營改增後廠房轉讓稅費

⑴ 營改增後廠房原價轉讓如何納稅

營改增後，廠房原價轉讓可以按簡易徵收5%計算繳納不動產銷售。

⑵ 你好，請問一下廠房轉讓要交稅嗎 ，交些什麼，稅率多少

轉讓廠房屬於銷售不動產
需要繳納下列稅種：
1、增值稅
一般納稅版人增值稅稅率權10%；小規模納稅人5%
2、城建稅：應交增值稅的7%
3、教育附加：應交增值稅的3%
4、地方附加：應交增值稅的2%
5、印花稅：總交易價的萬分之五
6、土地增值稅：按照國稅總局2016第70號公告執行：六、關於舊房轉讓時的扣除計算問題
營改增後，納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規定的扣除項目的金額按照下列方法計算：
（一）提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（二）提供的購房憑據為營改增後取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（三）提供的購房發票為營改增後取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

⑶ 營改增後工業企業銷售自建廠房即土地交什麼稅，如何計算

營改增試點范圍的非居民企業在計算繳納非居民企業所得稅、增值稅、附加稅費時計稅基數應如何確定的問題。
例：1：非居民企業與境內公司簽訂特許權使用費合同（假設該合同在營改增前需在地稅繳納營業稅），合同價款100元，（合同約定各項稅款由非居民企業承擔），如何計算扣繳企業所得稅及增值稅及附加（假設適用的增值稅稅率為6%，地方附加稅費共計10%）？分析：增值稅為價外稅，計算扣繳非居民企業所得稅的計稅依據含稅所得額應為不含增值稅的收入額扣繳增值稅
=
100/(1+6%)
*
6%
=
94.34
×6%
=
5.66元扣繳企業所得稅
=
94.34×10%
=
9.43元扣繳附加稅費
=
5.66×10%
=
0.57元實際應支付給非居民企業的稅後價款
=
100-5.66-9.43-0.57
=
84.34元。

⑷ 營改增後出租廠房以個人名義交什麼稅多少稅率

以個人名義出租廠房，需要繳納的稅費:
1，增值稅，徵收率5%，以出租不動產的租金收入為計稅依據，租金中不包括增值稅。
2，附加稅費，是以實際繳納的增值稅額為計稅依據徵收的，包括：
（1）城市建設維護稅，地域不同稅率不同：城市7%，縣城、鎮：5%，鄉、村：1%。
（2）教育費附加，費率3%。
（3）地方教育費附加，費率2%
3，房產稅，稅率12%，以取得的租金為計稅依據，租金仍然是不包括增值稅的。
4，個人所得稅，稅率20%，以應納稅所得額為計稅依據。應納稅所得額＝租金－稅收－修繕費用（800為限）－800（費用額），或者，應納稅所得額＝（收入－稅－修繕費用）×（1－20%）
租金中，不包括增值稅；稅收中，也不包括增值稅。

⑸ 營改增之後轉讓房地產土地增值稅

15不應該扣除，依據下列文件規定。

稅務總局公告2016年第70號:

⑹ 營改增後土地廠房轉讓的稅收籌劃

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方案一、 土地轉讓交易

B公司將部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然後B公司將土地作價轉讓給C公司，B公司再將C公司的股權轉讓給A房企。

方案二、土地作價入股

B公司將該土地及部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然後B公司將C公司的股權轉讓給A房企。

方案一

（一）B公司現金出資設立C公司

假設，B公司以100萬元出資設立C公司，則C公司取得B公司股權成本為100萬元。比較土地轉讓或受價入股方式，現金出資C公司的印花稅事項可忽略。

（二）B公司將土地轉讓給C公司

1.增值稅

B公司轉讓土地，屬於銷售無形資產，應繳納增值稅。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可採用簡易計稅辦法計繳增值稅，徵收率為5%，銷售額為出資作價扣除取得該土地使用權的原價後的余額。

B公司應給C公司開具發票。

2.土地增值稅

B公司轉讓土地，取得經濟利益，應繳納土地增值稅。

3.印花稅

B公司與C公司簽訂的土地轉讓合同，雙方就該合同應按「產權轉移書據」貼花，稅率為萬分之五，計稅依據為土地轉讓金額。土地使用證屬於「權利、許可證照」。C公司取得土地使用證，應按件5元貼花。

4.契稅

C公司從B公司購入土地（位於北京市），應繳納契稅，稅率為3%。

5.企業所得稅

B公司轉讓土地應按土地作價確定轉讓土地收入，相關土地成本等可在稅前扣除。

（三）B公司轉讓C公司股權

1.企業所得稅

B公司將C公司的股權轉讓給A房企取得的收入，應計入B公司收入總額，計繳企業所得稅。B公司取得的C公司股權的成本、稅費等可按規定在稅前扣除。

B公司取得C公司股權的成本為現金出資額。

2.印花稅

B公司與A房企簽訂的股權轉讓合同，雙方按「產權轉移書據」貼花，計稅依據為股權轉讓金額，稅率為萬分之五。

3.增值稅

股權不屬於金融商品，B公司轉讓股權不屬於金融商品轉讓業務，不繳納增值稅。

4.土地增值稅

B公司將C公司股權，全部轉讓給A房企，同時C公司的主要資產為土地。參按《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函〔2000〕687號）規定，需繳納土地增值稅。

