鞏固降費成果

『壹』 國家減稅降費政策的《經濟生活》理論依據有哪些

理論依據如下：保持現有財力格局總體穩定。調動中央與地方兩個積極性，穩定分稅制改革以來形成的中央與地方收入劃分總體格局，鞏固增值稅「五五分享」等收入劃分改革成果。

營改增成為撬動財稅改革的典型杠桿。全面推進營改增優化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。

(1)鞏固降費成果擴展閱讀：

個稅改革方案將部分收入項目如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。財政部還將考慮適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如有關「二孩」家庭的教育等支出，其他的專項扣除項目等。

降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規范政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。

『貳』 山西太原財政實行減稅降費政策

【導讀】近期，全國各大地區正在抓緊時間發展經濟，並制定了一系列的財政措施，目的是在疫情防控的同時發展經濟，近日，山西太原財政實行減稅降費政策，此政策落實後效果顯著，下面我們就來了解一下具體情形。

一是印發《太原市財政局關於對涉及減輕企業和公民非稅負擔政策檢點落實的函》，切實減輕社會負擔，促進實體經濟發展，進一步鞏固清費降費成果，鏟除「亂收費」滋生土壤，切實打造便捷高效、開放便利、寬松有序的營商環境。

二是實行疫情防控所需醫療器械產品注冊費標准執行零收費。與山西太原發改聯合印發《關於轉發<山西省發展和改革委員會>的通知》，在疫情防控應急期內，對按照國家標准生產一次性使用醫用口罩、醫用外科口罩、醫用防護口罩、醫用防護服、醫用隔離(防護)眼罩所涉及醫療器械產品首次注冊、變更注冊、延續注冊的，其注冊收費標准一律執行零收費。

三是認真貫徹落實殘疾人就業保障金徵收政策。按照山西省財政廳《關於轉發<財政部關於調整殘疾人就業保障金徵收政策的公告>的通知》要求，自2020年1月1日起至2022年12月31日對殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策，同時在職職工人數30人(含)以下的企業，暫免徵收殘疾人就業保障金。殘疾人就業保障金徵收標准上限，按照當地社會平均工資2倍執行。以勞務派遣方式接受殘疾人就業的，殘疾人就業人數計入派遣單位或接受單位一方。

四是組織開展執收單位自查自糾。組織太原市14家行政事業性收費徵收部門和單位開展了執收自查自糾，並上報了自查報告。14家徵收部門和單位均能夠嚴格執行政府非稅收入管理政策，收費目錄清單和徵收標准之外，無亂收費現象。

下一步，山西太原財政將繼續嚴格貫徹落實財政部和山西省財政廳的各項減稅降費政策，嚴格執行山西省行政事業收費目錄，實行清單管理，堅持清單之外無收費，實行清單動態管理，切實發揮好減稅降費政策的積極作用。

2020年以來，山西太原財政深入貫徹落實中央、省市減輕企業負擔、服務實體經濟發展的有關精神，加力提效落實積極的財政政策，鞏固拓展減稅降費成效，確保各項減稅降費政策落實落細，相信在不久的將來，全國經濟會得到更好的發展。

