① 如何进一步深化廉政风险点防范管理工作
风险防控管理机制是新时期预防腐败的新探索、新途径，是从源头预防腐败的治本之策和实践创新。当前，全面推进廉政风险防控机制建设，是税务系统适应新形式新任务、扎实推进反腐倡廉工作的一项重大决策部署，是深化作风建设，促进干部队伍廉洁从政的必然要求。
一、廉政风险防范管理存在的问题
（一）思想意识层面不到位，风险查找不精准
税务部门开展廉政风险防范管理，主要通过采取风险查找、准确评析、有效防控、检查评估和考核追究等方法，将风险管理理念引入以规范和制约税收执法权和行政管理权为核心的单位廉政建设管理工作实际，努力消除税务部门开展各项工作过程中的风险源。
但是，由于干部思想认识、素质能力参差不齐，对开展廉政风险管理重要性的意义理解不同，部分党员干部存在抵触心理或敷衍心态，尤其部分重要岗位、重要环节和重点人员，在查找风险点时由于思想认识不到位，导致思想风险点、职能风险点和岗位风险点等查找不精细，不全面、表述不准确，或泛泛而谈，或无关痛痒，一些深层次的思想风险未能准确查找，起不到该有的警示和防控作用。
（二）制度机制建设滞后，防控针对性不强
廉政风险防范管理是建立和完善廉政风险防控机制的重要组成部分，其重在加强对权力运行的制约和监督，是构建科学惩防体系的重要机制。税务部门高度重视建章立制工作，也围绕两权监督制约制定了很多制度办法，这些制度办法在一定时期、一定范围内有效保障了各项税收工作健康发展，发挥了至关重要的作用。
但是，随着时间的推移和工作动态的变化，风险点也在不断变化，部分制度办法不能适应工作的需要，或制定的有些制度办法照搬照抄，不能因地制宜地地结合单位职能、岗位和队伍情况动态跟进，适时总结、改进该项工作推进中存在的问题，可能致使廉政风险防范工作指导错位，防控针对性不强，尤其是风险查找和措施制定间隔时间过长，导致部分风险过时、新增风险遗漏、措施过于理论和滞后，对实际思想道德风险、岗位风险、职能风险及制度漏洞风险等防控错位，实际工作中需要不断完善廉政风险防范管理制度，健全廉政风险防范工作开展的方式、方法。
（三）实际执行力不到位，业务介入能力不足
近年来，税务系统一直非常重视党风廉政建设工作，自觉坚持把党风廉政建设工作放在与税收工作同等重要的位置常抓不懈，尤其严格执行领导干部的个人重大事项报告、述职述廉、民主评议、谈话诫勉、经济责任审计和税务人员廉洁从税制度、税收执法管理制度和税务行政管理制度等，有效促进了反腐倡廉各项工作的落实和发展。
但是，仍然存诸多执行力不足问题，部分党员干部廉政风险防范教育和党员干部自身主观能动性方面、风险防控的配套措施制定方面、中期监控和后期处置方面，一定程度上存在人为因素，弹性较大，难以定性定量测评，且缺乏精细衡量标准，容易在执行过程中产生问题和不足。尤其是纪检部门对税收业务工作介入能力和力度不够，对各类信息化软件运用不熟练，对部分重点业务工作的监督检查不能深入，对税收执法风险防范有限，同时，由于税收征管软件各流程运行未能与廉政风险防范工作有机结合起来。目前，仍然存在事前预警少，事后补救多，对一些苗头性、倾向性问题预警不够及时，化解不够及时，导致廉政风险多样性和复杂性兼备，具有不易监管的特点，以及需要防范对象配合执行等特点，也使廉政风险防范工作的执行难度系数有所提高，执行过程中出现瓶颈和问题的几率上升。
二、大力推进实施廉政风险预防管理的有效措施
开展廉政风险防控管理，要以规范和制约税收执法和行政管理权力运行为核心，起始于查、立足于防、着眼于控，提升廉政风险防控管理的制度化、科学化水平。
（一）坚持教育防腐，细化防控措施
一是强化廉政风险教育。把深入感知、认知廉政风险作为提升防控水平的前提，做到过程和结果并重。“排雷”、“扫雷”是岗位廉政风险防控体系建设的目标，但活动开展过程中的教育、警示作用同样不能忽视，风险查摆的过程也是自我教育和自我防范的过程。要充分利用日常政治学习等机会，开展理论教育、典型教育、岗位教育等形式多样的廉政文化教育活动，从而提升廉政教育的渗透，增强自我发现、自我纠正的风险意识，增强党员干部的风险认知能力、防险意识，使干部职工在耳濡目染中受到了文化熏陶和廉政教育。此外，还要通过开展政风行风评议，深入基层开展“大走访”进行查访核验等工作，开门评税，及时发现和解决存在的苗头性和倾向性问题，做到教育在先、防微杜渐，筑牢思想防线。
