應稅率計算累計應預扣稅額，減去以前月份累計已預繳稅額。

第二、個人所得稅計算公式

工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-「五險一金」-扣除數-相關的專項附加扣除數)×適用稅率-速算扣除數

第三、舉例子：

假設某員工1月份工資薪金收入為16000元，2月份工資薪金收入為21000元，如該員工有住房貸款利息和贍養老人專項附加扣除每月定額扣除3000元，該員工每月三險一金為1000元，則1月份和2月份工資應預扣預繳的個人所得稅計算過程如下：

1、1月份工資應預扣預繳稅為： (16000-5000-1000-3000)×3%=210元

2、1-2月份累計工資應預繳稅為： (16000+21000-5000×2-1000×2-3000×2)×3%=570元

3、扣除1月份工資已預扣預繳稅款，2月份工資應預扣預繳的稅款為：570-210=360元。

第四、從上你可以看出：兩個月合並申報工資，並不會造成多繳或者少繳。

第五、稅率表：

第六、相關政策

國家稅務總局2018.12.20發布《關於全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》。對於工薪階層最關注的工資、薪金所得繳稅問題，未來仍將實施扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時預扣稅款，並按月辦理全員全額扣繳申報。

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》將從明年1月1日開始正式施行。昨天，國家稅務總局就全面實施新個人所得稅法後工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法進行了公告。其中明確，居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常採取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，採取基本平移現行規定的做法預扣預繳。

國家稅務總局

關於全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告

為貫徹落實新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱「新個人所得稅法」），現就全面實施新個人所得稅法後扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：

一、居民個人預扣預繳方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，並向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人於次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執行。

（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

二、非居民個人扣繳方法

扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算後的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

本公告自2019年1月1日起施行。

特此公告。