『叄』 如何完善與鞏固農村稅費改革成果

農村稅費改革試點工作開展以來，我區按照中共中央、國務院和省、市黨委政府的統一部署，切實加強領導，廣泛宣傳發動，縝密制定方案，精心組織實施，嚴格落實政策，穩步推進改革，我區農村稅費改革取得了明顯成效。通過稅費改革，確定了新的農業稅制，新老稅制平穩轉換，征納關系得到理順；農民負擔合理減輕，並從制度上得到規范；鄉鎮機構改革和村級規模調整順利推進，農村基層組織正常運轉；農村教育管理體制改革後，農村重點事業發展得到保障，稅費改革有力地推動了農村經濟和社會事業的健康發展。但是不可否認，通過一年多來的稅費改革實踐表明，在推進改革的進程中，還有部分矛盾和問題需要我們認真研究加以解決。根據中央、國務院及省、市文件規定，結合本區實際，現就有關問題提出如下意見:
一、充分認識農村稅費改革的長期性、艱巨性和復雜性
農村稅費改革是對國家、集體、農民三者利益關系的一項重大調整，是現階段規范減輕農民負擔的治本之策。但應該看到，由於改革涉及千家萬戶，出台的政策多，關系農民切身利益，遇到的敏感問題較多，改革過程中不同程度地存在基礎工作不扎實、政策宣傳不深入、執行政策不到位、配套措施不完善等問題，切實做到「三個確保」和鞏固改革成果的任務仍相當艱巨。最近，國務院下發了《關於全面推進農村稅費改革試點工作的意見》，明確要求已先行試點的地方，要進一步完善落實好各項改革政策，加快推進各項配套改革，鞏固農村稅費改革成果。各級各部門和廣大幹部群眾都要認真學習領會中央、國務院和省、市黨委、政府關於農村稅費改革的一系列指示精神，充分認識稅費改革的長期性、艱巨性和復雜性，克服鬆懈麻痹思想，把深化稅費改革、鞏固稅費改革成果作為當前和今後一個時期農業和農村工作的大事來抓，全面認真地落實好各項政策，確保改革的順利開展，擴大稅費改革的新成果。
二、認真糾正計稅面積不實、計稅常產偏高的問題
進一步完善和落實二輪土地承包制度，穩定黨在農村的基本政策。針對去年稅費改革中因「雙核」質量不高，群眾有異議，不願接受原「雙核」結果的問題，要組織有關人員重新核實。農業稅計稅面積要以第二輪土地承包合同為依據，據實核定。核定計稅常產一律不得高於實產。對於稅費改革後土地增減變化情況，在核定農業稅計稅面積時，對因自然災害、合法徵佔減少的耕地，應據實核減；對未經合法審批，因長期建設佔地、農村興辦公益事業佔地等因素減少的計稅土地，應先據實核減，並由佔地單位按規定補辦審批手續和補繳稅款，不得將這部分面積計算的農業稅負擔平攤到農民身上。
三、妥善解決承包地的農業稅收繳納問題
對「幹部田、機動地、兩田制」等農村土地二輪承包的遺留問題，要按照中央關於土地承包約有關政策進行調整，一時難以調整到位的，要將其全部納入計稅土地面積，按新的農業稅收政策執行。對承包費高於農業稅及其附加的，由雙方負責繳納改革後的農業稅收及其附加，不允許把大部分土地的農業稅收平攤轉嫁到其他農戶身上；對承包費低於農業稅收及其附加的，由雙方協商，重新簽訂合同，依據合同約定確定納稅人。防止「有地無稅」和「有稅無地」現象。本著立足實際、因地制宜、分類整改、注重實效、確保穩定的原則，穩妥推進「兩田制」整改。一是對土地按人均分配的「口糧田」和「經濟田」，由「兩田」變「一田」，統一歸並為責任田。二是對未按人均分配，合同未到期，但群眾沒意見的，可「動帳不動地」，即誰承包就落實在誰的名下，按新的農業稅制，依地納稅，不再繳納承包金。合同未到期，但群眾有意見，應按人均分配「承包田」，依地納稅。三是因農業結構調整由村兩委把部分農戶口糧田土地集中起來，轉包給少部分種植戶種植，由村兩委組織協調種植戶和承包戶簽訂書面流轉合同，明確雙方的權利義務，由種植戶向土地承包戶交納土地流轉費，再由土地承包戶交納農業兩稅及附加。
四、嚴格徵收程序，規范征管行為，確保完成農業兩稅及附加任務
財政和農業稅徵收機關要充分發揮徵收主體的作用，堅持依法徵收，依法管理。要嚴格征管程序，農業稅徵收前徵收機關要按規定的時間將納稅通知書發放到戶，明確計稅依據、應納稅額、納稅時限、納稅地點等。以夏征為主的地方，在尊重農民意願的前提下，可通過積極穩妥工作，動員農民一次性完成全年徵收任務，但嚴禁強制農民夏季全額繳納。農民收入以秋收為主的地方秋收後要繳清全年任務，秋征期限不少於60天。要規范稅收征管行為。全部推行以戶為單位，微機統一開據農業稅完稅證，嚴禁收稅不開稅票或打白條，嚴禁生產費用與農業稅混征，嚴禁「搭車」收費。各鎮(街)要努力創造條件，擠出資金建設農業稅徵收大廳，完備必要的征管設施，按上級要求積極推行「定時間、定地點、定稅額」的「三定」徵收方式和網路化征管，擴大計算機開具稅票點，不斷改進征管手段，提高征管效率。要注重加強對農稅執法人員職業道德、專業技能等方面的培訓教育，尤其要做好各村農業稅協稅人員的崗位培訓，切實做到持證上崗，規范協稅、助征行為，努力提高工作質量和服務水平。鑒於新的農業稅制運行後農業稅不再徵收實物，一律徵收代金的要求，農業稅徵收形式在尊重農民意願的前提下，可實行直接徵收代金的方式，也可委託糧食部門代扣代征。無論採取那種徵收方式都要結算到戶，稅票開據到戶。各鎮(街)政府和村級組織應積極協助徵收機關做好農業稅收及其附加的征管工作，幫助協調解決征管中的矛盾和問題。