二是厘清风险种类，规范流程运用。制定细化严格财务管理的相关实施办法和党组议事规则，对行政审批流程进行再造，制作工作规程，对权力运行节点的每一项权责进行精细化分工和管理，建立权力相互监督制约，流程环环相扣的基本流程，别是要加强部门预算管理，完善各项审批程序，定期分析评估，并采取多种形式将运行过程和结果进行公开公示。突出税收执法权监控，在运行过程中坚持以定岗定责为基础，对税收征管职能进行梳理，对涉及的职能进行合理分权和确认，明确税收执法等环节的工作职责和文书审批流程和审批权限，严格划分不同权力的使用界限，明确各部门各岗位职责，优化运行程序，准确利用各类征管软件，实施流程科技控制，使每项权力的行使过程有章可循，基本做到可视、可防、可控。
（二） 强化监督检查，促进机制运行
一是将风险防范管理与执法监察和效能监察相结合。在加大岗位廉政教育、风险防范教育的同时，必须加大监督检查力度，超前防范。要围绕“人、财、物、征、管、查、减、免、罚”九个环节，将廉政风险防范与执法监察和效能监察进行有机结合，把领导干部遵守《廉政准则》、三重一大事项决策、经费使用、票证管理、税收执法等作为主要监察项目。积极健全监督体系，创新监督检查方式，建立起党内和党外监督相结合，组织和群众监督相结合，上级监督和下级监督相结合，社会监督和舆论监督相结合的全方位、主辅交叉的监督网络，让税务干部权力运行始终处于有效的监督之下。对外，采取意见箱“集意见”、座谈会“求意见”、个别走访“谈意见”、信访接待“询意见”进行查访核验等工作，收集解决纳税人反映强烈的热点难点问题，及时处理解决，增加监督检查的实地效果。
二是将风险防范管理与目标考核相结合。要将风险防范管理纳入目标考核范围，同安排、同检查、同考核，通过硬化考核指标，突出考核重点，严格内部检查等手段，强化各项制度落实和关键部位、关键环节的监督检查。近年来，目标考核虽在治理“慵懒散”方面起到了一定成效，但由于受考核指标太粗不具体、量化标准不统一、检查面宽时间紧、考核人员素质参差不齐及人情面子等诸多因素影响，致使监督检查整体效果不佳。尤其是决策权和监督权的一体化，使监督主体和客体时常错位，以致对权力的监督难以实施。整体监督的乏力，给以权谋私、以税谋私者带来可乘之机，也使廉政风险居高不下。因此，在行政管理权方面：要加强对三重一大事项决策、干部任用、经费使用、资产管理、大宗物品采购、基建维修等重点工作的监督，加大对重大事项集体研究决定、相关制度落实、政务公开等情况的监督检查力度，以考核促进执行，并将考核结果作为干部选拔、任用的重要依据，促使各级领导干部认真履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”，对风险防范工作落实不力的，年终取消评先资格，对拒不落实风险防范管理或单位出现廉政问题的实行一票否决制，并对责任人和单位领导进行责任追究。从而切实发挥出制度的效力。
三是将风险防范管理与税收专项检查相结合。在税收执法权和自由裁量权方面：重点抓好对税务行政处罚、延期缴纳税款、减免税事项、核定应纳税额、发票领用、税款征收等重点岗位的监督。加大对税收管理员的税收征管行为、税收政策执行、日常办税程序等环节的计算机考核和人工考核，对税务行政处罚、个税双定、延期申报、延期缴纳税款、减免税事项的审核审批，严格落实减免税集体审批制度和重大税务案件集体审理制度，加强对各项税收政策特别是税收优惠政策执行情况的监督检查，健全完善各项工作程序和规则，要围绕税额核定、税款征收、发票管理、行政处罚等税收执法环节加强监督，通过纳税评估、执法检查和集中开展专项检查活动，加大对税收执法环境的整治，查找税收征管工作漏洞，了解规范执法情况，杜绝不按程序和规定办事，随意执法及以权谋私损害纳税人利益的问题，围绕税收优惠政策落实、减免税、所得税税前列支等审核、审批环节加强监督，进行纳税评估、汇算检查、税负调查，数据比对的形式，检验各单位税收征管质量，对出入较大的严格实行问责制，进一步强化税收管理员的责任意识和风险意识，杜绝失职渎职及违法违纪问题发生。
（三）严格责任追究，加强制度落实
在惩防体系建设中，教育、预防、监督、惩治是基本原则，相互促进，缺一不可，没有惩治的教育是空头的教育，再好的制度，如果缺少监督手段不执行，也会形同虚设，只有严肃惩治那些有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等破坏制度的行为，才能突显教育的效果，维护制度的严肃性。通过利用考核和检查结果，建立检查底稿、汇总存在的问题和风险，对相关责任人进行执法过错预警纠错和过错责任追究，对发现的征管漏洞进行归纳梳理分析，召开专题会议进行研究处理。通过定期通报、警示提醒、诫勉谈话、行政处理等手段，加大对有令不行、有禁不止及以权谋私损害纳税人利益问题的查处。加大自办案件查办力度，严肃查处在审核审批、税额核定、纳税评估、征收管理等关键环节徇私舞弊、失职渎职的案件；严肃查处在重大涉税案件中玩忽职守、滥用职权的案件，严肃查处和纠正不作为、乱作为及“吃、拿、卡、要、报” 侵害纳税人利益等不正之风，通过严厉打击违规违纪行为，达到查处一个，教育一片的目的，促使干部自觉抵御风险、廉洁从税。
