Ⅰ 國家對科技成果轉化活動實行稅收優惠政策有那些
不大了解
我只知道高新企業和軟體企業的優惠
促進科技成果轉化是蝦米，沒接觸過哦，不好意思
Ⅱ 取消促進科技成果轉化暫不徵收個人所得稅審核後的征管規定是什麼
一、根據《國家稅務總局關於取消促進科技成果轉化暫不徵收個人所得稅審核權有關問題的通知》(國稅函〔2007〕833號)規定：「根據國務院關於行政審批制度改革工作要求，現對取消促進科技成果轉化暫不徵收個人所得稅審核權的有關問題通知如下：
(一)《國家稅務總局關於促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》(國稅發〔1999〕125號)規定，科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，經主管稅務機關審核後，暫不徵收個人所得稅。此項審核權自2007年8月1日起停止執行。
(二)取消上述審核權後，主管稅務機關應加強科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵暫不徵收個人所得稅的管理。
......
2、主管稅務機關應對科研機構、高等學校或者獲獎人員提供的上述材料認真核對確認，並將其歸入納稅人和扣繳義務人的「一戶式」檔案，一並動態管理。
3、主管稅務機關應對獲獎人員建立電子台賬(條件不具備的可建立紙質台賬)，及時登記獎勵相關信息和股權轉讓等信息，具體包括授獎單位、獲獎人員的姓名、獲獎金額、獲獎時間、職務轉化股權數量或者出資比例，股權轉讓情況等信息，並根據獲獎人員股權或者出資比例變動情況，及時更新電子台賬和紙質台賬，加強管理。
4、主管稅務機關要加強對有關科研機構、高等學校或者獲獎人員的日常檢查，及時掌握獎勵和股權轉讓等相關信息，防止出現管理漏洞。」
二、根據《國家稅務總局關於3項個人所得稅事項取消審批實施後續管理的公告》(國家稅務總局公告2016年第5號)規定：「(一)關於「取消促進科技成果轉化暫不徵收個人所得稅審核」的後續管理
按照《國家稅務總局關於促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》(國稅發〔1999〕125號)和《國家稅務總局關於取消促進科技成果轉化暫不徵收個人所得稅審核權有關問題的通知》(國稅函〔2007〕833號)規定，將職務科技成果轉化為股份、投資比例的科研機構、高等學校或者獲獎人員，應在授(獲)獎的次月15日內向主管稅務機關備案，報送《科技成果轉化暫不徵收個人所得稅備案表》(見附件1)。技術成果價值評估報告、股權獎勵文件及其他證明材料由獎勵單位留存備查。」
Ⅲ 科技成果轉化有何新稅收優惠
我國為了鼓勵科來研機構、自高等學校及其科技人員研究開始高新技術，轉 化科技成果，發展高新技術產業，由科技部、國家稅務總局等部委於日前制定了 《關於促進科技成果轉化的若干規定》。其中，對稅收政策的優惠規定為： 科研機構、高等學校及其科技人員可以採取多種方式轉化高新技術成果，應 當依法對研究開發該項科技成果的職務科技成果完成人和為成果轉化作出重要貢 獻的其他人員給予獎勵。其中，對以股份或出資歷比例等股權形式所得時，應依 法繳納個人所得稅。對科技成果轉化執行現行的稅收優惠政策。科研機構、高等 學校的技術轉讓收入免徵營業稅。科研單位、高等學校服務於各業的技術成果轉 讓、技術培訓、技術承包等所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅。
Ⅳ 科技成果轉化有關個人所得稅的問題
根據京地稅個[1999]460號文件規定，科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核後，暫不徵收個人所得稅。
