母公司收取子公司的軟體使用費

① 請教總公司收子公司管理費的賬務處理謝謝了，大神幫忙啊

收取的下級單位管理費，可以沖減總機構管理費用。以下為會計分錄：

借：銀行存款或其他應收款

貸：管理費用-企業管理費

另外，管理費涉稅問題，只有所得稅扣除時有影響，不繳納其他稅。 如果要記入收入，就要繳納相關的稅金。所以，如果打算記入收入科目的話，就記入「其他業務收入」科目。

根據《國家稅務總局關於進一步加強總機構提取管理費稅前扣除審批管理的通知》第一條的規定：

凡符合提取管理費條件的總機構，在規定時間內向負責審批的稅務機關提出稅前扣除申請時，須報送如下資料：

1、提取總機構管理費的申請報告；

2、總機構和下屬所有企業、分支機構（以下簡稱企業）的稅務登記證（復印件）；第二年申請時可只提供新增企業的稅務登記證（復印件）；

3、總機構上年度納稅申報表、財務會計報表、管理費收入支出明細表；

4、總機構本年度上半年納稅申報表、財務會計報表、管理費支出明細表、下半年管理費預計支出明細表。

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《國家稅務總局關於進一步加強總機構提取管理費稅前扣除審批管理的通知》相關規定

1、總機構和分攤管理費的所屬企業不在同一省（自治區、直轄市），且總機構申請提取管理費金額達到2000萬元的，由國家稅務總局審批。

2、總機構和分攤管理費的所屬企業不在同一省（自治區、直轄市），且總機構申請提取管理費金額不足2000萬元的，由總機構所在地省級稅務機關審批。

3、總機構和分攤管理費的所屬企業在同一省（自治區、直轄市）的，由總機構所在地省級稅務機關審批，或者由總機構所在地省級稅務機關授權審批。

② 母公司收取子公司技術服務費子公司如何做賬務處理

母公司要給子公司開服務發票，要交營業稅，要記入其他業務收入。 子公司憑發票做管理費用

③ 子公司支付給母公司的管理費屬於服務費嗎

公司支付給母公司的管理費不算服務費，就是管理費。

根據國稅發（2008）86號文件規定，母公版司以管權理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

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從企業所得稅看，辦事處由於不能從事經營活動，沒有業務收入，不存在利潤，也就沒有應納稅所得額，無需繳納企業所得稅；對於分公司而言，企業所得稅可以在分公司所在地稅務機關繳納，也可以匯總後由總公司集中繳納。

對於由總公司匯總繳納的，由總公司所在地國稅局開具企業所得稅已在總機構匯總繳納的證明，分公司憑此證明到所在地國稅局辦理相關手續。一般來說，匯總納稅優於獨立納稅，因為總公司和分公司的盈、虧可以相互彌補。

從增值稅上看，辦事處由於不從事經營活動，所以在當地無需繳納增值稅；而分公司的經營活動必須在當地繳納增值稅。

④ 母公司向子公司收取資金佔用費 需要繳稅嗎

嚴格來說，這種內部資金拆借利息不需要交稅，不過需要你們提前到稅務局備案
具體的還要看當地稅務局怎麼認定

⑤ 母公司可否向子公司收取特許權使用費

可以，子公司是獨立的法人。
這種情況下應該把雙方的法律關系定格為獨立的合同關系。
母公司可以把自己的合同權利轉讓給任何人（法人）。

⑥ 母公司委託子公司開發使用軟體,賬務怎麼處理

母公司將對子公司追加投資，財務上如何處理：
1、母公司賬務處理
借：長期股權投資
貸：銀行存款（或庫存商品等科目）
應交稅費---應交增值稅---銷項稅額 （涉及增值稅的使用本科目）