五、加大宣傳力度，妥善解決農民尾欠稅款及鄉村債務依法繳納農業兩稅及附加是農民法定的、合理的、應盡的義務。要加大對農村稅費改革政策、稅收征管法、農業稅收征管條例等相關政策法規的宣傳，讓農民牢固樹立維權意識和依法納稅意識。針對稅費改革後極個別農戶不繳農業稅款的違法行為，在摸清底子、弄清原因、分門別類、建檔立卡的基礎上，堅持具體問題區別處理，堅持不厭其煩的耐心做好政策、法律、法規的宣傳解釋工作，曉之以情，動之以理，告之以法，千方百計地爭取農民理解，使之積極主動地繳納稅款。對因同村債權債務糾紛造成的農民不繳稅款的，村兩委同農民之間可採取相互對帳、相互認可、互開收據的辦法予以解決。對因土地分配不公、常產確定不實，耕地被佔用或對村幹部作風等不滿意，而造成的稅款拖欠現象，要認真按照稅費改革政策的要求，進一步完善「雙核」基礎工作，堅持依地納稅，據實計征，或召開村民座談會，商定一致意見，妥善加以解決。對確因生活特別困難而又不應享受減免政策，無力繳納農業稅款的農戶，可採取履行法定程序暫緩繳納，暫時掛帳的辦法予以處理；對極個別不僅本人故意不繳，而且阻礙慫恿別人不繳，負面影響較大的「釘子戶」，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定，依法採取稅收保全措施或強制執行措施，依法征繳，維護稅法的嚴肅性。
要嚴格執行中央政策，暫停向農民收繳農村稅費改革前的稅費尾欠。對改革前農民的稅費尾欠，要認真進行核實、登記、歸類。不符合有關政策規定的，要予以核銷，不得再向農民追繳；對符合減免規定的稅費尾欠，要給予減免；對農民歷年形成的農業稅收及符合政策規定的鄉統籌和村提留尾欠，暫停收取，採取先掛帳的辦法，待農村經濟進一步發展、農民承受能力明顯增強後再作處理。
積極探索和化解鄉村債務的措施和辦法。通過加快農村經濟發展，深化農村改革，探索債權債務抵沖、依法消減高利貸、加強內部控制、節約開支，盤活存量資產等辦法逐步化解鄉村債務。鎮級機構的債務，要靠發展經濟，完善財政體制等辦法妥善解決；村級組織的債務，要在防止發生新債務的基礎上，摸清底數，分清責任，逐步化解。
六、避高趨低，據實徵收農業特產稅
嚴格按照稅費改革後調整的農業特產稅政策，嚴格徵收范圍，依法徵收。徵收機關要深入田間地頭，認真搞好農業特產稅源的調查摸底工作，准確評估產量及收入，以村為單位建立農業特產稅源台帳，對特產稅源農戶實行跟蹤服務和徵收。嚴禁同一地塊交叉徵收或重復徵收農業稅及農業特產稅，嚴禁平均分攤農業特產稅。鑒於國務院明確規定對農業特產稅要縮小范圍，降低稅率，創造條件，最終取消的要求，在實際徵收過程中，要本著「避高趨低」的原則徵收農業特產稅，採取積極穩妥的辦法，既要讓利於農民，又要確保年度徵收任務的完成。待上級出台新的政策後，再按新的政策執行。
七、健全和完善農業稅減免制度
農業稅(包括農業稅附加)災歉減免應堅持「輕災少減，重災多減，特重全免」的原則。認真落實農村各項社會減免政策，確保烈屬、傷殘軍人、老復員軍人、生活特困戶、喪失勞動能力的殘疾人、70周歲以上老人減免政策落實到位。要認真核實減免對象，落實新增70周歲以上老人的優待證，確保按政策據實減免。社會減免必須實行先減免後徵收，確保減免政策及時兌現到戶。要適應農村稅費改革後的新情況，建立穩定的農業稅減免資金來源渠道。在中央和省、市級財政每年在預算中安排一定的農業稅減免資金的基礎上，區財政從農業稅徵收總額中預留一定的減免機動資金，統籌安排使用，鎮級在預算中適當安排相當數量的資金用於農業稅減免，並實行滾動使用。
八、嚴格執行村內「一事一議」籌資投勞政策
村內「一事一議」籌資投勞制度是農村基層民主政治建設的重要內容。改革後村內興辦其他集體公益事業所需資金，不再固定向農民收取，我區明確規定「一事一議」籌資上限為一年內每個村民負擔總額不超過15元。要適應新形勢，轉變觀念，統籌安排農村集體