Ⅳ 基於公共財政理論的科技成果轉化研究現狀
目前，科技成果轉化關於財政理論方面的研究主要集中在促進科技成果轉化過程中存在的問題及財政政策的制定上。學者們從財政稅收、財政支出、國家采購幾個方面給出了自己的看法。
（一）財政稅收促進科技成果轉化的研究現狀
許多學者認為我國稅收優惠政策缺乏激勵機制，難以促進科技成果的轉化。
劉溶滄（2000）認為我國現行的企業所得稅優惠政策，大多數針對科技成果的收入給予減免稅優惠，而對事前科研開發活動的稅收支持不夠。其結果是已經有較強科技實力的高新技術企業以及有成果轉化收入的單位受惠，但對那些技術陳舊、亟待更新改造，以及正在進行科研開發活動的企業卻缺少應有的稅收鼓勵措施。劉海濤、邵冰（2006）也指出我國現行的稅收優惠政策主要以稅率優惠和稅額定額減免等直接優惠為主，對尚未形成或正在進行技術開發的企業無稅收刺激作用。為提高稅收優惠促進科技成果轉化的效果，應注重將直接優惠與間接優惠搭配使用，尤其要側重間接優惠方式，如：對用於科技研究項目的固定資產加速折舊、對企業用於科技研究項目的投資採取投資抵免方式、建立科技研究開發准備金制度等。唐海燕（2006）認為我國現行的稅收優惠政策側重於對企業開發新產品獲取的利潤給予一定的稅收減免，對企業可能因風險發生的失敗缺乏稅收保護。這無疑降低了部分企業尤其是資金力量薄弱的企業自主創新的積極性，應該借鑒創新型國家的做法，採取側重事後利益讓渡的稅基式優惠方式。
顧國培（2003）認為現行以「生產型」為主的增值稅制限制了科技成果轉化。由於生產型增值稅對企業購入固定資產所含進項稅額不能抵扣，重復征稅現象沒有消除，企業所承擔的稅負隨著企業購進固定資產價值的增大而增多，在一定程度上挫傷了企業的積極性。建議增值稅可由現在的「生產型」增值稅逐步向「消費型」增值稅過渡，對購進的固定資產、機器設備投資已納稅款允許抵扣。
楊春梅、楊志宏（2010）認為我國現有的科技稅收激勵政策偏重於對企業技術改造、技術引進的稅收扶持，而對技術創新成果的商品化和產業化則支持不夠。建議制定企業技術創新產業化生產階段的稅收激勵政策。如：擴大增值稅關於設備的抵扣范圍和增加對中小科技企業購買設備的增值稅抵扣，對技術創新產品出口實行零稅率，對引進重大技術裝備經過消化、吸收和再創新後形成創新性產品的企業稅務機關退還其進口環節已繳納稅款等。
宋風軒、邊衛紅（2002）指出我國稅收政策的運用多年來一直注重區域性優惠，而弱化了產業性稅收優惠，造成了同一性質的產業因所處區域不同而產生稅負不同的情況，不僅不適應國家的產業政策，有悖於稅收公平的原則，也大大局限和弱化了稅收手段在促進全國科技進步方面的作用。從長遠看，應加大產業性稅收優惠政策范圍和力度，使稅收優惠政策實現公平、高效目標。中國科學院副院長嚴義塤也指出，在我國高科技產業稅收方面存在著不公平的現象。主要表現是：地區之間的稅率差異；企業之間的稅率差異；稅務官的權利過大而且缺乏制約。導致這些現象，既有政策方面的原因，也有管理方面的原因，但根本還是後者。
羅荊從人力資本投資的角度指出我國缺乏鼓勵人力資本投資的稅收優惠政策（羅荊，2002）。優惠享受者大多數為應用高新技術成果的企業，而專門從事研究開發的科研單位的科技工作者則難以從中受益。劉溶滄也指出我國現行稅法幾乎沒有針對高科技人才的稅收優惠政策，僅限於省級以上政府發放的「科技獎金」和「政府特殊津貼」。建議通過完善個人所得稅加強對科技人力資本的稅收激勵，對推進我國個人人力資本的投入、勞動者素質的提高以及科技成果的轉化都有重要意義（劉溶滄，2000）。
