支付境外技術使用費稅費

① 支付境外公司服務費是否代扣代繳企業所得稅

境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。

② 向境外單位提供技術服務交什麼稅

向境外提供符合條件的的技術服務費，是免稅的。下列跨境服務免徵增值稅：內

（一）工程、礦產容資源在境外的工程勘察勘探服務。

（二）會議展覽地點在境外的會議展覽服務。為客戶參加在境外舉辦的會議、展覽而提供的組織安排服務，屬於會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

（三）存儲地點在境外的倉儲服務。

（四）標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

（五）為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。

(2)支付境外技術使用費稅費擴展閱讀

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

③ 境內企業向境外企業支付技術許可費涉及到哪些稅費

非居民企業所得稅，代扣代繳增值稅（未取得商務廳審批材料的情況下),城建稅，教育費附加

④ 支付特許權使用費及稅費的賬務處理

交納的稅金

借：其他應收款-代扣代交稅款

貸：銀行存款

支付的技術使用費（需扣下代交的稅款）

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到技術使用費發票後

借：管理費用

貸：預付賬款

貸：其他應收款-代扣代交稅款

企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。

（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；

（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。

(4)支付境外技術使用費稅費擴展閱讀：

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

⑤ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時

借：成本費用類科內目

貸：應容付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

⑥ 為境外公司收取技術服務費代扣代繳的稅費稅票上繳稅人是誰

為境外公司收取技術服務費代扣代繳的稅費，稅票上繳稅人是扣繳義務人的名稱。

對境外支付須代扣代繳稅款《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十九條規定：暫行條例第十一條所稱其他扣繳義務人規定如下：（一）境外單位或者個人在境內發生應稅行為而境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理者的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人「。

扣繳義務人代扣代繳稅款是法定義務《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十條規定：扣繳義務人按照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。「第六十九條規定：」扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

⑦ 支付境外勞務費需要繳納哪些稅費

納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。
第八條規定，內應稅服務，是指陸路運輸容服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
第十二條第（三）款規定，提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%.
第十七條規定，境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）×稅率
《應稅服務范圍注釋》第二條第六款第3項規定，咨詢服務是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。

⑧ 支付境外勞務費需要繳納哪些稅費

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，提供勞務所得，按照勞務內發生地確定來源於中國境內容、境外的所得。 境外企業在提供勞務時，到貴公司考察了解，是否需要扣繳所得稅，首先需要根據境外企業在境內工作時間，根據稅收協定判斷是否在境內構成常設機構。如果對方所在國與我國沒有簽訂稅收協定，或則根據稅收協定構成常設機構，境外企業取得的所得應作為來源於中國境內的所得繳納所得稅。 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百零三條規定，依照企業所得稅法對非居民企業應當繳納的企業所得稅實行源泉扣繳的，應當依照企業所得稅法第十九條的規定計算應納稅所得額。企業所得稅法第十九條所稱收入全額，是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用。 因此，直接支付給客戶的美元差旅費,應扣繳所得稅。

⑨ 支付境外勞務費需要繳納哪些稅費

向境外支付勞務費需要繳納的稅：
（一）營業稅
依據《中華人民共和國營業稅暫行條例》(以下簡稱條例）第一條及其實施細則第四條規定，提供或者接受條例規定勞務的單位和個人在中國境內的，屬於在中國境內提供勞務，應當按照條例規定繳納營業稅。
財稅[2009]111號文第四點規定：境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》(國務院令第540號，以下簡稱條例)規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。
問題所述，如境外機構向中國公司提供的勞務不屬於111號文列舉的不征稅營業稅范圍的，提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內則應按規定繳納營業稅。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
（二）城建稅、教育費附加和地方教育附加
如需按規定繳納營業稅，則應分別按營業稅稅額的7%、3%和2%繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（三）堤圍防護費：
根據《關於明確堤圍防護費有關政策問題的通知》（穗地稅發[2004]267號）的規定，根據廣東省物價局《關於調整堤圍防護費徵收標準的通知》（粵價〔2001〕69號）和廣州市地方

稅務局《關於明確堤圍防護費若干政策問題的通知》（穗地稅發〔2004〕29號）的規定，駐穗辦事機構（包括外國企業駐穗代表機構、外地和外地企業駐穗機構等）屬於堤防費的徵收范圍，應當徵收堤圍防護費，其計征依據為應稅（增值稅、營業稅、消費稅）收入額。對於未在中國境內設立機構、場所，而有來源於中國境內收入的外國公司、企業和其他經濟組織，不徵收堤防費。
（四）企業所得稅：
依據《中華人民共和企業所得稅法》及其實施條例有關規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。提供勞務所得，按照勞務發生地確定來源於中國境內的所得。該項所得適用的稅率為10%。對非居民企業取得上述所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。所稱支付人，是指依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人。如果中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與本法有不同規定的，依照協定的規定辦理。
依據《國家稅務總局關於調整新增企業所得稅征管范圍問題的通知》（國稅發[2008]120號）第二點第（一）款規定，境內單位和個人向非居民企業支付《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得的，該項所得應扣繳的企業所得稅的征管，分別由支付該項所得的境內單位和個人的所得稅主管國家稅務局或地方稅務局負責。