『肆』 標題 2020年財政政策有何變化為什麼

積極的財政政策要更加積極有為，大力提質增效，加大逆周期調節力度，有效對沖疫情影響；有保有壓，優化財政支出結構，全面實施預算績效管理；用好地方政府專項債券，防範化解地方政府隱性債務風險。
有關特別國債，文章提出通過抗疫特別國債、地方政府專項債券等多種渠道，增加政府投資，發揮政府投資的撬動作用，有效支持補短板、惠民生、促消費、擴內需。
這也就意味著抗疫特別國債用來做政府投資，而非此前呼聲較高的發現金。
社科院財經戰略研究院副研究員蔣震告訴記者，從劉昆的文章中可以看出，2020年財政目標還是保民生和守底線，就算沒有疫情的情況下，應對經濟下行也是財政政策的目標之一。其次，應對疫情和穩定經濟發展相互交織，讓財政政策環境變得更加復雜，而且經濟增長的動力，在當前一個時期內，是擴大內需。所以財政政策手段的相互配合，既要兼顧疫情防控，又要促進經濟發展。
財政困難
劉昆指出今年一季度財政收入出現負增長，預計2020年全年一般公共預算收入將低於上年。
4月20日，財政部公布的第一季度財政收支數據顯示，1至3月累計,全國一般公共預算收入45984億元,同比下降14.3%。其中,中央一般公共預算收入21157億元,同比下降16.5%;地方一般公共預算本級收入24827億元,同比下降12.3%。全國稅收收入39029億元,同比下降16.4%;非稅收入6955億元,同比增長0.1%。
一位地方財政人士告訴記者，現在所有的支出都在削減，並將各個部門的財力集中在一起，看哪一個支出方向著急，有問題了，就支出一些。現在所有的財力都在保證「三保」。
2019年，全國一般公共預算收入190382億元，同比增長3.8%。那麼2020年財政收入增長的數據會有哪些變化？
東部一位地方財政預算人士表示：「5月收的是4月的稅，而從數據上看收入還不行，上個月的工資到現在還沒發，1-4月收入下降了30%多，支出同比下降近20%，雖然預計6月會好轉一些，但2020年的收入同比2019年的收入肯定會下降。」
「收入的下降，其一受疫情影響，其二則是減稅降費，還有一個重要的問題是土地賣得少了，以前省里不找市裡要錢，現在省里也找市裡要錢了，整體來看，省市縣財政都遇到了困難。」上述東部財政預算人士告訴記者。
此次財政遇到困難，中央的收入也在下降，4月20日，財政部召開2020年一季度財政收支情況新聞發布會中，財政部國庫支付中心主任劉金雲表示，全國財政收入下降受多重因素疊加影響：一是受新冠肺炎疫情影響稅基減少，以及為支持疫情防控保供、企業紓困和復工復產採取減免稅、緩稅等措施，拉低全國財政收入增幅約10個百分點；二是鞏固減稅降費成效，增值稅翹尾減收效果持續釋放，拉低全國財政收入增幅約5個百分點；三是上年末延至今年初繳納入庫的稅收收入同比減少。
在劉昆的文章中也提到，中央財政統籌新增赤字、以前年度結轉資金、壓減本級支出騰出的財力等渠道，切實加大對地方的財力支持力度，有力保障基層運轉。積極創新財政資金分配方式，確保資金直達市縣基層，直達民生領域。
積極框架
如何讓積極的財政政策更加積極有為？
劉昆的文章中提出積極的財政政策更加積極有為，通過適當提高赤字率、發行抗疫特別國債、增加地方政府專項債券規模、鞏固和拓展減稅降費成效等，有助於進一步推動供給側結構性改革。
劉昆也用「加減乘除」來闡述了更加積極有為的含義，特別是在加法方面，劉昆提出，一是增加赤字規模，明確釋放積極信號，緩解財政收支矛盾，穩定並提振市場信心。二是落實減稅降費，對沖企業經營困難。三是擴大政府投資，對沖經濟下行壓力。通過抗疫特別國債、地方政府專項債券等多種渠道，增加政府投資，發揮政府投資的撬動作用，有效支持補短板、惠民生、促消費、擴內需。四是加大轉移支付，對沖基層「六保」資金需求。進一步加大對地方轉移支付力度，在分配時向受疫情影響較大的地區傾斜，落實庫款資金提前調度制度及階段性提高財政資金留用比例等政策以增加地方留用的現金流。五是加強預算平衡，對沖疫情減收影響。全面盤活財政存量資金資產，增加調入中央預算穩定調節基金，大力壓減一般性支出，有效對沖疫情帶來的減收影響。
武漢大學經濟學院教授劉窮志認為，強調赤字政策效果在於預期，赤字率並不一定有專家建議的那麼高。刺激政策主要是針對企業，減稅降費，投資拉動。消費刺激政策是次要的。看到了地方財政困難，強調對地方的支援和轉移支付。
在更加細化方面，劉昆提出了六點，分別是保市場主體，重點支持中小微企業和受疫情沖擊較大的產業紓困和發展。把保居民就業作為重中之重，千方百計穩定和擴大就業。支持創新發展和產業升級，穩定外貿外資基本盤，保障產業鏈供應鏈穩定。支持貫徹實施鄉村振興戰略，全力保障糧食和重要農產品(7.930, 0.13, 1.67%)供應，確保糧食安全。做好打贏脫貧攻堅戰財力保障，進一步保障和改善民生。加大對地方財力的支持力度，兜牢兜實保工資、保運轉、保基本民生「三保」底線，確保基層正常運轉。