梁凱、李廉水（2005）指出從我國對企業所得稅法定減免稅的優惠與企業是否被鑒定為高新技術企業相關。只要企業被認定為高新技術企業並在高新技術開發區注冊，就可以終身享受高新技術企業的企業所得稅稅收優惠。不能被認定為高新技術企業，就無法享受到這條政策優惠，促進科技成果轉化也就無從談起。這項稅收政策優惠與高新技術產品或項目發展的成長規律之間的聯系存在脫節，稅收優惠政策激勵效果受到弱化。建議稅收支持堅持科技成果產品和項目導向，不符合要求不能予以稅收優惠。
（二）財政支出促進科技成果轉化的研究現狀
與國家財政稅收相對應的是國家的公共財政支出，關於國家如何對科技成果轉化給予資金支持主要有以下觀點。
霍斌（2004）認為科技成果轉化工作具有很強的外部經濟特徵。但由於我國轉化資金有限，多數科技成果閑置，使潛在的生產力不能轉化為現實生產力而發揮科技的巨大優勢。因此，應切實加大對科技成果轉化工作的資金支持。毛志雄也認為科技成果轉化和應用活動作為科技創新過程的決定性環節，需要更多的經費投入，但在開始階段還不能產生經濟效益，普遍存在資金缺乏的困難，需要政府給予啟動資金的資助（毛志雄，2002）。
高國順（2003）則認為政府不僅要切實加大對高校科技成果轉化的投入力度，還要特別提高投入經費的使用效益。對通過鑒定或取得專利的科技成果，要組織科技專家和企業家對其轉化的可行性進行充分論證，對其中確有市場前景和經濟效益的項目要集中資金給予重點支持。
財政部的相關研究表明，我國的科技投入結構不合理，研發階段投入經費較多，而中試和產業化階段投入經費較少，造成大量的科技成果無法達到最大的轉化效果。因此，優化科技投入結構很有必要。在科技投入結構調整方面，一是科學合理地調整科研、中試和產業化階段的經費結構及比例關系，逐步加大後兩個階段的投入比重；二是在研發經費中應主要用於重大項目關鍵技術的攻關，向關繫到國計民生、行業發展和著力提高國際競爭力的攻關項目傾斜；三是在中試經費中，向重大科技成果中試以及行業關鍵技術和共性技術引進、消化、吸收和推廣應用方面傾斜；四在科技成果產業化經費中，著重向重大科技成果轉化以及交易平台建設方面傾斜。劉海濤、邵冰（2006）認為在現代公共財政的理論和實踐中，政府的作用主要是彌補市場的失靈。因此應在企業不願意或無力進行投入的領域發揮積極作用。政府應從現存的全方向覆蓋科技研究領域的職能格局向重點保障基礎研究和公益性科學研究的供給格局轉換，把財政科技支出的支持重點放在提高國家產業競爭能力上；在產業技術領域里，政府應重點支持社會效益較大的共性科技研究項目，不影響國內企業公平競爭的競爭前研究開發，以及有助於提高國家整體實力和形成競爭力的戰略產業；而對於以上領域之外的科學研究事業，則應逐步推向社會，由市場提供。李建成（2008）對此也持相同態度，認為國家財政應對從事基礎研究、競爭前戰略高技術研究、重大公益性研究，以及產業共性技術研發的科研項目和單位，給予其持續、穩定的基本科研經費支持，使其能夠正常部署研究力量和研究方向，增強其原始創新能力和水平，為承接國家戰略任務做好前期預研儲備的積累。
對於國家財政如何推進科技成果轉化，眾多的專家學者都給出了自己的建議。
孫佳華（1986）認為科技成果的產生到成果的推廣應用轉移擴散，要經過許多環節，由於我國財政在推廣應用科技成果方面的投資欠缺，致使科技成果在生產部門的利用率相當低，建議由財政投資設立「科技成果推廣應用基金」，基金實行有償使用，主要用於開發周期較短、經濟效益較高的科技成果的推廣應用。同時，需要對科技成果實行追蹤投資，分別滿足研究、開發、再創造等各環節的資金需要。
王剛、黃鷺宏（2011）認為在成果轉化期應充分發揮銀行科技開發貸款作用，引導其對企業科技創新的投入，擴寬企業資金來源，對科技企業發展後期和成熟期提供資金支持。這樣可以有效提高科技成果轉化和產業化的數量和速度，避免科技資源的浪費與潛在損失，促使形成「科研—生產—效益—資金—科研」的良性循環，從而有效提升科技自主創新能力。
