折舊攤銷稅違法和會計差異

㈠ 會計折舊與稅法折舊不一致

不用。
會計折舊金額沒超過稅法折舊，年底所得稅匯算清繳時，不用調整。
如果專下一年補提折舊 ，通過屬以前年度損益調整科目進行調整，
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整

㈡ 固定資產在會計和稅務折舊處理上的差異怎麼做賬

固定資產在會計和稅務折舊處理上的差異計入遞延所得稅資產或負債。

㈢ 固定資產折舊稅法和會計上的差異

如果沒有差異就不用調整,如果企業的折舊年限,折舊期,以及殘值率都一樣就回不用調答
入骨企業的折舊和稅法規定的不一樣,那麼在進行會算清剿的時候就要調整,直接在你做的年底利潤表裡的純利潤數,做調整就行
比如:你的凈利潤100萬,折舊呢,固定資產你賬上折了5萬,稅法規定只能折4萬,那你的應納稅所得額=100+1=101萬,用這個去乘你的所得稅稅率

㈣ 稅法折舊和會計折舊

稅法折舊是指固定資產折舊，按稅收的角度提出的，比如某今年初購入項固定資產原始價值100萬，按稅務部門的要求10年直線法折舊，每年的折舊10萬，而企業按企業的角度計提折舊，採用雙倍余額遞減法計提第一年折舊40年。

按稅務部門角度計提折舊，稱為稅法折舊，按企業角度計提稱為會計折舊。

按企業快速折舊法折舊40萬

借：製造費用（管理費用） 40萬

貸：累計折舊 40萬

稅務法折舊10萬 差30萬

30萬交所得稅，所得稅稅率30% 需交稅9萬

借：遞延所得稅資產 9萬

借：應交稅金--應交所得稅 9萬

所得稅法對折舊范圍的規定。《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令63號）只是採用排除法將不得計提折舊的固定資產的范圍予以明確，即下列固定資產不得計算折舊扣除：

房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。

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固定資產與無形資產，是用來生產產品的，也是有成本的。它的價值，就是他的成本，需要計入到產品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產為什麼要計提折舊的原因。

但是，根據權責發生制原則，他的成本攤銷的期限不應該僅僅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估計每個期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。如果在購買時直接全部攤銷，則當年費用很高，利潤減少，而以後年度利潤高估。這都是會計所不允許的。

固定資產的一個主要特徵是能夠連續在若干個生產周期內發揮作用並保持其原有的實物形態，而其價值則是隨著固定資產的磨損逐漸地轉移到所生產的產品中去，這部分轉移到產品中的固定資產價值，就是固定資產折舊。

固定資產提取的折舊額大小受計提折舊基數、凈殘值、折舊年限、折舊方法等因素的影響，《企業會計准則》（簡稱准則）和《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（簡稱稅法）分別對固定資產折舊的提取作了相應規定。

只有把握固定資產計提舊的因素，才能保證計提的折舊額正確，納稅不受影響。現就影響固定資產折舊額的各因素分別從准則、稅法作以比較。

全面把握影響固定資產折舊的因素，能保證計提的折舊額正確，但企業在實際生產經營中，還會遇到一些例外情況，現從以下幾種情況來說明如何計提折舊。

㈤ 稅務折舊與賬面折舊差異處理

《企業所得稅法實施條例》第五十九條第一款規定，固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。《企業所得稅法》第三十二條規定，企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。《企業所得稅法實施條例》第九十八條進一步明確規定，企業所得稅法第三十二條所稱可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括：（一）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；（二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
《企業會計准則第4號——固定資產》應用指南規定，固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。《企業所得稅法實施條例》第五十九條第二款規定，企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。在對自行建造的固定資產計提折舊時，稅法和會計規定的折舊起始點應該是相同的。即已達到預定可使用狀態並辦理竣工決算的，由於投入使用月份也是竣工決算月份，因此自固定資產竣工決算月份的次月起計算折舊；已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，自固定資產交付使用月份的次月起計算折舊。在計算企業所得稅時需要納稅人特別注意的是：已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，由於計稅基礎不完備而延誤應計提的折舊額，需要在竣工後補計。

㈥ 折舊攤銷在稅收規定和會計規定有什麼區別

折舊不是攤銷而是 計提，根據固定資產的原價按使用年限和固定資產提取比例提取。提取固定資產折舊費可以折舊列入生產成本，也就是可以在稅前扣除。

㈦ 稅法和會計對固定資產折舊處理的區別

如果沒有差異就抄不用調整,如果企襲業的折舊年限,折舊期,以及殘值率都一樣就不用調
入骨企業的折舊和稅法規定的不一樣,那麼在進行會算清剿的時候就要調整,直接在你做的年底利潤表裡的純利潤數,做調整就行
比如:你的凈利潤100萬,折舊呢,固定資產你賬上折了5萬,稅法規定只能折4萬,那你的應納稅所得額=100+1=101萬,用這個去乘你的所得稅稅率

㈧ 固定資產折舊，稅法和會計不一致，怎麼辦

財務記賬可以按會計法規來做

一般是折舊年限導致

比如說一台生產設備稅法規定是10年最低限

會計按實際可使用年限是5年

那麼會計處理上計提折舊可以按5年走

等到年終匯算時再調整

填這個表就行。

㈨ 固定資產會計折舊年限與稅法不一致應如何處理

企業在計提固定資產帳時，一般是按會計年限計提折舊。如果會計確定的折舊年限短於稅法規定的最低年限，那麼企業應當在會計確定的折舊年限內，每年就會計折舊大於稅法允許的最大折舊的差額調增應納稅所得額。

如果會計確定的折舊年限長於稅法規定的最低年限，可視為會計與稅法無差異。企業也可向主管稅務機關申請，按稅法規定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業應當在稅法規定的最低折舊年限(或更長年限)內，每年就會計折舊小於稅法折舊的差額調減應納稅所得額。

成本能夠可靠地計量是資產確認的一項基本條件。要確認固定資產，企業取得該固定資產所發生的支出必須能夠可靠地計量。

企業在確定固定資產成本時，有時需要根據所獲得的最新資料，對固定資產的成本進行合理的估計。如果企業能夠合理地估計出固定資產的成本，則視同固定資產的成本能夠可靠地計量。

(9)折舊攤銷稅違法和會計差異擴展閱讀：

對於原始價值較大、使用年限較長的勞動資料，按照固定資產來進行核算；而對於原始價值較小、使用年限較短的勞動資料，按照低值易耗品來進行核算。在中國的會計制度中，固定資產通常是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具和工具等。

固定資金的循環期比較長，它不是取決於產品的生產周期，而是取決於固定資產的使用年限。固定資金的價值補償和實物更新是分別進行的，前者是隨著固定資產折舊逐步完成的，後者是在固定資產不能使用或不宜使用時，用平時積累的折舊基金來實現的。

在購置和建造固定資產時，需要支付相當數量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的回收是通過固定資產折舊分期進行的。