『伍』 政府工作報告極簡版來了，帶來了哪些好消息

主要是帶來了以下好消息：

一、去年工作回顧

疫情防控取得重大戰略成果

在全球主要經濟體中唯一實現經濟正增長

全年國內生產總值增長2.3%

為市場主體減負超過2.6萬億元

城鎮新增就業1186萬人

年初剩餘的551萬農村貧困人口全部脫貧、52個貧困縣全部摘帽

國內疫情防控仍有薄弱環節，經濟恢復基礎尚不牢固

四、今年部分重點工作

財政：今年赤字率擬按3.2%左右安排

減稅：將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元

降費：中小企業寬頻和專線平均資費再降10%

消費：穩定增加汽車、家電等大宗消費

創新：以“十年磨一劍”精神在關鍵核心領域實現重大突破

鄉村振興：做好鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接

開放：推動區域全面經濟夥伴關系協定盡早生效實施、中歐投資協定簽署

環保：北方地區清潔取暖率達到70%

教育：在教育公平上邁出更大步伐

醫保：居民醫保和基本公共衛生服務經費人均財政補助標准分別再增加30元和5元

住房：解決好大城市住房突出問題。規范發展長租房市場，降低租賃住房稅費負擔

文體：精心籌辦北京冬奧會、冬殘奧會

港澳台：完善特別行政區同憲法和基本法實施相關的制度和機制

『陸』 稅務機關在助力疫情防控和企業復產擴能方面有哪些措施

《國家稅務總局關於充分發揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰若干措施的通知》(稅總發〔2020〕14號)第一條規定：認真落實稅收優惠政策，助力疫情防控和企業復產擴能。
(一)不折不扣落實支持疫情防控的稅收優惠政策。堅決扛牢落實支持疫情防控稅收政策的政治責任，對2020年2月1日和2月6日新出台涉及「六稅」「兩費」的十二項政策以及地方在法定許可權范圍內出台的政策，及時優化調整信息系統，加大內部培訓力度，簡化辦理操作程序，盡量採取網上線上方式向納稅人、繳費人開展政策宣傳輔導，積極加強與發改、工信等部門溝通，確保政策簡明易行好操作，讓納稅人、繳費人及時全面懂政策、會申報，實現應享盡享、應享快享。對其他稅收優惠政策特別是國家實施的更大規模減稅降費政策措施也要進一步落實落細，鞏固和拓展政策實施成效。
(二)編制支持疫情防控的稅收優惠政策指引。稅務總局編制發布《新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策指引》，便利納稅人、繳費人更好地了解掌握相關政策和征管規定。各級稅務機關要對照政策指引逐項加大落實力度，確保全面精準落地。
(三)切實加強稅收政策執行情況的監督評估。通過績效考評和專項督查等方式，加強對支持疫情防控稅收優惠政策執行情況的督促檢查，嚴明紀律要求，確保政策執行不打折扣。加強政策運行情況的統計核算和跟蹤分析，積極研究提出改進完善的意見建議。

『柒』 2020年疫情之下，我國全年新增減稅降費達到了多少

自新冠肺炎蔓延以來，使得當今全世界受到了很大的影響，國外有很多國家還在深受著疫情的影響，這些國家裡的疫情沒有得到一點的緩解，不僅如此，這個疫情還在不停的爆發著，但在我國就是不一樣的。

疫情，漢語詞語，指疫病的發生和發展情況。 [1]

較大范圍內出現的較大型疫情有重症急性呼吸綜合征（SARS）、甲型H1N1流感及新型冠狀病毒肺炎（Corona Virus Disease 2019，COVID-19）等。

重大動物疫情是指高致病性禽流感等發病率或者死亡率高的動物疫病突然發生，迅速傳播，給養殖業生產安全造成嚴重威脅、危害，以及可能對公眾身體健康與生命安全造成危害的情形，包括特別重大動物疫情。一般分為一類動物傳染病、二類動物傳染病和三類動物傳染病。

