納稅彌補期限

㈠ 企業所得稅虧損彌補最長期限不得超過5年，請大家舉例說明

如2005年虧損100萬，可以用2006－2010年的稅前利潤進行彌補．不管在2006－2010年彌補了還是沒有彌補了．2011年都不能再彌補2005年的虧損．

㈡ 所得稅彌補虧損年限問題（高手請進）

直接彌復補2001虧損的100萬。

材料：凡制納稅人1992年度前發生的虧損尚未彌補完的，虧損彌補期最長時間不得超過三年，並連續計算已發生虧損的彌補年限。凡1993年度以後發生的虧損，可用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。

㈢ 增值稅納稅期限是怎樣規定的

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第二十三條規定：「增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。」
第二十四條規定：「納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。」
二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十九條規定：「條例第二十三條以1個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。小規模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據其應納稅額的大小分別核定。」
三、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：<營業稅改徵增值稅試點實施辦法>的規定：「第四十七條 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規定適用於小規模納稅人、銀行、財務公司、信託投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
扣繳義務人解繳稅款的期限，按照前兩款規定執行。」
四、根據《國家稅務總局關於合理簡並納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)規定：「一、增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。
納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。
......
本公告自2016年4月1日起施行。......」
五、根據《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2016年第53號）：「七、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》《中華人民共和國消費稅暫行條例》及相關文件規定，以1個季度為納稅期限的增值稅納稅人，其取得的全部增值稅應稅收入、消費稅應稅收入，均可以1個季度為納稅期限。
......
十、本公告自2016年9月1日起施行，......」

㈣ 關於企業所得稅的彌補。

1、你算得太復雜了。其實在會計實務中操作是比較簡單的，即是逐年延續彌補的，但是延續彌補虧損最長不得超過五年。
2、你企業2011年的虧損可以用2014年的盈利來彌補，即2004年總的盈利2萬，正好可以彌補2011的虧算，所以2014年度就不要交企業所得稅了。
特此回答！

㈤ 所得稅怎麼彌補以前年度虧損

就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損，彌補完後在進行應納稅計算，但只能彌補五年內回。

依據《企業所得答稅法》：

第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

(5)納稅彌補期限擴展閱讀：

企業彌補虧損的方式主要有三種：

1．企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討。

2．企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額。

3．企業發生的虧損，可以用盈餘公積彌補。借記「盈餘公積」 科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」 科目。

㈥ 所得稅彌補以前5年如何計算

彌補5年的期限從虧損第二年開始計算，所以2011年彌補2009年5萬，2012年彌補5萬以及2011年的1萬；和注銷關系不大。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

（非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

(6)納稅彌補期限擴展閱讀：

主要特點：

第一：通常以純所得為征稅對象。

第二：通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。

第三：納稅人和實際負擔人通常是一致的，因而可以直接調節納稅人的收入。特別是在採用累進稅率的情況下，所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用。對企業徵收所得稅，還可以發揮貫徹國家特定政策，調節經濟的杠桿作用。

第四：應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，有利於加強稅務監督，促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理。

㈦ 業所得稅虧損彌補最長期限不得超過5年，請家舉例說明

這是從所得稅角度講，5年之內可以用「稅前」利潤彌補。
如：
2000年發內生的虧損，最晚可用2005年的「容稅前」利潤彌補，如果到2005年還沒有彌補完，那2006年實現利潤時，應先計算交納所得稅，「稅後」利潤才可以繼續彌補。這期間如果2001年也是虧損，那就順延，可用稅前利潤彌補至2006年。實際上在2000年虧損未彌補完的情況下，按「先虧先補」來講，是無法彌補2001年的虧損的。

注意這只是一個稅法的概念，在會計處理中，是不用單獨做憑證彌補的。結轉利潤後，會自動形成彌補。

㈧ 如何理解企業所得稅5年彌補虧

虧損彌補原則是：先虧先補，從虧損次年連續計算補虧年度，最長補虧年度不超過5年，超過5年仍未彌補完的稅前不再予以彌補。

就是說企業今年的盈利可以在交稅前用來彌補以前年度的虧損，而可彌補的年限是5年，即今年的盈利最多用來彌補5年前企業的虧損，而6年前及更早的虧損不能彌補。在彌補以前年度虧損後，若還有結余則就剩下結余部分計稅上交。

(8)納稅彌補期限擴展閱讀：

彌補虧損是我國國營企業發生虧損時，由國家預算或上級部門撥款彌補的部分。國營企業的計劃虧損由國家在當月一次或分次撥款彌補;超計劃虧損以及經營性虧損，須由企業及其主管部門說明原因，提出改進措施，按照規定程序報經批准後由國家彌補。

彌補虧損在「利潤分配」帳戶核算。月份終了，企業按規定計算出當月應由預算彌補的虧損，借 (增) 記「應彌補虧損」科目，貸(減) 記「利潤分配」科目。

根據我國稅法有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。

當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不徵收企業所得稅；當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除後作為應納稅所得額計征企業所得稅。