2、子公司賬務處理：
借：銀行存款（或庫存商品等科目）
應交稅費---應交增值稅---進項稅額 （涉及增值稅的使用本科目）
貸：實收資本

⑦ 母公司收取子公司的繳納特許權（商標使用權）使用費，繳納營業稅的計稅依據是什麼

不是有什麼稅收優惠，

而是按子公司銷售收入的1%做為母公司的特許權使用費收入。

所以要按收入*1%*5%來計算營業稅。

你的理解沒有問題。特許權使用費的金額來作為營業稅的計稅依據

⑧ 母公司收取下屬子公司的商標使用費合法嗎

合法，子公司為獨立法人

⑨ 母公司如何向子公司收取管理費

根據《關於母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅發〔2008〕86號）的規定，母公司為其子公司（以下簡稱子公司）提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理。母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整。

二、母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標准及金額等，凡按上述合同或協議規定所發生的服務費，母公司應作為營業收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣除。

三、母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費可以採取分項簽訂合同或協議收取；也可以採取服務分攤協議的方式，即，由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協議，以母公司為其子公司提供服務所發生的實際費用並附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費，在各服務受益子公司（包括盈利企業、虧損企業和享受減免稅企業）之間按《中華人民共和國企業所得稅法》第四十一條第二款規定合理分攤。

四、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

五、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，應向主管稅務機關提供與母公司簽訂的服務合同或者協議等與稅前扣除該項費用相關的材料。不能提供相關材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。

⑩ 境內外商獨資子公司向香港的母公司支付軟體使用費需要交哪些稅

現在用香港公司投資國內的客戶非常多,每到報稅時,客戶怎樣處理報稅都不是很清楚,最規范的操作是建議客戶是做三份AUDIT REPORT,只有這樣才能最清楚反映公司至埋數截止日當天的資產和損益情況.
1;香港公司單獨業務一份AUDIT REPORT(如除控股外無運作,則DORMANT A/C)
2;國內子公司一份AUDIT REPORT(如屬於合資,且控股比例小於50PERCENT,可以選擇提供國內審計報告)一般國內的審計和香港的報告在折舊的分攤等處理是不同的.
3:合並報告(最終反映香港公司的資產情況和損益) / 如果1為DORMANT A/C則不合並

其他說明:因為國內子公司稅務處理完後,按照香港的控股比例收到的分紅是不需要打任何稅的,所以需要明確國內的損益和資產,為將來香港公司獲得國內子公司稅後分紅,合法不納稅做准備和證明),如果只是單純做一個INVESTMENT處理是顯示不出你國內公司資產的變化和損益的,以後如果分紅需要合法化,也是需要另行補充這份AUDIT是一樣的.

香港有限公司的報稅形式是由香港的核數師出具一份核數師報告遞交稅務局，由稅務局評稅。核數師報告共分為入數和核數兩個程序。入數就是做一份資產負債表和一份損益表。在入數之前所需要做的准備工作是准備相關單據。香港有限公司入數需要三類單據：收入、成本支出和費用。同時需要提供收入、支出、費用等明細帳，如果公司有應收未收、應付未付等情況，也需要提供明細帳。當各類單據全部齊全後，就可以按照單據入成資產負債表和損益表。

資產負債表和損益表需交董事蓋章簽字，因為按照香港法律，董事是最清楚公司的運作情況，如果董事不清楚的話，當屬違法行為。經董事確認以後再交由核數師處理，這就是報稅的第二個程序，核數階段。核數師會對會計賬目或日期等等進行核對，審核有沒有錯漏的地方。如果發現一些不尋常的數字核數師也會給出意見，例如可能公司壞帳太多，需要做出改善；存貨與你聲稱的不符，是否出現了盜竊的問題。核數師透過一盤帳便可發現問題所在，又例如看到公司毛利太少，出乎了正常的運作模式，那麼便可能是你的購貨成本太高或者是推廣的費用太高而令到毛利減少，引致公司接近虧損，從而提供相關的意見，這便是核數師報告的基本內容了。

特別注意：在作核數師報告的過程中，如果董事認為該公司的利潤非來源於香港，可以向我們提出申請海外利得。因為香港的征稅原則是適用來源地征稅原則。一間香港有限公司的利潤如果非來源於香港，可以豁免利得稅，但必須向稅務局申請海外利得。只有通過稅務局的海外利得申請，才能真正做到合法不交稅。 如果董事決定申請海外利得，需要寫一封申請海外利得的信函交給核數師，核數師才會在核數師報告中反映出該公司是申請海外利得。