『捌』 稅收立法攻堅提速 多部稅法將有突破性進展

2019年我國稅收立法全面提速。我國首部資源稅法正式通過並將於2020年9月1日實施。財政部先後就土地增值稅法、增值稅法、消費稅法公開徵求了意見。契稅法和城市建設稅法也將提交全國人大常委會審議。

展望2020年,對照稅收法定原則目標,立法任務更加繁重,業內預計稅收立法會進一步提速攻堅,進入最後沖刺。增值稅法等重頭法律將有突破性進展。

2019年稅收立法全面提速

「落實稅收法定原則」,首次明確提出是在2013年,黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關於全面深化改革若乾重大問題的決定》中提出。按照這一原則,新開征的稅種應制定相應的稅收法律,現行的稅收條例應通過修改上升為法律。近年來,我國多項財政法律、法規制定工作蹄疾步穩。尤其是自2018年下半年以來,幾乎每次人大常委會會議都有相關稅收法律審議內容,稅收法定步入快車道。

落實稅收法定原則,2019年是關鍵的一年、攻堅的一年。在這一年,通過了一部稅法——資源稅法,此外,包括土地增值稅法、增值稅法、消費稅法在內的多部稅法公布了財政部部內徵求意見稿,契稅、城建稅等將提交全國人大常委會審議。

2019年8月26日,經十三屆全國人大常委會第十二次會議表決,資源稅法正式通過,將於2020年9月1日正式實施。

日前,繼土地增值稅法徵求意見稿發布後,財政部陸續公布了增值稅法、消費稅法的徵求意見稿。尤其是作為我國第一大稅種的增值稅立法邁出實質性步伐,被業內視作我國落實稅收法定的關鍵一步,對於健全我國現代稅收制度體系具有積極的意義。

中國政法大學教授、財稅法研究中心主任施正文對《經濟參考報》記者表示,體量上來說,增值稅是我國第一大稅種,其立法是我國落實稅收法定原則的重大進步。對於2020年落實稅收法定,增值稅能否立法起到至關重要的作用。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對《經濟參考報》記者表示,為落實稅收法定原則,2019年完成多個稅種的立法工作,統籌考慮、同步推進,及時讓稅制改革成果體現為法律,通過落實稅收法定來進一步鞏固及拓展減稅降費的成效,也為2020年全面落實稅收法定原則打下堅實基礎。

除了落實稅收法定之外,2019年的稅收立法保障了減稅降費成果,增強了稅收確定性。李旭紅指出,隨著2019年稅收制度加快落實稅收立法,一些短期性的政策性減免將轉變為法定式減免,通過落實稅收法定來鞏固和拓展減稅降費成效,將深化稅制改革與落實稅收法定原則相結合,及時以法律形式體現稅制改革成果,有效增強稅收確定性,從而形成了協同作用,在振興實體經濟、激發市場活力、助力創新創業、推動高質量發展方面發揮了重要作用。

中國法學會財稅法學研究會會長、北京大學法學院教授劉劍文指出,稅收涉及千家萬戶的切身利益,稅收立法既是為了落實稅收法定原則,同時也是推進國家治理現代化和民主法治建設的重要內容。當前加強立法、補上財稅立法的短板,將稅收納入法治框架意義重大。同時,稅收法定的落實是不斷形成共識的過程,是牽一發而動全身的艱巨復雜工作,每一項都要穩妥推進,植根我國現實國情,既立足現階段,也著眼長遠。

稅制改革與稅收立法相融共進

值得關注的是,多部稅法中都強調了平移稅制和總體稅負不變,用立法形式鞏固改革成果的同時,也為下一步的稅制改革預留了空間。

以增值稅法為例,李旭紅表示,增值稅立法的徵求意見稿中充分反映出了現代稅制的特點,例如將留抵退稅制度法制化,減少了企業的資金沉澱,打通了增值稅鏈條,避免重復征稅,充分體現出增值稅的中性原則。從徵求意見稿的內容看,基本按照保持現行稅制框架總體不變的原則,平移了現行增值稅暫行條例的有關規定,有助於穩定各界預期,減少增值稅立法工作給征納雙方帶來的影響。此外,為避免「一刀切」的立法改革,特別安排了「過渡期」,有助於確保立法工作的平穩過渡。

再比如,財政部有關負責人指出,我國資源稅法中對減免稅政策進行了規范。對現行長期實行而且實踐證明行之有效的優惠政策稅法做出了明確的規定,同時為了更好地適應實際需要,便於相機調控,稅法授權國務院對有利於資源節約集約利用,保護環境等情形可以規定減免資源稅,並報全國人大常委會備案。

中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震對《經濟參考報》記者表示,稅收立法不是簡單地從「條例」變成「法」,而是要在立法要素確定上凝聚社會共識、傾聽民意,這是非常關鍵的。稅制改革在立法框架下實施,無疑有助於凝聚共識。同時,稅制改革也為稅收立法提供了鮮活支撐,改革的目標和立法宗旨精神嚴格貫穿,實施稅收立法也是實施改革的過程,二者是相互促進的過程。