如何实行廉政风险防控管理，提高拒腐防变能力，远离职务犯罪，保护好税务工作人员，是基层税务机关的一项长期而重要的任务。特别是在税收工作中的行政管理和税收征、管、查等各个环节，仍然存在着不容忽视的廉政风险，值得我们深入探析，认真关注和改进。
② 国有企业如何推行廉政风险防范管理
廉政风险管理，就是借鉴和应用现代风险管理等管理学的理论和方法，建立健全廉政风险的识别、评估、预警、处置等管理机制，防范和化解廉政风险的工作模式。国有企业结合自身生产、经营和管理的特点，建立健全廉政风险管理机制，对于贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，促进企业决策、执行和监督的科学化，推进企业反腐倡廉建设的科学化、制度化、规范化，都具有重要意义。 国有企业构建廉政风险管理机制是一种制度创新 廉政风险管理是国有企业在社会转型时期应对反腐败斗争复杂严峻形势，健全反腐倡廉制度和提高制度执行力的重要举措，是反腐倡廉工作专业化、规范化、科学化的重要表现。 首先，构建廉政风险管理机制是国有企业推进反腐倡廉建设科学化的制度创新和方法创新。形势在发展，实践在深入，党和人民群众对反腐倡廉提出了新要求新期待，我们必须结合国有企业反腐倡廉建设的特点，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，不断提高反腐倡廉建设科学化水平。 其次，构建廉政风险管理机制是国有企业提高反腐倡廉制度执行力、增强制度实效的重要抓手。近年来，反腐倡廉制度在各个层面日益健全，但是制度的刚性不足、执行力不够的问题比较突出。国有企业通过实行廉政风险管理，并把廉政风险管理与投资风险管理、经营风险管理、安全风险管理、财务风险管理等结合起来，可以形成全面的风险管理体系。如按照“融入中心做工作、进入管理起作用”的基本思路，研究确立以构建廉政风险管理机制为抓手，提高反腐倡廉制度执行力、增强制度实效的工作重点。 第三，构建廉政风险管理机制是国有企业建设内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐倡廉制度体系的重要任务。胡锦涛总书记在十七届中央纪委第五次全体会议上提出，当前要突出抓好四个方面的工作，其中之一就是要进一步加强预防制度建设，推进廉政风险防控机制建设，建立健全预防腐败信息系统，建立健全防止利益冲突制度，形成有效预防腐败的长效机制。这表明，廉政风险管理已经纳入党和国家反腐倡廉工作的整体规划，成为当前必须抓紧研究落实的重要任务。 国有企业应用廉政风险管理理论和方法的要点 风险管理是一门新兴的管理学科。国有企业建立健全廉政风险管理机制，就是要通过管理科学化和制度精细化，防范和化解廉政风险，这既是惩防腐败体系建设的一部分，也是业务风险管理的一部分。 廉政风险的存在具有客观性和普遍性。所谓廉政风险，就是掌握一定权力和资源的人在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。凡是掌握权力和资源的人都不同程度地面临着诱惑和考验，掌管的权力越大、资源越多，受腐蚀的风险就越大。虽然风险和不确定性这两个概念经常互相使用，但它们并不是一回事。不确定性仅指腐败发生的概率，而风险则要综合考虑腐败发生的概率和后果的严重性。 廉政风险源主要在于自由裁量权的滥用、利益冲突的失控和监督制约的薄弱三个方面。廉政风险点查找方法的科学性决定了风险识别的准确性和风险防范的针对性乃至整个廉政风险管理的成效。廉政风险主要存在于权力运用和资源配置之中，是以职务活动为核心的，所有的腐蚀都是针对特定职务的。从这个意义上说，所有的职务都有廉政风险，所有具有职务的人都具有防范廉政风险的责任，同时，不同的职务尤其是该职务的自由裁量权、利益冲突关系、监督制约程度等决定了廉政风险的性质和程度。因此，查找廉政风险点要结合自由裁量权、利益冲突和监督制约这三个风险源来评估和认定。 