B公司將C公司股權轉讓給A房企，土地權屬未發生變化，仍歸屬於B公司。根據《土地增值稅暫行條例》第一條規定，原則上不屬於土地增值稅的征稅范圍。有的地方文件明確規定，股權轉讓不涉及土地增值稅，如重慶市、青島市；也有的地方文件明確了需要繳納，如湖南省。

在實務操作中，如果當地稅務局無特別規定，通常對該種方式不徵收土地增值稅。

（四）測算情況

B公司以不同的土地金額轉讓給C公司，B公司和C公司繳納的稅費不相同。假設，B公司以1億元、2.7億元、5.6億元轉讓給C公司，可比較各稅費的計算情況。實際操作中，B公司可以有利的作價方式轉讓土地，但應注意作價金額原則上應符合獨立交易原則。

方案二

（一）B公司將土地作價入股至C公司

1.增值稅

B公司以土地換取C公司股權，屬於銷售無形資產，應繳納增值稅。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可採用簡易計稅辦法計繳增值稅，徵收率為5%，銷售額為出資作價扣除取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額。B公司應給項目公司開具發票。

2.土地增值稅

C公司取得土地的目的是用於房地產開發，C公司屬於房地產企業。B公司以土地對C公司進行增資，需要繳納土地增值稅。

3.印花稅

B公司以土地對C公司進行增資，土地使用權證書需到國土部門辦理變更，增資協議屬於產權轉移書據，B公司和C公司均應就該協議按「產權轉移書據」進行貼花，稅率為萬分之五，計稅依據為土地出資金額。

土地使用證屬於「權利、許可證照」。C公司取得土地使用證，應按件5元貼花。C公司除資金賬簿外的營業賬簿應按件貼花，每件5元。資金賬簿（總賬）應按「實收資本和資本公積」合計數為依據，按萬分之五貼花。

4.契稅

C公司為B公司的全資子公司，C公司取得B公司用於增資的土地，屬於同一投資主體內部所屬企業之間土地權屬的劃轉，可免繳契稅。

5.企業所得稅

B公司以土地對C公司進行增資。B公司應按土地作價確定轉讓土地收入，相關土地成本等可在稅前扣除。

由於B公司隨後就應將C公司的股權轉讓給A房企，B公司不能適用分期繳納企業所得稅的規定，也不能適用「資產劃轉特殊性稅務處理」的規定。

（二）B公司轉讓C公司股權

B公司轉讓C公司股權需繳納企業所得稅，不繳納增值稅，如當地無特殊規定通常實務操作中不繳納土地增值稅。B公司和A房企就簽訂的合同，雙方應按產權轉移書據貼花。

B公司取得C公司股權成本為土地作價金額（假定現金出資為零，為理想情況）。如涉及現金，需將出資現金計入股權成本。

（三）測算情況

B公司土地以不同的金額作價投資到C公司，B公司和C公司繳納的稅費不相同。假設，B公司以1億元、2.7億元、5.6億元作價投資給C公司，可比較各稅費的計算情況。

實際操作中，B公司可以有利的作價方式轉讓土地，但應注意作價金額原則上應符合獨立交易原則。

C公司土地收儲

C公司的土地被政府收儲免繳增值稅，因國家建設需要土地被政府收儲免繳土地增值稅。C公司應向主管稅務機關提交相關資料，辦理增值稅、土地增值稅免稅手續。

C公司土地被收儲取得土地補償費，應計入企業收入總額，計繳企業所得稅。取得土地成本和相關稅費支出可稅前扣除。

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⑺ 請問，營改增之後，轉讓商業用房要繳納什麼稅，稅費分別是多少

營改增後，轉讓抄營改增襲以前的購買的不動產、自建的不動產；或者轉讓營改增後購買的不動產、自建的不動產，納稅的方法和稅率並不一樣，建議網路「財稅2016 36號」文詳細看一下較好。因為很難幾句話表述清楚。我只是告訴你，要交印花稅、增值稅，城建稅、教育費附加，當然最後要交企業所得稅。

⑻ 營改增後廠房轉讓稅費

相關稅法政策依據：
1、國家稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管專理暫行辦法》的屬公告【國家稅務總局公告2016年第14號】；
2、《財政部 國家稅務總局關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）
3、國家稅務總局關於納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額扣除有關問題的公告【國家稅務總局公告2016年第73號】；
4、國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告【國家稅務總局公告2016年第70號】
5、《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）

⑼ 營改增以後出租廠房要交什麼稅及稅率

增值稅 城建稅 印花稅（若簽合同）教育費附加 房產稅

⑽ 企業出租廠房，營改增後應交增值稅率是多少

營改增以後 不動產租賃的稅率是11%。
1.《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
不動產租賃一般納稅人（年應交納增值稅服務達到500萬元〈含500萬〉）適用]。小規模納稅人則適用3%的徵收率。
2.附件1.《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。