謝富紀、王旭東（2008）認為我國財政針對科技成果轉化的投入方式單一，絕大部分資金以無償投入為主，建議通過「政府購買」、推行風險投資、貼息、有償使用、以獎代補等方式，發揮財政政策和資金分配的引導作用，建立多元化、多渠道的科技投入體系。中國科學技術發展戰略研究院常務副院長王元也指出，要解決科技成果轉化的投融資問題，就要在保持財政科技投入的同時，更多地發揮財政投資的杠桿作用和為全社會奠定科學技術支持基礎的作用，積極創新融資產品和發展各類投融資機構，推動我國風險投資公司更多地向前端投資，創造一種良好的政策環境，讓資本尋找技術，而不是技術尋找資本（丹楓，2011）。
（三）其他相關研究
部分學者從轉移支付和政府采購的角度提出了看法，主要觀點如下：
杜劍鋒（2007）從轉移支付的角度指出，我國的科技經費撥款以中央財政撥款為主，地區間科技投入水平差距大，中央政府應加大對地方轉移支付的力度，一方面規范並加強對科技和教育方面的專項轉移支付，另一方面在對一般性轉移支付的因素法測算上，合理強調科技和教育方面差距。
周波（2004）則從政府采購的角度認為，政府采購可以強化中介結構在科技成果轉化中的作用。運作思路是：政府科技職能部門向社會徵集具有產業前景的成果；經評估把符合本地區產業方向及對產業升級有促進的項目（包括已經屬於政府科技計劃的項目）列入政府采購對象，然後，採用招標制向社會上中介機構公開招標，中標者將獲得政府資助，用於項目融資過程中的費用支出。杜劍鋒（2007）提出應逐步開放政府采購市場，在同國際慣例接軌的同時，內外有別地運用政府采購，實現對我國高科技領域的傾斜，可以採用以下3種做法：①直接對政府采購境外產品進行限制。②對國內產品實行價格優惠政策，允許有一定的價格差異。③貿易補償政策，即要求中標的國外供應商必須轉讓某些技術或必須在國內建立研發中心。謝富紀、王旭東（2008）也指出應該構建支持科技自主創新的政府采購制度，督促采購人自覺采購自主創新產品。
Ⅵ 科研所轉讓技術成果收入開發票還繳稅嗎
根據《關於對科研單位取得的技術轉讓收入免徵營業稅的通知》（財稅字[1994]第010號）第一條規定：為了鼓勵技術引進和推廣，對科研單位取得的技術
轉讓收入自1994年1月1日起免徵營業稅；《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅字「1994」001號）第一條第二款第二項規定：自1994年
1月1日起，對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅。但是，《關
於享受稅收優惠政策的科研單位認定問題的批復》（國稅函［1996］256號）第一條對什麼是「科研單位」是這樣解釋的：科研單位是指全民所有制獨立核算
的科學研究機構，不包括企業、事業單位所屬研究所和各類技術開發、咨詢、服務中介服務。所以，由於你們研究所是隸屬於企業的一個研究機構，故不能享受財稅
字「1994」001號和財稅字「1994」第010號所指的「科研單位」取得技術轉讓收入免徵營業稅和所得稅的政策。
Ⅶ 政府如何幫助企業進行科技成果轉化
一、高等院校、科研院所可自主決定採用科技成果轉讓、許可、作價投資等方式，開展科技成果轉移轉化活動，行政主管部門和財政部門對不涉及國防、國家安全、國家利益、重大社會公共利益的科技成果在境內的使用、處置不再審批或備案，法律法規另有規定的除外。科技成果轉移轉化所獲得的收益全部留歸單位，單位可自行決定向團隊分配。由地方財政資金支持形成的科技成果，除基礎研究外，項目的主管部門要明確項目承擔單位的成果轉化責任和期限，轉化情況納入科技項目驗收及後評估的指標體系。
