增值税认证后抵扣期限

A. 发票认证后，进项税抵扣期限

进项税认证是有期限的，从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。且必须当月入账计入进项税。

但进项税抵扣是没有期限的，也就是说如果形成进项留抵的话，可以无限期地留抵，直到抵扣完毕。

“营改增”试点的一般纳税人兼营免征增值税项目（或简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务），且进项税额无法准确划分时，就要计算不得抵扣的进项税额。

计算公式为：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值税应税劳务营业额＋免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）。

增值税通常按月缴纳，“当期”即为“当月”。企业各月经营情况不同，比例数据各异。从这个角度看，比例计算法也不是尽善尽美。也正因为如此，就给企业留下了增值税筹划空。

(1)增值税认证后抵扣期限扩展阅读：

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

B. 增值税专用发票认证抵扣期限过了怎么办

增值税专用发票超过了自开票日期180天的，就不能再抵扣进项税款了，属于内滞留票，滞留票要写出详容细的滞留原因，无正当理由不抵扣进项税的要补交滞留票中所含的税金及滞纳金，情节严重的有可能还要停止使用增值税专用发票，交回金税盘。

C. 增值税发票认证期限以及抵扣期限

你好，增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可专以抵扣进项税，当期属够抵扣不完的，可以留抵。留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣，如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。

D. 增值税发票的认证期限跟抵扣期限是如何规定的

您好，认证期限是发票开具之日起180天内，抵扣期限是认证当月，1月认证的就要在1月抵扣2月申报，如果进项税大于销项税，那么多余的部分会自动转入进项税留抵，下月继续抵扣即可，只要您验证过的进项税都可以抵扣，不会作废的。

未名明德

E. 增值税进项税额抵扣有时间限制吗

认证时间为在开具之日起180日内，认证申报抵扣后，没有时间限制，可以无限期留抵。

法律依据：

国税函（2009）617号文件规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

(5)增值税认证后抵扣期限扩展阅读：

未能及时申报的原因：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

申请办理流程

增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。

增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。

F. 增值税专用发票的认证有效期是多长时间

1、增值税专用发 票抵扣有效期是180天。
2、增值税专用发 票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发 票。

G. 增值税发票认证期限以及抵扣期限是多久

增值税专用发票认证期限360天，认证后只要在增值税纳税申报表附列资料二中做过申报，可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360天(是自然日而非工作日)内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

增值税专用发票的认证期限是360日而不是360个工作日，所以节假日不能顺延，也就是说360日是自然天数，包含节假日。对于2017年6月30日之前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书抵扣认证期还是180天。

申报期内抵扣。增值税申报有按月申报、按季申报等。增值税专用发票在认证通过后，应当在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额，否则不予抵扣进项税额。

从增值税的申报纳税期来说，按月申报的，1月的税款2月15日前申报，你1日申报认证的发票必须在1月的申报表中反映抵扣，也就是2月15日前的这个申报中反映，这就叫当月认证当月抵扣。按季申报的，1季度认证额增值税专用发票必须在4月15日前申报。

(7)增值税认证后抵扣期限扩展阅读

增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的、

经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

H. 增值税发票认证期限以及抵扣期限

增值税专用发票认证期限360天，认证后只要在增值税纳税申报表附列资料二中做过申报，可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额。

具体法律条例如下：

根据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）

第十条

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

综上所述，增值税专用发票认证期限360天，认证后只要在增值税纳税申报表附列资料二中做过申报，可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额。

(8)增值税认证后抵扣期限扩展阅读：

一、增值税发票使用的有关规定：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

二、增值税发票的开票方式

从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

1、税务代开

当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。（主管税务机关代开时，要求现场缴税；如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。）

2、自行开票

当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。

一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。

参考资料来源：网络-增值税专用发票

I. 增值税专用发票认证抵扣期限过了怎么办

国税总复局2011第50号公告制:一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
当期认证的必须抵扣、申报。本期抵扣不完的下期继续抵扣，直至抵扣完毕。