2020年稅收立法將再提速

「根據稅收法定原則,實體性稅法以法律的形式予以明確,應抓緊推動稅收立法工作,明確我國稅收相關的基本原則、基本制度、征納規則和法律責任,盡快將目前成熟的暫行條例等上升為正式的法律,以提高稅收法律的權威性。」李旭紅指出。

她表示,預計2020年關稅、城市維護建設稅、印花稅、契稅、土地增值稅等稅種的立法工作會有突破。在她看來,最值得關注的稅種包括增值稅、消費稅、關稅等。增值稅由於適用面廣並且是最大的稅種,因此其立法工作對於我國建立現代稅制而言十分關鍵。消費稅改革廣受關注的重點在於其對於收入分配機制的影響。而關稅的立法由於與國際貿易及經濟開放緊密相關也十分重要。

她指出,在立法過程中應注重稅法內部的系統協調性,加強不同稅種政策的整合,使稅收政策恰到好處、落到實處,真正發揮其應有的作用。

施正文對記者表示,稅收立法正在緊鑼密鼓推進,2019年進度明顯加快,不過對照稅收法定原則的目標,2020年稅收立法的任務依然很繁重,預計會進一步提速攻堅,進入最後沖刺。他預計契稅法、城建稅法明年有望通過,印花稅法、土地增值稅法、增值稅法等有望提交全國人大審議,力爭在明年取得突破性進展。

他同時表示,要處理好稅收立法和稅制改革的關系,改革要做到在法治軌道上改革,於法有據。涉及重大改革的稅收立法可以通過試點探索尋找正確的政策,取得經驗。立法是為了更好地引領和規范改革、保障改革成果,同時要注意為未來的改革預留空間。

『玖』 2021年稅務新政策

一是深入學習貫徹習總書記新時代中國特色社會主義思想，以稅務系統黨的建設高質量發展迎接建黨100周年。政治建設高質量要著重體現在提升政治能力踐行「兩個維護」上，思想建設高質量要著重體現在學懂弄通做實習近平新時代中國特色社會主義思想上；

組織建設高質量要著重體現在稅務系統基層黨組織組織力提升上，作風紀律建設高質量要著重體現在厚植風清氣正的政治生態上，制度建設高質量要著重體現在「縱合橫通強黨建」機制制度體系的持續完善上。

二是進一步鞏固拓展減稅降費成效促進完善現代稅收制度，助力高質量發展。繼續抓實抓細延續實施和新出台的稅費優惠政策落實，持續優化推動政策紅利直達市場主體的機制和做法。加強稅收促進宏觀經濟穩定運行、深化市場化改革、創新驅動發展、區域協調發展，以及支持鄉村振興、調節收入分配、助力高水平對外開放等方面的政策研究，更好服務構建新發展格局。

三是扎實穩妥完成預算確定的收入任務，推動稅費收入質優量增。妥善處理好減與收、質與量、條與塊、近與遠的關系，既要把該收的依法依規收上來，又要堅決守住不收「過頭稅費」的底線。

四是穩妥實施發票電子化改革，推進信息化建設邁出實質性步伐。建成並上線全國統一的電子發票服務平台，逐步穩妥擴大改革試點范圍。充分發揮增值稅發票等稅收大數據優勢，深化稅收經濟分析，打造權威性、可信度高的稅收經濟指數，進一步提高數據服務大局的能力。

五是切實強化精確執法，增強稅務執法的規范性統一性。把准執法尺度，創新執法方式，堅決防止和糾正粗放式、選擇性、一刀切的隨意執法，推廣「首違不罰」清單制度。增進執法統一，持續擴大跨省經營企業全國通辦涉稅事項范圍。

六是大力推行精細服務，提升便利化、智能化、個性化水平。繼續落實深化「放管服」改革和優化稅收營商環境五年方案，連續第8年開展「便民辦稅春風行動」，並與模範機關創建相結合，深化辦稅繳費便利化改革，推進稅費服務智能化升級，創新稅費服務個性化措施，更大激發市場主體活力和發展內生動力，更好拓展黨建與業務工作融合推進的成效。

七是科學實施精準監管，提高針對性和有效性。進一步做好對市場主體干擾最小化、監管效能最大化、為基層減負最實化等工作。嚴打涉稅違法行為，大力推進科技稽查、精準稽查、協同稽查，持續形成對虛開騙稅等涉稅違法行為嚴厲打擊的高壓態勢。

