核定徵收申請書無無形資產

❶ 企業所得稅核定徵收中出售無形資產未攤銷金額是否可以從總收入裡面扣除

無形資產出售是走資產處置收益。企業所得稅核定徵收是按收入的利潤率計算，未攤銷的金額是不會影響的。

❷ 企業所得稅核定徵收的稅率問題

國家稅務總局《關於調整核定徵收企業所得稅應稅所得率的通知》（國稅發〔2007〕104號）規專定：應稅所得率調整為按下屬表規定的標准執行：
1、農、林、牧、漁業：3至10%
2、製造業：5至15%
3、批發和零售貿易業：4至15%
4、交通運輸業：7至15%
5、建築業：8至20%
6、飲食業：8至25%
7、娛樂業：15至30%
8、其他行業：10至30%
具體幅度請咨詢當地稅務局。

❸ 核定徵收，沒做成本結轉可以嗎

核定徵收，沒做成本結轉，暫時是可以的。但建議盡快改正
《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅核定徵收辦法〉[試行]的通知》（國稅發〔2008〕30號）第四條規定，推進納稅人建賬建制工作。稅務機關應積極督促核定徵收企業所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬徵收方式過渡。對符合查賬徵收條件的納稅人，要及時調整徵收方式，實行查賬徵收。

關於核定徵收改為查賬徵收方式時的資產處理。《江蘇省地方稅務局關於核定徵收企業所得稅若干問題的通知》（蘇地稅函[2009]283號）第四條規定，企業從核定徵收改為查賬徵收方式時，應提供以後年度允許稅前扣除的資產的歷史成本資料，並確定計稅基礎。固定資產、生產性生物資產、無形資產和長期待攤費用等長期資產，應按照正常折舊（攤銷）年限扣除已使用年限，計算以後年度稅前可扣除的折舊（攤銷）額。

❹ 核定徵收個人獨資和合夥企業投資者 個人所得稅季度（年度）申報表怎麼填，請前輩賜教！

1、納稅人識別號：填寫地稅機關為納稅人確定的稅務登記代碼。
2、稅款所屬期限：填寫申報納稅所屬時期的起止日期。
3、填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報的實際日期。
4、在表中內容部分，首先填寫投資者姓名、投資者身份證號碼以及個人獨資或合夥企業的企業名稱，企業稅務登記號，企業電話、企業地址以及所處的行業類別和開設的企業銀行賬號。需要說明的是，這里的企業地址填寫企業經營管理機構所在地的地址，行業類別按照納稅人主營項目的行業填寫。
5接下來，填寫收入所得項目。收入總額、成本、費用、稅金、營業外支出，以及企業利潤總額五個欄次，要求填寫的是個人獨資企業或合夥企業的經營數據。
其間的邏輯關系是：企業利潤總額等於收入總額減去成本、費用、稅金和營業外支出
6、納稅調整增加額：是指收入總額中反映的收入項目以及稅收規定不允許扣除的支出項目的數額。包括超過規定標准扣除的項目、不允許扣除的項目、應稅收益項目等三類。 其中：
超過規定標准扣除的項目，填寫企業超過《個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》和其他有關稅收規定的扣除標准，扣除的各種成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。具體分為從業人員工資支出、職工福利費、職工教育經營等11項內容填寫。
不允許扣除的項目，填寫按照稅收規定不允許扣除，但企業已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。具體分為資本性支出、無形資產受讓、開發支出等10項內容填寫。
應稅收益項目，填寫企業未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬於計算上的差錯或其他特殊原因而多報收益，可以用負號表示。具體分為少計應稅收益和未計應稅收益填寫。
7、納稅調整減少額：是指根據稅收規定應在收入總額中反映的免稅收入以及應在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目的數額。包括彌補虧損、國庫券利息收入、投資者標准費用扣除額以及其它四項內容。其中：
彌補虧損：填寫企業根據規定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調減的應納稅所得額。
國庫券利息收入：填寫企業免於納稅、但已計入收入的因購買國庫券而取得的利息。
投資者標准費用扣除額：填寫根據稅法規定允許扣除的投資者個人的費用扣除數額。目前每人每月為1600元。

❺ 小規模企業所得稅核定徵收季申報中收入總額包括營業外收入嗎

包括營業外收入；扣除不征稅收入、免稅收入

1、根據國稅發〔2008〕30號文件（註：《企業所得稅核定徵收管理辦法》）第六條中的「應稅收入額」等於收入總額減去不征稅收入和免稅收入後的余額。

2、公式：應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

3、收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

4、因此，企業所得稅核定徵收季申報中收入總額應當包括營業外收入。

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營業外收入的會計處理

1、企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面凈值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。

2、企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。

參考資料

網路-營業外收入

❻ 怎麼樣填寫核定徵收印花稅申請表

1.納稅人因憑證管理等方面的原因，不能完整准確的提供應稅憑證和計稅依據、正確計算繳納印花稅的，也可向主管地方稅務機關申請採用核定徵收方法繳納印花稅；

2.向主管地方稅務機關填報《核定徵收印花稅申請表》，經核准後，主管地方稅務機關向納稅人發放《核定徵收印花稅通知書》。

3.主管地方稅務機關依據納稅人當期實際銷售（營業）收入、采購成本或費用等項目及確定的核定征稅比例，計算徵收印花稅。計算公式如下：

4.應納印花稅稅額=銷售（營業）收入（采購成本、費用等）×核定比例×適用稅率

當期應繳印花稅＝計稅依據×核定比例×稅率

5.實行印花稅核定徵收的納稅人，納稅期限為一個月，納稅人應在次月10日前計算、繳納印花稅。稅額較小的，經主管地方稅務機關確定，可將納稅期限延長至一個季度或半年。

注意這里核定的僅僅是購銷合同的印花稅，即企業經營業務的印花稅，例如企業銷售采購印花稅是核定的，但是同時企業租賃房屋、帳薄等等其他業務的印花稅還是要按非核定的規定來繳納。

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印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

國務院發出通知，決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務院通知指出，為妥善處理中央與地方的財政分配關系，國務院決定；

從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。國務院通知要求，有關地區和部門要從全局出發，繼續做好證券交易印花稅的徵收管理工作，進一步促進我國證券市場長期穩定健康發展。

依據財會[2016]22號文規定，全面試行「營業稅改徵增值稅」後，之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），此次同步調整到「稅金及附加」科目。

計稅方法

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率

應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准

❼ 今年新注冊了一公司，是核定徵收，定額是4000，每個月都上稅，但從來都沒申報過，稅務局也一直沒說，

無形資產可以幫助你補上

❽ 納稅申報表如何填寫

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。

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填報對象

1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2、本表「經濟類型」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：

（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業。

如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。

（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。

（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。