A. 軟體產品的繼續使用費如何納稅
【問題】我公司屬於雙軟企業，一般納稅人，享受增值稅超3%稅負部分即征即退政策專。我公司銷屬售軟體產品一般會設置時間許可權，用戶使用我公司的軟體產品一年後需經我公司解碼才能繼續使用。對解碼時收取的費用，國稅局認為屬於銷售我公司軟體產品又一年的使用權收入，應繳增值稅。而地稅局認為解碼費屬於服務性的維護費收入，應繳營業稅。對這項收入到底應繳哪種稅？【解答】《財政部、國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第十一條第二款規定，納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。 根據上述規定，銷售軟體後收取解碼費，並沒有發生相應的銷售軟體產品行為，且解碼費也不屬於加工、修理修配勞務，因此在軟體產品所有權已轉移後收取的解碼費應當作為營業稅應稅勞務來處理。
B. 進口設備中包含軟體使用權，此使用權費用視同特許權使用費交稅嗎
合理。根據國稅局的文件規定，需代扣代繳預提所得稅。
C. 計處理: 一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統專用設備支付的費用
全額抵減可以理解為：該發票上註明的價稅合計金額全部可以抵減銷項稅額。
而正常增值稅的抵扣，只是抵扣發票中註明的稅額。
這是國家給企業的優惠正常之一
D. 機器設備安裝費收入應該交什麼稅、交稅地點
增值稅，在國稅局。
機器設備安裝費，適用稅率是11%。
但一般納稅人提供安裝服回務採取清包工或答甲供材方式，可選擇建議計稅辦法，依照3%的徵收率計算交納增值稅。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
E. 今天交了防偽稅控技術維護費820 借管理費用，代 現金820 如果本有銷項稅450要交稅怎麼做
稅控設備抄、維護費增值稅抵減會計處理:
借：管理費用820元
貸：庫存現金820元
借：應交稅費－－應交增值稅（應納稅額減征額）820元
貸：營業外收入820元
有銷項稅額時，是貸記應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），分錄如下：（稅率按17%計）
借：銀行存款或應收賬款 3097.06
貸：主營業務收入 2647.06
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）450
註：
財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
F. 固定資產折舊費也要交稅么
不是折舊費要交稅，會計和稅務上的折舊計算準則是不一樣的。
你會計上折舊費（比如你使專用了加速折舊）屬超過了稅務上折舊費（一般採用直線法折舊），這樣就使會計成本增加，會計利潤減少了。所以最後計算應交所得稅的時候要把這部分費用轉到應納稅所得額裡面來。
G. 請問服務費營改增後稅率是多少，怎麼交稅
服務費營改增後稅率是6%，徵收率為3%，一般納稅人按向國稅局申請交稅，小規模納稅人按季向國稅局申請納稅。
H. 地稅代開設備租賃費怎麼交稅
在未實行「營改增」的省市，設備租賃費徵收營業稅，營業稅稅率為5%。
在已版實行「營改權增」的省市，設備租賃費徵收增值稅，應到國稅代開票，增值稅徵收率為3%。
租賃費用指企業為租賃設備而發生的所有現金流出量。包括租金、設備安裝調試費、利息、手續費、維修費、保險費、擔保費、名義購買費等。
I. 進口設備進行維修的服務費需要繳納交稅和增值稅嗎
據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第一條規定，回在中華人民共和國答境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
第十八條規定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
因此，外國企業在中國境內從事加工、修理修配業務，需要繳納增值稅，若境內沒有經營機構或代理人的，以支付款項的境內企業為扣繳義務人。