二、本市高等院校、科研院所、國有企業以科技成果對外投資實施轉化的，經審計確認發生投資虧損的，由其上級主管部門審定對已經履行了勤勉盡責義務且未牟取私利的，不納入高等院校、科研院所、國有企業對外投資保值增值考核范圍。
三、高等院校、科研院所可通過簽訂協議的方式，授予職務科技成果完成團隊或個人對該成果的處置權，並協商確定成果轉讓、許可或作價投資的最低可成交價格。職務科技成果的完成團隊或完成人可在最低可成交價格的基礎上，通過協議定價或評估定價等市場化方式，確定科技成果轉讓、許可或投資價格。
四、高等院校、科研院所對職務科技成果實施轉化的，要依法規定或者與職務科技成果的完成團隊、轉化團隊約定獎勵和報酬的方式和數額。未規定、也未約定的，允許將不低於70%的轉化收益歸屬團隊。轉化收益用於對完成、轉化職務科技成果的團隊或個人的獎勵和報酬不計入單位績效工資總量。科技成果完成團隊和轉化團隊之間及內部的收益分配方式和數額，由團隊自行協商確定。高等院校、科研院所和國有企業制定職務科技成果完成、轉化的獎酬規定，要充分聽取科研人員的意見，並在本單位予以公開。
五、高等院校、科研院所要設立專門的技術轉移工作機構，圍繞產業需求開展科技研發，健全科技成果轉移轉化工作機制，建立日常運行保障和績效獎勵相結合的經費支持機制，強化知識產權管理；也可委託第三方技術轉移服務機構開展技術轉移工作。高等院校、科研院所要建立完善科技成果轉移轉化的統計和報告制度，強化科技成果轉移轉化的目標導向和支持中小企業技術創新的社會責任。科技行政部門或主管部門將科技成果轉移轉化、支持中小企業技術創新的績效列入對其的考核評價指標，考核結果作為政策支持的重要依據；在科技成果轉移轉化活動中有弄虛作假等失信行為的，相應單位和人員信息將計入本市公共信用信息服務平台。
六、國有科技創新型企業可對在科技創新中做出重要貢獻的技術人員和經營管理人員實施股權和分紅權激勵。對高等院校和科研院所以科技成果作價入股的企業，用於股權獎勵和股權出售的激勵總額中，用於股權獎勵的部分可以超過50%，用於股權獎勵的激勵額可以超過近3年（不滿3年的，計算已有年限）稅後利潤形成的凈資產增值額的17.5%。
七、支持應用開發類科研院所建設科技成果轉化的小試、中間試驗、工業性試驗和工程化開發平台等，促進其提升共性技術的研究開發和服務能力。優化國家和本市各類實驗室、工程（技術）研究中心布局，按功能定位分類整合，構建開放共享互動的創新網路，建立向企業特別是中小企業有效開放的機制。加大國家及本市重大科研基礎設施、大型科研儀器和專利基礎信息資源等向社會開放力度。引導高等院校、科研院所圍繞科技成果轉移轉化的有效開展，實施技術描述標准化、技術研發流程和過程數據開放共享。
八、大力發展技術市場，充分發揮國家級技術轉移交易平台的功能作用，支持各類科技成果轉移轉化中介服務機構發展，建立與國際知名技術轉移機構深度合作交流的渠道，吸引國際知名的技術轉移服務機構來滬開展業務，構建功能完善、高效運轉、輻射全球的技術轉移服務網路。實施科技成果轉移轉化緊缺人才培養計劃，加大對國內緊缺的前沿技術路線研究、技術需求分析、無形資產價值評估、技術營銷、技術並購、知識產權運營等領域專業人才的培養力度。
九、大力培育具有市場化、專業化特點的新型研發機構，建立政府購買服務、後補助、獎勵等財政投入與競爭性項目資助相協調的財政資金支持機制。探索設立國有非企業研發機構。支持跨國公司在滬設立外資研發中心，支持本土跨國企業在滬設立全球研發中心、實驗室、企業技術研究院等新型研發機構。支持新型研發機構與高等院校聯合培養研究生。允許國內外企業、機構、合夥人或個人在中國（上海）自由貿易試驗區內，設立提供科技成果轉化、科技成果輸入或輸出，以及其他相關科技服務的非企業機構；對海內外非企業機構在上海自由貿易區設立分支機構或代表處，簡化審批程序。