廉政风险的类型主要有思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务流程风险和外部环境风险五种。对于企业特别是国有企业来说，外部环境风险和业务流程风险都是不可忽视的。思想道德风险往往与个人行为规范或职业操守相关联。制度机制风险往往与自由裁量空间过大、利益冲突关系干扰或者监督制约薄弱相关联。岗位职责风险往往与特定职务支配资源的性质和范围相关。业务流程风险主要与关键环节的监控程度和环节衔接的制约程序相关。外部环境风险往往与特定地区、社区、单位的廉政文化环境和社会环境相关。 廉政风险等级的划分既要有科学的方法，也离不开经验的运用。廉政风险是由风险事件和风险概率两个要素构成的。风险事件的性质和严重程度是廉政风险的实质标准;风险概率的大小是廉政风险的形式标准。廉政风险等级的划分必须把这两个因素结合起来综合评估。两极的廉政风险等级是没有争议的，一极是“高概率，严重后果”，即最高级别的廉政风险;另一极是“低概率，轻微后果”，即最低级别的廉政风险。另有两类廉政风险(即高概率和轻微后果，低概率和严重后果)等级的判定要结合廉政风险事件所处的环境和形势以及防范的需要，由风险管理人员根据具体情况来确定其等级。 廉政风险管理是一个由风险规划、风险识别、风险评估、风险处理和风险监控等环节组成的管理过程，也是一个由多方面的机构、人员参与的持续管理过程，还是一个根据风险变化状况及时调整风险应对策略的不断改进的管理过程。构建企业风险管理体系，要在对相关信息采集的基础上，做好风险规划。通过风险规划，研究确定一套完整全面、有机配合、协调一致的策略和方法，制定构建风险管理体系的规范性文件，进行有效的动员和宣传，保证切实抓好风险识别、评估、处理和监控等各个环节的工作。 国有企业推行廉政风险管理应把握四个工作重点 国有企业推行廉政风险管理，是一项复杂的系统工程，必须把握廉政风险管理工作的重点。 一是要结合工作实际全面查找风险点。风险源理论是科学地查找廉政风险点的理论基础，全面、准确地确认风险点又是整个风险管理工作的基础。既要动员全体员工进行自查，又要抽调业务工作经验丰富的人员和查办案件工作经验丰富的人员，组成专门的班子主导查找廉政风险点工作，保证查找风险点的工作取得预期的成果。这个过程本身也是一个增强廉政风险意识的过程。 二要根据风险类型确定评定风险等级的标准。结合企业的实际，划分廉政风险的类型，进而确定风险等级的评估标准，这是实行分级管理、分级负责、有效监控的基础和前提。 三要根据廉政风险的级别制定防控措施。原则上，对于一级廉政风险，必须设置预警机制，制订防范措施和风险发生后的处置方案;对于二级廉政风险，必须设置预警和防范措施，降低风险发生的概率;对于三级风险，应当保持信息采集渠道的畅通，对风险的演变情况进行及时的分析判断。要结合各个岗位和业务工作相关的各项法规制度，制作廉政风险跟踪表，明确各个岗位识别、评估、预警和处置廉政风险的责任。 四要加强对风险管理工作的检查评估。检查评估是检验和巩固廉政风险管理工作成果的重要手段和有效办法。
③ 实施廉政风险防控管理有哪些作用
所谓廉洁风险防控，就是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和监督、检查等活动来阻止岗位廉洁风险的发生，以获取最大利益的一种行为。开展廉洁风险防控，就是针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律，而在执行公务和日常生活中发生腐败行为的可能性，以有效防范和及时化解为核心内容，通过采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。
一、廉洁风险防控的特点
廉洁风险防控是岗位廉洁教育的关键，为建立反腐倡廉教育长效机制、丰富和完善惩防体系建设提供了新的路径。它具有以下几个特性：第一，具有现实针对性，是当前腐败形势依然严峻、腐败问题易发多发背景下推进廉政建设的一项治本之策。第二，具有探索创新性，是反腐倡廉建设的一项制度创新，体现了在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求。第三，具有全员参与性，把有效防控风险的责任落实到了每个单位、每个岗位和每个人，有利于对全体干部严格教育、严格管理和严格监督。第四，具有超前主动性，着眼防范，关口前移，有利于掌握反腐倡廉建设的主动权、增强预见性。第五，具有较强操作性，工作具体、实在，针对性强，便于开展。