餐饮发票抵扣有效期

① 餐饮业开具的增值税专用发票能抵扣吗

餐饮业的餐饮服务属于营改增的餐饮服务范围，属于生活服务大类下内的餐饮住宿服务，按容照法规属于进项税不可从销项税中抵扣的项目。
如果餐馆有其他兼营行为，例如住宿业，分别核算的，住宿发票可以抵扣。

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号文）的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）……
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

销售服务注释（七）生活服务。
生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
1……
4.餐饮住宿服务。
餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。
（1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。
（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

② 餐饮业开出的增值税发票可以抵扣吗

根据增值税相关法律法规规定，招待费不得抵扣增值税进项税额，餐费也不允许开具专票。

③ 发票的有效期到底多长时间

首先，各地税务规定有差别。

1、客户开给我们的发票

增值税专用发票90天内认证，可以抵扣，当然也就有效。如 果90天内没有认证，不能抵扣但是仍然有效，可以入账，只是不能抵扣增值税，进项税入到相关资产成本中。增值税普通发票只要是本年度的一般是有效的。

2、我们准备对外开的票

有的地方规定三个月用完，如用不完则必须缴销，再领购新的发票。有的地方规定什么时间用完什么时间缴销领用。

(3)餐饮发票抵扣有效期扩展阅读：

发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。

1.发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；

2.发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；

3.发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；

4.发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

现在，有权征收税费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门，财政及相关行业主管部门都用行政专用收款收据。国税、地税都归国家税务总局统一管理，海关由海关总署垂直管理。

国、地税负责工商税收的征收，工商税收基本上包括了对从事工商业经营的企业和居民个人征收的各种税收，我国绝大部分税种都属于工商税收。海关负责关税征收，包括进出口关税和船舶关税。

④ 餐饮服务业的增值税发票可以抵扣吗

营改增后，作为增值税一般纳税人的餐饮服务业，如果依法取得的增值税专专用发票，属是可以抵扣的。
营改增后，作为增值税一般纳税人的餐饮服务业，依法开出的增值税专用发票，受票方是增值税一般纳税人的是可以抵扣的。

⑤ 完税证明开出来以后，餐饮发票还能抵扣上面的税收吗

不可以，第一：完税证明已开出，说明你已经完成申报，第二：餐饮发票记入业务招待费，不允许抵扣税额。

⑥ 营改增后餐饮发票可以抵扣吗

不可以。

餐饮属于个人消费，不能抵扣。餐饮管理中基层和部门通过自身的努力所能控制的成本。即，在短期内可以改变其数额大小的那些成本。一般而论变动成本属于可控成本。

管理人员若变换每份菜的份额，或在原料油的采购、验收、贮存、生产等环节加强控制，则餐饮产品成本也会发生变化。某些固定成本也是可控成本。

广告和推销费用、大修理费、管理费等。有关操作人员通过个人精湛的技艺和工作责任心，可节约原料、物料消耗品和水电能源等耗费，使其降低或控制在一定的成本水平上。对可控成本的管理是餐饮成本控制的重要方面。

(6)餐饮发票抵扣有效期扩展阅读：

可控成本的相对性还与成本发生的时间范围有关。在产品投产前的产品设计阶段，成本的决策与计划阶段以至工厂的筹建阶段，一切尚未发生的产品成本都是可控的。如设备的折旧费会因资本支出决策的不同而不同。

同样，厂址、设计方案、工艺路线和生产组织形式的不同选择，都会对成本的形成产生重大影响。而在产品的生产过程中，产品成本只是部分可控，因为有些成本在设计、筹建阶段都已经决定，属于先天性因素而不可控制。

而当产品生产完工后，成本均已发生、形成，也就无所谓可控了。由此来看，产品投产前成本的可控性最大，其控制效果也最佳，这也正是成本控制的重点所在。

⑦ 餐饮发票怎么抵扣

对于此问题，财税[2016]36号文件中对此相关的规定是：购进的餐饮服务不得抵扣，这一点秒杀了很多人的抵扣企图。

但是如果飞机误点、如果酒店外购餐饮公司的早餐或午餐，此时是作为原料，服务材料购入的，能否抵扣呢？

早之前吉林国税有这样的理解：【吉林国税】营改增热点问题解答 8月10日 2016.8.10

6.机场与其他航空公司签订协议，为误机旅客提供“盒饭”，其购进的盒饭是否允许抵扣进项税？

答：纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税。餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。销售盒饭属于非现场消费食品销售，因此，餐饮企业将盒饭销售给机场应按食品销售征税（可以选择简易征收），机场购进的盒饭取得专用发票允许抵扣进项税。

要说在财税[2016]140号文件发布之前，这个事儿，吉林国税还是引用的逻辑不错的，因为当时是作为货物存在的，但是财政部的解读是这样的：

餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

于此理解，外购的构成餐饮的服务的物料，如果自己有加工就是餐饮服务，无论是堂食还是外卖，但是如果未加工，那就是货物。

但是无论航空公司是认为属于购入的盒饭作为货物存在，还是转购服务存在，不宜认为是视同销售，因为这是经营方面的要求安排的，并不是义举。

在盒饭从买过来并不是用餐，而是转用于第三方使用之时，小编认为是属于货物性质，不宜简单的套用餐饮服务，尽管在提供早餐的时候，餐馆是穿透了中间的买方直接提供给消费者，同时按餐饮服务计算的增值税，形式上看是航空公司采购服务，其实是购入的服务性质的实物，这只能说是餐饮的理解范围，与是不是餐饮消费认定的规则不完善。同时本来原来还挺好的，结果财税[2016]140号一下子更搅动的乱了。

按照国家税务总局不得抵扣的解释：一般意义上，旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

这儿的接受主体肯定是企业(尽管可能有吃不完被工作人员消费了的)，最后小编是支持抵扣的，毕竟这是经营成本，并不是购入后单位自己的餐饮消费。好好做好相应的解释。同时我们还要注意，比如洗衣，有人认为是居民日常服务不得抵扣，好在其规定上有一条：为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务。这儿有一个定语，基本上化解了人们一棒子打死的境地。建议试点政策中，财税部门总结并适当的优化处理。

(7)餐饮发票抵扣有效期扩展阅读：

做为一般纳税人的企业,可以接收增值税专用发票,而增值税专用发票的税额通过认证后可以进行抵扣.

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税,然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税.这就是抵扣. 增值税是价外税.

举例:

如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。

加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。

一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起90天。

认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：

譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。

参考资料：网络-抵扣税款

⑧ 企业取得的餐饮发票能抵扣增值税吗

不能抵扣。按照增值税的机理，餐饮属于个人消费，是最终的消费环节，不在增值税的链条内，不能作为增值税抵扣凭证。

⑨ 餐饮增值税发票可以抵扣吗

不能。

餐费属于增值税“不可抵扣项目”，无论会计上计入业务招待费、职工福利经费、会议费、差旅费等，都不能抵扣。而且，餐饮服务一般不能开具增值税专票，只能开具增值税普票。