十、運用財政後補助、間接投入等方式，支持企業通過自主研發、受讓、許可、作價入股、產學研合作等方式實施科技成果轉化。對本市企業實施的高新技術成果轉化項目，根據其綜合經濟指標的完成情況及項目知識產權的屬性、創新程度等，在一定期限內，對其研發投入由財政專項資金給予扶持。
十一、支持商業銀行開發科技成果轉化信用貸款產品，開展知識產權質押貸款，股權質押貸款等貸款業務。政府對符合條件的科技型中小企業貸款給予風險補償。對於創業投資機構投資種子期、初創期科技型企業發生的實際投資損失，可按照損失額的一定比例給予風險救助。
十二、支持保險機構開發符合科技成果轉化特點的保險品種，包括關鍵研發設備、研發中斷、產品研發責任、產品質量保證、新產品試用、環境污染責任等保險，為科技成果轉化提供保險服務，進一步完善科技成果轉化過程中的保費補貼政策，支持科技成果轉移轉化。
十三、通過政府首購、訂購和取得專利技術的創新產品單一來源采購等政策，采購創新產品和服務，支持科技成果轉化。鼓勵通過科技成果轉化形成首台（套）重大裝備，對實現首台（套）業績突破的科技成果轉化產品，可享受首台（套）相關政策支持。
十四、對高等院校、科研院所離崗創業實施科技成果轉化的科研人員，經所在單位同意，可在5年內保留人事關系，保留原聘專業技術職務，工齡連續計算，與原單位其他在崗人員同等享有參加職稱評聘、崗位等級晉升和社會保險等權利。擔任職能部門處級（含）以上領導職務的，可在辭去領導職務後以科研人員身份離崗創業，實施科技成果轉化。高等院校、科研院所的科研人員以離崗創業、兼職等方式從事科技成果轉化，要遵守與原單位的約定，保守原單位的商業秘密，尊重原單位的知識產權；使用原單位或他人知識產權的，要與原單位或他人簽訂許可或轉讓協議。
十五、將科技成果轉移轉化、服務中小企業技術創新的績效列入高等院校、科研院所應用研究類專業技術職稱的評價體系。高等院校、科研院所要暢通創新創業科研人員職稱申報、評審渠道。由上海市高新技術成果轉化類高級專業技術職務任職資格評審委員會負責對本市在高新技術成果轉化中做出貢獻的工程技術人員、經營管理人員以及技術轉移轉化中介服務組織工作人員的任職資格進行評審。對在科技成果轉化工作中業績突出者，可破格評定相應的專業技術職務任職資格。
十六、科技成果轉化項目單位引進的科技和技能人才或專業從事科技成果轉移轉化的中介服務人才，依照本市有關規定，可直接申辦本市戶籍。對尚未達到直接入戶條件的，按照本市有關規定，優先辦理《上海市居住證》和居住證轉辦戶籍。
十七、明確界定研發團隊、轉化團隊和科研人員、科技成果轉移轉化人員以各種形式合法獲取與科技成果及其轉化相關收益行為，與貪污、私分、侵佔、挪用等非法行為之間的執法標准。對涉及科技成果轉移轉化和科研人員創新創業的案件，行政執法部門要加強與執紀部門、司法機關的溝通銜接，統一執法標准。
十八、加強科技、財政、投資、稅收、人才、產業、金融、政府采購、軍民融合、知識產權等政策協同，為科技成果轉移轉化創造良好環境，市有關部門聯合設立「一門式」服務窗口，提供政策咨詢服務，協調解決科技成果轉移轉化過程中的疑難問題。
十九、市有關部門要根據本意見制定實施細則。各區縣政府可結合本地實際，制定實施細則。高等院校、科研院所要根據本意見，制定科技成果轉移轉化的規章制度。
Ⅷ 科研成果轉讓收入與銷量掛鉤的增值稅如何處理
你好很高興為你解答，
科研成果轉讓收入按實繳納增值稅，無論他與銷量掛鉤與否。
希望能幫到你，期待採納，如有疑問歡迎追問。
Ⅸ 企業取得的科研成果轉化資金是否應記入收入而繳納企業所得稅
恩 收