八是深入推進精誠共治，在更高層次、更廣范圍推動形成多方協同治稅格局。加強在推進發票電子化改革、打擊「假企業」「假出口」「假申報」等涉稅違法行為等方面的社會化協同，推動與更多部門拓展涉稅數據共享。

深化國際稅收交流合作，協助有關國家辦好第二屆「一帶一路」稅收征管合作論壇，積極配合推進《區域全面經濟夥伴關系協定》（RCEP）和中歐投資協定相關規則的銜接與實施，做好稅收協定修訂和談簽等工作。

九是持續深化稅務系統全面從嚴治黨，促進稅務幹部廉潔從稅。扎實推進稅務系統紀檢監察體制改革試點，著力構建稅務系統一體化綜合監督體系，積極探索稅務系統一體推進「三不」制度機制，落實落細管黨治黨政治責任，把嚴的主基調長期堅持下去，推動稅務系統全面從嚴治黨向縱深發展。

十是進一步加強稅務幹部隊伍建設，厚植向善向上良好氛圍、增強幹事創業「六大能力」。深入貫徹落實新時代黨的組織路線，不斷健全隊伍組織體系，優化班子結構，提升班子整體功能，提高幹部教育培訓和人才培養水平，完善升級績效管理和數字人事。

(9)鞏固降費成果擴展閱讀

信陽高新區稅務局五舉措早謀劃2021年工作

1、「減降到位、應享盡享」，抓好減稅降費。區局將支持疫情防控和經濟社會發展稅收優惠政策落實作為一項重大政治任務，增強落實稅費優惠政策的使命感、責任感。

2、圍繞「平穩有序、積極作為」，抓好組織收入。組織收入是稅務部門的中心工作。區局將始終堅守組織收入原則不動搖，堅決避免出現收過頭稅、提前徵收稅款、虛收空轉等違規行為，不斷提高組織收入質量；

同時，進一步加大組織收入工作力度，該收的稅費堅決收到位，為經濟社會發展提供堅實的財力保障;要不折不扣落實減稅降費政策，積極幫助企業紓困解難，讓納稅人、繳費人滿意。

3、優化納稅服務手段，深入開展便民辦稅春風行動，優化完善電子稅務局功能，拓展「非接觸式」辦稅繳費范圍，不斷提升辦稅繳費電子化水平。

4、圍繞「風清氣正、團結向上」，抓好隊伍建設。堅持好乾部標准，注重在急難險重任務中考察識別幹部，樹立重實乾重實績的選人用人導向。堅持以人為本，關心關愛廣大稅務幹部職工，為擔當的幹部擔當，對負責的幹部負責，努力為幹部職工創造良好的工作生活環境，不斷激勵幹部職工履職盡責、奮發進取。

5、圍繞「堅定堅決、有力有序」，抓好黨建工作。以黨建提質「六大行動」為抓手，研究制定抓黨建規劃，確保年度有計劃、月月有活動，季度有考評、年終有獎懲，推動黨建工作一步一個腳印落實好。另一方面貫徹落實十九屆中五中全會精神。

『拾』 2019年中央經濟工作會議把經濟工作經驗概括 為什麼

從2019年開始，重要的經濟工作會議就把經濟放在了首位，以發展經濟，促進人們的生活質量水平為最終目的。會議強調，要完善和強化「六穩」舉措，健全財政、貨幣、就業等政策協同和傳導落實機制，確保經濟運行在合理區間。

要鞏固和拓展減稅降費成效，大力優化財政支出結構，進一步緩解企業融資難融資貴問題，多措並舉保持就業形勢穩定。要依靠改革優化營商環境，深化簡政放權、放管結合、優化服務。要制定實施國企改革三年行動方案，提升國資國企改革綜合成效，優化民營經濟發展環境。

要推動實體經濟發展，提升製造業水平，發展新興產業，促進大眾創業萬眾創新。要強化民生導向，推動消費穩定增長，切實增加有效投資，釋放國內市場需求潛力。要確保實現脫貧攻堅目標、鞏固脫貧成果，毫不放鬆抓好農業生產，扎實推進鄉村振興。

要推進更高水平對外開放，保持對外貿易穩定增長，穩定和擴大利用外資，扎實推進共建「一帶一路」。要加強污染防治和生態建設，加快推動形成綠色發展方式。要扎實做好民生保障工作，持續改善人民生活。

(10)鞏固降費成果擴展閱讀

自1994年以來每年舉行一次，一般在每年年尾11月到12月舉行，一般開會時間不超過四天。它的任務是總結當年的經濟工作成績，分析研判當前國際國內經濟情況形勢，制定來年宏觀經濟發展規劃。

中央經濟工作會議，是判斷當前經濟形勢和定調第二年宏觀經濟政策最權威的風向標，同時也是每年級別最高的經濟工作會議。