Ⅰ 房產抵債涉及到哪些稅收問題
二、以土地投資入股涉及哪些稅費？
專家回復：
企業出售房屋(你公司以房產抵債，比照銷售不動產稅務處理)，到房產所在地的產監處辦理相關過戶手續時，按照規定繳納各項稅費。
第一，企業購置的房產，按照銷售收入扣除購置原價後的余額計征5%的營業稅。
第二，根據城市維護建設稅及教育費附加和地方教育附加徵收的規定，在徵收營業稅同時應徵收城市維護建設稅及教育費附加、地方教育附加，分別按營業稅稅額的7%、3%和1%徵收。
第三，根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，出售房屋時簽訂的合同應納印花稅，適用稅率為萬分之五，產權證書按件貼花5元。
第四，凡對單位轉讓舊房及建築物和個人轉讓非住宅類的其他類型的舊房及建築物，可按以下三種方法之一計算繳納土地增值稅：（1）轉讓舊房及建築物能提供購房發票及完稅憑證的，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算的金額以及繳納的相關稅金作為扣除額，計算繳納土地增值稅；（2）可委託由政府批准設立，國有資產管理部門授予評估資格的各類資產評估機構，按照重置成本法對房屋及建築物進行評估，按房屋及建築物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅；（3）既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，按轉讓收入的90%作為扣除項目金額計征土地增值稅，即徵收率為3%。
第五，企業所得稅。
營業稅的納稅義務發生時間為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。你公司該筆債務重組業務如果在合同中約定簽訂即生效，那麼該項業務納稅時間即已發生，如果簽訂在房產辦理完過戶手續後生效並進行相關債務處理，則應該在房產產權轉移時納稅。
根據《營業稅暫行條例》第十二條規定：營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。
《營業稅暫行條例》第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。條例第十二條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。
納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
Ⅱ 土地使用權抵債還須繳稅嗎
有個原則問題不僅僅是群眾在抗衡，甚至中央的人也在大膽挑戰，打版算突破底線，即徹底推翻權批准土地的法律實質。中央修改法律是無可爭議的，但是不修改之前，不要試圖破壞法律的執行，否則群眾效仿怎麼辦。批准土地使用權是針對特定的土地和特定的當事人批準的，而土地用途也有明確的批復，三者改變任何一項就是違法行為。另外法律還有收回土地的規定，既然是干別的用啊，想必就是符合收回規定了，那樣政府可以無條件收回
Ⅲ 司法流拍抵債，土地增值稅如何繳納
根據土地增值稅暫行條例第三條規定，土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條法規的稅率計算徵收。
第六條規定，計算增值額的扣除項目：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部法規的其他扣除項目。
3.司法流拍抵債的評估價格，是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格。評估價格須經當地稅務機關確認。
4.第七條規定，土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；
增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%.
5.根據上述規定，問題所述抵債房產如果沒有增值額，不需要繳納土地增值稅；有增值額的，按第七條規定稅率計算土地增值稅。
需要注意的是，納稅人有《土地增值稅暫行條例》第九條規定的下列情形之一的，按照房地產評估價格計算徵收：
（一）隱瞞、虛報房地產成交價格的；
（二）提供扣除項目金額不實的；
（三）轉讓房地產的成交價格低於房地產評估價格，又無正當理由的。
Ⅳ 法院協議土地抵債，交不交稅
法院協議土地抵債，要交稅。
以土地抵債，屬於非貨幣性交易，土地出讓方要依法繳納增值稅、城建稅、教育費附加、對方教育費附加、土地增值稅、印花稅、契稅等稅種。
用商業地塊（土地使用權為無形資產）抵償債務，屬於有償轉讓行為，要繳納營業稅及相關城建稅、教育費附加及土地增值稅。
《營業稅暫行條例》第一條規定，在我國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《營業稅暫行條例實施細則》第三條規定，條例第一條所稱提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供條例規定的勞務，不包括在內。前款所稱有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
《土地增值稅暫行條例》 第二條規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第五條規定，條例第二條所稱的收入，包括轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益。
另外，轉讓時簽訂的轉讓合同，子公司應按產權轉移書據徵收印花稅，稅率為萬分之五。
Ⅳ 轉讓土地使用權,繳納土地增值稅時，抵債來的土地如何扣除
首先來對其作價，不動自產或土地使用權抵債時的作價，原則上依據下列順序確定：
1.實際抵償債務的余額；
2.法院判決書上確定的余額；
3.國土部門房產評估機構的評估價；
4.其他具有專業資格的合法房產評估機構的評估價。
《營業稅暫行條例實施細則》第十九條規定，條例第六條所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證（以下統稱合法有效憑證），是指：
（一）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬於營業稅或者增值稅徵收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；
（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；
（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；
（四）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。
Ⅵ 土地使用權轉讓需要繳哪些稅收
對轉讓方來說：1、營業稅=營業額×5%（若轉讓方能提供原購置土地的發票，按轉讓土地的全部收入減去土地受讓原價後的余額為營業額計算徵收營業稅，否則按轉讓收入全額計征）；根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。2、城建稅=營業稅稅額×5%；3、教育費附加=營業稅稅額×3%；4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。具體計算公式為：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額。轉讓土地使用權的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；與轉讓土地使用有關的稅金等。5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
另外，屬於企業轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅
Ⅶ 拍賣或以房抵債的稅收如何計算
財稅2003 16號（二十）單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。
單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。
Ⅷ 房產抵債應從何時繳納土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。用房產抵押取得貸款行為是指房產所有人作為債務人或第三人，將依法佔有的房產向債權人提供不動產，作為清償債務的擔保而不轉移房產所有權的法律行為。在這種情況下房產的所有權在抵押期間並沒有發生變更，你公司作為房產所有人在抵押期間仍然享有佔有、使用、收益等權利。可是在貸款到期後，你公司無力償還貸款本息，銀行依據當初的協議將你公司所抵押的房產予以拍賣。此種行為期間房產所有權發生了變更，由你公司的所有變更為銀行所有。
因此，依據上述土地增值稅的有關規定，在你公司無力償還貸款本息被銀行取得房產抵債後，你公司就應該繳納土地增值稅。
Ⅸ 土地使用權轉讓需要繳納哪些稅
土地使用權轉抄讓要交哪些襲稅
一、營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數。
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
Ⅹ 抵押土地使用權需要繳稅
問：我公司用土地使用權抵押給銀行而取得貸款，現無力償還貸內款，銀行將該土地抵債容，並將該土地出租使用。由於種種原因我公司至今仍未辦理土地使用權屬變更手續，請問需要納稅嗎？
答：你公司應按規定繳納營業、土地增值稅等相關稅費。根據規定，土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在轉讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續，只要土地使用者享有佔有、使用、收益或處分該土地的權利，且有合同等證據表明其實質轉讓、抵押或置換了土地並取得了相應的經濟利益，土地使用者及其對方當事人應當依照稅法規定繳納營業稅、土地增值稅等相關稅收。